дебет 206 кредит 302

Дебет 206 кредит 302

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Бюджетное учреждение заключило контракт на поставку товара (медикаменты). Контрагент доставил товар. Товара оказалось больше, чем нужно заказчику (заказывали поштучно, привезли в упаковках). Был составлен протокол разногласий. Лишний товар вернули. Контрагент в свою очередь выставил корректировочный счет-фактуру на уменьшение количества товара.
Какие должны быть оформлены бухгалтерские проводки при отражении операций по возврату товара и получению корректировочного счета-фактуры?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Схему корреспонденций счетов для отражения в учете бюджетного учреждения возврата излишне поставленных товаров следует закрепить в учетной политике учреждения в порядке, предусмотренном п. 4 Инструкции N 174н.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ибатуллина Резеда

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
государственный советник 1 класса Разрезова Татьяна

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Дебет 206 кредит 302

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Учреждение отразило корректные бухгалтерские записи по исправлению ошибок прошлых при условии, что такая корреспонденция была им согласована в порядке, предусмотренном п. 5 Инструкции N 183н. Указанные корреспонденции верно отражены в отчетных формах 0503737 и 0503773, за исключением показателя по строке 410 в части остатка по счету 302 11 формы 0503773, а также показателя по счету 401 30 в строке 570.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Гурашвили Роман

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Союза развития государственных финансов Суховерхова Антонина

Источник

Дебет 206 кредит 302

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Гурашвили Роман

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Дебет 206 кредит 302

Дата публикации 22.05.2020

В казенном учреждении в текущем году была выявлена переплата заработной платы за прошлый год в сумме 10 000,00 руб. На сновании этого были сделаны проводки:

Дебет 1.401.28.211 Кредит 1.302.11.737 (сторно 10 000,00 руб. сумма переплаты);

Дебет 1.302.11.837 Кредит 1.303.01.731 (сторно 1300,00 руб. сумма переплаты НДФЛ);

Дебет 1.302.11.837 Кредит 1.206.11.667 (сторно 8700 руб., сумма переплаты за вычетом НДФЛ);

Дебет 1.209.36.567 Кредит 1.206.11.667 (поставлена на учет сумма переплаты 8700,00 руб.).

В результате этой операции поменялась валюта баланса по состоянию на начало года (в т.ч. изменился счет 302.11 в сторону уменьшения на сумму 8700,00 руб.). При составлении сведений (ф. 0503169) на начало года остаток по счету 302.11 стал со знаком «минус» (8700,00 руб.). При проверке сведений (ф. 0503169) программа «1С:БГУ 8» выдает ошибку, что показатели отчетности со знаком «минус» недопустимы. Правильно ли сделаны проводки по отражению переплаты заработной платы?

Из вопроса следует, что учреждение в 2019 г. излишне начислена и выплачена заработная плата сотрудникам. Переплата выявлена в текущем году. В таком случае учреждению необходимо скорректировать задолженность по заработной плате в порядке исправления ошибок прошлых лет.

Поскольку ошибка прошлого года связана с излишним начислением заработной платы, необходимо также скорректировать удержанный НДФЛ и начисленные страховые взносы. Образовавшаяся дебиторская задолженность по заработной плате будет рассматриваться в качестве аванса и должна отражаться на счете 206 11. В бюджетном учете учреждения будут сделаны следующие записи:

Таким образом, в рассматриваемой ситуации как ошибка было исправлено только начисление заработной платы. Для корректного отражения операции все дальнейшие записи по этой сумме также следовало исправить с применением счетов исправления ошибок.

Источник

Дебет 206 кредит 302

Дата публикации 25.03.2021

Какими проводками отразить перенос дебиторской задолженности по ГСМ с договора 2020 года на договор 2021 года?

При этом если договор с контрагентом не расторгается, контрагент самостоятельно, добровольно и вовремя возвращает учреждению дебиторскую задолженность, для ее отражения применяется тот счет, на котором эта задолженность числится.

В рассматриваемой ситуации на конец 2020 года в учреждении сложилась дебиторская задолженность по договору на приобретение ГСМ. Договор с поставщиком перезаключается на следующий год, т.е. учреждение планирует приобретать ГСМ у того же поставщика в 2021 году в счет образовавшейся дебиторской задолженности. В такой ситуации переносить задолженность со счета 206 00 на счет 209 30 не требуется.

Полагаем, в рассматриваемой ситуации учреждение может отразить перенос дебиторской задолженности с договора 2020 года на договор 2021 года. Бухгалтерские записи по переносу дебиторской задолженности с одного договора на другой Инструкцией № 174н не предусмотрены, поэтому их нужно согласовать в порядке п. 4 Инструкции № 174н. Такие операции могут быть отражены как напрямую, так и с использованием счета 304 06 «Расчеты с прочими кредиторами». Согласно п. 281 Инструкции № 157н, счет 304 06 применяется для учета расчетов с кредиторами по операциям, отражение которых не предусмотрено на иных счетах учета.

Перенос дебиторской задолженности с договора 2020 г. на договор 2021 г. отражается следующими бухгалтерскими записями:

1. С применением счета 304 06:

Дебет КРБ Х 206 34 56Х (договор, на который приходуется дебиторская задолженность) Кредит КРБ Х 304 06 73Х,

Далее отражается зачет обязательств по оказанным услугам в счет предварительной оплаты:

Учреждение может принять решение об отражении операции путем зачета встречных однородных требований с применением счета 209 30. В этом случае сумма обязательств поставщика, учтенная на счете 209 30, может быть зачтена в счет кредиторской задолженности учреждения по договору 2021 года с этим же контрагентом в корреспонденции со счетом 302 00.

В соответствии с пп. 365, 367 инструкции № 157н операции по возврату дебиторской задолженности прошлых лет отражаются с применением забалансового счета 17 «Поступления денежных средств», по статье 510 аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов и статье 510 КОСГУ. Это установлено п. 62.4.1 порядка, утв. приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н, п. 13.1 порядка, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н.

Рассматриваемая ситуация может быть отражена следующим образом:

Такой вариант отражения операций также следует согласовать в порядке п. 4 Инструкции № 174н.

Источник