декларация 3 ндфл какие документы нужны для заполнения декларации

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

В налоговых декларациях необходимо указать:

При этом в декларации можно не указывать:

Форма

Ознакомьтесь с примером заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ), подготовленным экспертами компании «Гарант»

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) (форма применяется с 1 апреля 2021 г.), которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов. Напомним, что декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Источник

Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?

Какие документы необходимо прилагать к 3-НДФЛ для декларирования дохода

Документы для декларации 3-НДФЛ, когда речь идет только об отчете о полученных доходах, подаются в добровольном порядке. Обязанность прикладывать дополнительные бумаги к такой декларации в НК РФ не прописана. Тем не менее подтвердить свои доходы можно, направив вместе с отчетом справки 2-НДФЛ, договора на продажу недвижимости или транспортных средств, а также прочие документы, указывающие на получение дохода.

Если налогоплательщик решил документально подтвердить свои доходы, рекомендуется оформить список документов при подаче декларации 3-НДФЛ с целью фиксации факта передачи дополнительных бумаг.

Как составить реестр подтверждающих документов, прикладываемых к 3-НДФЛ, предпринимателю, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению. Это бесплатно.

Список документов, подаваемых с 3-НДФЛ при составлении отчета с правом на имущественный вычет

Перечень документов при подаче декларации 3-НДФЛ Налоговым кодексом не установлен. Но письмом ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ рекомендован единый порядок истребования налоговиками документов, подтверждающих право на вычеты.

Согласно этому письму, для подтверждения права на имущественный вычет необходимо приложить к декларации:

Документы, необходимые для сдачи декларации 3-НДФЛ с правом на вычет, подаются одновременно с отчетом.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественый вычет, читайте здесь.

Какие нужны документы для заполнения 3-НДФЛ с социальным вычетом (перечень в налоговую)

Для подтверждения права на социальный вычет могут понадобиться такие документы:

См. также:

ВАЖНО! Документы к налоговой декларации 3-НДФЛ с расходами на обучение обязательно включают копию лицензии или иного документа, подтверждающего право учреждения проводить обучение. Таким документом при отсутствии лицензии может быть устав, в котором подтверждается статус образовательного учреждения. Такое разъяснение дано в письме Минфина РФ от 30.12.2011 № 03-04-05/9-1133.

Реестр документов, которые прикладываются к 3-НДФЛ, для сопроводительного письма

Во избежание споров с налоговой в случае утери каких-либо бумаг, документы для оформления декларации 3-НДФЛ следует описать в сопроводительном письме. Сделать это можно в произвольном порядке, указав основание подачи декларации, период, за который подается отчет, наименование налогового органа и данные самого заявителя.

О профессиональных вычетах, не описанных в статье, и о том, какие необходимые при подаче декларации 3-НДФЛ документы требуется показать налоговикам, читайте здесь.

Прилагаемые документы должны соответствовать цели подачи декларации. В ходе камеральной проверки налоговики могут запросить дополнительную информацию и подтверждающие документы.

ВАЖНО! При оплате наличными в качестве подтверждающего оплату документа лучше всего иметь квитанцию к ПКО, чек ККТ или бланк строгой отчетности. При подтверждении платежа справкой получателя о полной оплате или при наличии иных форм подтверждения платежа могут быть проблемы с подтверждением расходов. Их может не принять даже суд (например, апелляционное определение Московского городского суда от 22.07.2014 по делу № 33-29286).

Можно ли подать 3-НДФЛ и подтверждающие документы через МФЦ? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив бесплатный пробный доступ к правовой системе.

Итоги

Подтверждающие документы для 3-НДФЛ зависят от того, с какой целью подается отчет. Список документов для подачи декларации 3-НДФЛ желательно приложить к отчету на случай, если в процессе камеральной проверки декларации потеряются некоторые бумаги.

Источник

Справка 3-НДФЛ

Действующее законодательство определяет, что все виды доходов физического лица подлежат налоговым вычетам, из которых складывается часть бюджета государства. Часть из них требует самостоятельного предоставлений отчетов по доходам. Этой цели служит декларация 3-НДФЛ. В этой статье мы рассмотрим что это, разберем инструкцию ее создания, а также узнаем, как она поможет вернуть часть выплаченных налогов.

Понятие и правовые аспекты

Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это? Справка призвана облегчить подачу отчетности для ИП и физических лиц, получающих сторонний доход. Документ заполняется самостоятельно самим предпринимателем или физлицом и передается в фискальную службу лично.

В нем указывается информация о доходах за предшествующий год. Если гражданин в 2017 году получил деньги с продажи автомобиля, то в 2018 году до 30 апреля он должен был предоставить отчет в налоговую.

Впрочем, документ нужен не только для отчета о полученных средствах. Чтобы облегчить обременение на граждан, правительство ввело форму льгот – налоговый вычет. То есть, плательщики сборов имеют право вернуть часть уже выплаченных налогов. О том, в каких ситуациях его можно получить, мы расскажем в одном из следующих пунктов статьи.

В каких случаях подается декларация?

Физическим лицам и ИП подавать справку в ИФНС необходимо при получении какого-либо дохода в течение отчетного года. Например, при продаже квартиры или авто, а также если вы продали земельный участок или другую форму недвижимого и движимого имущества. Доходом считается в том числе получение дивидендов, прибыль с инвестиций, продажи акций и других ценных бумаг. Заплатить налог придется и с выигрыша в лотерею, при получении ценных подарков. Естественным образом облагается налогом и сдача жилья в аренду.

Где получить справку 3-НДФЛ

Как правило, наемные работники не занимаются предоставлением НД в органы. Однако в случае необходимости декларацию можно получить в бухгалтерии или отделе кадров. Если же вы обращаетесь в ИФНС самостоятельно, убедитесь, что пользуетесь действующей формой. В 2019 году форма поменялась вслед за некоторым изменениями в законодательстве – ее несколько упростили.

Где получить бланк? На сайте ИФНС обновленные формы доступны онлайн для бесплатного скачивания. Кроме того, вы можете лично обратиться в инспекцию, где сотрудник предоставит вам актуальный файл и образец заполнения.

Пошаговая инструкция по заполнению

Перед тем, как переходить к созданию декларации 3-НДФЛ, стоит отметить, что существует несколько способов сделать это. Так, отчет можно заполнить онлайн, на сайте фискальной службы. Для этого нужно лишь зарегистрироваться и следовать указаниям в личном кабинете. Сайт ФНС находится по адресу www.nalog.ru.

На том же сайте вы найдете и программу для создания и отправки НД. Бесплатно скачайте ее на свой компьютер. Программа подсказывает пользователям, как правильно заполнить каждое поле документа.

И, наконец, привычный всем способ – вручную. Если вы по каким-либо причинам не доверяете машинному вводу, распечатайте бланк сами или запросите его на месте работы. Также его можно получить в филиале ФНС в вашем городе.

Образец

Правильное заполнение декларации 3-НДФЛ гарантирует вам отсутствие штрафных санкций и проблем с налоговой. Чтобы правильно заполнить документ, ориентируйтесь на пример на этой странице.

Помните! Каждая страница НД должна быть пронумерована и содержать дату заполнения. Также в ней обязательно должны быть указаны ИНН, подпись, фамилия и инициалы плательщика.

Далее мы подробно разберем каждый пункт и расскажем об особенностях каждого из них.

Титульный лист

К сведениям о налогоплательщике относится код страны (643 для России), код категории плательщика (можно посмотреть в справочнике), личные данные (ФИО, дата рождения), паспортные данные и код вида документа (для паспорта – 21), статус налогоплательщика. Также на титульнике прописывается количество страниц и прилагаемых документов.

Раздел 1

Разберем его построчно.

010: для кода операции, проведенной при расчетах.

020: код бюджетной классификации, по которому нужно возвратить или начислить налог. Найти его можно на сайте ФНС.

030: код ОКТМО – код муниципального образования, в котором осуществляется уплата налога, как правило. Совпадает с местом жительства заявителя.

040: сумма налога по итогам проведенных расчетов, соответствует данным из строки 030 раздела 2.

050: заполняется только для возврата налога.

Раздел 2

Третий лист отображает сводные данные о размере налога к уплате или возврату и базе для его расчета. В разделе два блока. В первом указываются полученные дохода, расходы, на которые можно уменьшить доходы, а также заявленные вычеты. Во втором блоке рассчитывается сумма сбора.

Налоговая база в НД – это все доходы, полученные физическим лицом в отчетный период в рублях, валюте или натуральном выражении. Она указывается в поле 060. Общая сумма налога получается из умножения этой суммы на ставку (13%, как правило), и вписывается в поле 070.

Листы А-И

Эти части справки необходимы для указания исходных данных и, как правило, каждый из них заполнению не подлежит. Так, листы А-В нужно заполнить только гражданам, получающим доход как на территории РФ, так и за пределами страны. Здесь указывается также доход и адвокатской и другой предпринимательской деятельности. Лист Г нужен для расчета доходов, которые налогами не облагаются.

Тем, кто намерен получить налоговый вычет, нужно заполнить следующие листы: Д1 и Д2 для расчета на покупку земельного участка, недвижимости (или ее строительство), а также по доходам от продажи. Листы Е1−2 заполняются для получения стандартных и социальных возвратов, а лист Ж – для профессиональных.

Если вы проводите операции с акциями и ценными бумагами, заполните лист З, а лист И – если получаете прибыль от инвестиций.

Расчет налоговой базы

Каждую строку нужно рассчитать отдельно.

В строке 010 указывается общий доход, рассчитываемый по формуле:

010 = 070 листа А + 070 листа + пп.3.1 листа В + пп.3.2. листа Е2.

020 – сумма общего не облагаемого дохода;

030 получается при вычитании 020 значения 010;

040 рассчитывается по подсказке на странице;

050 и 051 заполняется только при необходимости.

060 рассчитывается по приведенной формуле.

Расчет суммы налога

В строке 070 прописывается общая сумма, полученная по формуле

070 = 060 раздела 2, умноженное на ставку подоходного налога.

Информация для строчки 080 заполняется из пункта 100 листа А, если она имеется.

090 заполняется только при расчете 35% налога с полученного дохода.

091 нужна только в случае, если человек платит торговый сбор. Сумма в этой строке не может меньше данных из строки 070.

100 – для фактической суммы уплаченного аванса по налогу.

110 – сумма фиксированных авансовых платежей.

В строке 120 указывается общая сумма сборов, уплаченных в других странах, а в строке 121 – сумма налога по указанной формуле. В строке 122 вписывается налог с применением патентной системы.

Строка 130 нужна для налога, уплачиваемого в бюджет.

140 нужно заполнять только в случаях, когда уплаченная сумма в предыдущие годы превышала начисленную. Формула также указана в бланке.

Порядок предоставления отчетности

НД передается в налоговую службу только по месту постоянной регистрации и прописки, при этом действительное место жительства, обучения или работы на это не влияют. Однако, если у вас нет постоянной регистрации, справку нужно подать по месту регистрации временной, а перед подачей прийти в фискальный орган и встать на учет.

Подать НД о доходах можно как лично, так и удаленно. Есть три способа: личный, в отделении ИФНС по месту регистрации, заказным письмом с описью содержимого, а также онлайн – в личном кабинете на сайте ФНС, доступном только после регистрации.

Также подать декларацию разрешено через родственников или знакомых, однако для этого потребуется доверенность, заверенная у нотариуса. Родители, предоставляя НД за своих детей, могут подтвердить родство, предоставив соответствующий документ.

Сроки

В 3-НДФЛ учитывается информация о доходах за весь предшествующий отчетный год. Таким образом, подавать документы нужно до 30 апреля следующего года: если вы получили доход за индивидуальную предпринимательскую деятельность или, например, продали квартиру в 2018 году, отчет нужно предоставить до 30 апреля 2019 года. В случае, если вы подадите документы позднее этой даты, вас ожидают штрафы за просрочку.

Однако это правило действует только в отношении граждан, предоставляющих сведения об источниках дохода. В других ситуациях подавать документы можно в любое удобное для заявителя время.

В частности, этот срок подачи НД не распространяется на тех, кто хочет получить возврат по налогам. Однако получить обратно часть суммы сборов можно только за последние три года выплаты налогов.

Перечень документов

Для оформления вычета этот список меняется в зависимости от вида предоставляемой льготы. Он может содержать заявление, подтверждение родства при возмещении на ближних родственников, договор с медицинской организацией при возврате на лечение или бумаги о владении имуществом, платежки, расписки и кредитных договоры, если вы оформляете имущественный вычет.

При продаже автомобиля или квартиры, например, нужно приложить догов купли-продажи. Подробный список для каждого конкретного случая можно найти на сайте ФНС.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Выше мы уже упомянули, что при отказе от подачи документа или просрочке физическому лицу будет грозить штраф, размер которого зависит от того, на сколько сильно гражданин опоздал с подачей справки. Штраф составляет, как правило, 5% от общей суммы налога, и начисляется он за каждый полный месяц просрочки. Так, если вы подали НД через 3 месяца после 30 апреля, заплатить придется за весь этот срок.

Несмотря на то, что штраф составляет 5% от неуплаченной суммы, минимальная его сумма – 1 тыс. рублей. Существует и максимальный порог: сумма штрафных выплат не может превышать 30% от суммы налогов.

Налоговый вычет

Как правило, возврат составляет 30% от сборов, выплаченных за весь предыдущий год. Кроме этой справки потребуется еще и соответствующее заявление.

Заключение

Вопрос о том, что такое справка 3-НДФЛ, актуален и в 2019 году. Это основной документ для отслеживания потоков дохода населения и контроля за ним. Важно правильно оформить справку и предоставить ее в ИФНС вовремя – неуплата налогов или просрочка подачи НД грозит штрафами. Однако с помощью декларации можно не только отчитаться перед государством, но и получить часть ранее перечисленных средств.

Источник

Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию для получения налоговых вычетов необходимо предоставить в инспекцию по месту регистрации. Про сроки подачи декларации мы писали ранее в статье «В какие сроки можно сдать декларацию». Заполнить 3-НДФЛ можно либо через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее — ЛК), либо с помощью программы «Декларация», либо на бланке формы в печатном виде или от руки. А сдать — в электронной форме или на бумаге.

Декларацию по форме 3-НДФЛ следует представить в инспекцию по месту жительства (подразумевается адрес регистрации, который указан в паспорте) (п. 2 ст. 11, п. 7 ст. 83 НК РФ).

Заполнить декларацию 3-НДФЛ поможет:

1) «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России. Этот сервис позволяет заполнить 3-НДФЛ в онлайн-режиме и подать ее в электронном виде либо выгрузить заполненную декларацию в файл для дальнейшей печати и представления в инспекцию на бумаге. При заполнении сервис будет выдавать подсказки, а часть данных выгрузит автоматически из вашего личного кабинета. Этот способ — самый простой и быстрый, к тому же он не требует посещения инспекции.

3) Специализированная компания. Например, open-ndfl.ru. Компания может не только полностью заполнить декларацию за вас, но и самостоятельно представить в налоговую документы.

Учтите, если вы сдаете декларацию на бумаге, это можно сделать как по почте (заказным письмом с описью вложения), так и лично или через представителя, но он должен иметь нотариально заверенную доверенность.

За каждый год действует своя форма декларации. И если вы предоставите декларацию не по той форме, которая действовала за конкретный год, то в приеме декларации будет отказано (п. 28, п. 194 Регламента, утв. Приказом Минфина № 99н).

Исключение — 2017 год: по нему можно отчитаться и по новой форме, и по форме декларации, которая действовала для 2016 года (письмо ФНС России от 01.02.2018 № ГД-3-11/625@). В связи с данными ограничениями необходимо при заполнении декларации выбрать актуальную форму. Например, если вы будете заполнять 3-НДФЛ через ЛК, то сервис предложит выбрать год, на основании этой информации программа сама подберет нужную форму.

Если же вы хотите заполнить документы через программу «Декларация», то нужно выбрать тот релиз программы, которая относится к году, за который вы подаете 3-НДФЛ.

Если вы хотите заполнить декларацию на бланке от руки или в печатном виде, то нужно подобрать форму нужной редакции в интернете или обратиться за бланком в свою налоговую инспекцию. Данный способ заполнения — самый сложный: он требует особого внимания не только в цифрах, но и в правилах заполнения ячеек (приложение № 2к приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Если вы заполняете декларацию через ЛК, то за 2015 или 2016 год программа потребует внести адрес места жительства (т.е. регистрации, как в паспорте). На основании этой информации программа сама проставит в готовой декларации номер инспекции. Если же заполняете декларацию за 2017 год, то вместо места жительства вам предложат заполнить номер инспекции и муниципальное образование. Определить их можно также по адресу, как показано на картинке.

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Источник