гражданство 643 в 2 ндфл

Гражданство (код страны) в 2-НДФЛ

Похожие публикации

Ежегодно, не позже 1 апреля, работодатели – компании и индивидуальные предприниматели подают в налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ за прошедший год. Выдаются они и работникам, которым справки нужны для составления деклараций о доходах, для представления их в другие инстанции (например, в банк, или для подачи заявления на субсидию по оплате жилья). Чтобы данные были указаны в соответствии с требованиями законодательства, нужно правильно и достоверно указать всю информацию, в том числе – гражданство (код страны) в 2-НДФЛ.

Чем руководствоваться при заполнении

Основные положения регламентирует глава 23 Налогового кодекса, определяющая по налогу на доходы физлиц порядок признания доходов, условия предоставления вычетов и их размеры, налоговые ставки, необлагаемые суммы, прочие условия, учитываемые при налогообложении.

Сама справка 2-НДФЛ заполняется в соответствии с приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. По доходам за 2018 год формы, подаваемые в ИФНС и выдаваемые на руки работникам в 2019 году, отличаются друг от друга. Но в обеих содержится реквизит «Гражданство». Пропускать его нельзя, иначе справка будет считаться недостоверной.

Что указывать по строке «Гражданство»

Порядок заполнения справки предписывает в специально отведенном поле формы 2-НДФЛ «Гражданство (код страны)» ставить цифровой номер кода, соответствующий той стране, гражданином которой является человек, на чье имя формируется справка. Буквенная кодировка для 2-НДФЛ не используется. Если у лица, получившего налогооблагаемые доходы, гражданства нет, то в справке ставится код страны, выдавшей удостоверяющий личность документ.

Как найти номер кода

В числовом коде 3 цифры. Чтобы в нем не ошибиться, потребуется:

найти по наименованию страну гражданства налогоплательщика (человека, о доходах которого нужно составить документ);

по названию страны выбрать код;

проставить его в соответствующем поле формы.

Большинство программ, предлагающих заполнить 2-НДФЛ, дают возможность автоматического выбора нужного шифра из справочника по названию страны. Тем, кто заполняет справки вручную, придется искать номер в классификаторе самостоятельно.

Наиболее часто используемые коды

Чаще всего заполняющим требуется использовать в 2-НДФЛ гражданство страны Россия, так как никаких исключений, в том числе и для собственных граждан, порядок заполнения не допускает.

Если у человека российское гражданство, то код страны Россия для справки 2-НДФЛ – «643».

Следующие по частоте применения – коды государств, входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия. Так как именно с этими странами действует договор о свободном перемещении, движении капиталов и рабочей силы. Приведем для них числовые значения по гражданству, код страны для справки 2-НДФЛ:

Так как на заработки в Россию приезжает довольно много лиц, имеющих украинское гражданство, многим работодателям может понадобиться код страны для справки 2-НДФЛ: Украина – «804».

Для граждан Таджикистана указывается код «762», Узбекистана – «860».

Что касается «дальнего» зарубежья, то немалую долю таких работников составляют граждане Китая, код которого – «156».

При необходимости нужные числовые коды можно найти в ОКСМ самостоятельно.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник

Код страны 643 в справке 2 НДФЛ: нюансы заполнения справки

Эта справка может понадобиться во многих ситуациях и при заполнении часто возникают вопросы. Такие, как: где содержатся актуальные коды стран или какой признак проставляется в документе. Этот текст призван рассеять сомнения и помочь успешно сдать документы, например, в налоговую для получения вычета.

Сущность 2 НДФЛ, где применяется

В целом этот документ отражает уровень доходов и налогов физлица за определенный период. При заполнении обычно берется прошедший календарный рабочий год и по окончании года справка сдается бухгалтерией в налоговую. Кроме того, по заявке работника, может быть предоставлена ему для таких нужд:

Справка безвозмездно готовится в трехдневный срок и на ней должна присутствовать роспись руководителя, скрепленная печатью (если она применяется). В то же время, если работник поменял несколько рабочих мест за год, то работодатель вправе составить справку только за период работы на его предприятии.

Признаки 1 и 2 в справке

Одним из сложных вопросов для заполняющего является какой признак ставить.

Справка с признаком 1 заполняется по каждому сотруднику, которому компания выплачивала средства и удерживала с них налог, а также и по тем средствам, по которым невозможно удержать НДФЛ. Подается в ФНС не позднее 1 апреля.

Если невозможно взыскать НДФЛ, то отдельно составляется справка с признаком 2. Например, если был сделан подарок дороже четырех тысяч человеку не являющемуся работником фирмы. Справку нужно предоставить до 1 марта и в ней указать сумму дохода, с которой невозможно удержать налог и потенциальный размер налога.

Таким образом, если есть доходы, по которым нельзя уплатить налог, то придется составить 2 справки на человека с признаками 1 и 2. В первой отобразить все полученные работником доходы, во второй только те доходы, с которых невозможно заплатить налог.

Где узнать достоверный код страны

Классификатор кодов стран ОКСМ утвержден постановлением Госстандарта от 14 декабря две тысячи первого за номером 529-СТ. Для этого документа постоянно выходят обновления, поэтому нужно найти версию в последней редакции. Существует несколько сайтов с правовой информацией, которые следят за актуальностью своих баз данных. Поэтому можно воспользоваться ими. На сайтах эта информация абсолютна бесплатна.

Также этот документ содержится непосредственно на сайте Госстандарта, но только в начальной версии, а все его редакции отдельно. То есть пользователю самому придется сверять все изменения с начальным вариантом постановления, что крайне неудобно.

Заполнение 2 НДФЛ для гражданина России

Форма состоит из нескольких разделов.

Справка 2НДФЛ, часть 1

В этой верхней части находятся 2 раздела и сюда необходимо вписать следующие реквизиты:

Вторая часть справки состоит из трех разделов, где указываются доходы по месяцам, вычеты и сумма исчисленного налога и уплаченного налога.

Справка 2НДФЛ, часть 2

В разделе три указаны закодированные виды полученного дохода. Так в данном примере зарплата отображается кодом 2000, отпуск при помощи кода 2012, а в двенадцатом месяце 2720 полученный подарок. Что касается кода 501 это стандартный максимальный вычет в размере четырех тысяч с полученного подарка. Все что выше облагается НДФЛ.

В четвертом разделе отражаются вычеты. Так, вычет с кодом 126 это вычеты на ребенка до восемнадцати лет.

Пятый раздел для подсчета НДФЛ. Сложив все доходы по каждому месяцу (включая подарок) получим 282 000 руб. По вычетам соответственно выходит 23 000 + 4000 = 27 000 руб. Итого база, с которой исчисляется налог, равна 282 000 – 27 000 = 255 000 руб. А рассчитанный налог 255 000 * 13% = 33 150 руб.

Но в данном примере работница Винник уволилась первого декабря и, соответственно, у бухгалтера в декабре нет базы для получения налога со стоимости подарка, превышающей четыре тысячи. Ведь вычет дается только в размере четырех тысяч, а подарок стоит 12 000, поэтому с разницы 12 000 – 4 000 = 8 000 руб. следует уплатить налог. Но так как Винник уже не работает, то это невозможно и бухгалтер пишет в специальном поле сумму, которую не удалось удержать, то есть 8 000 * 13% = 1 040 руб. А в тех полях, где указывается удержанный и перечисленный налог, пишется сумма исчисленного налога, уменьшенная на этот налог, который невозможно взыскать.

Так как образовался налог невозможный к уплате, то следует дополнительно составить 2 НДФЛ с указанием признака 2. Где в целом ставятся все те же данные, но в доходах указывается только стоимость этого подарка и неуплаченный налог рассчитывается только по нему.

Особенности оформления справки для иностранного гражданина

Для иностранцев заполнение не особо отличается, но есть несколько расхождений:

Работа для иностранцев

Таким образом, заполнение справки не особо сложный процесс. Главное не запутаться в большом количестве цифр и вписывать правильные коды. Вся эта информация есть в правительственных документах.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник

Приложение. Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица»

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 6 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/909@ в настоящее приложение внесены изменения

Рекомендации
по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__год»

С изменениями и дополнениями от:

6 декабря 2011 г., 14 ноября 2013 г.

Форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган одну Справку.

Все суммарные показатели в форме Справки отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не указано в разделе II Заполнение формы Справки настоящих Рекомендаций.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.

При составлении новой Справки взамен ранее представленной в полях «N____» и «от ________» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

Информация об изменениях:

Приказом ФНС России от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ в раздел II внесены изменения

II. Заполнение формы Справки

В заголовке Справки указываются:

В разделе 1 Данные о налоговом агенте Справки указываются данные о налоговом агенте.

ГАРАНТ:

Решением Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 марта 2011 г. N ВАС-1782/11 раздел II настоящего приложения в части положений: «В случае, если сведения о доходах заполняются организацией на физических лиц, получающих доходы от ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через «/» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения» признано не противоречащим действующему законодательству

В случае, если сведения о доходах заполняются организацией на физических лиц, получающих доходы от ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель «/» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указываются полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В пункте 1.3 «Код ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства, находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма Справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных муниципальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству муниципальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Коды ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.

Например, при заполнении формы Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКТМО по месту нахождения организации.

При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту ее учета по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения организации.

Для физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКТМО по его месту жительства.

В пункте 1.4 «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогового агента контактного телефона данный реквизит не заполняется.

В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», то указывается цифра 3.

В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из Справочника «Коды документов».

В пункте 2.7 «Серия и номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N » не проставляется.

В пункте 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».

Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.

Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 110515; в поле «Код региона» указывается 77; в поле «Улица» указывается Ленинский пр-кт; в поле «Дом» указывается 4А; в поле «Корпус» указывается 1; в поле «Квартира» указывается 10.

Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 394050; в поле «Код региона» указывается 36; в поле «Город» указывается Воронеж г; в поле «Населенный пункт» указывается Боровое п; в поле «Улица» указывается Гагарина ул; в поле «Дом» указывается 1.

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 155110; в поле «Код региона» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 12.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле «Код страны», далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя «Адрес места жительства в Российской Федерации» при условии заполнения пункта 2.9 Справки.

В разделе 3 Справки «Доходы, облагаемые налогом по ставке ___%» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется раздел Справки (13%, 30%, 9%, 15%, 35% или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения).

Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.

В графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.

В графе «Код дохода» указываются коды доходов, которые выбираются из Справочника «Коды доходов».

В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере в соответствии со статьей 217 Кодекса, в графе «Код вычета» указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов».

В графе «Сумма вычета» отражается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода». Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии суммы вычета.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются статьями 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Графы (поля) «месяц», «код дохода» и «сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются. Общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу, не должна превышать сумму дохода.

При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

Стандартные налоговые вычеты, имущественный налоговый вычет, а также социальный налоговый вычет в данном разделе не отражаются.

Раздел 4 Справки «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты. При этом пункты 4.2, 4.3, 4.4 заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет.

В разделе 4 Справки «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных статьей 218 Кодекса, имущественном налоговом вычете, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, а также социальном налоговом вычете, установленном подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

В пункте 4.1 «Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов» отражаются суммы фактически предоставленных налогоплательщику стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, а также социального налогового вычета.

В графе «Код вычета» пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов».

В графе «Сумма вычета» отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.

В пунктах 4.2 и 4.3 указываются номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.

В пункте 4.4 «Код налогового органа, выдавшего уведомление» указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.

В разделе 5 Справки «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___%» отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода по ставке, указанной в заголовке раздела 5 Справки.

Раздел 5 формируется отдельно по каждой ставке налога, отраженной в Справке.

В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. В данном пункте отражается общая сумма доходов, указанных в разделе 3 Справки. При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.1 указывается общая сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3 Справки.

В пункте 5.2 «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном пункте, соответствует общей сумме доходов, отраженной в пункте 5.1. Справки, уменьшенной на общую сумму налоговых вычетов, отраженных в Разделах 3 и 4 Справки.

В пункте 5.3 «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода. При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.3 указывается общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная.

В пункте 5.4 «Сумма налога удержанная» соответственно указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в разделе 3, за налоговый период. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.4 не заполняется.

В пункте 5.5 «Сумма налога перечисленная» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2011. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется.

В пункте 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом. При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.6 не заполняется.

В пункте 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном налоговом периоде.

В случае если Справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху Справки указываются: номер страницы Справки, «Справка о доходах физического лица за 20__ год N ___ от _____». При этом поле «налоговый агент» заполняется на каждой странице Справки.

Источник

Классификатор ОКСМ (числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик)

ОКСМ — Общероссийский классификатор стран мира.

Числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик, определяется в соответствии с ОКСМ. По сути, ОКСМ является универсальным классификатором, то есть не относящимся непосредственно к правоотношениям, так или иначе связанным с системой налогообложения.

На самом деле ОКСМ – это введенный Госстандартом РФ в 2001 году общероссийский классификатор государств, служащий целям кодирования информации, в том числе и по налоговым правоотношениям.

Структурная композиция классификатора включает в себя три блока, а именно:

В целом полное наименование государства по ОКСМ представляет собой следующую группу цифр и букв:

ХХХ (цифровое наименование), ХХ (или ХХХ) – буквенное обозначение, полное наименование государства на русском языке. Например:

032 ARGENTINA AR (ARG) РЕСПУБЛИКА АРГЕНТИНА

При определении кода страны, гражданином которой является налогоплательщик, требуется взять за основу цифровой код, то есть первые три цифры, относящиеся к конкретной стране по ОКСМ.

Источник