как исправить электронный акт выполненных работ
Исправление электронных документов
Исправление электронных документов по аналогии с бумажными осуществляется двумя способами: можно полностью заменить сам документ или составить акт разногласий. Необходимо учитывать, что в случае исправления документа путем замены, дата подписания его электронной подписью может существенно отличаться от даты совершения хозяйственной операции. Однако, в текущем законодательстве нет норм, указывающих на то, что дата подписания первичного документа имеет значение — его принадлежность к периоду определяется по дате, указанной в реквизитах.
Исправить электронный документ можно в следующих случаях:
Исправление первичного документа.
Для выставления исправленного электронного первичного документа продавец должен выполнить следующие действия:
Согласно ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. При этом порядок внесения исправлений в первичные документы в электронном виде законодательно не определен.
Исправление счет-фактуры.
Исправление первичного счета-фактуры производится:
Когда не нужно исправлять счет-фактуру.
Если в документе есть ошибка, которая не приводит к отказу в возмещении НДС, то ее исправлять не нужно.
Налоговые инспекции не вправе отказать покупателю (заказчику) в вычете, если в счете-фактуре отражена неполная информация или допущены ошибки, которые не мешают идентифицировать:
Кроме того, в вычете не могут отказать, если:
По мнению контролирующих ведомств, не являются основанием для отказа в вычете НДС и грамматические (орфографические, синтаксические) ошибки или технические дефекты, которые не искажают содержание реквизитов счета-фактуры. Например, такие как:
Корректировочный счет-фактура
Следует учесть, что:
В случае, если бухгалтер найдет ошибку в корректировочном счете-фактуре, следует будет проверить и исходный счет-фактуру: если ошибка есть в обоих документах, то исправлять ее придется путем составления двух исправленных счетов-фактур — отдельно к первоначальному и корректировочному счетам-фактурам.
Как исправить ошибку в электронном Акте выполненных работ (ЭАВР), если он подтвержден получателем?
Вопрос
В текущем году выясняется, что в электронном Акте выполненных работ (ЭАВР) за июль 2019г. допущена ошибка в суммах. ЭАВР выставлен посредством модуля АВР в ИС ЭСФ. При этом ЭАВР подписан ЭЦП с обеих сторон, то есть статус такого Акта в ИС ЭСФ «Подтвержден».
Правила по заполнению электронного АВР не разработаны и не утверждены. В модуле «АВР» в ИС ЭСФ нет возможности выписать исправленный АВР. К примеру, отзыв ЭСФ не предполагает выписки исправленного документа взамен отзываемого. Отзыв ЭСФ может производиться в том случае, если ранее отправленный электронный счет-фактура был выписан получателю ошибочно и документ необходимо исключить из учета. Предполагается, что никаких действий после этого не последует.
Полагаем, что и электронный АВР, выписанный в июле 2019г. нельзя отзывать, так как операция была и учет по такому документу произведен, а требуется лишь внести исправления по суммам.
С выпиской исправленного ЭСФ все понятно, а как выписать исправленный электронный Акт. Просим разъяснить какой порядок, каким образом вносятся исправления в электронный Акт выполненных работ. Как выписать исправленный электронный Акт.
Ответ
В остальные первичные документы исправления вносятся лишь по согласованию с участниками операций, что подтверждается подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений.
Таким образом, ошибочно указанные в Акте суммы исправляются не путем оформления нового Акта, а путем внесения исправления в первоначально оформленный Акт, что подтверждается подписями лиц, которые ранее подписали Акт с указанием даты внесения исправлений.
В тоже время, в информационной системе «Электронный счет-фактура» на текущий момент в случае некорректного заполнения электронного акта получатель может отклонить такой акт, а в случае его подтверждения поставщик может отозвать и выписать новый акт.
При этом в информационной системе «Электронный счет-фактура» не предусмотрена возможность при выписке нового акта сделать привязку к исправленному или дополнительному счету-фактуре, так как дата совершения оборота в данных документах будет различна.
В тоже время в акте и счете-фактуре есть строки для указания дополнительных сведений, в случае необходимости. Данный вопрос будет рассмотрен в рамках рабочей группы по совершенствованию информационной системы «Электронный счет-фактура».
Корректировочный акт выполненных работ
Корректировочный акт выполненных работ – документ, у которого нет унифицированной формы. Однако он должен соответствовать ряду общепринятых требований к оформлению. Это бумага строгой отчетности, необходимая для формирования бухгалтерской документации. Для того чтобы было на что ориентироваться, можно скачать примеры заполнения и готовый бланк корректировочного акта.
Федеральная налоговая служба может потребовать этот документ для изучения при проведении разнообразных проверок.
Ошибки и неточности в документе (особенно в содержательной его части) могут привести к необходимости привлечения организации или должностного лица к административной ответственности в виде штрафа. Кроме того, если ошибочные данные были числовые, то у бухгалтера компании может не сойтись баланс в бухгалтерской отчетности.
Назначение
В деловых отношениях случаются изменения разного рода. В частности, меняется цена товара или предоставляемой услуги. Стороны договариваются между собой о том, что они работают дальше, но на других условиях. Но акты выполненных работ уже сформированы и подписаны, и цены там старые.
Для того чтобы не платить при возможных проверках налоговой штраф, необходимо юридически грамотно составить корректировочный акт выполненных работ. Именно при подписании этого документа информация в предыдущей документации считается недействительной, она заменяется указанными в корректировочной бумаге данными.
Подготовка
Между контрагентами предварительно должны быть подписаны дополнительные соглашения. Последние должны закреплять договоренность сторон о том, что некоторые условия поставки либо оказания услуг были изменены.
Если дело касается сроков или наименования грузоперевозчика посредника, то акт выполненных работ можно оставлять без изменений. Если же меняются принципиально важные моменты, указанные в акте выполненных работ, то обязательно внимательное составление корректировочного акта.
Обычно при изменении условий требуется внесение изменений в весь комплект документов. Это касается счета-фактуры. Кстати, согласно третьему пункту 168 статьи Налогового кодекса этот корректирующий документ должен быть выписан в срок, не превышающий пяти дней с даты подписания первоначального варианта.
Составные части корректировочного акта
От акта выполненных работ корректировочный акт отличается названием, а также способом заполнения. Остальные же элементы документа остаются в нем неизменными.
Так как с документацией работают люди, то опечатки и ошибочные данные в бумагах – частое явление. Если по какой-то причине были указаны неверные реквизиты либо цена, количество товара, то без корректировочного акта не обойтись. Естественно, если счет-фактура и все сопутствующие бумаги не имеют в содержании ошибок, на них делать корректировочные бумаги нет необходимости.
К основным нюансам, которые необходимо указать в акте для нормальной работы с контрагентом, относятся:
В самом конце акта расписываются представители заказчика и исполнителя. Для того чтобы документ имел юридическую силу, недостаточно просто расписаться. Необходима расшифровка подписи с фамилией и инициалами лица, которое имеет право подписи подобного рода документов.
Налоги
Если происходит исправление тех актов, которые уже были учтены в сданной налоговой декларации, то необходимо будет все их корректировать. Для этого после создания корректировочного акта в налоговый орган по месту регистрации компании нужно направить уточненные налоговые декларации. В них указывается верная информация. Из правильной суммы высчитываются причитающиеся с организации налоги. Она их уплачивает в полном объеме и пенни на различие сумм.
Сроки
Опытные бухгалтеры знают, что при ошибках в первичке верный счет-фактура должен быть отправлен не позже пяти дней с момента подписания дополнительного соглашения к договору между контрагентами.
С корректировочными актами принцип действия такой же. Если через пять дней от делового партнера не поступает документации, которая свидетельствует о необходимости произведения коррекции, то предыдущее бумаги будут считаться единственно верным вариантом осуществлении сделки.
Важный момент: использование корректировочных актов как способ исправления должно быть закреплено в учетной политике компании.
Виды актов
Способов скорректировать первоначальные данные существует несколько:
Наиболее практичными являются первый и второй вариант, но организация вправе использовать любую форму корректировочного акта выполненных работ. Главное, чтобы она была отражена в учетной политике.
PRO работу в 1С с входящими электронными актами выполненных работ (ЭАВР)
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 в целях автоматизации работы с электронными актами выполненных работ реализован следующий функционал по ЭАВР: загрузка из ИС ЭСФ, подписание и отражение в учете.
Получение (загрузка) ЭАВР из ИС ЭСФ
Просмотреть ранее полученные и загрузить из ИС ЭСФ входящие электронные акты можно в журнале Электронные акты выполненных работ (полученные) (раздел Покупка) с помощью кнопки Получить.
В открывшемся окне следует выбрать организацию, для которой следует «скачать» с портала электронные акты поставщиков, и нажать кнопку Получить электронные акты выполненных работ из ИС ЭСФ.
При получении с портала ИС ЭСФ входящих ЭАВР, в конфигурации автоматически создаются документы Электронный акт выполненных работ. В строке Состояние полученного, но еще не подтвержденного или отклоненного ЭАВР, отражается статус Документ принят от поставщика.
Подтверждение (подписание) ЭАВР
После подтверждения входящего АЭВР состояние документа меняется на Документ подтвержден получателем.
Дату подписания ЭАВР и ответственных лиц (уполномоченных сотрудников), выполнивших процедуру подписания, можно просмотреть в разделе I. Сведения по ЭЦП. В данном разделе присутствует информация, как о стороне исполнителя – поставщика, так и о стороне заказчика (получателя).
Отражение в учете ЭАВР
Для отражения в учете данных входящего ЭАВР необходимо зарегистрировать учетный документ Поступление ТМЗ и услуг или Поступление доп. расходов.
Учетный документ на основании полученного ЭАВР создается по кнопке Отражение в учете с помощью команды Создать документ – основание.
В созданном учетном документе на основании ЭАВР автоматически заполняются данные, указанные в электронном документе поставщика, а также отражается информация (ссылка) о полученном и отраженном в учетной системе электронном акте поставщика.
После регистрации в учетной системе цепочки электронного и бухгалтерского документов, в ЭАВР в строке Отражен в учете доступна активная ссылка на связанный учетный документ.
Получить печатную форму ЭАВР можно по кнопке Электронный акт выполненных работ с изображением принтера.
Таким способом в учетной системе получателя отражается операция по приобретению работ (услуг) на основании акта выполненных работ, выписанного поставщиком в электронном виде.
Электронный Акт выполненных работ в 1С
Теперь электронные акты выполненных работ можно отправлять и получать из «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана». Не нужно производить лишние траты на логистику и услуги курьера. Как настроить работу, расскажем в этой статье.
В информационной системе электронных счетов-фактур можно выписывать и получать Акты выполненных работ в электронном виде.
Обмен между налогоплательщиками электронными Актами выполненных работ (АВР) производится в ИС ЭСФ посредством модуля Акты выполненных работ.
Как в 1С настроить работу с Электронными актами выполненных работ (ЭАВР)
В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 реализована интеграция с модулем Акты выполненных работ ИС ЭСФ, начиная с релиза 3.0.33.2.
Отправка и получение АВР выполняются прямым обменом данных между учетной системой и ИС ЭСФ, который доступен только для версии ПРОФ.
Настройки обмена данными с ИС ЭСФ производятся в учетной системе (в 1С) в целом для работы со всеми модулями информационной системы, поэтому если вы уже используете прямой обмен для отправки и получения электронного счета-фактуры, то производить отдельных настроек обмена не требуется.
Для работы с модулем Акты выполненных работ ИС ЭСФ, а именно отправки и получения АВР в электронном виде, в конфигурации следует «включить» подсистему Электронные акты выполненных работ.
В разделе Администрирование – Общие настройки – Электронные акты выполненных работ установить признак Использовать электронные АВР.
Настройка позволяет создавать Акты выполненных работ в электронном виде непосредственно в конфигурации и отправлять их в ИС ЭСФ, а также получать из информационной системы АВР, выписанные поставщиками посредством модуля ИС ЭСФ.
Как в 1С создать электронный Акт выполненных работ
Создание АВР в электронном виде доступно на основании следующих документов учетной системы:
Формирование Электронного акта выполненных работ возможно непосредственно из документа при помощи команды ЭАВР.
Команда ЭАВР доступна только в тех документах, у которых в поле Выписан которых указано значение На портале ИС ЭСФ.
Информация о необходимости сформировать ЭАВР для учетного документа подлежащего отправке в ИС ЭСФ отражается гиперссылкой.
Требуется оформление электронного акта выполненных работ, при помощи которого также можно создать ЭАВР. Для документов Реализация ТМЗ и услуг и Акт об оказании производственных услуг, способ выписки которых установлен В бумажном виде и На портале госзакупка, команда ЭАВР недоступна.
Указание способа выписки, а именно поле Выписан, доступно только для документа Реализация ТМЗ и услуг, в поле Вид операции которого указано Услуга (акт). Связано это с тем, что в модуле Акты выполненных работ ИС ЭСФ отражается информация только о выполненных работах и оказанных услугах. При реализации товаров ЭАВР не оформляется.
Также сформировать Электронный Акт выполненных работ для отправки в ИС ЭСФ можно из журнала (списка) документов используя команду Создать электронный АВР по кнопке ЭАВР.
При создании документа Электронный акт выполненных работ автоматически заполняются сведения, указанные в учетном документе. Статус созданного ЭАВР для отправки в модуль Акты выполненных работ ИС ЭСФ – Документ сформирован, при этом поле Регистрационный номер не заполнено, так как данный номер присваивается документу сервером ИС ЭСФ.
Документ Электронный акт выполненных работ готов для отправки в ИС ЭСФ.
Как из 1С отправить ЭАВР в модуль Акты выполненных работ ИС ЭСФ
Отправка документа Электронный акт выполненных работ выполняется при помощи команды Отправить. Выполнить данную операцию, используя свою электронную подпись и пароль, может тот пользователь, для которого в ИС ЭСФ установлены полномочия работы с модулем Акты выполненных работ.
После удачной отправки Электронного акта выполненных работ, то есть его регистрации на сервере ИС ЭСФ, в поле Регистрационный номер автоматически отражается присвоенный информационной системой номер и изменяется статус ЭАВР на Документ принят сервером.
Отправить ЭАВР в ИС ЭСФ можно непосредственно из созданного документа, а также из журнала Электронные акты выполненных работ (выданные) в разделе Продажа, используя команду Отправить.
Как в 1С загрузить Электронный акт выполненных работ из ИС ЭСФ
Загрузить в учетную систему из ИС ЭСФ Акт выполненных работ, выписанный поставщиком в электронном виде, можно при помощи команды Получить в журнале Электронные акты выполненных работ (полученные) раздела Покупка.
Загруженные в конфигурацию ЭАВР имеют регистрационный номер, присвоенный сервером ИС ЭСФ, и статус Принят от поставщика.
С полученным от поставщика документом необходимо ознакомиться и установить ему один из следующих статусов:
Выполнить эти действия можно в журнале Электронные акты выполненных работ (полученные) при помощи команды Изменить статус. Или в самом документе Электронный акт выполненных работ.
В случае подтверждения полученного документа от поставщика в ЭАВР изменится статус на Документ подтвержден получателем и в разделе I.Сведения по ЭЦП отразится дата подписания электронного документа.
Информацию о вашем решении и дате подписания или отклонения оформленного в ваш адрес ЭАВР поставщик увидит в модуле Акты выполненных работ ИС ЭСФ.
Если у вас остались вопросы по настройке ЭАВР и ЭСФ, обращатесь к нашим специалистам.