декларация фоп 3 группа
ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов
Бюджет-2021 предусматривает поэтапное повышение социальных стандартов — минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Это означает, что в этом году увеличится размер налогов и соцвзносов для ФОПов. А принятые в прошлом году законодательные новации изменят еще и правила уплаты ЕСВ и единого налога. Как в этом году платить налоги частникам, разбирался «Минфин».
Как изменились «минималки»
В этом году минимальная зарплата поменяется дважды:
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет пересмотрен трижды. Однако для расчета единого налога для ФОПов І группы важен только размер, который установлен на 1 января.
С 1 января 2021 г — 2270 грн.
Налоги для физлиц-предпринимателей І группы
Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Налоги для ФОП II группы
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
Налоги для ФОП III группы
Минимальный ЕСВ — 22% минимальной заработной платы. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Единый налог — 5% дохода (если предприниматель не зарегистрирован плательщиком НДС) или 3% дохода «плюс» НДС для тех, кто имеет свидетельство плательщика НДС.
Сколько платить за наемных работников
С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).
С 1 января расчет налогов выглядит так:
Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)
То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.
Новые лимиты для ФОП
С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.
Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:
I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).
Новые счета для уплаты налогов
С 1 января изменились реквизиты для уплаты ЕСВ. В Государственной налоговой службе пояснили: если налоги будут уплачены на старые счета, Госказначейство их не примет и отправит обратно.
Найти реквизиты можно на сайте налоговой — там же указано, как правильно заполнить документы.
Проще найти нужные реквизиты по месту регистрации ФОП и названию местной налоговой инспекции или по символу счета:
Все реквизиты могут быть указаны в Кабинете налогоплательщика.
За четвертый квартал 2020 года ФОПы должны уплатить ЕСВ до 19 января 2021-го, а единый налог — до 19 февраля 2021 года.
Льготы для ФОП
В прошлом году ВР приняла ряд законодательных изменений, призванных облегчить налоговое бремя для малого бизнеса во время коронакризиса. В мае 2020 года подписаны изменения в Закон «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».
«Этим законом с 1 января 2021 года освобождены от уплаты ЕСВ за себя физлица — предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, если они получают пенсию по возрасту, по выслуге лет или по инвалидности. Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ исключительно на добровольных началах», — рассказал главный юрист юридической компании Winner Максим Багнюк.
В декабре прошлого года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс и другие законы, касающиеся социальной поддержки налогоплательщиков на период карантина.
«Переходные положения Налогового кодекса дополнены пунктом, согласно которому упрощенцы первой группы освобождаются от уплаты единого налога за декабрь 2020 года и январь — май 2021 года. Исключения составляют случаи, когда плательщик нарушил условия пребывания на первой группе», — говорит Максим Багнюк.
По словам юриста, если «упрощенцы» первой группы, к примеру, заплатят единый налог за первый квартал, уплаченная сумма может быть возвращена (по заявлению непосредственно плательщика) или быть автоматически (без заявления) учтена в счет уплаты ЕН за последующие периоды (за любой период начиная с июня 2021 года).
Карантинные налоговые каникулы распространяются и на ЕСВ.
Плательщики единого налога первой группы в 2021 г не начисляют и не уплачивают ЕСВ за себя за такие периоды:
При этом указанные периоды включаются в страховой стаж.
Как заполнить декларацию ФЛП на 3-й группе за 2020 год
04 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 3-я группа ЕН
Подать декларацию по единому налогу за 2020 год предпринимателям на 3-й группе надо успеть до 9 февраля 2021 года включительно.
Сроки подачи
На 3-й группе подавать декларацию надо за каждый квартал, на это отводится 40 дней после окончания квартала.
Когда последний день подачи приходится на выходной, он переносится на следующий за ним рабочий.
Если отказались от упрощёнки и с 1 января перешли на общую систему, декларацию по ЕН подаёте тоже до 9.02.2021 г. (пп. 296.5.1 НКУ).
Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС
Как заполнять общую информацию
Заполнить и подать декларацию можно на бумаге или в электронном виде, к примеру, через кабинет плательщика.
Тип декларации — «звітна».
Вы отправили декларацию, налоговая приняла её, а через какое-то время вы нашли ошибку: чтобы её исправить, ещё раз подайте декларацию, но со статусом «новая отчётная». Подать отчёт с таким статусом можно сколько угодно раз, но только до 9.02.2021 г. С 10 февраля исправлять ошибки надо будет в уточняющей декларации отдельным документом.
Строка «02» — ставите отметку напротив «рік».
Если в декларации за год будете исправлять ошибки, которые сделали в декларации за три квартала, в строке «03» поставьте отметку напротив «три квартали».
«04» — полное название налоговой, куда подаёте декларацию.
Если в 2020 году ваш адрес предпринимателя изменился, декларацию по итогам года вы всё равно подаёте в старую налоговую, а не в новую.
Изменился адрес: в какую налоговую подавать отчётность
«05» и «06» — ФИО и ваш текущий налоговый адрес, указанный в Едином госреестре и реестре единщиков.
Как заполнять раздел I
Если есть наёмные работники, в строке «08» укажите их численность, если нет, ставите прочерк или «0» — в электронной декларации. Без учёта сотрудников в декрете и в отпуске по уходу за ребёнком (пп. 291.4.1 НКУ).
В строке «09» — коды КВЭД, по которым получали доход. Если у вас зарегистрировано пять КВЭДов, а вы весь год работали по одному, указываете его.
Подаёте нулевую декларацию — обычно указывают основной КВЭД.
Если нужно добавить строки для других кодов КВЭД, нажмите правой кнопкой мыши на строку с КВЭД и добавьте сколько нужно новых строк.
Если в 2020 году вообще не получали предпринимательский доход
Если в 2020 году вообще не получали предпринимательский доходСейчас налоговики в консультации в ЗІР, подкатегория 107.01.07: если у ФЛП вообще не было дохода в отчётном году и нет объектов налогообложения, декларацию можно не подавать.
Но мы рекомендуем сдать декларацию с нулевыми показателями, т.к. ранее налоговики консультировали, что даже если не было дохода, надо отчитываться. А значит опять могут передумать.
Предприниматель без дохода: налоги и отчётность
А если подавали нулевые отчёты за кварталы 2020 года, тем более надо подать нулевую декларацию за год.
Если за весь 2020 год у вас не было предпринимательского дохода, в электронной форме декларации заполняете только общую информацию и раздел І, нули и прочерки в разделах ІV и V не проставляйте.
Как показать доход
3-я группа заполняет показатели по доходу в разделе ІV. В годовой отчётности указываете общую сумму дохода за четыре квартала в строке в соответствии с вашей ставкой ЕН.
В IV квартале не было дохода
Допустим, в трёх кварталах доход был, а в IV — нет. Значит, в разделе IV вы указываете доход из предыдущей декларации за три квартала. Ведь декларация на 3-й группе заполняется нарастающим итогом.
ЕН к уплате за IV квартал не рассчитываете. Указываете только суму налога, уже уплаченного за предыдущие периоды, в строке «13». Строку «14» в электронной декларации не заполняете.
Доход был — считаем единый налог
Доход был — считаем единый налогДля расчёта ЕН заполняют раздел V. Если заполняете декларацию через кабинет плательщика — сумма ЕН посчитается автоматически, вам надо проверить правильность расчёта.
В строку «08» — доход за год. Включая запрещённый из строки «07».
«09» заполняете, если получали запрещённый доход или превысили лимит, с этой суммы надо уплатить ЕН по ставке 15%. Вообще не заполняете эту строку, если такого дохода не было, — в электронной декларации, в бумажной — ставите прочерк.
«10»/«11» — сумма ЕН по вашей ставке: 5% или 3% от дохода.
«12» — это общая сумма ЕН: по вашей обычной ставке + 15%.
«13» — это сумма ЕН, которую вы задекларировали в предыдущих декларациях и должны были уплатить. Это ЕН из строки «12» вашей декларации за три квартала.
«14» — ЕН, который будете платить за IV квартал по итогам подачи декларации. Строка «12» минус сумма из строки «13».
Превысили лимит дохода для 3-й группы
В 2020 году лимит дохода, который можно получить в течение года, — 7 млн грн. Если получили больше — это нарушение, которое ведёт к отказу от упрощёнки и переходу на общую систему.
Как же показать сумму превышения в декларации.
Сумму превышения вы показываете в строке «07». Она облагается по повышенной ставке ЕН 15% — это строка «09».
После подачи декларации вы обязаны уплатить сумму ЕН из строки «14».
Не забывайте, что до 20 января вам надо подать заявление об отказе от упрощёнки и переходе на общую систему.
ФЛП превысил лимит дохода на ЕН
В 2021 году за календарный год разрешено получить 7 002 000 грн дохода (это 1167 минимальных зарплат).
Если был запрещённый доход
Запрещённый на упрощёнке доход облагается по ставке налога 15%, показывать эту сумму надо отдельно в строке «07», по аналогии с превышением дохода.
О каком доходе идёт речь: по запрещённым на упрощёнке и не внесённым в реестр плательщиков ЕН КВЭДам, от неденежных расчётов, таких как бартер и взаимозачёт.
Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки
Как заполнить декларацию, если в течение года меняли группу ЕН
В декларации за год нужно отразить показатели работы на всех группах, на которых работали в течение года, а значит, надо заполнить сразу несколько разделов.
Что указывать: сумму дохода, полученную на каждой из групп, а если были на 1-й или 2-й — платежи по ЕН, которые уплатили.
В разделе V доход в строке «08» — указываете общую сумму дохода, заработанного на всех группах. А по итогам работы на 3-й группе в IV квартале вам надо уплатить сумму, которая получилась в строке «14».
Исправляете ошибки из декларации за три квартала
Если в декларации за три квартала наделали ошибок, которые не влияют на сумму ЕН и за которые не оштрафуют, можете их исправить при заполнении декларации за год, например если это касается переплаты по ЕН.
Такой способ исправления подходит, если был возврат денег клиентам, а вы уже успели отразить эти суммы в декларации и уплатить ЕН.
Как заполнить уточняющую декларацию по ЕН
Для исправлений предназначен раздел V.
Если ошибки касаются незадекларированного дохода, недоплаты ЕН — не стоит тянуть с исправлением, лучше подать уточняющую декларацию отдельным документом.
Почему это так важно — размер штрафа зависит от способа уточнения (п. 50.1 НКУ):
Так, если в декларации за три квартала вы неправильно рассчитали ЕН и завысили сумму к уплате, эти данные можно уточнить в декларации за год. Что делать с переплатой — решать вам: можно вернуть или оставить в счёт будущих платежей по ЕН.
Как уточнять. В поле «3» с общей информацией поставьте отметку напротив периода, который уточняете.
В разделе IV указываете правильную, уже исправленную сумму дохода. То есть если в декларации за три квартала доход показали больше, чем надо, в годовой декларации пишите только правильную сумму в строке «05/06».
ЕН в разделе V заполняете так же, как и в отчётной декларации, просто используйте при расчёте налога уже исправленные данные.
Как вести бухгалтерию ФОП 3 группа 2021.
Ведение бухгалтерии ФЛП/ФОП третей группы в 2021 году
Услуги ведения бухгалтерии ФОП от 400 грн. в месяц.
Звони консультируйся! 0932002011
Согласно нашему законодательству предпринимательство – это самостоятельная, инициативная, систематическая хозяйственная деятельность, осуществляющаяся с целью достижения экономических и социальных результатов и достижения прибыли на свой страх и риск. Физические лица, которые занимаются предпринимательством это предприниматели. (физические лица-предприниматели ФЛП, субъект предпринимательской деятельности – СПД, частный предприниматель – ЧП, приватний підприємець – ПП, фізична особа підприємець – ФОП). В Конституции Украины закреплено право для каждого вести предпринимательскую деятельность, не запрещенную законом.
Если Вы выбрали это право для себя, то со своей стороны хотим также подчеркнуть значение фразы «на свой страх и риск», которая закреплена законодательно. В случае проблем с налоговыми органами либо заимодателями, по своим долгам предприниматель отвечает ВСЕМ ЛИЧНЫМ ИМУЩЕСТВОМ, т.е. за долги предпринимателя придет исполнительная служба к вам домой, на дачу и описать все движимое и недвижимое имущество.
Также напоминаем, что физическое лицо-предприниматель обязан вести бухгалтерский и первичный учет своей деятельности согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины, так как также является субъектом хозяйствования, как и юридические лица.
А согласно пункту 44.4 Налогового кодекса Украины все плательщики налогов обязаны вести учет доходов, расходов и иных показателей, которые связаны с определением объекта налогообложения, на основании первичных документов.
Другими словами, физическое лицо предприниматель как на упрощенной системе налогообложения, так и на общих основаниях, обязан иметь первичные документы, так как согласно пункту 16. 1.5 и 85.4 Налогового кодекса Украины налоговая служба имеет право требовать первичные документы при проведении проверок, а плательщик налогов необходим их предоставить. Предприниматели заполняют налоговую отчетность и отчитываются государственным органам, и эти данные необходимо подтвердить первичной документацией, согласно пункту 44 Налогового кодекса Украины.
На Едином налоге немного упрощена форма ведение хозяйственной деятельности для предпринимателей, а также имеет место разделение по группам.
Подача отчетности физическим лицом – предпринимателем на едином налоге
На первой и второй группе единого налога отчетность подается раз в год на основании данных из книги учета доходов плательщика единого налога, которую предприниматель заполняет ежедневно.
. С 01.01.2021 года обязательное ведение Книги учета доходов отменили, но предприниматели обязаны их хранить еще 3 года.
Что теперь нужно вести единоналожнику с 01.01.2021 года вместо Книги учета доходов?
Плательщики единого налога 1-3 группы (без НДС) обязаны теперь будут вести учет произвольном виде – путем ежемесячного отражения полученных доходов, так как особых четких указаний по этому поводу нет, значит можно будет взять любой тетрадь либо блокнот и записывать в него сумму дохода всего один раз в месяц. Регистрировать у налоговиков его не нужно.
Срок подачи декларации 60 календарных дней после отчетного периода.
На третьей группе единого налога декларация плательщика единого налога подается поквартально. Срок подачи декларации 40 календарных дней после отчетного квартала.
ФОП 3 группа, способы подачи отчетов по единому налогу :
а) лично предпринимателем или доверенным лицом ( с нотариальной доверенностью);
б) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения, но не позднее чем за 5 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов;
в) средствами электронной связи в электронной форме при наличии ЭЦП.
Сроки уплаты единого налога
Плательщики первой и второй группы единого налога платят налог авансовыми платежами до 20 числа текущего месяца. Возможна авансовая оплата за весь календарный год.
В 2021 году для ФЛП на едином налоге согласно законодательству с 01.01.21 по 31.05.21 налоговые каникулы по уплате и начислению ЕН и ЕСВ, с сохранением трудового стажа.
Плательщики 3 группы Единоналожники 3 групп выплачивают единый налог в сроки: – до 19 мая, 19 августа, 19 ноября, 19 февраля.
