декларация по акцизам на пиво
Декларация по акцизам на пиво
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (КНД 1151090)
Скачать форму налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград:
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
Образец заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград >>>
Материалы по заполнению налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград:
— Приказ ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@
Архивные формы налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград:
— налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию с отчетности за март 2019 года до отчетности за декабрь 2020 года
— налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию с отчетности за июнь 2016 года до отчетности за март 2019 года
— налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (КНД 1151084), с отчетности за январь 2014 года до отчетности за июнь 2016 года
— налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (КНД 1151084), с отчетности за июль 2011 года до отчетности за январь 2014 года
— налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (КНД 1151084), с отчетности за январь 2008 года до отчетности за июль 2011 года
Декларации по акцизам: виды, порядок заполнения
Единой декларации по акцизам не существует. На каждый вид подакцизного товара следует заполнять отдельную декларацию. Какие виды деклараций по акцизам существуют, как заполнять акцизную декларацию, в какие сроки отчитаться, расскажем в данной статье.
Виды деклараций по акцизам
Самым распространенным видом подакцизного товара можно считать алкоголь. Приказом ФНС РФ от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ утверждена форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград.
Приказ ФНС РФ от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ содержит форму и порядок заполнения декларации по топливу (бензину, маслам, природному газу и пр.). Декларацию по акцизам по средним дистиллятам составлять отдельно не нужно, вся информация по дистиллятам также входит в декларацию по топливу. С отчетности за февраль 2021 год применяется новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@.
Известным видом подакцизного товара является табак. Обновленная налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (условно назовем ее табачной декларацией) актуальна с 16.07.2018.
Сроки сдачи деклараций
Рассмотрим сроки сдачи деклараций по акцизам.
Независимо от вида подакцизного товара соответствующая декларация сдается до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом — месяцем (п. 5 ст. 204 НК РФ).
Отдельные категории налогоплательщиков могут отчитываться на два месяца позже стандартного срока, то есть за I квартал 2021 года сдать декларацию можно вплоть до 25.06.2021 (при стандартном сроке 25.04.2021). К таким налогоплательщикам, в частности, относятся (п. 3.1 ст. 204 НК РФ): компании, работающие на основании свидетельства, дающего право на операции с прямогонным бензином и денатурированным спиртом.
Есть и такие лица, которые сдают декларацию не позднее 25-го числа шестого месяца, наступающего непосредственно за налоговым периодом (пп. 30, 31 п. 1 ст. 182, ст. 204 НК РФ).
Налогоплательщики, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ, в отношении таких операций — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!
Порядок заполнения
Заполненная налоговая декларация по акцизам представляет собой документ, в котором собрана информация по подакцизным товарам, их стоимости и сумме акцизов.
Принцип заполнения деклараций по акцизам на алкогольную продукцию, на табак или топливо схож.
Рассмотрим, как заполнить декларацию на алкогольную продукцию по новым правилам. Напомним, что с отчетности за декабрь 2020 года действует новая форма этой декларации.
Новая алкогольная декларация увеличилась в объеме. Теперь ее состав таков: титульный лист, три раздела и шесть приложений.
Титульный лист заполнить не составит труда — просто впишите регистрационные данные компании, не забудьте заверить информацию подписью.
В разделе 1 нужно указать итоговую сумму акциза к уплате, уменьшению или возмещению. Все данные нужно указать, опираясь на расчет в разделе 2 и 3.
Раздел 2 заполняется для каждого кода вида подакцизного товара в отдельности.
В подразделе 2.1 укажите коды показателей, код признака применения ставки акциза, налоговую базу и сумму акциза, исчисленную как произведение налоговой базы и ставки.
В подразделе 2.2 покажите данные о продаже подакцизных товаров за пределы РФ. Укажите коды показателей, код признака ставки акциза, налоговую базу и рассчитанную сумму акциза.
В подразделе 2.3 рассчитайте сумму акциза к вычету. В графе 2 укажите объем подакцизного товара, а в графе 3 — сумму акциза, которая по нему подлежит вычету. В графах 4 и 5 укажите код налогового периода.
В подразделе 2.4 рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате, начисленную к уменьшению или заявленную к возмещению из бюджета.
Раздел 3 разработали специально для отражения акцизов на виноград, использованный для производства вина, шампанского, ликерного вина, виноматериалов, виноградного сусла и пр. В нем рассчитайте сумму акциза и сумму налоговых вычетов.
В приложение № 1 к декларации нужно показать расчет налоговой базы по товарам, в отношении которых ставка акциза устанавливается в расчете на 1 литр содержащегося в товаре безводного этилового спирта (ст. 193 НК РФ).
В приложении № 2 налогоплательщики фиксируют данные по реализации подакцизных товаров за пределы РФ при представлении банковской гарантии или договора поручительства.
В следующих приложениях указываются определенные сведения об объемах этилового спирта:
В данной статье мы рассмотрели декларации по акцизам 2021 года, нюансы их заполнения и сроки сдачи.
Декларация по акцизам на пиво
алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента), за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнями пищевой продукции, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, не относящейся к алкогольной продукции, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2017 N 1344 ;
Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 47, ст. 6981.
спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 Кодекса.
1.2. Налоговая декларация состоит из:
раздела 1 «Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет»;
раздела 2 «Расчет суммы акциза», состоящего из:
подраздела 2.1 «Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации»;
подраздела 2.2 «Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства-члены Евразийского экономического союза»;
подраздела 2.3 «Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая налоговому вычету»;
подраздела 2.4 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению»;
приложения N 1 к форме налоговой декларации «Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара»;
приложения N 2 к форме налоговой декларации «Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии или договора поручительства», состоящего из:
раздела «Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации и документальном подтверждении факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров»;
приложения N 3 к форме налоговой декларации «Сведения об объемах этилового спирта, реализованных покупателю (или переданных структурному подразделению)»;
приложения N 4 к форме налоговой декларации «Сведения об объемах денатурированного этилового спирта, полученных (реализованных) организацией», состоящего из:
раздела «Сведения о денатурированном этиловом спирте»;
приложения N 5 к форме налоговой декларации «Сведения об объемах этилового спирта, приобретенных (ввезенных, переданных в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об уплате авансового платежа акциза, и об использовании этилового спирта», состоящего из:
раздела 1.1. «Сведения о вновь представленном извещении»;
раздела 1.2. «Сведения об использовании этилового спирта по виду алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции»;
приложения N 6 к форме налоговой декларации «Сведения об объемах этилового спирта, приобретенных (ввезенных, переданных в структуре одной организации) на основании извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, и об использовании этилового спирта», состоящего из:
раздела 1.1. «Сведения о вновь представленном извещении»;
раздела 1.2. «Сведения об использовании этилового спирта по виду алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в пределах расчетного срока»;
раздела 1.3. «Сведения о сумме фактического исполнения обязательств, обеспеченных банковской гарантией»;
раздела 1.4. «Сведения о сумме авансового платежа акциза, уплаченной налогоплательщиком (банком-гарантом) по окончании расчетного срока, подлежащей налоговому вычету».
1.3. Для заполнения налоговой декларации применяются:
коды видов подакцизных товаров согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
коды операций (показателей), используемые при заполнении налоговой декларации согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
1.4. Каждому показателю налоговой декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка), или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).
1.6. Заполнение полей налоговой декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей налоговой декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Заполнение текстовых полей налоговой декларации осуществляется заглавными печатными символами.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать налоговой декларации на бумажном носителе и скрепление листов налоговой декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
При заполнении полей формы налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
1.7. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакоместа по всей длине поля показателя.
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.
Например, если показатель имеет значение «1234356.233», то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое, разделенных знаком «.» (точка) или «/» (косая черта), следующим образом:
При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.
1.9. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в налоговой декларации, указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
1.10. Объем подакцизных товаров, на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, указывается в пересчете на безводный этиловый спирт, с точностью до третьего знака после запятой.
Объем подакцизных товаров, на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в литрах, указывается в литрах, с точностью до третьего знака после запятой.
При этом в Разделе 1 налоговой декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.
1.13. При заполнении налоговой декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками, на Титульном листе в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код «213», а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 50.
Декларация по акцизам на пиво
алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации ;
Постановление Правительства Российской Федерации от 09.11.2017 N 1344 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 47, ст. 6981).
спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 Кодекса, виноматериалов, виноградного сусла, фруктового сусла;
пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно;
виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло.
1.2. Налоговая декларация состоит из:
раздела 1 «Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая уплате в бюджет»;
раздела 2 «Расчет суммы акциза», состоящего из:
подраздела 2.1 «Операции, совершаемые с подакцизными товарами на территории Российской Федерации»;
подраздела 2.2 «Операции по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, в том числе в государства-члены Евразийского экономического союза»;
подраздела 2.3 «Сумма акциза (авансового платежа акциза), подлежащая налоговому вычету»;
подраздела 2.4 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, начисленная к уменьшению либо заявленная к возмещению из бюджета»;
подраздела 3.1 «Расчет суммы налоговых вычетов по виду подакцизного товара»;
приложения N 1 к форме налоговой декларации «Расчет налоговой базы по подакцизной продукции, произведенной из этилового спирта»;
приложения N 2 к форме налоговой декларации «Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии или договора поручительства», состоящего из:
раздела «Сведения о реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации и документальном подтверждении факта экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров»;
приложения N 3 к форме налоговой декларации «Сведения об объемах этилового спирта, реализованных покупателю (или переданных структурному подразделению)»;
приложения N 4 к форме налоговой декларации «Сведения об объемах этилового спирта, полученных (реализованных) организацией», состоящего из:
раздела «Сведения о этиловом спирте»;
приложения N 5 к форме налоговой декларации «Сведения об объемах этилового спирта, приобретенных (ввезенных, переданных в структуре одной организации) в налоговом периоде на основании извещения об уплате авансового платежа акциза, и об использовании этилового спирта», состоящего из:
раздела 1.1. «Сведения о вновь представленном извещении»;
раздела 1.2. «Сведения об использовании этилового спирта по виду алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции»;
приложения N 6 к форме налоговой декларации «Сведения об объемах этилового спирта, приобретенных (ввезенных, переданных в структуре одной организации) на основании извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, и об использовании этилового спирта», состоящего из:
раздела 1.1. «Сведения о вновь представленном извещении»;
раздела 1.2. «Сведения об использовании этилового спирта по виду алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в пределах расчетного срока»;
раздела 1.3. «Сведения о сумме фактического исполнения обязательств, обеспеченных банковской гарантией»;
раздела 1.4. «Сведения о сумме авансового платежа акциза, уплаченной налогоплательщиком (банком-гарантом) по окончании расчетного срока, подлежащей налоговому вычету».
1.3. Для заполнения налоговой декларации применяются:
коды видов подакцизных товаров согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
коды показателей, используемые при заполнении налоговой декларации согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
1.4. Каждому показателю налоговой декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка), или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).
1.6. Заполнение полей налоговой декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей налоговой декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Заполнение текстовых полей налоговой декларации осуществляется заглавными печатными символами.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать налоговой декларации на бумажном носителе и скрепление листов налоговой декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
При заполнении полей формы налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
1.7. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакоместа по всей длине поля показателя.
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.
Например, если показатель имеет значение «1234356.233», то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое, разделенных знаком «.» (точка) или «/» (косая черта), следующим образом:
При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.
1.9. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в налоговой декларации, указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
1.10. Объем подакцизных товаров, на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, указывается в пересчете на безводный этиловый спирт, с точностью до третьего знака после запятой.
Объем подакцизных товаров, на которые в соответствии со статьей 193 Кодекса ставка акциза установлена в литрах, указывается в литрах, с точностью до третьего знака после запятой.
При этом в Разделе 1 налоговой декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.
1.13. При заполнении налоговой декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками, на Титульном листе в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код «213», а в пятом и шестом знаке КПП указывается значение 50.
ФНС утвердила новую форму декларации по акцизам на спирт и алкогольную продукцию
ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию. Соответствующий приказ от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Новая форма заменит действующую до настоящего времени форму, утвержденную приказом ФНС от 21.09.2018 № ММВ-7-3/544@.
Также новый приказ ФНС содержит формат налоговый декларации по акцизам и порядок ее заполнения.
Как ранее поясняла ФНС РФ, введение новой формы декларации по акцизам связано с поправками в НК РФ, внесенными Федеральным законом от 29.09.2019 № 326-ФЗ.
Напомним, этот закон дополнил порядок применения налогового вычета, а также расширил перечень подакцизных товаров, в части акцизов на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию.
Новая форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию вступит в силу с 14 ноября 2020 года и должна применяться с отчетности за декабрь 2020 года.
В «1С:Предприятии 8» обновленная форма декларации по акцизам на спирт и алкогольную продукцию и формат ее представления в электронном виде будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».
Декларация по акцизам на алкогольную и спиртосодержащую продукцию представляется по итогам каждого налогового периода. Налоговым периодом по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию признается календарный месяц (ст. 192 НК РФ). Срок сдачи декларации по акцизам на алкогольную продукцию установлен в соответствии с п. 5 ст. 204 НК РФ.
Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Плательщики, совершающие операции с денатурированным этиловым спиртом, обязаны сдавать декларацию не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным. Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представить в ИФНС копию платежного документа об уплате аванса.
Декларации представляются в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения. Уплата самого акциза производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Плательщики, имеющие свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, уплачивают акциз не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.