благотворительность льготы по налогам для ооо
Власти предложили расширить список благотворителей для налоговых льгот
Минэкономразвития предложило расширить реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (НКО) за счет организаций, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов — 20%. Под такой критерий подходят не только благотворительные фонды, но и организации в области соцобслуживания, образования, здравоохранения, спорта (кроме профессионального), культуры и искусства, научных исследований и разработок, сообщила РБК пресс-служба министерства. Инициатива представлена в докладе президенту и правительству.
Однако под критерии из законопроекта, необходимые для включения НКО в реестр, не подошел ряд крупных благотворительных фондов, в частности «Подари жизнь», «Живой», Фонд Константина Хабенского, «Настенька», сообщила РБК исполнительный директор ассоциации cоциально ориентированных НКО «Благотворительное собрание «Все вместе» Кира Смирнова.
Подробнее о ситуации с налогами при благотворительности читайте в материале РБК Pro.
Согласно одобренным Думой поправкам, в реестр войдут организации, получавшие президентские гранты или субсидии от государства, централизованные религиозные организации и учрежденные ими НКО, организации — поставщики соцуслуг и исполнители общественно полезных услуг. Помимо налогового вычета донорам господдержку должны получить и сами НКО из реестра. Эти организации освободят от налогов и платежей за аренду федерального имущества в апреле—июне, им также дадут налоговую отсрочку.
Но ряд крупных фондов не получают государственных субсидий и грантов. «Мы не просим у государства деньги, потому что считаем, что, если они у него есть, оно может напрямую направить их на лечение детей. Фонд использует другие фандрайзинговые стратегии», — пояснила директор фонда «Подари жизнь» Екатерина Шергова. Один из способов войти в реестр — зарегистрироваться как поставщик социальных или исполнитель общественно-полезных услуг, объяснила директор Фонда Хабенского Алена Мешкова: «Но такая деятельность многих крупных фондов нашей страны, как, например, покупка новых медицинских приборов или оплата лечения в тяжелых случаях, когда ресурсов государства не хватает, она просто не имеет признаков оказываемой услуги. Именно из-за таких сложностей важно расширить круг НКО, которые подпадают под льготы».
Как кризис сказывается на благотворительности бизнеса
Фонд «Подари жизнь» сообщил РБК об уходе большинства благотворителей из малого и среднего бизнеса, а это около 70% от всех юрлиц, которые помогают фонду, рассказала его директор. Вклад МСП составляет примерно 20–30%, или 50–60 млн руб. в год, от общей суммы пожертвований компаний. «Лишиться 20–30% поддержки — это большая проблема для нас и наших подопечных», — подчеркнула она.
«Русфонд» (подпадает под критерии о включении в реестр) в 2020 году фиксирует снижение сборов в среднем на 20% по адресным платежам на лечение детей. При этом в апреле поступление пожертвований от коммерческих структур у фонда выросло. Проект «Защитим врачей» собрал более 41 млн руб., в акции участвовали 11 компаний, предложения есть еще от семи. В прошлом году «Русфонд» получил от 940 компаний 245,5 млн руб., или 17% всех сборов.
У фонда помощи взрослым «Живой» в период пандемии просели сборы пожертвований на подопечных. Акция помощи врачам собрала 67,3 млн руб. Вклад коммерческих компаний достигает 50%. «Если фонд включат в список НКО, сотрудничество с которыми дает компаниям право на налоговый вычет, это поможет нам увеличить сборы на подопечных», — рассказала РБК представитель фонда.
Фонд Хабенского работает с разными донорами — физлицами и компаниями, малым, средним и большим бизнесом, и «это помогает сохранять устойчивость даже в такое турбулентное время и не допускать ситуации, когда мы остаемся без пожертвований совсем», сообщили РБК в фонде. Большинство волонтеров пока не могут посещать клиники. Из-за ограничений некоторые из родителей подопечных боялись ехать из регионов в Москву или Санкт-Петербург на лечение, федеральные клиники могли сокращать количество госпитализаций и объем проводимого лечения. «Сейчас это все уже постепенно восстанавливается», — рассказали в фонде.
Фонд продовольствия «Русь», специализирующийся на благотворительности продуктами и товарами, наоборот, отмечает рост помощи. «Компании не отвернулись от благотворительности. У нас появились новые партнеры, все сплотились вокруг общей проблемы», — рассказала вице-президент фонда Анна Алиева-Хрусталева.
Благотворительность льготы по налогам для ооо
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу о налоговых льготах по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость для юридических лиц, осуществляющих благотворительную деятельность, и сообщает следующее.
В части налога на прибыль организаций.
Учитывая, что в силу норм Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» социально ориентированными некоммерческими организациями признаются, в том числе и организации, созданные в форме фонда, преследующие благотворительные цели, положения подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 НК РФ распространяются и на случаи осуществления юридическими лицами благотворительной деятельности, при соблюдении условий, определенных указанной нормы НК РФ.
Кроме того, в соответствии с положениями статьи 286.1 НК РФ законами субъектов Российской Федерации может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации, на инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 НК РФ.
При этом подпунктом 3 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ предусмотрено включение в состав инвестиционного налогового вычета не более 100 процентов суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений.
В части налога на добавленную стоимость.
В соответствии со статьей 1 Федерального закона N 135-ФЗ под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
Таким образом, передача в благотворительных целях, предусмотренных пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 135-ФЗ, товаров (за исключением подакцизных товаров), выполнение работ, оказание услуг на безвозмездной основе не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Одновременно отмечаем, что в случае, если получателем товаров (работ, услуг), указанных в абзаце первом подпункта 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ, является организация, то документами, подтверждающими право на освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, являются:
договор или контракт о безвозмездной передаче налогоплательщиком товаров (работ, услуг);
акт приема-передачи товаров (работ, услуг) или иной документ, подтверждающий передачу налогоплательщиком товаров (выполнение работ, оказание услуг).
| Заместитель директора Департамента | А.А. Смирнов |
Обзор документа
Организации вправе учитывать при налогообложении прибыли расходы в виде стоимости имущества, безвозмездно переданного:
— НКО, в наибольшей степени пострадавшим от коронавируса;
СОНКО признаются в том числе организации, созданные в форме фонда, преследующие благотворительные цели. Соответственно, возможность учета этих расходов распространяется на случаи осуществления юрлицами благотворительной деятельности.
В состав инвестиционного налогового вычета включаются пожертвования учреждениям культуры, а также фондам на формирование целевого капитала.
Передача в благотворительных целях товаров (за исключением подакцизных), выполнение работ, оказание услуг на безвозмездной основе не облагается НДС.
Благотворительность льготы по налогам для ооо
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Благотворительная помощь не учитывается в доходах Фонда при условии, что полученные средства используются по целевому назначению (приобретение имущества (например, автомобиля), предназначенного для использования в некоммерческой деятельности, является целевым использованием, если иное не указано в договоре пожертвования), а также при условии ведения Фондом раздельного учета доходов и расходов целевых поступлений и иных доходов и расходов.
Особенности налогового учета в НКО (Фонде)
Приобретение имущества на целевые поступления
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Пониженные тарифы страховых взносов для социально ориентированных некоммерческих организаций на УСН;
— Энциклопедия решений. Освобождение от НДС операций по передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности;
— Энциклопедия решений. Учет износа основных средств некоммерческими организациями;
— Вопрос: Состав годовой бухгалтерской отчетности НКО (фонда) (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2021 г.).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Как получить вычет по расходам на благотворительность?
Здравствуйте, уважаемая редакция.
Вы много писали о том, как правильно жертвовать на благотворительность, но ничего о налоговом вычете по пожертвованиям. Насколько я знаю, в целом порядок такой же, как для вычетов по затратам на лечение или обучение.
Но я не могу найти конкретный список документов, которые подтверждают целевой характер расходов и статус благотворительной организации. Где-то пишут, что достаточно устава и платежки, а где-то добавляют договор на благотворительность.
Поясните, пожалуйста, как правильно, чтобы налоговая приняла документы на вычет.
Александр, мы писали о «благотворительном» вычете в статье «7 сложных ситуаций с вычетами по НДФЛ ». Но там речь шла об индивидуальном предпринимателе, поэтому разберем ваш случай.
Размер социального вычета на благотворительность
Представим, что ваш доход за 2018 год — 1 млн рублей. На благотворительность вы потратили 300 тысяч. Четверть годового дохода — это 250 тысяч. Лимит меньше пожертвования, значит, размер вычета — 250 тысяч, а НДФЛ к возврату — 32 500 рублей (250 000 × 13%).
Или другой вариант. Допустим, за 2018 год вы заработали тот же 1 млн рублей, но пожертвовали меньше — 200 тысяч. Это меньше 25% годового дохода, а значит, вычет равен просто сумме расходов — 200 тысячам. НДФЛ к возврату — 26 тысяч (200 000 × 13%). Скорее всего, у вас именно такая схема расчета, потому что мало кто может позволить себе перечислять на благотворительность 25% от дохода или больше.
Какие нужны документы
Вы также упомянули договор на благотворительность. Правильнее называть его договором пожертвования.
Пожертвование денег — частный случай дарения движимого имущества. Закон требует составлять письменный договор дарения, только если организация-даритель передает что-то на сумму более 3 тысяч рублей.
У вас обратный случай: подарили вы, а благотворительный фонд принял. Так можно делать и без письменного договора.
Только у вас другой размер вычета, и в шаге 2 подтверждающим документом будет лишь копия платежки на пожертвование. Никаких справок, лицензий или договоров не нужно.
В остальном — все то же самое.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Как получить налоговый вычет по расходам на благотворительность
1. В каких случаях можно получить налоговый вычет, если направлял деньги на благотворительность?
Вычет по расходам на благотворительность можно оформить, если вы направляли пожертвования:
2. Каков размер налогового вычета по расходам на благотворительность?
Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в размере фактически произведенных расходов (то есть вам вернется 13% от направленной на благотворительность суммы), но не более 25% от суммы дохода, полученного вами за календарный год и подлежащего налогообложению.
3. Какие нужны документы?
4. Как оформить вычет через налоговую?
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
5. В каких случаях нельзя оформить вычет по расходам на благотворительность?
Вы не сможете получить вычет по расходам на благотворительность, если: