директ костинг в бухгалтерском учете с 2021 года
Что делать с управленческими расходами в 2021 году?
Как вы знаете, с 2021 года к запасам, которые фирма использует для управленческих нужд, новый ФСБУ 5/2019 не применяется. Кроме того, в себестоимость запасов нельзя включать управленческие и некоторые другие расходы — таких не много, но, тем не менее, кому-то пришлось менять свою учетную политику. А если их нельзя включать в себестоимость запасов, то что тогда с ними делать? Будем разбираться.
Управленческие запасы
Напомним, что к запасам ФСБУ 5/2019 относит предназначенные для использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг сырье, материалы, топливо, запасные части, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты, а также инструменты, инвентарь и другие активы.
Запасы, которые фирма использует для управленческих нужд, по новому ФСБУ 5/2019 сразу списываются в расходы отчетного периода (п. 2 ФСБУ 5/2019).
Как вы поняли, речь идет об офисной бумаге, картриджах, канцелярских и прочих принадлежностях.
Если в учетной политике на 2021 год вы прописали, что подобные материалы вы сразу списываете в расходы текущего периода, то это еще не все. Перед началом использования нового стандарта вы должны выполнить еще ряд действий, который зависит от порядка перехода.
А именно, если вы выбрали ретроспективный порядок перехода на новый учет запасов, то вам придется пересмотреть входящее сальдо счета 10.
Из него нужно выделить «управленческие» запасы и списать их стоимость. Проводка будет такой:
Дебет 84 Кредит 10
— списана стоимость запасов для управленческих нужд в связи с переходом на ФСБУ 5/2019 (на основании бухгалтерской справки и оборотно-сальдовой ведомости по счету 10).
При перспективном переходе на новые правила ничего пересчитывать не нужно.
Что делать с управленческими расходами
По новому ФСБУ 5/2019 в себестоимость запасов (как приобретаемых, так и создаваемых) не включаются расходы:
Как видим, это все расходы (за редкими исключениями), которые не относятся к прямым. Они относятся к косвенным расходам, но по новым правилам их уже нельзя относить на себестоимость продукции, а нужно будет признаваться текущими расходами.
Из управленческих расходов — это расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, расходы на зарплату администрации и другие, которые напрямую не относятся к производству.
Кроме управленческих расходов ФСБУ 5/2019 не разрешает включать в себестоимость запасов расходы на хранение продукции. Они тоже должны признаваться текущими расходами. То есть из себестоимости запасов и они переходят в себестоимость продаж.
Но с затратами на хранение могут быть исключения. Например, у производителей сыра технология предусматривает этап «созревания» продукта. Это значит, что он должен некоторое время полежать в соответствующем месте в определенных условиях.
В подобном случае расходы на такое хранение будут производственными затратами, формирующими себестоимость продукции.
Директ-Костинг
Исходя из того, что новым стандартом запрещено включать в себестоимость управленческие расходы и расходы на хранение, все организации (кроме тех, которые освобождены от применения ФСБУ 5/2019) обязаны с 2021 года применять метод учета затрат «Директ-Костинг».
Ранее была возможность списывать затраты, накопленные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», на счет 20 «Основное производство», включая таким образом управленческие расходы в состав фактической себестоимости продукции.
ФСБУ 5/2019 запрещает включать управленческие расходы в фактическую себестоимость всех запасов (за исключением случаев, когда такие расходы непосредственно связаны с производством).
Это значит, что общехозяйственные расходы, накопленные на счете 26, на счет 20 списывать нельзя. Закрывать 26 счет придется сразу на счет 90.
Расходы на хранение можно собирать как на счете 26, так и, например, на счете 44 «Расходы на продажу», если ценности в дальнейшем предназначаются для продажи (перепродажи). А затем уже относить на счет 90, минуя счет 20.
Списание счета 26 на счет 20 с 2021 года будет считаться ошибкой, которая существенно исказит показатели бухгалтерского учета и отчетности.
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Учет затрат в «1С:Бухгалтерия 8» с 2021 года
Автор: Виктория Лихушина, бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», июль 2021 г.
С этого года запасы учитываем по новому ФСБУ 5/2019. Посмотрим, как наладить учет материалов, товаров, готовой продукции, незавершенки с учетом нового стандарта.
Настраиваем метод учета запасов
Корректное закрытие затратных счетов начинается с заполнения учетной политики организации. Напомним, что «учетка» в программе создается ежегодно, а также вместе с ней надо заполнить справочник «Перечень прямых расходов».
Первое, что указываем в учетной политике – способ оценки МПЗ. Функционал программы позволяет выбрать между двумя вариантами.
Вариант 1. Метод средней оценки. В этом случае себестоимость единицы учета запасов считается так: общую себестоимость вида запасов делим на их количество, с учетом остатка на начало периода.
Вариант 2. Метод ФИФО. Это когда первыми выбывают с учета ТМЦ, поставленные на учет первыми.
Далее есть возможность указать чем занимается организация:
Галочка «Выпуск продукции» – для организаций, которые занимаются производством.
Галочка «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» – для тех, кто оказывает услуги.
Если речь о торговой компании, которая ничего не производит, галочки не ставим. Это значит, счет 20 в данном случае программа не использует.
Собираем затраты на производство
Прямые расходы компании, которые можно отнести к конкретному виду продукции, отражаются на счетах 20 и 23. Косвенные расходы – те, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции, – на счетах 25 и 26.
Деление не формальное! Из плана счетов программы видим, что счета прямых расходов имеют субконто «Номенклатурная группа». Поэтому данные расходы могут быть списаны по конкретной номенклатурной группе напрямую в себестоимость производства.
Счета косвенных расходов не имеют необходимое субконто и, значит, не могут закрываться прямиком в себестоимость конкретного товара.
Закрываем счет 20 по услугам
Если поставили галочку напротив «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», надо выбрать, как именно списываются затраты со счета 20.01 при закрытии месяца. Для этого на вкладке появится специальное поле. Возможные варианты смотрите в таблице 1. Обращаем внимание: эта настройка касается только услуг.
Таблица 1. Списание затрат по услугам при закрытии месяца
Способ списания
В чем заключается
Все затраты, накопленные на счете 20.01, списываются регламентной операцией при закрытии месяца в Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения», независимо от того, была выручка или нет
С учетом всей выручки
Этот способ – полная противоположность предыдущему. А именно: если по итогам месяца есть выручка по конкретной номенклатурной группе, счет 20.01 закроется. Иначе, если выручки не было, – не закроется.
Если по итогам закрытия месяца надо отразить незавершенное производство по закрытой номенклатурной группе, проведите документ «Инвентаризация НЗП». Укажите в нем конкретную номенклатурную группу, которая не должна закрыться на счет себестоимости 90.02.1
С учетом выручки только по производственным услугам
Учитывается только та сумма выручки, которую провели документом «Оказание услуг». Если провели документ «Реализация товаров и услуг», соответствующую выручку для расчета списания затрат программа проигнорирует
Определяем общехозяйственные расходы
Установили галочку «Выпуск продукции»? Тогда настройте поле «База распределения косвенных расходов». Какую именно базу выбрать для распределения косвенных расходов, подскажет таблица 2.
Также в программе реализована возможность установить особые правила распределения для определенных затрат.
И имейте в виду: с 2021 года применяем единственный метод учета общехозяйственных расходов – метод неполной (сокращенной) производственной себестоимости («директ-костинг»). Метод полной производственной себестоимости («абсорпшен-костинг») больше не применяется, так как с 01.01.2021 заработал ФСБУ 5/2019 «Запасы». То есть раньше можно было относить на фактическую себестоимость готовой продукции управленческие расходы. Теперь такие схемы – под запретом.
Соответственно в программе «1С:Бухгалтерия 8» с 2021 года возможен только один вариант учета общехозяйственных расходов – метод «директ-костинг» (применяется по умолчанию). Переключатель «Общехозяйственные расходы включаются» в форме «Учетная политика» с 2021 г. скрыт.
Счет 26 в бухучете закрывается на счет 90.08.1, если в форме «Учетная политика» установили хотя бы один из флажков – «Выпуск продукции» или «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». В налоговом учете в этом случае затраты, учтенные на счете 26, всегда относятся к косвенным.
Счет 26 в бухучете закрывается на счет 90.02.1 при условии, что в форме «Учетная политика» сняли оба флажка: «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». Этот вариант – для организаций, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т. п., за исключением торговцев) и которые все затраты учитывают на счете 26.
Таблица 2. База распределения косвенных расходов
Возможная база
Как закрывается счет 25 на счет 20
Если в базе есть документ «Отчет производства за смену». Причем мы видим не только стоимость, но и количество выпущенной продукции
Если есть документ «Отчет производства за смену». Причем при данном методе, в отличие от предыдущего, мы видим только сумму выпущенной продукции
Пропорционально заработной плате по статьям затрат в НУ – оплата труда
Пропорционально материальным расходам по статьям затрат в НУ – материальные расходы
Должна быть выручка, то есть документы реализации или акт об оказании услуг
Базой выступает оборот по счету 20, без отбора по статьям затрат
Отдельные статьи затрат
Базой выступает оборот по счету 20, с отбором по указанному списку статей затрат в поле «список статей затрат»
Ничего не закрывается автоматически. Надо делать закрытие вручную. Способ используют в редких случаях, когда организации не подходит стандартное закрытие, ни один из вышеперечисленных вариантов
Секреты перечня прямых расходов
Чтобы программа правильно закрывала счета 20 и 23, верно заполняла Декларацию по налогу на прибыль и корректно считала налог на прибыль, каждый год настраивайте перечень прямых расходов (раздел «Главное» – Ссылка «Налоги и отчеты» – вкладка «Налог на прибыль» – синяя ссылка «Перечень прямых расходов»).
Чтобы внести запись в перечень, нажмите на кнопку «Создать». В карточке выберите период действия, организацию, вид расходов налогового учета, счет дебета. Для большей детализации укажите статью затрат по бухучету.
Те расходы, которые не включили в перечень, для программы становятся косвенными и при закрытии месяца списываются в налоговом учете на счет 90.08.
Что делать, если счета не закрылись
Бывает, что месяц закрылся хорошо, но при анализе оборотно-сальдовой ведомости мы видим, что счета закрылись не полностью или вовсе не закрылись. Тогда проанализируйте:
Проводки в регламентной операции «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26». Ваша задача – найти на какой счет закрылись счета 20 и 23. Если на 90.08, то, скорее всего, не хватает записей в перечне прямых расходов – проверьте их.
Отчет «Анализ субконто. Просмотрите, по какой номенклатурной группе и статье затрат не произошло полное/частичное закрытие счета 20/23 на счет 90.02. Возможные причины: незавершенное производство, недостаток записей в справочнике прямых расходов или отсутствие выручки по номенклатурной группе.
После анализа и изменения документов месяц закройте заново.
Бывает, что программа выдает ошибки с указанием на то, где проблема и как ее устранить. Тогда исправьте ошибки, следуя рекомендациям. После – перезакройте месяц.
Что делать с управленческими расходами в 2021 году?
Как вы знаете, с 2021 года к запасам, которые фирма использует для управленческих нужд, новый ФСБУ 5/2019 не применяется. Кроме того, в себестоимость запасов нельзя включать управленческие и некоторые другие расходы – таких не много, но, тем не менее, кому-то пришлось менять свою учетную политику. А если их нельзя включать в себестоимость запасов, то что тогда с ними делать? Будем разбираться.
Управленческие запасы
Напомним, что к запасам ФСБУ 5/2019 относит предназначенные для использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг сырье, материалы, топливо, запасные части, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты, а также инструменты, инвентарь и другие активы.
Запасы, которые фирма использует для управленческих нужд, по новому ФСБУ 5/2019 сразу списываются в расходы отчетного периода (п. 2 ФСБУ 5/2019).
Как вы поняли, речь идет об офисной бумаге, картриджах, канцелярских и прочих принадлежностях.
Если в учетной политике на 2021 год вы прописали, что подобные материалы вы сразу списываете в расходы текущего периода, то это еще не все. Перед началом использования нового стандарта вы должны выполнить еще ряд действий, который зависит от порядка перехода.
А именно, если вы выбрали ретроспективный порядок перехода на новый учет запасов, то вам придется пересмотреть входящее сальдо счета 10.
Из него нужно выделить «управленческие» запасы и списать их стоимость. Проводка будет такой:
При перспективном переходе на новые правила ничего пересчитывать не нужно.
Что делать с управленческими расходами
По новому ФСБУ 5/2019 в себестоимость запасов (как приобретаемых, так и создаваемых) не включаются расходы:
Как видим, это все расходы (за редкими исключениями), которые не относятся к прямым. Они относятся к косвенным расходам, но по новым правилам их уже нельзя относить на себестоимость продукции, а нужно будет признаваться текущими расходами.
Из управленческих расходов – это расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, расходы на зарплату администрации и другие, которые напрямую не относятся к производству.
Кроме управленческих расходов ФСБУ 5/2019 не разрешает включать в себестоимость запасов расходы на хранение продукции. Они тоже должны признаваться текущими расходами. То есть из себестоимости запасов и они переходят в себестоимость продаж
Но с затратами на хранение могут быть исключения. Например, у производителей сыра технология предусматривает этап «созревания» продукта. Это значит, что он должен некоторое время полежать в соответствующем месте в определенных условиях.
В подобном случае расходы на такое хранение будут производственными затратами, формирующими себестоимость продукции.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Директ-Костинг
Исходя из того, что новым стандартом запрещено включать в себестоимость управленческие расходы и расходы на хранение, все организации (кроме тех, которые освобождены от применения ФСБУ 5/2019) обязаны с 2021 года применять метод учета затрат «Директ-Костинг».
Ранее была возможность списывать затраты, накопленные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», на счет 20 «Основное производство», включая таким образом управленческие расходы в состав фактической себестоимости продукции.
ФСБУ 5/2019 запрещает включать управленческие расходы в фактическую себестоимость всех запасов (за исключением случаев, когда такие расходы непосредственно связаны с производством).
Это значит, что общехозяйственные расходы, накопленные на счете 26, на счет 20 списывать нельзя. Закрывать 26 счет придется сразу на счет 90.
Расходы на хранение можно собирать как на счете 26, так и, например, на счете 44 «Расходы на продажу», если ценности в дальнейшем предназначаются для продажи (перепродажи). А затем уже относить на счет 90, минуя счет 20.
Списание счета 26 на счет 20 с 2021 года будет считаться ошибкой, которая существенно исказит показатели бухгалтерского учета и отчетности.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Выбор читателей
Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года
Новый перечень доходов для удержания алиментов на детей. Таблица
Порядок взыскания алиментов «усугубили»: новый перечень доходов для удержания
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Почему счет 26 закрывается на 90.02.1 в январе 2021 в 1С
Вопрос задал Ирина М. (ПРОТВИНО)
Ответственный за ответ: Ирина Шаврова (★9.82/10)
Ранее 26 счет закрывался на 90.08. Компания оказывает услуги.
Сейчас при обновлении программы 1с, автоматически создается новая учетная политика. В ней ничего не поменялось. Но при закрытии 26 счет закрывается на 90.02. Версия программы — Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.89.38).
Скрины учетной политики и экспресс-проверки по вложении.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (15)
Я понимаю, что это связано с внедрением ФСБУ 5/2019. Если можно, то ссылки на статью, как мы будем работать далее.
С релиза 3.0.89, если настройка Учетной политики, как на вашем скрине т.е.
Основной счет 26 и дальше не стоят 2 флажка Выпуск продукции и Выполнение работ, то будет проводка Д 90.02.1 К 26 в бух учете.
Это связано с вступлением в силу ФСБУ 5/2019.
По функционалу материал в работе. Как будет готово, то ссылки обязательно пришлем.
По вашей ситуации уточните более подробно, пожалуйста, как учет вели в 2020.
Если услуги своими силами, то значит все шло через 20.01.
На 26 административные расходы.
Или у вас только 26 счет затратный.
Реализацию отражали через обычную реализацию или через оказание производственных услуг, чтобы был Д 90.02.1.
26 в БУ распределяли на 20.01 или нет.
Можно для наглядности УП за 2020. Она доступна по ссылке История изменений в самом верху. И выбрать год — 2020.
Согласного нового федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5 с 2021 года все общехозяйственные они же управленческие расходы должны списываться в текущем периоде на финансовый результат минуя 20 счет.
Раньше производственные предприятия могли включать затраты 26 счета в прямые расходы на 20 счет, а после выпуска продукции списывать на 90 счет, сейчас же управленческие расходы необходимо списываться в том же периоде в котором возникли напрямую на 90 счет по методу Директ-костинг.
С 1.01.2021 даже возможность распредкеления общехозяйственных расходов из программы убрана.
Смотрите, в коде видимость установки зависит от даты применения ФСБУ 5
В программном коде учетной политики вот этот момент
Дата ФСБУ 5: 01.01.2021
Поэтому вам нужно установить учетную политику на январь 2021 года и обязательно выставить один из флажков Выпуск продукции или Выполнение работ, оказание услуг заказчикам — иначе не будет активирован механизм производственного учета затрат.
У вас он не стоит в форме Учетной политики.
После этого программа будет автоматически закрывать 26 счет на директ-костинг, поскольку Особые правила распределения не будут установлены.
Что касается Экспресс-проверки, то вам нужно сформировать карточку по 90.02.1, как пишет программа в отчете, и посмотреть какими документами формируются в него проводки. Снять их с проведения и выполнить заново закрытие месяцев.
Отчет четко пишет, что у вас где-то зафиксированы ручные корректировки, возможно, регламентных операций. Нужно обязательно найти эти документы по карточке счета и снять ручную корректировку.
Должно все получиться после перепроведения и перезакрытия месяцев.
Перезакрытие делать обязательно, поскольку именно в регламентных операциях формируются указанные проводки.
И обязательно отменять выполнение операций перед закрытием месяца, чтобы все взялось по-новому.
Перед исправлениями обязательно сделайте копию базы и снимите найденные ручные корректировки, иначе программа не сможет перезаписать движения в регистры по-новому.
Добрый день, Мария, Ирина. Я обязательно протестирую настройку учетной политики. В 2020 году у меня учетная была аналогично высланного скрина. 26 счет на 20 не распределялся. Позднее повторно настрою учетную. И самое странное, что в проверке говорится о ручных корректировок. Но по факту их нет, есть только операция введенная вручную. Но КТ 26 закрывается регламентно
*регламентной операцией. И «ручек» там нет. Спасибо за помощь.
Спасибо. У меня получилось! Можно закрыть вопрос. Настройки получились. И проверка тоже на 5 баллов.
Отлично. 🙂
Вопрос закрываем.
«В 2020 году у меня учетная была аналогично высланного скрина»
Да, если и там не были выставлены флажки Выпуск продукции или Выполнение работ, оказание услуг заказчикам, то блока с распределением общехозяйственных расходов вы не увидите.
Выставите в УП за 2020 год флажок, что указан выше, и блок появится.
А вот уже в 2021 году в сваязи с изменениями программного кода программы разработчиками ставь — не ставь флажок — блок распределения общехозяйственных расходов уже не появится.
Это с 2021 года просто невозможно в 1С.
По ручным правкам — возможно, программа считает, что раз действует ФСБУ 5, то 90.02.1 сама программа выставить в регл. операциях не может, поэтому так и пишет. В любом случае выставить указанные выше флажки (или один из них) и отмените все регл. операции перед закрытием месяца.
И снова закройте.
В карточке у вас будет вся информация по документам, на которые нужно обратитиь внимание.
Управленческие затраты (счет 26) с 2021
Управленческие затраты напрямую не связаны с производством, оказанием услуг, выполнением работ:
В течение месяца накапливаются по Дт 26, а в конце – признаются в расходах в полном объеме.
Понятия «управленческих затрат» не дано в законодательстве. Рекомендуем закрепить в УП – что будет относиться к таким затратам:
До 01.01.2021 в 1С можно было выбрать один из способов закрытия счета 26:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
С 01.01.2021 остался единственный способ:
Остатка по счету 26 на конец месяца НЕ должно быть.
Алгоритм закрытия счета 26 в 1С
В зависимости от настроек УП управленческие затраты (Кт 26) могут относиться в дебет:
Какой вариант закрытия счета 26 выбрать?
Управленческие расходы должны отражаться в ОФР по стр. 2220:
Для автоматического заполнения в ОФР стр. 2220 «Управленческие расходы» в настройках Учетной политики :
должен стоять хотя бы один из флажков:
Но бывают ситуации, как правило, у организаций, оказывающих услуги, когда:
Если счет 26 закроется в Дт 90.08 «Управленческие расходы», то в ОФР заполнится только стр. 2220 «Управленческие расходы»:
Получится, что Валовая прибыль (стр. 2100) равна Выручке (стр. 2110), что не является корректным.
В таких случаях 1С все затраты, учитываемые на счете 26, автоматически относит в Дт 90.02, т. е. в ОФР они отражаются по стр. 2120 «Себестоимость продаж»:
В НУ затраты являются прямыми и закрываются в Дт 90.02, если они включены в перечень прямых затрат, даже если они в НУ учитываются по Дт 26:
Если перечень прямых расходов не заполнен, то в НУ затраты будут являться косвенными и закрываться в Дт 90.08.
Закрытие счета 26 с 2021 года
Организация до 01.01.2021 года согласно УП формировала полную себестоимость услуг – общехозяйственные расходы (Кт 26) списывались в Дт 20 «Основное производство». По ФСБУ 5/2019 в себестоимость запасов не включаются управленческие расходы. Управленческие расходы за 2020 год составляли в общей себестоимости услуг более 10% и это существенно. Может ли организация применять с 2021 года ФСБУ 5/2019 перспективно?
Кто до 2021 определял «полную» себестоимость (Дт 20 Кт 26), должны перестроить бухгалтерский учет. Внесите изменения в УП перспективно, тогда с 2021 счет 26 будет закрываться в Дт 90.08. Если на счете 26 есть какие-то расходы, связанные с производством (косвенные производственные расходы), то нужно их учитывать по Дт 25. Утвердите перечень управленческих затрат в УП и отражайте их на счете 26, а производственные затраты – прямые по Дт 20, косвенные, которые нужно распределять в себестоимость, по Дт 25.
Управленческие затраты торговых организаций
На каких счетах – 90.02.1 или 90.08.1 учитывать расходы торговой организации, которая отражает затраты на 26 и 44 счете и не использует 20 счет?
Установите любой из двух флажков Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство» :
Затраты на 26 счете закроются, в Дт 90.08 счета, а затраты на счете 44 как закрывались в Дт 90.07, так и будут закрываться.
Закрытие счета 26 в 1С
При закрытии месяца в 2021 году перестали распределяться косвенные расходы, учитываемые на счете 26. На счете 26 остается остаток и он не закрывается. В чем может быть проблема?
С 2021 года в 1С поменялась методика закрытия счета 26. Вне зависимости от настроек Учетной политики 26 счет ежемесячно списывается на расходы (Дт 90.08 или Дт 90.02) и НЕ распределяется. Счета 26 НЕ должно быть в правилах распределения. Запись надо удалить, если она есть.
Главное – Учетная политика – Особые правила распределения
Запись по счету 26 на 2021 лишняя. Даже, если указано, что База распределения – Не распределяется:
Главное – План счетов – Счет 26 (двойной клик мышкой)
Также надо проверить, что случайно не стоит флажок, что это счет группы:
Операции – Закрытие месяца
После внесения изменений надо с января 2021 последовательно отменить закрытие месяца, выполнить закрытие месяца за период с января по текущий месяц:
С 2021 все управленческие затраты полностью относятся на расходы в Дт 90 и больше НЕ распределяются в Дт 20 (пп. «г» п. 26 ФСБУ 5/2019).
См. также:
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Добрый день!
Ребята выбрать три темы из предложенных невозможно, зная уровень Марины Аркадьевны Климовой, все темы актуальны!
Если честно, я не встречал такого лектора как она. Материал даёт понятным языком, отвечает на все вопросы (это огромный плюс, в большинстве случаев от лекторов даже по теме семинара вразумительного ответа получить не получится).
В общем не знаю как распределятся голоса, но я с Вами на веки)
Успехов и удачи МА и всей команде БухЭксперта!