гражданско правовой договор виды условий договора

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, смотрите рекомендации экспертов К+ как рассчитать и уплатить НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицами-резидентами. Если доступа нет, оформите бесплатный пробный доступ к К+ и изучите порядок действий.

Как исчислить страховые взносы при принятии работ по договору подряда с физическим лицом, не являющимся ИП, эксперты системы К+ рассказали в Путеводителе по подряду. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть на нашем сайте:

Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.

Итоги

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

Источник

Энциклопедия решений. Условия гражданско-правового договора

Условия гражданско-правового договора

После принятия решения о том, каким договором будут оформляться отношения с контрагентом, целесообразно составить примерный план будущего договора. В таком плане, прежде всего, нужно отразить наиболее важные моменты и условия, на которые следует обратить особое внимание при разработке текста документа.

По общему правилу условия договора определяются по усмотрению сторон. Исключение из этого правила составляют случаи, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством (п. 4 ст. 421 ГК РФ)*(1). В этом случае условия договора должны соответствовать императивным нормам законодательства (п. 1 ст. 422 ГК РФ) и не могут им противоречить под страхом недействительности соответствующего условия договора или договора в целом (ст.ст. 168, 180 ГК РФ). Судебная практика исходит из того, что договор, условия которого противоречат существу законодательного регулирования соответствующего вида обязательства, может быть квалифицирован как ничтожный полностью или в соответствующей части, даже если в законе не содержится прямого указания на его ничтожность (абзац второй п. 74 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25).

Необходимо учитывать, что требование о согласовании существенных условий договора распространяется на любые договоры, как предусмотренные Гражданским кодексом РФ, так и не предусмотренные им. В случае несогласования таких условий договор не может считаться заключенным (ст. 432 ГК РФ), то есть не порождает никаких правовых последствий*(2).

В то же время сторона, принявшая от другой стороны полное или частичное исполнение по договору либо иным образом подтвердившая действие договора, не вправе требовать признания этого договора незаключенным, если заявление такого требования с учетом конкретных обстоятельств будет противоречить принципу добросовестности (п. 3 ст. 432 ГК РФ).

В соответствии с абзацем вторым п. 1 ст. 432 ГК РФ существенными являются:

— условия о предмете договора;

— условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида*(3);

— все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Если между сторонами заключен смешанный договор (то есть договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами) и в нем отсутствуют условия, требующие согласования в соответствии со ст. 432 ГК РФ, незаключенным может быть признан договор в целом, но не его отдельная часть. В обоснование этого вывода Президиум ВАС РФ в п. 13 информационного письма от 16.02.2001 N 59 указал, что смешанный договор, содержащий элементы разных договоров, устанавливает единую совокупность обязательств.

Согласно п. 1 ст. 427 ГК РФ договором может быть предусмотрено, что его отдельные условия определяются примерными условиями, разработанными для договоров соответствующего вида и опубликованными в печати. Примерные условия могут быть изложены в форме примерного договора или иного документа, содержащего эти условия (п. 3 ст. 427 ГК РФ, см. также п. 7 постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 16 «О свободе договора и ее пределах»). Например, стороны могут согласовать в договоре, что для них обязательны условия договора, опубликованные в каком-либо выпуске газеты, журнала и т.п. (см., например, постановление Шестого ААС от 19.12.2008 N 06АП-4215/2008). При рассмотрении некоторых дел суды признавали, что корпоративный сайт также может рассматриваться как средство массовой информации, а условия договора могут определяться сторонами путем отсылки к документам, размещенным на таком сайте (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 01.06.2009 N А55-11300/2008, Одиннадцатого ААС от 12.02.2009 N 11АП-142/2009, Тринадцатого ААС от 23.07.2009 N 13АП-7808/2009).

На практике бывает так, что в договоре содержатся взаимоисключающие условия. В этом случае при возникновении спора суд должен будет попытаться выяснить действительную волю сторон при заключении договора (см., например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 01.06.1999 N Ф08-975/99). Если выяснить волю сторон не удастся, суд может прийти к выводу, что сторонами не достигнуто соглашение по этим взаимоисключающим условиям. А если условие, по которому не достигнуто соглашение, является существенным для конкретного вида договора, суд может признать соответствующий договор незаключенным (см., например, постановление Девятого ААС от 03.02.2011 N 09АП-31822/2010).

Для избежания споров между сторонами целесообразно формулировать условия договора более подробно.

*(1) При согласовании условий договора следует учитывать подходы, сложившиеся в арбитражной практике применительно к принципу свободы договора и пределам его применения. Подробнее об этом см. постановление Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 16 «О свободе договора и ее пределах».

*(2) Отсутствие соглашения сторон по отдельным существенным условиям договора может компенсироваться их фактическими действиями по исполнению договорных обязательств (см. п. 7 Обзора судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными, сообщенного информационным письмом Президиума ВАС РФ от 25.02.2014 N 165).

*(3) Следует учитывать, что не все условия, на необходимость наличия которых в договоре указывают специальные законы и подзаконные нормативные правовые акты, являются существенными условиями в смысле п. 1 ст. 432 ГК РФ. Нередко такие условия имеют формально-технический характер, в связи с чем отсутствие их в договоре не может являться основанием для признания договора незаключенным (так, например, очевидно, что признание незаключенным договора о реализации туристского продукта по мотиву отсутствия в нем реестрового номера или адреса электронной почты туроператора противоречило бы целям Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (см. ст. 4, абз. второй части второй ст. 10 и абз. второй части второй ст. 10.1 этого закона).

Источник

Энциклопедия решений. Гражданско-правовой договор. Общие положения

Гражданско-правовой договор. Общие положения

Термин «договор» употребляется в разных значениях:

— договор как сделка, юридический факт;

— договор как правоотношение (возникшее в результате заключения сделки договорное обязательство);

— договор как документ, выражающий содержание заключенной сделки.

Определение договора как сделки сформулировано в п. 1 ст. 420 ГК РФ, в соответствии с которым договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Такое соглашение является сделкой (ст. 153, п. 1 ст. 154 ГК РФ).

Сделки могут быть двух- или многосторонними и односторонними (п. 1 ст. 154 ГК РФ). Понятие «договор» уже понятия «сделка», так как согласно п. 1 ст. 420 и п. 1 ст. 154 ГК РФ договором могут быть только двух- или многосторонние сделки.

Общие положения ГК РФ о форме, основаниях и последствиях недействительности сделок применяются к договорам, если иное не установлено общими положениями о договорах или правилами об отдельных видах договоров (п. 2 ст. 420, п. 1 ст. 431.1 ГК РФ).

В другом значении под договором может подразумеваться обязательство, то есть относительная правовая связь должника и кредитора. Согласно п. 2 ст. 307 ГК РФ договор является одним из оснований возникновения обязательства. Однако обязательства могут возникать также вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в ГК РФ. Поэтому понятие «договор» в этом значении уже понятия «обязательство». В соответствии с п. 3 ст. 420 ГК РФ к обязательствам, возникшим из договора, применяются общие положения об обязательствах (ст.ст. 307-419), если иное не предусмотрено правилами главы 27 «Понятие и условия договора» и правилами об отдельных видах договоров, содержащимися в ГК РФ.

К договорам, заключаемым более чем двумя сторонами, общие положения о договоре применяются, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров (п. 4 ст. 420 ГК РФ).

Внимание

При выборе надлежащего способа оформления отношений по выполнению работ (оказанию услуг) следует учитывать отличия гражданско-правового договора (подряда, возмездного оказания услуг и др.) от трудового

Источник

Заключение гражданско-правового договора с физлицом

Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом — это оформление сделки, предметом которой является выполнение работ и услуг, между заказчиком и исполнителем. Между организацией и гражданином при этом не возникает трудовых отношений.

Когда заключают гражданско-правовое соглашение

Гражданско-правовой договор (ГПД), или договор гражданско-правового характера (ДГПХ), — относится к двусторонним сделкам (ст. 153, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 420 ГК РФ). Оформляется в соответствии с Гражданским кодексом. В хозяйственном обороте организаций заключение договора ГПХ с физическим лицом используется для оформления:

Статья 421 ГК позволяет исполнить его на любых, согласованных контрагентами, условиях. Стороны представлены в различных комбинациях:

Основное действующее правило — законодательство разрешает работодателям привлекать к работе лиц на основании ДГПХ только на иные оплачиваемые работы, не предусмотренные трудовым договором (Письмо Минтруда РФ №17?3/В-383 от 13.08.2014). По таким соглашениям доходы взимаются по особым правилам. При их оформлении следует учитывать много нюансов, чтобы они не были переквалифицированы в трудовые. Ошибки оформления приводят к серьезным налоговым последствиям — доначислениям и штрафам.

Когда использовать гражданско-правовой договор не получится

Есть случаи, когда законодательство отрицательно отвечает на вопрос, допускается ли заключение гражданско-правовых договоров для отдельных видов работ. По ДГПХ, например, нельзя поручить ведение воинского учета сторонним исполнителям (Постановление Правительства РФ №719 от 27.11.2006, Методические рекомендации по ведению воинского учета в организациях, утвержденные Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017). Передать некоторые удастся, но только с ограничениями. Так, при передаче кадрового делопроизводства:

Если вакантна должность

Бывают случаи, когда на штатную должность долго не удается подобрать постоянного сотрудника. Возможно заключение ГПД, в котором не усматриваются признаки трудового:

Соглашение гражданско-правового характера со штатным работником

Заключать договоры гражданско-правового характера со штатными работниками законодательство не запрещает. Такая работа внутри организации выполняется:

Когда сотрудник организации становится стороной такого соглашения, при заключении гражданско-правового договора работодатель обязан соблюсти следующие основные требования:

Условия гражданско-правового соглашения, отличающие его от трудового

Между гражданско-правовым и трудовым соглашением есть ряд отличий.

Работнику предоставляются все льготы и гарантии в соответствии с ТК, оплачиваются:

Возможно в одностороннем порядке, по инициативе:

В одностороннем порядке только по инициативе работника.

По инициативе работодателя в случаях, предусмотренных ст. 81 ТК РФ

Как заключить гражданско-правовое соглашение

Этап 1. ДГПХ имеет стандартную структуру. Особое внимание уделяется порядку заключения гражданско-правового договора и содержанию отдельных разделов. Не следует вносить положения, характерные для ТД, чтобы его не переквалифицировали в трудовой контролирующие органы:

Этап 2. В преамбуле называйте стороны «заказчик» и «исполнитель (подрядчик, автор)». Используйте эти же названия в отчетах, калькуляциях, актах и пр. в ходе исполнения.

Этап 3. Предмет опишите детально: укажите содержание, объем и необходимый результат.

Этап 4. При описании предмета не указывайте в тексте:

Что еще включить в текст (но не обязательно):

Время и график, место и используемое оборудование исполнитель определяет самостоятельно – они вправе не совпадать с местом заключения гражданско-правового договора, указанным в тексте документа.

Этап 5. Обязательно зафиксируйте достаточный период выполнения.

Этап 6. В отличие от трудовых отношений, исполнитель получает оплату за определенный объем сделанного — на этапе заключения гражданско-правового договора с работником организации обратите на это особое внимание. Время оплаты совпадает с завершением этапов и всего объема и никак не должно зависеть от установленных дней выплаты заработной платы персоналу.

Этап 7. Обратите внимание, чтобы в ДГПХ не «попали» гарантии и льготы по ТК: отпуска, оплаты больничных, пособий и т.д.

Этап 8. Согласуйте форму акта. После его оформления и подписания выплачивается вознаграждение (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 703, ст. 705, п. 1 ст. 706, ст. 708, 709, 711, п. 1 ст. 720 ГК РФ). В тексте укажите на обязательность этой процедуры (п. 4 ст. 421 ГК), приложите бланк, в котором предусмотрены:

Источник

Энциклопедия решений. Форма гражданско-правового договора

Форма гражданско-правового договора

Гражданско-правовой договор может быть заключен в письменной (простой или нотариальной) или устной форме (п. 1 ст. 434, ст. 158, ст. 159 и ст. 160 ГК РФ).

Устно могут совершаться сделки, для которых законом или соглашением сторон не установлена письменная (простая или нотариальная) форма (п. 1 ст. 159 ГК РФ). Так, например, в устной форме могут быть совершены:

— договор дарения, если его предметом является имущество стоимостью до 3000 рублей и дарителем не является юридическое лицо, и договор дарения, не содержащий обещания дарения в будущем (ст. 574 ГК РФ);

— договор аренды, если срок аренды составляет менее 1 года, сторонами договора являются физические лица и сумма которого не превышает 10 000 рублей (п. 1 ст. 609, пп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ) *(1);

— договор займа между гражданами, если сумма договора не превышает 10 МРОТ, т.е. 1000 руб.*(2) (п. 1 ст. 808 ГК РФ) и другие.

Для большинства договоров законодательством предусмотрена обязательная письменная форма. Так, например, обязательно в письменной форме должны заключаться договор найма жилого помещения (ст. 674 ГК РФ), кредитный договор (ст. 820 ГК РФ), договор банковского вклада (ст. 836 ГК РФ), договор страхования (ст. 940 ГК РФ) и другие. Также по общему правилу письменная форма договора должна быть соблюдена в случаях:

— если хотя бы одна из сторон является юридическим лицом;

— если сумма договора между физическими лицами превышает 10 000 рублей (п. 1 ст. 161 ГК РФ) *(1).

Согласно п. 2 ст. 434 ГК РФ договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. Электронным документом, передаваемым по каналам связи, признается информация, подготовленная, отправленная, полученная или хранимая с помощью электронных, магнитных, оптических либо аналогичных средств, включая обмен информацией в электронной форме и электронную почту (п. 2 ст. 434 ГК РФ).

В случаях, предусмотренных законом или соглашением сторон, договор в письменной форме может быть заключен только путем составления одного документа, подписанного сторонами договора (п. 4 ст. 434 ГК РФ). Примерами таких договоров являются договор продажи недвижимости (ст. 550 ГК РФ), договор аренды здания (ст. 651 ГК РФ), договор аренды предприятия (ст. 658 ГК РФ).

Подпись сторон договора на таком документе удостоверяет их волеизъявление на заключение договора.

Кроме собственноручной подписи закон допускает использование:

— факсимильного воспроизведения подписи (речь идет о клише-печати, воспроизводящей собственноручную подпись);

— либо иного аналога собственноручной подписи (п. 2 ст. 160 ГК РФ, п. 4 ст. 11 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»).

Следует иметь в виду, что по общему правилу несоблюдение письменной формы лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства. Несоблюдение простой письменной формы влечет недействительность сделки только в случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон (п. 2 ст. 162 ГК РФ).

В ряде случаев, указанных в законе (см. например, п. 3 ст. 339, п. 1 ст. 389 ГК РФ), а также в случаях, предусмотренных соглашением сторон, обязательно нотариальное удостоверение договора (п. 2 ст. 163 ГК РФ).

Требования к форме договора, предусмотренные ст. 434 ГК РФ, являются общими для всех видов гражданско-правовых договоров. Применительно к отдельным видам договоров в части второй ГК РФ и в иных федеральных законах могут быть установлены специальные требования. Подробнее о форме конкретного вида договора можно узнать из соответствующих разделов:

Источник

• ← гражданско правовой договор виды и примеры
• гражданско правовой договор возмездного оказания услуг образец →