Эсф что это такое в рк

24.09.202301.10.2023 admin 0 Comments

Эсф что это такое в рк

Система позволяющая вести все от поступления до продаж

Полное ведение бухгалтерии сотрудником Бухты

Система учета товаров, перемещения и остатков

Автоматизируйте работу своего ресторана полностью

Для розничной торговли

Полный контроль над торговой точкой

Для оптовой торговли

Контролируйте отгрузки и склады

Бухгалтерия прямо у вас на сайте

Индивидульные технологические решения

Как работать с Бухтой

Ведение учета запасов, перемещений, прихода и отгрузки

Автоматическая сдача налоговой отчетности

Интеграция с банками

Банк в бухгалтерии, документы на основании платежек и наоборот

Все документы подписываются в электронном виде

Начисление зарплаты на основании посещаемости

Получи сервисы Бухты по API

Акты, накладные. ЭСФ, ЭАВР, СНТ

Как работать с Бухтой

Наши последние новости

Только полезные статьи

Найдите быстрый ответ на ваш вопрос

Как работать с Бухтой

Библиотека / Документы

До текущего момента возникает множество вопросов о том, в чьи обязанности вменяется выписывание ЭСФ, сроки их оформления, нужно ли теперь предоставлять счет-фактуру в бумажном виде и т.д. Сегодня постараемся ответить на самые актуальные вопросы касательно ЭСФ, задаваемые предпринимателями.

Кому необходимо выписывать ЭСФ?

В ст. 412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана в 2019 года, закреплена обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ.

Кто обязан выписывать ЭСФ в 2020 году?

Это означает, что если вы плательщики НДС, то выписывать ЭСФ необходимо в любом случае. Сверить реализуемые товары по кодам ТН ВЭД с «Перечнем изъятий» должны те предприятия, которые не являются плательщиками НДС. Если вы видите, что в Перечне содержится код ТН ВЭД товара, то ЭСФ при движении данного товара необходимо выписать.

Для удобства используется специально разработанная информационная система: ИС ЭСФ (п.3 ст.412 НК РК).

Каковы сроки выписки электронный счетов-фактур?

Независимо от того, бумажная у вас счет-фактура, или электронная, сроки ее выписки предусмотрены в статье 413 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

В стандартном случае срок не должен превышать 15 календарных дней с даты совершения оборота.

В каком случае срок период выписки может быть увеличен?

Что будет за нарушение сроков оформления ЭСФ

Случаи, в которых электронную счет-фактуру можно выписать в бумажном виде

Случаи, когда оформление счет-фактур допускается в бумажном виде, согласно статье 412 Налогового Кодекса в Казахстане:

Не забывайте периодически заглядывать на сайт КГД МФ РК. Перечень районов, на территории которых отсутствуют телекоммуникационные сети, время от времени обновляется.

Данные о сбоях в системе, с указанием дней и часов, в которые система была не работала публикуются на сайте Комитета госдоходов МФ РК.

Следует помнить, что регистрация не означает выписки нового документа, следует лишь выбрать причину выписки бумажной счет-фактуры: «Техническая ошибка или плановые работы».

Действительно ли в указанный вами период проводились плановые работы умная система проконтролирует автоматически.

ВАЖНО!

Согласно Налоговому кодексу с 1 апреля 2021 года налогоплательщик, который не зарегистрирован как плательщик налога на добавленную стоимость (НДС), при реализации товаров, стоимость которых превышает 2,9 млн. тенге (1000 МРП) должен выписать счет-фактуру в информационной системе ЭСФ.

Обратите внимание, что при наличии договора с покупателем вся сумма договора будет считаться суммой одной сделки, независимо от того, что производится оплата частями и может быть меньше 2,9 млн. тенге. То есть, в случае если сделка превышает одну тысячу МРП, возникает обязательство по выписке электронного счета-фактуры.

ПРИМЕР

Таким образом, если у вас ИП и вы не зарегистрированы как плательщик НДС, но при этом вы оказываете какие-либо услуги для ТОО на сумму по договору превышающую 2,9 млн. тенге, то вы будете обязаны выписывать ЭСФ.

Источник

ЭСФ — электронная счет-фактура, это документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.
В Казахстане полный переход на выписку электронных счет-фактур (ЭСФ) начался в 2019 году.

Кому необходимо выписывать ЭСФ?

В ст. 412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана в 2019 г., закреплена обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ.

Эта обязанность распространяется на:плательщиков НДС; комиссионеров и экспедиторов, не состоящих на учете по НДС; налогоплательщиков, вне зависимости от постановки на учет по НДС, но реализующих товары, включенные в «Перечень изъятий»; реализующих импортированные товары и лиц, оказывающих услуги международных перевозок.

Прямое указание на то, что ЭСФ должна выписываться вышеуказанными налогоплательщиками в электронной форме, содержится в п.2, ст.412 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
Для удобства используется специально разработанная информационная система: ИС ЭСФ (п.3 ст.412 НК РК).

Сроки выписки электронный счетов-фактур?

Независимо от того, бумажная у вас счет-фактура, или электронная, сроки ее выписки предусмотрены в статье 413 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
В стандартном случае срок не должен превышать 15 календарных дней с даты совершения оборота.
В каком случае срок период выписки может быть увеличен?

Если вы отправили ЭСФ с опозданием или оформили счет-фактуры в бумажной форме, когда это не разрешено ст.412 НК РК — это считается нарушением. За игнорирование требований по выписке электронных счет-фактур или выписку с нарушениями налогоплательщикам грозит ответственность, предусмотренная вст.280-1 КоАП РК.

За нарушение срока выписки ЭСФ, согласно п.4 ст.280-1 КоАП РК, вам придется заплатить штраф в размере 20 МРП, 50 МРП и 100 МРП соответственно.

Случаи, в которых электронную счет-фактуру можно выписать в бумажном виде

Согласно статье 412 Налогового Кодекса в Казахстане предусмотрены только два случая, когда оформление счет-фактур допускается в бумажном виде, а именно:

Не забывайте периодически заглядывать на сайт КГД МФ РК. Не слишком часто, но перечень районов, на территории которых отсутствуют телекоммуникационные сети, обновляется.
И чтобы не потерять права на выписку «бумажных» счетов-фактур необходимо сверяться с данным списком.

Если вам нужно получить подтверждение о наличии технической ошибки на сайте информационной системы ЭСФ, отправьте официальный запрос в тех поддержку по электронному адресу: ESFSD@mgd.kz
Также данные о сбоях в системе, с указанием дней и часов, в которые система была неработоспособна, будут опубликованы на сайте Комитета госдоходов МФ РК.

После того как сбои в системе были устранены, в течение 15 календарных дней с даты устранения технической ошибки, оформленный бумажный документ требуется зарегистрировать в информационной системе ЭСФ.
С инструкцией как провести регистрацию бумажного документа в системе, можно ознакомиться в Правилах ЭСФ. Отметим, что регистрация не означает выписки нового документа, следует лишь выбрать причину выписки бумажной счет-фактуры: «Техническая ошибка или плановые работы». Действительно ли в указанный вами период проводились плановые работы умная система проконтролирует автоматически.

Должен ли налогоплательщик выписывать ЭСФ, если он не зарегистрирован в информационной системе ЭСФ

Факт регистрации налогоплательщика в информационной системе не вменяет ему обязанность выписывать электронные счета-фактуры.

Если ЭСФ не попадает под действие ст.412 НК РК. То и регистрация в системе не обязывает организацию выписывать электронную счет-фактуру.

НО! Если налогоплательщик относится к категориям, указанным в ст.412 Налогового кодекса, то отсутствие регистрации в системе не освобождает налогоплательщика от обязанности выписывать ЭСФ.

Источник

Осенняя подборка материалов:
“Электронные счета-фактуры”

За электронными счетами-фактурами будущее. В ближайшие годы обмен электронными счетами-фактурами станет вариантом номер один для бизнеса, поскольку такой вид взаимодействия позволяет ускорить оборот денежных средств, а также улучшить отношения с поставщиками.

Мотивы для перехода на электронные счета-фактуры:

внешнее давление (влиятельные поставщики, клиенты);

цена (обработка электронных документов обходится компаниям дешевле);

инновация и автоматизация процессов;

оптимизация денежных потоков (ускорение оборота средств);

улучшение качества (документы не теряются, про них не забывают);

инициатива госсектора (борьба с мошенниками, увеличение налоговых поступлений, оптимизация собственных процессов).

Кто обязан выписывать ЭСФ?

Требование по выписке ЭСФ установлено:

пунктом 11 статьи 3 Протокола «О некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза» (п. Бурабай, 16 октября 2015 года), ратифицированного Законом РК от 9 декабря 2015 года № 439-V в связи с присоединением Республики Казахстан к Всемирной торговой организации (ВТО) и вступившего в силу 11 января 2016 года.

Счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать:

1) налогоплательщики, являющиеся:

— уполномоченными экономическими операторами в соответствии с законодательством Республики Казахстан о таможенном деле ( с 1 января 2016 года );

— таможенными представителями, таможенными перевозчиками, владельцами складов временного хранения, владельцами таможенных складов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о таможенном деле ( с 1 июля 2016 года );

2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в реализацию международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан ( с 11 января 2016 года ).

Следует отметить, что вышеуказанные лица имеют право выписать счет-фактуру на бумажном носителе только в случае:

1) отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования. При этом информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, подлежит размещению на интернет-ресурсе уполномоченного органа;

2) возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом. После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит выписке в электронной форме в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок.

юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;

нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство;

доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления

Какими НПА, принятыми в реализацию международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан, следует руководствоваться при выписке ЭСФ?

Такими документами являются:

Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 «О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин» (г. Астана);

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640 «Об утверждении Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза» (см. пункт 7 Инструкции);

Какими документами регулируется документооборот ЭСФ?

На территории РК документооборот счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, регулируется:

Внимание! С 1 октября 2017 года заполнение электронного счета-фактуры осуществляется по новой форме (см. также форму ЭСФ в формате Excel ).

Напомним, что Правила ЭСФ разработаны в соответствии с пунктом 2-2 статьи 263 Налогового кодекса и Законом РК от 7 января 2003 года № 370-II «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» и определяют:

порядок выписки, отправки, приема, регистрации, обработки, передачи и получения счетов-фактур;

особенности подтверждения получения исправленных и (или) дополнительных счетов-фактур;

О документообороте и выписке ЭСФ по новым правилам с 1 октября 2017 года

а также в Сравнительной таблице Досовой Ш. по изменениям и дополнениям в выписке ЭСФ с 1 октября 2017 года.

Для сведения сообщаем, что с 1 октября 2017 года изменится также форма счета-фактуры и в России в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 года № 981.

В рамках документооборота выписка (отправка) ЭСФ осуществляется в информационной системе электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) исключительно налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве участника ИС ЭСФ. Участником ИС ЭСФ является лицо, подписавшее Соглашение об использовании ИС ЭСФ и зарегистрированное в ИС ЭСФ.

При выписке ЭСФ датой выписки является дата регистрации счета-фактуры в ИС ЭСФ. В ЭСФ, в отличие от счета-фактуры, выписываемом на бумажном носителе, обязательно должна быть указана дата совершения оборота.

Счет-фактура, выписанный в электронной форме, заверяется электронной цифровой подписью.

В какие сроки выписывается ЭСФ?

ЭСФ выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее 15-и календарных дней после даты совершения оборота по реализации ( п. 7 ст. 263 Налогового кодекса).

Плательщик налога на добавленную стоимость при выписке счетов-фактур вправе выписывать счета-фактуры ( п. 7-1 ст. 263 Налогового кодекса):

В какой валюте указываются значения в ЭСФ?

Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указываются в национальной валюте РК, за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте:

1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

3) по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии со статьей 244 Налогового кодекса;

4) по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии с пунктом 1-2 статьи 245 Налогового кодекса.

Каков порядок внесения изменений в ЭСФ?

При этом не допускается указание в исправленном ЭСФ иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном ЭСФ.

1) соответствовать требованиям, установленным к выписке ЭСФ;

2) содержать следующую информацию:

пометку о том, что ЭСФ является исправленным;

порядковый номер и дату выписки исправленного ЭСФ;

порядковый номер и дату выписки аннулируемого ЭСФ.

По исправленному ЭСФ получатель товаров, работ, услуг вправе в течение 10-и календарных дней со дня получения такого исправленного ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

В каких случаях выписывается дополнительный ЭСФ?

1) корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса;

2) одновременного соответствия следующим условиям:

счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей 263 настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы НДС, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого ЭСФ;

ставка НДС, действовавшая на дату выписки ЭСФ, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому ЭСФ.

· соответствовать требованиям к выписке счетов-фактур;

· содержать следующую информацию:

пометку о том, что ЭСФ является дополнительным;

порядковый номер и дату выписки дополнительного ЭСФ;

порядковый номер и дату выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ;

· в случаях корректировки размера облагаемого оборота, предусмотренных статьей 239 Налогового кодекса, не ранее даты наступления таких случаев, и не позднее 15-и календарных дней после даты наступления таких случаев;

По дополнительному ЭСФ получатель товаров, работ, услуг вправе в течение 10-и календарных дней со дня получения такого дополнительного ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

предоставлено право получателя товаров, работ, услуг обратиться к поставщику с требованием выписать ЭСФ в случаях, когда выписка ЭСФ не требуется;

определены сроки выписки ЭСФ в случаях, когда выписка его не требуется.

Разобраться с выпиской ЭСФ вам помогут:

Источник

Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2021 году?

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Ежегодно расширяется перечень налогоплательщиков, для которых выписка счетов-фактур в электронном виде (ЭСФ) является не выбором, а обязательством.

С 2019 года произведен полный переход на выписку всех счетов-фактур в электронном виде!

Кто и с какого периода выписывает ЭСФ?

В таблице рассматривается кто, по каким операциям обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде и период, с которого возникали такие обязательства.

Операции или виды деятельности

Уполномоченные экономические операторы

Все операций указанных категорий НП

Подпункт 3) пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2018)

Подпункт 1) пункта 2 статьи 263 Налогового кодекса РК (ред. 2017)

Продавцы – участники электронной торговлиПри осуществлении электронной торговлиС 01.02.2016Подпункт 3) пункта 16 Правил осуществления электронной торговли

Владельцы складов временного хранения

Владельцы таможенных складов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о таможенном деле

Все операций указанных категорий НП

Подпункт 3) пункта 3 статьи 412 Налогового кодекса РК (ред. 2018)