дебет 30405 кредит 30405

Особенности бюджетного учета

При практическом применении Инструкции по бюджетному учету от 10.02.2006 N 25н возникает много вопросов по отражению финансово-хозяйственных операций, мы решили в этой рубрике кратко излагать основные бухгалтерские записи и пояснения к ним.

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет на счет учреждения:

Дебет 1 21002 130 Кредит 1 30405 000
Возврат текущей дебиторской задолженности по бюджету:

Кредит 1 20600 660
Дебет 1 30405 000 Кредит 1 30305 730
Дебет 1 30405 000 Кредит 1 30403 730
Возврат дебиторской задолженности текущей и прошлых лет, возникшей по внебюджетной деятельности:

Дебет 2 20101 510 Кредит 2 20600 660
Дебет 2 20101 510 Кредит 2 30305 730
Дебет 2 20101 510 Кредит 2 30403 730

Безнадежная дебиторская задолженность

В целях налогообложения прибыли предусматривается только четыре основания признания дебиторской задолженности безнадежной, которые определены в письме Минфина России от 06.02.2007 N 03-03-07/2:

безнадежными долгами признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ);

долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ);

долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено на основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ). При этом имеются в виду законодательные и нормативные правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления (законы, указы, постановления, распоряжения, положения, в том числе, в частности, указания Банка России (например, о введении моратория на удовлетворение требований кредитора по ссудной задолженности), и т.п.);

долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено ликвидацией организации (ст. 419 ГК РФ). При этом долги, нереальные ко взысканию, списываются в составе внереализационных расходов с даты исключения налогоплательщика-должника из ЕГРЮЛ.

По другим основаниям, кроме перечисленных выше, дебиторская задолженность, нереальная ко взысканию, не может быть признана безнадежной в целях налогообложения прибыли.

Списание безнадежной дебиторской задолженности:

Дебет 0 40101 273 Кредит 0 20600 660

Наличные средства бюджетополучателя

Перечисление денежных средств для выплаты наличных денег:

Дебет 1 21003 560
Кредит 1 30405 211, 1 30405 212, 1 30405 221-1 30405 226, 1 30405

261-1 30405 263, 1 30405 290, 1 30405 310, 1 30405 340
Возврат наличных денежных средств в бюджет:

Дебет 1 30405 000 Кредит 1 21003 660
Дебет 1 30405 000 Кредит 1 21003 660
Поступление наличных денежных средств в кассу учреждения:

Дебет 1 20104 510 Кредит 1 21003 660
Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения, например, зарплаты:

Дебет 1 30201 830 Кредит 1 20104 610

Изготовление готовой продукции, работ, услуг, в рамках приносящей
доход деятельности

Фактическая себестоимость готовой продукции, работ, услуг отражается по дебету счета 2 10604 340 “Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)“.

По каждому виду продукции, работ, услуг ведется Многографная карточка ф. 0504054 по счету 2 10604 340 в разрезе статей расходов: оплата труда, начисление на оплату труда, материалы, услуги, содержание имущества, прочие расходы, в соответствии с кодами Бюджетной Классификации Российской Федерации.

Эти данные в разрезе статей расходов необходимы для заполнения отчетности по форме 0503121, поскольку потребуется расшифровка расходов учреждения за счет внебюджетной деятельности в графе 5 строке 150 равной сумме строк 160-280.

При завершении процесса изготовления продукции фактическая себестоимость продукции списывается с кредита счета 2 10604 440 “Уменьшение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)“ в дебет счета 2 10507 340 “Увеличение стоимости готовой продукции“.

При отпуске готовой продукции производится списание продукции (работ, услуг) по фактической стоимости с кредита счета 2 10507 440 “Уменьшение стоимости готовой продукции“ в дебет счета 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг“.

При завершении процесса выполнения работ, услуг фактическая себестоимость по выполненной работе, оказанной услуге списывается с кредита счета 2 10604 440 “Уменьшение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)“

в дебет счета 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг“.

В течение года по дебету счета 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг“ будет накапливаться сумма фактических расходов по реализованной продукции, работам, услугам.

По кредиту счета 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг“ отражается выручка от реализации готовой продукции, работ, услуг. Таким образом, сопоставлением дебетового оборота по счету 2 40101 130 и кредитового оборота по счету 2 40101 130 течение года определяется финансовый результат от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг. В конце года сальдо по указанным счетам переносятся на счет 2 40103 000 “Финансовый результат прошлых отчетных периодов“.

Отражение в учете налога на прибыль

Допустим, что фактическая себестоимость оказанных учреждением в течение года услуг по предпринимательской деятельности составила 3 475 000 руб., (что отражено в учете по дебету счета 2 40101 130 кредиту счета 2 10604 440).

Налог на прибыль в соответствии с ежеквартальными декларациями нарастающим итогом составил:

В бухгалтерском учете следует произвести следующие записи.

Дебет 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг“
Кредит 2 30303 730 “Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“.

2. Перечислен налог на

прибыль за 1 квартал в сумме 22 000 руб.:

Дебет 2 30303 830 “Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“
Кредит 2 20101 610 “Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов“.

3. Сторнируется начисленный налог на прибыль за 1 квартал в сумме 22 000 руб. (сторно):

Дебет 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг“
Кредит 2 30303 730 “Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“.

4. Начислен налог на прибыль за полугодие в соответствии с налоговой декларацией в сумме 34 000 руб.:

Дебет 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг“
Кредит 2 30303 730 “Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“.

Дебет 2 30303 830 “Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“
Кредит 2 20101 610 “Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов“.

6. Сторнируется начисленный налог на прибыль за полугодие в сумме 34 000 руб.:

Дебет 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции,, работ, услуг“
Кредит 2 30303 730 “Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“.

7. Начислен налог на прибыль за 9 месяцев в соответствии с налоговой декларацией в сумме 46 000 руб.:

Дебет 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции,, работ, услуг“
Кредит 2 30303 730 “Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“.

Дебет 2 30303 830 “Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“
Кредит 2 20101 610 “Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов“.

9. Сторнируется начисленный налог на прибыль

за 9 месяцев в сумме 46 000 руб.:

Дебет 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг“
Кредит 2 30303 730 “Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“.

10. Начислен налог на прибыль за 12 месяцев в соответствии с налоговой декларацией в сумме 65 000 руб.:

Дебет 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции,, работ, услуг“
Кредит 2 30303 730 “Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“.

Дебет 2 30303 830 “Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на прибыль“
Кредит 2 20101 610 “Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов“.

Дебет 2 40101 130 “Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг“
Кредит 2 40103 000 “Финансовый результат прошлых отчетных периодов“.

Как заполнить отчет по ф. 0503121?

Операционный результат до налогообложения по строке 291 графы 5 равен строка 010 минус строка 150 графы 5 формы 0503121 “Отчет о финансовых результатах деятельности“:

Сумма налога на прибыль отражается по строке 292 графа 5 формы 0503121. Эта отчетность представляется в составе годовой отчетности.

Начисление прочих доходов

Начисление дохода по целевым поступлениям производится, исходя из

фактически поступивших средств на счет в банк или кассу от юридических и физических лиц. Аналитический учет следует организовать в разрезе плательщиков целевых средств. Поскольку с 01.01.2005 года применяется метод начисления, то сначала производится начисление дохода учреждением, потому что они являются администраторами таких доходов:

Основанием для начисления таких доходов (в принципе) является подтверждение оплаты.

Поступление прочих доходов

Поступление прочих доходов при безналичном расчете отражается:

Поступление прочих доходов при наличном расчете в учреждениях, обслуживающихся в органах федерального казначейства отражается:

2 21003 660 “Уменьшение дебиторской задол-¦
¦на банковские счета“ ¦женности по выплате наличных денежных средств бюд-¦
¦ ¦жетополучателями“ ¦
L————————————————+—————————————————

Для обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств в установленных пунктом 1 письма Минфина России от 18.03.2005 N 02-14-10а/462 и Федерального казначейства N 42-7.1-01/5.1-58 случаях, открытие органу Федерального казначейства отдельного счета на балансовых счетах N 40201 “Средства бюджетов субъектов РФ“ и N 40204 “Средства местных бюджетов“ не требуется.

Выдача наличных денег, как и их взнос, осуществляется на ранее открытых им вышеуказанных счетах кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета.

Целевые взносы будут отражены на счетах бюджетного учета:

Начисление дохода по поступлениям от других бюджетов, например, территориальных внебюджетных фондов по обязательному медицинскому страхованию, отражаются:

————————————————-T————————————————-¬
¦Дебет (1)2 20505 560 “Увеличение дебиторской за-¦Кредит (1)2 40101 151 “Доходы от поступлений от¦
¦долженности по поступлениям от других бюджетов¦других бюджетов бюджетной системы Российской Фе-¦
¦бюджетной системы Российской Федерации“ ¦дерации“ ¦
L————————————————+—————————————————

Поступления доходов от других бюджетов (и от внебюджетных фондов)

Средства, поступившие на счет от других бюджетов отражаются в учете:

Заключение счетов текущего финансового года

Таким образом, в конце года в дебет счета 0 40103 000 “Финансовый результат прошлых отчетных периодов“ переносятся сальдо по счетам учета расходов учреждения (по всем видам деятельности).

Результат текущей финансово-хозяйственной деятельности определяется в конце года и относится на счет (1)2 40103 000 “Финансовый результат прошлых отчетных периодов“.

Заключение счетов текущего финансового года отражается:

Дебет 2 40101 180 “Прочие доходы“
Кредит 2 40103 000 “Финансовый результат прошлых отчетных периодов“
Дебет (1) 2 40103 000 “Финансовый результат прошлых отчетных периодов“
Кредит соответствующих счетов аналитического счета (1) 2 40101 200 “Расходы учреждения“
Дебет (1)2 40101 151 “Доходы от поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации“
Кредит (1)2 40103 000 “Финансовый результат прошлых отчетных периодов“
Дебет счета (1)2 40103 000 “Финансовый результат прошлых отчетных периодов“
Кредит счета (1)2 40101 200 “Расходы учреждения“
Закрытие счетов производится в конце года.

О хранении регистров

Письмо Минфина России от 01.02.2006 N 02-14-10а/187
В связи с запросами главных распорядителей средств федерального бюджета и федеральных государственных учреждений по вопросу порядка хранения регистров бюджетного учета Министерство финансов Российской Федерации сообщает, что с целью обеспечения хранения информации в условиях комплексной автоматизации бюджетного учета необходимо обеспечить формирование на бумажных носителях регистров бюджетного учета, утвержденных приказом Минфина России от 23.09.2005 N 123н “Об утверждении регистров бюджетного учета“ в соответствии с Перечнем, приведенном в этом письме. В частности должны распечатываться:

Перечень состоит из 45 позиций.

Что важно для проведения переоценки?

Вначале до проведения переоценки 31 декабря 2006 года инвентарные карточки учета основных средств и нематериальных активов должны быть распечатаны, а затем вносятся изменения в них после переоценки, и следующая распечатка их будет произведена уже 31 декабря 2007 года.

главный редактор ИД “Советник бухгалтера“, кэн,

зав. кафедрой ГОУ МГИУ “Экономика и управление в социальной сфере“

“Советник бухгалтера бюджетной сферы“, N 4, апрель 2007 г.

Источник

Тема: 30405 должен закрываться. А так ли это?

Опции темы
Поиск по теме

30405 должен закрываться. А так ли это?

Вышел у меня спор. Мой оппонент утверждает, что счет 30405 может иметь сальдо на конец года, ссылаясь при этом на приказ 137н. А в нем сказано:

7. Абзац восьмой пункта 33 исключить.

Поднимаем пункт 33, 8-й абзац предыдущей редакции приказа 5н:

В связи с заключением счетов по окончании финансового года по состоянию на 1 января графы 6, 7, 8 показателя «На конец отчетного периода» Баланса исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по данному счету не заполняются.

Речь идет именно счете 30405. Т.е. удалено явное указание на то, что в балансе по счету 30405 на конец и начало года д.б. нули.
В то же самое время, никто не отменил пункт 203 инструкции по бюджетному учету:

списание в конце отчетного года произведенных платежей отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов» и кредиту счета 040103000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов».

Но и здесь нет четкого указания на то, что счет должен закрываться. По сути, я понимаю, что счет является оборотным и сальдо на конец года иметь не должен, но формально доказать этого не могу.
Что же это? Концепция поменялась или сказывается вечная неспособность наших законодателей изъясняться четко и недвусмысленно? Какие будут мнения?

VLDMR! Помните сюжет в «Ералаше»: «Я понял, что они не пересекаются! Но почему они не пересекаются?». Так и я :-). Я то знаю, что 30405 должен закрываться (и даже знаю как :-)). Но не могу найти документ, в к-ром было-бы четко сказано: счет 030405 остатков на конец года не имеет. В п.203 инструкции 70н сказано, что 030405 закрывается 040103, но не сказано, что д.б. закрыт полностью. Не поможете с цитаткой?

дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405так она уже не действует
25н уже вроде как

А я и не утверждал, что он должен быть закрыт полностью. И даже привел гипотетический пример, когда он не будет закрыт после формального выполнения проводок согласно п.203. Вот только пример гипотетический, на практике эти самые проводки его того. и закроют. Без всяких цитаток.
Но я скорее придерживаюсь мнения вашего оппонента.

Правда, только с формальной точки зрения. дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405да уж.

ps: Согласитесь, что в данном случае я хоть и задаю вопрос по проводкам, но отнюдь не по примитивно-типовым, я думаю, на эти вопросы Вам будет интерес ответить.

Вопрос,конечно, интересный,только очень длинный. А я нахожусь в состоянии депрессии- у меня свод в ФАО зависает уже 5 день- не могу туда запихать дебиторку по в/б.Все остальные формы все хоккей, а эту- ни никак.Заколдованная дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

Представляете,какое у меня нежное отношение к программистам,которые сей труд сваяли и связи которая имеется в наличии? дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

Ни-ни-ни. Срочно выйти из этого состояния. Немедленно. дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

, поскольку закрывается у нее по определению. дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405
И я сильно сомневаюсь, что оппонент автора ветки сможет привести пример, когда сие действительно имеет место.

Эх. Владимир. формат форума не позволяет выразить возмущение в адрес твоих коллег по профессии, сотвориших сие «чудо» для уважаемого агентства. дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

Так вот, в течении года,получая ТМЦ или услуги у поставщиков мы делаем долги, казначеи оплачивают за нас эти долги из бюджетного кармана в установленных пределах и по установленным правилам. Таким образом,как бы переводя наш долг (вспоминается переводной вексель. «платите приказу. «) перед поставщиком в долг перед государством. В конце финансовго года государство,взявшее на себя обязательство, как наш собственник, нас содержать, списывает наши долги.Все.Новый год мы начинаем с нуля.

Это к вопросу о закрытии «остатка» по счету 30405000.
Его делаете не Вы, его делает казначейство. Вас ставят перед фактом. Выписку по состоянию на 01.01.2006 Вам выдадут с «0».
И вопрос действительно не имеет никакого практического значения, как уже отметил БорисГ.
дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

Последний раз редактировалось Plesen

дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405
И есть еще одна проблемка. дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 3040532-е, 33-е, и т.д. декабря, или. второй, третий. шестой день нового года, для некоторых буджетов это. еще исполнение бюджета прошлого (уже) года дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405
Федеральный бюджет, между прочим, отражает эти операции, как доходы, и как расходы прошедшего года.

! Спасибо за уделенное вами внимание и за замечательные разъяснения. На самом деле, все весьма доходчиво и ясно. И цены бы этим разъяснениям не было. где-нибудь в январе 2005. А сейчас, извинините, вы ломитесь в открытые двери. Ни в коем случае не хочу принизить ценности ваших выскзываний, завидую ясности и последовательности изложения. Но я хотел всего-лишь маленькой цитатки, в которой было бы сказано все то же самое, но сухим казенным, суконным, я бы даже сказал, языком и со ссылкой на законодательный акт. Еще раз спасибо!

дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405
А нет этой цитатки. дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405
Потому как федеральные законодатели расписали, что делать с доходами бюджета в последние дни года, но оставили другим уровням бюджета самостоятельно решать, как закрывать прошедший год, когда расходы производятся в году следующем. Посему. предпочли просто убрать абзац в приказе. Чтобы не мешал. дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

Вона как. дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

ну как бы там ни было, было как то в один год у нас «завершение оборотов прошлого года». но у нас все одно это был прошлый год.И мы отражали весь кассовый расход «прошлым»годом, внося в отчет за прошлый же год. Таким образом, по состоянию на 01.01. у нас все одно кредиторки по 30405 не будет. Я не вижу проблемы в том,чтобы сумму неизрасходованных лимитов прибавили к ЛБО следующего финансового года.Приняли законодательно и делов то.

Последний раз редактировалось Plesen

Последний раз редактировалось Plesen

Источник

Тема: Возврат в кассу и в доход государства

Опции темы
Поиск по теме

Возврат в кассу и в доход государства

Может быть проще:
Внесено в кассу 201041510 401011226
сдано в банк 210031560 201041610
Восстановлены
кассовые расходы 304051226 210031660

Итак
Внесли в кассу
Дт 20104 510 Кт 20809 560
На счет кредита нужно более глубоко ситуацию знать. Но уж точно не 40101

Положили на счет
Дт 21003 560 Кт 20104 610
Дт 30405 226 Кт 21003 660

Перечислили в бюджет
Дт 21002 130 Кт 30405 226

Ну а если все же выясниться, что лицевой счет по доходам не у вас отрыт, то
Перечислили
Дт 30305 830 Кт 30405 226
И сразу начислили
Дт 40101 226 Кт 30305 730
ps:
Счетов, которые вы пишите, типа

не существует в учете/ Единичка там лишняя

дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405
Мы здесь про учет или про 1с? Про 1с я ничего не знаю и проводки ваши не понимаю

Касса с расходами не корреспондируют никак. Деньги не берутся из воздуха, как и любые другие активы.

Касса корреспондируется не с расходами, а с возмещением расходов!

Мда…
Проводки Дт 201 Кт 401 не может быть. Так понятнее?
Что за счет 301.18.1. И не пишите вы счета а ля 1С, тяжко читаются, глаз режет.

Все действия были в пределах финансового года или выдавали командировочные в прошлом году, а выявили только в текущем?

Самому не очень нравиться. Искусственно как-то. Но я ничего больше не придумал. 30305 мне надо закрывать? А так… некая искусственность есть, но все логично.

Если вы администратор доходов, вам не нужен здесь счет 30305. Если нет, то не должно быть 21002 и 40101130.

Последний раз редактировалось Plesen

Итак, мы администратор доходов, командировочные были выданы:

В итоге получаются следующие проводки по возврату:

Возврат командировочных 20104 20809
Деньги сданы на ЛС 21003 20104
Деньги поступили на ЛС 30405 21003
Перечисление в бюджет 21002 30405

Но разве можно использовать 21002 напрямую, минуя 20510. тогда..

если возвращаются деньги прошлых периодов, то причем тут счет 208.09? при использовании 208.09 у вас на нем зависнет сумма возврата, ведь по вашим проводкам он участвует только в кредите.

если возвращаются деньги этого года, то зачем их перечислять в бюджет? это будет простое восстановление кассового расхода.

Логично, теперь путаница в голове еще большая..

в конце года 21002 закрываете на 401 и все.

чем не устраивает такой вариант?

Интересно, а вариант с удержанием из заработной платы не подходит? удерждать, а потом перечислить. дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

в конце года 21002 закрываете на 401 и все.

чем не устраивает такой вариант?

так и попробуем сделать..
Всем большое спасибо дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

Более или менее все понятно, если я администратор дохода. А меня был актив (дебиторка). В итоге я его передал в доход бюджета. А вот если я перечислил деньги на лицевой счет вышестоящей организации? Как доход бюджета это отразит уже она. Я должен использовать 30305. И что получается? Был у меня актив и сплыл. За счет чего? Вариантов уменьшения актива только два: расходы и убытки (доходы с минусом). И что же это? Если перевести на язык проводок, то чем закрыть 30305? Кроме 40101130, 40101180 и 40101226 больше нечем. дебет 30405 кредит 30405. Смотреть фото дебет 30405 кредит 30405. Смотреть картинку дебет 30405 кредит 30405. Картинка про дебет 30405 кредит 30405. Фото дебет 30405 кредит 30405

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *