договор interactive brokers на английском

Формы и уведомления

Customer Agreements

The following forms are samples of the documents presented in our Account Registration System and may not be submitted to Interactive Brokers.

IB LLC, Interactive Brokers (U.K.) Limited

Interactive Brokers (U.K.) Limited

Торговля акциями, опционами, фьючерсами, валютой, иностранным капиталом или фикс. доходом несет существенные риски убытков. Торговля опционами подходит не всем инвесторам. Дополнительная информация доступна в «Особенностях и рисках стандартных опционов». Чтобы получить копию документа, нажмите сюда.

Ваш капитал незащищен, и ваши убытки могут превысить размер первоначальных инвестиций.

Interactive Brokers (U.K.) Limited уполномочена и регулируется Инспекцией по контролю за деятельностью финансовых организаций (FCA). Регистрационный номер FCA – 208159.

Interactive Brokers LLC находится под надзором US SEC и CFTC, а также является участником программы компенсаций SIPC (www.sipc.org);
в редких случаях в отношении продуктов действует программа UK FSCS.

Перед тем как приступить к торговле, клиентам следует ознакомиться с важными уведомлениями о рисках, представленными на нашей странице Предупреждения и отказ от ответственности.

Чтобы ознакомиться со списком участников IBG по всему миру, нажмите сюда.

Торговля акциями, опционами, фьючерсами, валютой, иностранным капиталом или инструментами с фикс. доходом несет существенные риски убытков.

Торговля опционами связана с риском и подходит не всем инвесторам. Дополнительная информация доступна в документе Особенности и риски стандартных опционов, также известный как уведомление об опционах (ODD). В качестве альтернативы, чтобы получить экземпляр документа, позвоните по тел. 312-542-6901. Перед тем как приступить к торговле, клиентам следует ознакомиться с важными уведомлениями о рисках, представленными на нашей странице Предупреждения и уведомления. Маржинальная торговля подходит только опытным инвесторам с высокой рискоустойчивостью. Вы можете потерять больше своего начального капиталовложения. Дополнительную информацию можно найти на странице Ставки маржинального кредита. Торговля фьючерсами на ценные бумаги связана с высоким уровнем риска и подходит не всем инвесторам. Ваши потери могут превысить размер вашего начального капиталовложения. Прежде чем торговать фьючерсами на ценные бумаги, прочтите Уведомление о рисках торговли фьючерсами на ценные бумаги. Структурированные продукты и продукты с фикс. доходом (такие как облигации) являются сложными финансовыми инструментами, которые связаны с повышенным риском и подходят не всем инвесторам. Прежде чем торговать ими, ознакомьтесь с Предупреждением о рисках и отказом от ответственности.

Более подробная информация о IBKR ATS доступна на сайте SEC.

Источник

Forms and Disclosures

Customer Agreements

The following forms are samples of the documents presented in our Account Registration System and may not be submitted to Interactive Brokers.

IB LLC

IB LLC, Interactive Brokers (U.K.) Limited

The risk of loss in online trading of stocks, options, futures, currencies, foreign equities, and fixed Income can be substantial.

Options involve risk and are not suitable for all investors. For more information read the Characteristics and Risks of Standardized Options, also known as the options disclosure document (ODD). Alternatively, call 312-542-6901 to receive a copy of the ODD. Before trading, clients must read the relevant risk disclosure statements on our Warnings and Disclosures page. Trading on margin is only for experienced investors with high risk tolerance. You may lose more than your initial investment. For additional information about rates on margin loans, please see Margin Loan Rates. Security futures involve a high degree of risk and are not suitable for all investors. The amount you may lose may be greater than your initial investment. Before trading security futures, read the Security Futures Risk Disclosure Statement. Structured products and fixed income products such as bonds are complex products that are more risky and are not suitable for all investors. Before trading, please read the Risk Warning and Disclosure Statement.

For information on the IBKR ATS, please visit the SEC site.

Источник

Декларация 3-НДФЛ по зарубежному брокерскому счету

Примерное время чтения: 14 мин

Пост обновлен 10.04.2021.

Процесс и правила подачи декларации

Если у вас есть зарубежный брокерский счет, каждый год необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ и отчитываться о полученных доходах. Декларация подается за предыдущий календарный год, т.е. в этом году ее нужно сдавать, если у вас были транзакции по зарубежному брокерскому счету в 2020 году. Если зарубежный брокерский счет открыт в этом году, нужно только уведомить об этом налоговую (подробнее здесь), а подавать декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2022 году.

Самые популярные случаи, когда нужно подавать декларацию:

Также стоит сказать, что в форме 3-НДФЛ можно учесть различные типы налоговых вычетов, за счет которых можно уменьшить сумму уплачиваемых налогов или получить возврат средств от государства даже если у вас не было прибыли за прошлый год:

Эти вычеты применимы, если у вас есть официальный доход, облагаемый НДФЛ (включая прибыль на фондовом рынке). Про типы и условия вычетов можно почитать на сайте налоговой. Думаю в интернете можно найти достаточно гайдов о том, как их корректно подавать или можно обратиться к специалисту, который поможет это сделать (рекомендация на этот счет в конце статьи). У меня ИИС типа Б и другие типы вычетов также не актуальны, поэтому не буду на них подробно останавливаться.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ – до 30 апреля года следующего за отчетным. Срок оплаты налога – до 15 июля года, следующего за отчетным. В случае поздней сдачи декларации и оплаты налогов применяются следующие штрафные санкции:

Процесс сдачи декларации можно разбить на 3 этапа:

Ниже рассмотрим подробно каждый из этапов. Я буду описывать весь процесс на примере Interactive Brokers, если у вас другой зарубежный брокер, этап подготовки документов может отличаться, остальной процесс будет точно таким же.

Подготовка документов

Четкого перечня документов, которые необходимо подавать вместе с декларацией, нет. Концептуально есть два подхода – прикрепить все документы по максимуму и все подробно расписать и прокомментировать, чтобы у налоговой не возникло вопросов. Или, наоборот, предоставить минимум необходимых документов … чтобы у налоговой не возникло лишних вопросов 🙂 Какой путь выбрать – решать вам.

Основным необходимым документом является сама декларация 3-НДФЛ, которую можно заполнить на сайте налоговой или в отдельной программе – об этом напишу ниже в блоке Заполнение и сдача декларации. Минимальный пакет документов, который обычно рекомендуется подавать вместе с декларацией, выглядит следующим образом:

Ниже несколько лайфхаков, по подготовке документов.

Брокерские отчеты

Перед тем, как скачивать брокерские отчеты, лучше изменить язык интерфейса на русский (если у вас по умолчанию стоит английский или какой-то другой), тогда они сразу будут на русском языке. Для этого заходим в меню в верхнем правом углу и меняем язык.

Выбираем период Годовой, 2020 год, формат PDF и нажимаем Запустить. Затем повторяем то же самое, только с форматом CSV. Если у вас были позиции, открытые в 2019 году и ранее, которые были закрыты в 2020 году, нужно также скачать отчеты за предыдущие годы.

Отчет обычно готовится не более 1-2 минут, после чего появляется в правой части экрана в разделе Пакет отчетов, где его можно скачать, нажав на стрелку.

Конвертация Excel файла с расчетами в PDF

Про расчеты в Excel подробнее поговорим ниже, пока небольшой лайфхак, чтобы данные в Excel корректно конвертировались в PDF. После завершения всех расчетов стоит сделать несколько простых действий. Выделите все вкладки в документе, которые должны войти в отчет, и задайте в настройках печати, чтобы страницы имели альбомную ориентацию и все колонки помещались на одной странице (обозначил стрелками на скриншоте ниже). Затем также выделите все вкладки и сохраните файл в формате PDF. В результате у вас получится PDF файл, в котором будет последовательно отображаться информация из всех вкладок, которая будет хорошо видна и не будет вылезать за пределы страницы.

Дополнительные документы

Исходя из информации, которую нашел в разных источниках, документы, перечисленные ниже, не являются обязательными, но некоторые рекомендуют их прикрепить.

Клиентский договор и справка об открытии счета уже должны быть у вас (их обычно нужно отправить в банк, чтобы сделать первый перевод денег на брокерский счет). Если их нет, можно запросить по почте help_ru@interactivebrokers.com. Насчет формы 1042-S подробнее ниже.

Форма 1042-S и ее перевод на русский язык

Эта форма актуальна, если с вас были удержаны налоги в США. Это происходит, если вы получали дивиденды или купонные выплаты по американским акциям/облигациям. Есть различные мнения, нужно ли прикладывать форму 1042-S – кто-то говорит, что налоговая на нее смотрит, кто-то считает, что она, наоборот, может вызвать лишние вопросы. Поэтому прикладывать или нет – вопрос открытый. Если решите приложить, ниже инструкция, как это сделать. Я прикладывал в прошлом году и на всякий случай приложу в этом.

Формы 1042-S может не быть. Например, у меня ее нет за 2018 год – я только в конце 2018 года открыл счет, купил несколько акций и больше ничего не делал. Если у вас такой экран – значит для вас этот раздел не актуален, можно перейти к следующему.

Далее второй лайфхак. Форму 1042-S нужно перевести на русский язык. Ниже шаблон в PDF с готовым переводом – нужно просто скопировать блоки в свою форму 1042S и сохранить файл, занимает меньше минуты, супер удобно. 95% перевода сделал Николай Василенко в этой инструкции, а шаблон сделал подписчик SV, за что им большое спасибо.

Количество страниц в форме 1042-S кратно трем (у меня за 2020 год 9, например). Сама форма на страницах 1-3, 4-6 и т.д. одинаковая (там написано копия B, C и D), отличается только текст с комментариями под формой.

Правила расчета налогов

Самая трудоемкая часть, особенно если у вас было большое количество сделок за прошедший год – расчет налогов. Его удобнее всего делать в экселе, предварительно выгрузив брокерский отчет в CSV, чтобы не нужно было перебивать все сделки руками. Все доходы, полученные через зарубежного брокера, облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов, где нужен отдельный расчет.

Ниже перечислю ключевые принципы расчета прибыли и несколько нетривиальных моментов, связанных с некоторыми транзакциями. После этого приложу эксель файл с шаблоном для учета некоторых транзакций, если вы хотите сделать расчеты самостоятельно, а также расскажу про сервис, которому можно делегировать этот процесс.

Прибыль по всем сделкам считается в рублях

Считать прибыль нужно в рублях независимо от валюты транзакции. Гипотетический пример:

Из примера выше видно, что в случае девальвации рубля налоговая база растет, при укреплении падает. В примере выше не учтены комиссии – про них напишу отдельно ниже.

Курсы валют можно выгрузить за весь 2020 год (и более ранние периоды при необходимости) с сайта ЦБ. Далее приложу шаблон в Excel, в котором будет автоматически подтягиваться для расчетов курс основных валют на дату транзакции.

Прибыль считается по принципу FIFO (First in First out)

Учет прибыли для разных типов доходов

Для различных типов операций существуют разные коды доходов, по которым нужно сделать отдельный расчет. Список наиболее часто встречающихся ниже:

При сложении прибыли и убытков по разным кодам дохода есть ограничения. Складывать можно убытки по ценным бумагам (код 1530) и фондовым ПФИ (код дохода 1532), а также фондовым ПФИ и прочими ПФИ (код дохода 1535), т.е. по операциям с акциями, облигациями и производными инструментами. Но есть особенности, как это правильно делать, подробнее здесь (пункт 4).

Нельзя складывать доходы по дивидендам и купонам (коды 1010 и 1011) с убытками по другим кодам доходов – налоги по ним всегда рассчитываются и уплачиваются отдельно.

Учет прибыли и убытков у разных брокеров

Прибыли и убытки можно сальдировать по разным брокерским счетам, как российским, так и зарубежным. Например, если по российскому брокерскому счету получен убыток, а по зарубежному – прибыль, можно сложить налоговые базы и уменьшить сумму налога по зарубежному счету. Также можно вернуть переплаченный налог, если у одного брокера получена прибыль и он уже списал с нее налог, а у другого (не важно российского или зарубежного) получен убыток.

Чтобы учесть убытки, полученные у другого брокера, нужно запросить у него справку 2-НДФЛ, приложить при отправке документов в налоговую и включить сумму убытка в расчет налога к уплате при подаче декларации.

Учет убытков прошлых лет

Убытки за последние 10 лет можно сальдировать с прибылью текущего года, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Продолжим предыдущий пример. Предположим, что в 2019 году получен убыток от операций с акциями в размере 10 тысяч рублей (в 2020 году прибыль 50 тысяч рублей). Убыток мог быть как по зарубежному брокерскому счету, так и по российскому. Также в 2019 году была прибыль от операций с прочими производными инструментами 40 тысяч рублей (в 2020 году убыток 20 тысяч рублей).

В этом случае можно уменьшить налогооблагаемую базу по операциям с ценными бумагами с 50 до 40 тысяч рублей. Для этого нужно учесть убыток за прошлый год в расчетах налога к уплате и приложить к декларации дополнительные документы:

В то же время переносить прибыль прошлых лет на убыток за отчетный год нельзя. Т.е. в нашем примере с прочими производными инструментами не получится вернуть налог на прибыль, заплаченный в 2019 году. Убыток 2020 года можно будет зачесть при получении прибыли по производным инструментам в последующие годы.

Расчет налога на дивиденды и купоны

При расчете налога на дивиденды есть свои особенности, так как на американском и большинстве других рынков с вас также удержат налоги. Если речь идет об американской компании, то вы заплатите налог 10% в США, а в России нужно будет доплатить 3% от суммы дивидендов (13% – 10%). Сумму дивидендов для расчета налогов нужно перевести в рубли. Пример:

Однако не все дивиденды зарубежных компаний, даже на американском рынке, облагаются по ставке 10%. Например, по дивидендам канадских компаний удерживается налог в размере 15%. Если налоговая ставка на полученные дивиденды в другой стране выше 13%, доплачивать налог в России не нужно.

Также важный момент – сальдировать “переплату” налога по одним дивидендам и налог к уплате по другим дивидендам нельзя. Т.е. налоги, уплаченные в другой стране по ставке выше 13% не уменьшают налог к уплате в России по остальным дивидендам. Точно такая же логика применяется к налогам на купонные доходы по зарубежным облигациям.

Учет комиссий, сборов и прочих расходов

Все брокерские комиссии и сборы являются издержками при совершении торговых операций и уменьшаю налогооблагаемую базу. Сюда относятся:

Отдельный вопрос – в каком коде дохода учитывать различные комиссии. С комиссиями за транзакции все просто – они учитываются для тех инструментов, с которыми транзакции совершались. Если комиссии и сборы можно напрямую отнести к какому-то инструменту (например, плата за рыночные данные по акциям), тоже понятно.

Но могут быть комиссии, которые сложно напрямую к чему-то отнести, например, маржинальное кредитование, если на счете одновременно акции и производные инструменты, или комиссии за вывод средств со счета. Не нашел конкретных рекомендаций на этот счет, поэтому использовал простую логику – так как основной объем транзакций и активов на счете составляют акции, то все комиссии, которые сложно напрямую отнести к конкретным инструментам, вычитал из доходов по акциям (код 1530).

Есть также дополнительный расход, который может возникнуть при шорте акций или ETF – списание дивидендов. Его можно также вычесть из доходов по операциям с акциями (код 1530), так как по сути это издержки удержания позиции.

Расчет налога при участии в корпоративных событиях

Все рыночные операции по покупке и продаже акций учитываются в одном отчете, по которому производится расчет прибыли. Однако корпоративные события, например, оферты, учитываются отдельно. Расчет прибыли по подобным сделкам разбираю на конкретных примерах в посте про шаблон для расчета налогов для 3-НДФЛ.

Шаблон для расчета налогов

В этом году я самостоятельно делал все расчеты для 3-НДФЛ и решил немного автоматизировать процесс. В результате получился файл, в котором путем несложных ручных манипуляций можно достаточно быстро посчитать налоговую базу для операций в Interactive Brokers. Сразу стоит сказать, что это не скрипт, который все делает за вас, а файл с формулами, для которого нужно подготовить исходные данные и вставлять их руками для каждого блока. Тем не менее, курсы валют, расчет прибыли и комиссий и т.д. в нем подтягиваются автоматически, что сэкономит много времени, если вы решили посчитать налог самостоятельно.

Если у вас были только стандартные транзакции (покупка/продажа акций и получение дивидендов), и нет большого количества переносов закрытых позиций через календарный год, то весь процесс, скорее всего, займет не больше 1-2 часов, так как достаточно просто вставить массив данных в нужное место и все расчеты будут сделаны почти автоматически. Сделки, в которых позиция переносится через год (открыта до 2020 года, закрыта в 2020 году), а также нестандартные транзакции вроде корпоративных действий учитываются по отдельности вручную, поэтому их занесение займет больше времени. У меня ушло в сумме где-то 3-4 часа, правда часть этого времени потратил чтобы собственно сделать шаблон, разобраться, как учитывать нестандартные транзакции и перепроверить итоговые суммы.

Ниже приведу скриншоты, как выглядит результат. На всякий случай скажу, что отчет сделан на основе моих реальных транзакций за прошлый год, о которых пишу на сайте, но большая часть значений изменена.

Сам шаблон и подробная инструкция как с ним работать доступны для подписчиков в отдельном посте.

Подача декларации

Наконец, последний этап – подача декларации через личный кабинет на сайте налоговой.

Нужно выбрать раздел Жизненные ситуации и в нем Подать декларацию 3-НДФЛ.

Далее будет предложено два варианта подачи декларации – заполнить онлайн или загрузить уже заполненную версию.

Если вы решите заполнить онлайн, нужно будет последовательно заполнить несколько разделов по разным кодам доходов, внеся туда рассчитанные суммы доходов и налога к уплате, указать вычеты, если планируете их использовать, прикрепить необходимые документы и отправить. Полезную информацию по процессу заполнения можно найти в статье Николая Василенко.

Если вы решите сначала сформировать декларацию в одноименной программе от налоговой, сначала нужно ее установить на свой компьютер. Установочный файл и инструкции к нему есть на сайте налоговой.

Фактически в программе Декларация нужно заполнить те же разделы, что и в интерфейсе на сайте налоговой в первом варианте – указать там доходы, рассчитать налог, учесть вычеты и т.д. Далее уже готовую декларацию прикрепить в личном кабинете вместе с другими необходимыми документами.

Какой из вариантов выбрать – не принципиально. Не слышал, чтобы налоговая по разному относилась к декларации в зависимости от способа ее подачи. Главное – корректно сделать расчеты и приложить необходимые документы. Писал о них выше в разделе Подготовка документов.

Еще один вопрос, который может возникнуть – стоит ли по отдельности заносить все транзакции, как рекомендуют некоторые ресурсы, или учесть агрегированную сумму по каждому коду дохода. Если у вас было буквально несколько транзакций, можно, конечно, занести их по отдельности, но при большом количестве операций это займет огромное количество времени и не имеет смысла. Я подавал в прошлом году агрегированные суммы по всем кодам доходов и планирую сделать так же в этом году.

Уплата налогов

После того, как декларация подана, она будет какое-то время проходить проверку. После этого налоговая либо подтвердит сумму рассчитанного налога, либо внесет в нее изменения. Не уверен, как выглядит процесс, если у налоговой возникнут вопросы, у меня в прошлом году просто приняли декларацию.

Как уже писал в начале поста, оплатить налоги необходимо до 15 июля, после этого начнут начисляться пени. Это также можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой. Сумма к уплате будет видна прямо на главной странице и будет выглядеть примерно как на картинке ниже. Процесс оплаты простой и не сильно отличается от покупки в интернет-магазине.

Картинка из интернета

Кэшбэк на налоги

Есть интересный лайфхак – некоторые банки начисляют кэшбэк за уплату налогов с их карты, в частности Тинькофф, Альфа и ряд других. Если вы заработали большую прибыль за прошлый год, может получиться приятный бонус, правда у большинства банков есть ограничения на абсолютную величину кэшбэка в месяц. Список карт с кэшбэком на налоги (мсс 9311) можно посмотреть здесь.

Сервисы для подготовки декларации

Сейчас есть достаточно много сервисов, которые могут взять эту работу по расчету налогов и подготовке декларации на себя. Если вы не хотите этим заниматься подготовкой отчетности, могу посоветовать сервис https://eazy-ndfl.com/. Для подписчиков есть промокод на небольшую 5% скидку – 34QD8UGS6C, он распространяется на все типы услуг, которые предоставляются в двух форматах:

Напишу пару слов, почему рекомендую сервис. Основатель связался со мной пару недель назад – оказалось, что сервисом уже воспользовались некоторые подписчики сайта и на меня вышли через поиск по идеям, так как увидели повторяющиеся сделки, в том числе весьма специфические, вроде корпоративных событий. Мы созвонились, я посмотрел, как работает сервис, и убедился, что команда хорошо разбирается в том, что делает.

Еще один момент, который дает уверенность в работе сервиса (как минимум опции с декларацией под ключ) – я знаком со специалистом по налогам Татьяной из команды, так как она мне помогала с заполнением декларации год назад и я остался доволен качеством услуг. В том числе тогда мы разбирались, как учитывать оферты и прочие корпоративные события.

Источник