15 июля — последний день уплаты НДФЛ за 2019 год. Отсрочку дали только ИП
Что случилось. 15 июля нужно успеть заплатить НДФЛ за 2019 год — тем, у кого он начислен к уплате. Физическим лицам не дали отсрочку, хотя срок сдачи декларации перенесли на три месяца. Если заплатить позже, это обойдется дороже: будет начислена неустойка или даже штраф. И все это могут взыскать принудительно.
Кого это касается. Платить налог на доходы нужно не всем. Если вы получаете только зарплату, НДФЛ из нее удерживает работодатель. Он же перечисляет налог в бюджет и сдает отчетность. Самозанятых и ИП на упрощенке это тоже не касается: там свои налоги и сроки.
Заплатить НДФЛ до 15 июля нужно тем, кто в 2019 году:
Что с ИП на общей системе. Индивидуальные предприниматели на ОСНО тоже платят НДФЛ. И срок уплаты этого налога у них обычно тоже 15 июля следующего года. Но если ИП по состоянию на 1 марта входил в реестр малого и среднего бизнеса и работает в пострадавшей отрасли, у него есть отсрочка по этому налогу: вместо 15 июля срок перенесли на 15 октября 2020 года. Но платить можно частями — ежемесячно по 1/12 от начисленной суммы с ноября 2020 года. Если ИП не из пострадавших отраслей, платить нужно как обычно, отсрочек нет.
Когда сдавать декларацию. По срокам деклараций 3-НДФЛ за 2019 год всем дали отсрочку. Физлица и ИП на общей системе могут сдать ее до 30 июля 2020 года — то есть позже срока уплаты налога, чего обычно не бывает. В принципе, до 30 июля налоговая пока не знает, какую сумму НДФЛ вам положено заплатить до 15 июля, поэтому и взыскать ничего не сможет. Но когда будет декларация, за все время просрочки начислят пеню. Про декларацию еще расскажем отдельно.
Как заплатить налог. Платить можно через специальный сервис ФНС. Причем и за себя, и за других людей — например за маму или супруга. Считать и заполнять все придется самостоятельно. Налоговая точно знает, что из недвижимости или транспорта вы продали в прошлом году, и может узнать, какие доходы получили, — правда, не всегда. Но никаких уведомлений на уплату НДФЛ до 15 июля она не присылает — ни на бумаге, ни в личный кабинет. Разбирайтесь сами, сколько задолжали России.
Если не успели посчитать сумму. Можно заплатить наугад, а потом доплатить, но уже с неустойкой. Или пока не платить, но поскорее заполнить декларацию, чтобы разобраться с точной суммой. И до ее подачи погасить недоимку — тогда штрафа не будет, а пеня может быть небольшой.
И почитайте наши статьи, которые помогут сэкономить: в 2019 году многое изменилось при расчете налога с продажи имущества. Используйте их, чтобы не заплатить лишнего:
Как уплатить налог по декларации?
Если на основании декларации 3-НДФЛ вы должны заплатить налог, то это можно сделать онлайн через личный кабинет налогоплательщика или воспользоваться сервисом ФНС России.
Когда вы отчитываетесь о полученных доходах, сдать декларацию за 2018 год необходимо не позднее 30 апреля 2019 года. А уплатить налог по этой декларации следует не позднее 15 июля 2019 года.
Заплатить налог можно несколькими способами.
Через несколько дней после того, как вы отправили 3-НДФЛ, в вашем ЛК появится информация о наличии задолженности.
Чтобы оплатить сумму в бюджет, следует зайти во вкладку «Мои налоги» и выбрать удобный для вас вариант оплаты.
Если у вас отсутствует личный кабинет налогоплательщика и вы предоставляли декларацию на бумаге, то оплатить налог возможно с помощью сервиса ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/el_usl/.
Данный сервис представляет возможность оплатить налоги, в том числе по декларации 3-НДФЛ, а также пени и штрафы при их наличии.
В нашем примере мы должны заплатить только налог в размере 41 160 руб. согласно представленной декларации 3-НДФЛ. Эту информацию следует отразить в разделе «Сведения о платеже».
Далее сервис попросит указать реквизиты получателя платежа. Для этого необходимо внести сведения о вашей постоянной регистрации, а программа автоматически проставит код налоговой инспекции и муниципальное образование.
Ниже программа попросит указать ваши персональные данные. Если вы хотите оплатить онлайн, то обязательно укажите ИНН.
Далее необходимо нажать кнопку «Оплатить», и сервис перенаправит вас на итоговую страницу, где будет предложено выбрать удобный способ оплаты: банковской картой, через сайт банка или сформировать бумажную квитанцию.
Учтите, если вы не оплатите налог по 3-НДФЛ до 15 июля, то, начиная с 16 июля, вам будет начисляться пеня за каждый день просрочки по уплате налога.
Для физических лиц пеня за каждый календарный день просрочки рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога по следующей формуле:
Сумма пени = сумма налога * ставка реф. в период просрочки * 1/300 * количество дней просрочки
Когда вы погасите налоговую задолженность, пени прекратят начисляться. Для их оплаты инспекция пришлёт уведомление об оплате. Уплатить их можно также через ЛК налогоплательщика или воспользоваться сервисом.
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
10 важных налоговых дат и сроков, о которых нужно знать каждому
Если вовремя не сдать декларацию или просрочить уплату налогов, можно потерять деньги из-за штрафов и пеней. А если не заявить вычет в установленные сроки, не получится забрать деньги из бюджета. Это касается не только бизнеса, но и обычных людей, у кого есть машина, кто продал квартиру, получил дачу в подарок от тети или оплатил лечение зубов.
Собрали в один материал главные налоговые даты и сроки, которые напрямую влияют на ваши деньги.
💼 До 1 марта
Работодатели сдают справки о доходах за прошлый год
Справки 2-НДФЛ нужны для оформления вычетов или кредитов. Через некоторое время они появляются в личном кабинете на nalog.ru, а еще их можно получить на портале госуслуг
🗓️ До 30 апреля
Нужно сдать декларацию о доходах за прошлый год
Декларировать нужно доходы от продажи имущества, которое было в собственности меньше минимального срока владения — трех или пяти лет. А также другие доходы, с которых не удержан НДФЛ: от сдачи квартиры, подарков, подработок или выигрышей
📝 До 1 мая
Нужно подать заявление о льготах по имущественным налогам
Этот срок не установлен законом, но ФНС рекомендует его, чтобы льготы учли при рассылке уведомлений за прошлый год и не пришлось пересчитывать налоги. Заявление удобно подавать через личный кабинет на сайте nalog.ru. Оно поможет не платить налог за участок и квартиру, получить дополнительный вычет за дом или снизить сумму налога в два раза
💰 До 15 июля
Нужно заплатить НДФЛ по декларации за прошлый год
До этой даты нужно заплатить налог за предыдущий год — ту сумму, что начислена к уплате по декларации, которую сдали до 30 апреля. За задержку начислят пени — по 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки
🏠 До 1 ноября
Должны прийти уведомления об имущественных налогах
До этой даты все владельцы квартир, домов, машин и участков должны получить документ с суммами начисленных налогов за прошлый год. Если до 1 ноября не получили уведомление, пишите запрос или обращайтесь в инспекцию лично
🚙 До 1 декабря
Нужно заплатить налоги на имущество, землю и транспорт
Это срок уплаты имущественных налогов по уведомлению, которое пришло до 1 ноября по почте или в личный кабинет. Если не заплатить вовремя, появится налоговая задолженность
📍 До 31 декабря
Можно выбрать льготный объект по налогам на имущество или землю
Если у вас есть льгота по налогу на землю или имущество, а она предоставляется только на один объект, его можно выбрать до конца текущего года. Проще всего — через личный кабинет. Например, многодетные и пенсионеры могут выбрать участок, за который им дадут вычет в размере 6 соток. Если не выбирать объект, налоговая сама применит льготу там, где будет самое большое начисление
💸 3 года
Есть на оформление налоговых вычетов по декларации
Налоговый вычет можно заявить в течение трех лет после окончания того года, в котором были расходы на лечение, обучение, страхование жизни или взносы на ИИС. До 31 декабря 2020 года еще можно оформить вычет и вернуть НДФЛ за 2017 год. Вычет при покупке квартиры дадут и через 10 лет после оплаты. Но налог вернут тоже только за три года до года подачи декларации
✅ 3 месяца
Длится камеральная налоговая проверка декларации 3-НДФЛ
Если декларацию подали для оформления вычета, нужно ждать до трех месяцев, пока ее проверят. Еще месяц отводится налоговикам для перечисления подтвержденной суммы на ваш счет. Обычно деньги приходят примерно через 4 месяца. Если позже — это задержка и повод для жалобы
📑 1 месяц
Готовится справка о праве на налоговый вычет через работодателя
Эта справка поможет вернуть НДФЛ сразу в текущем году. Тогда не придется подавать декларацию и ждать четыре месяца. Сэкономленные на налоге деньги вам выдадут вместе с зарплатой, а не в следующем году
Всё о едином налоговом платеже физлица
Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому
Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю, а с 2020 года и НДФЛ.
Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.
Но с 2019 года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как этот платеж работает.
Единый налоговый платеж: принцип уплаты
ЕНП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ).
Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты.
Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом.
Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом:
При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если вам понадобится подтверждающий платеж документ, вы можете распечатать его из мобильного банка или в офисе обслуживающей вас кредитной организации.
Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые.
КБК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.
Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа.
ЕНП уплачен: что дальше?
Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?
А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.
Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.
ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.
Возврат единого налогового платежа
Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@. Бланк и образец заполнения заявления вы можете бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:
Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Если вы по каким-то причинам не можете своевременно уплатить налоги, то вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов физических лиц. Как правильно это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать ЕНП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.
Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году
Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.
Системы налогообложения организаций
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами
Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:
Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.
Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.
При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.
Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.
В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.
Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:
Особенности уплаты НДФЛ
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Особенности уплаты региональных и местных налогов
Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.
Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.
Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.
