как оплатить налог ооо если закрыт расчетный счет
Можно ли ООО без расчётного счёта оплатить налоги и как это сделать?
Где и как ООО без расчётного счёта оплатить налоги? Обязательно ли вообще организации иметь данный платёжный инструмент? Что делать при выплате налоговых сборов, если РС был закрыт?
Обязателен ли расчётный счёт для ООО?
Подробно тема уже рассмотрена нами в статье “Может ли ООО работать без расчётного счёта?”.
Здесь же скажем, что законодательно организации не обязаны оформлять РС в банках. Данная опция является лишь правом.
Другое дело, что на практике пытаться обходиться без расчётного платёжного инструмента – это значит усложнять себе жизнь. Причин тому несколько:
Практика ясно демонстрирует, что юрлицо может не иметь расчётного счёта, если не ведётся сама бизнес-деятельность. В этом случае просто подаются нулевые отчёты. В остальных же случаях обойтись без этого банковского продукта почти невозможно.
Как можно оплатить налоги без РС?
Предприниматели и юрлица имеют возможность и право оплатить налоги через кредитно-финансовые учреждения, даже если у них нет в распоряжении расчётных платёжных инструментов.
Так и поступают многие граждане, имеющие микробизнес и оформившиеся в качестве ИП. Причина тут в том, что им просто невыгодно платить банковским компаниям за РКО (слишком дорого и неоправданно выходит).
Куда сложнее без РС приходится в таких обстоятельствах юридическим лицам. Законодательно им не обязательно иметь счета, однако без этих инструментов вопрос налоговых расчётов становится как никогда острым.
ФНС придерживается такой позиции: единственный приемлемый вариант для осуществления выплат – перевод нужной суммы с РС. Такой подход объясняется тем, что при реализации транзакции через представителя нельзя установить происхождение денег – использовались средства юрлица или личные финансы физлица.
Конец 2016 года ознаменовался внесением ряда изменений в Налоговый Кодекс РФ. Руководители организаций получили возможность выплачивать налоги без расчётного счёта. Рассмотрим алгоритм:
Примечание 1. В случае отказа в зачёте выплат со стороны налоговой ситуация переходит в плоскость судебных разбирательств. Юрлицу приходится при таком положении дел отстаивать свои интересы особенным образом.
Как оплатить налоги за ООО при закрытом РС?
Часто бывает так, что при ликвидации компании руководители спешат закрыть расчётный счёт. При этом они забывают, что без данного платёжного счёта весьма затруднительно выплачивать налоги.
Возникает ситуация, когда и открывать РС для реализации разовой налоговой выплаты – долго и затратно, и риск затруднений в связи с ликвидацией предприятия высок (из-за возможного отказа в этом со стороны налоговой).
В итоге встаёт вопрос об уплате налоговых сборов за юрлицо наличными средствами и при уже закрытом расчётном счёте.
Как правило, провернуть необходимое финансовое действие удаётся, но алгоритм здесь подразумевается нестандартный.
Примечание 2. Такой путь выплаты налоговых сборов не одобряется ФНС, потому лучше применять его в случае крайней необходимости.
Заключение
Оплатить налоги без расчётного счёта можно. Для этого, правда, нужно преодолеть ряд бюрократических моментов. В целом, ФНС стоит на том, чтобы все выплаты производились с помощью РС. Однако законодательство позволяет обходиться без него.
Как ООО без расчетного счета оплатить налоги — пошаговая инструкция
В статье вы узнаете, как заплатить налоги ООО без расчетного счета. Поговорим о том, может ли ООО работать без расчетного счета, и разберемся, кто может оплатить налоги за ООО. А также мы подготовили пошаговую инструкцию оплаты налоговых платежей для ООО, расчетный счет которого закрыт.
Обязано ли ООО иметь расчетный счет
Законодательство не накладывает на ООО обязанности по заключению договора с банком и открытию расчетного счета (р/с), а лишь предоставляет такое право. Но на практике обойтись без него получается крайне редко.
Поставщики нередко отказываются принимать наличные платежи от организаций. Крупные клиенты-организации тоже стараются не иметь дела с наличной оплатой, а для государственных заказчиков безналичная оплата товаров и услуг — обязательное условие. Огромное число споров возникает и вокруг вопроса, может ли ООО оплатить налоги и страховые взносы без расчетного счета.
Фактически организация может обходиться без счета, только не ведя деятельности и сдавая лишь нулевые отчеты. В остальных случаях он оказывается необходим.
Как платить налоги без расчетного счета
Предпринимателям можно платить налоги наличными через банки, даже если у них нет счета. Часто именно так и поступают люди, занимающиеся микробизнесом и оформленные в качестве ИП. Им просто невыгодно платить кредитной организации за РКО. Гораздо сложнее без расчетного счета юр. лицу. Оно по закону не обязано иметь расчетный счет, но если его нет, то возникает вопрос, как оплатить налоги и страховые взносы.
ИФНС настаивает на том, что единственный вариант для организации оплатить налог — перечислить необходимую сумму с расчетного счета. Позиция налоговой службы строится на том, что при осуществлении платежа через представителя нет возможности установить, использовались ли для этого средства организации или собственные средства физического лица.
В конце 2016 года были внесены некоторые изменения в Налоговый Кодекс. Директор (учредитель или иной представитель) получил возможность заплатить налоговые платежи за ООО без счета. Рассмотрим последовательность действий для этой операции:
Оформить должным образом доверенность, указав в ней соответствующие полномочия. Она необязательна, если платеж за организацию будет производить руководитель, имеющий право действовать от лица ООО без доверенности.
Обратиться в банк и заполнить заявление на перевод средств или квитанцию. Важно указать все реквизиты организации, т. к. только при их наличии налоговая служба сможет зачесть платеж.
Внести необходимую сумму по квитанции. Некоторые банки могут не принять такой платеж ввиду технических ограничений программного обеспечения, и лучше уточнить этот момент заранее.
Написать в налоговую заявление о зачете обязательств. По нему будет принято соответствующее решение, и сотрудники налоговой службы отправят ответ заявителю.
Если налоговая откажется зачесть платеж, то решение придется оспаривать в вышестоящих органах или суде. Платить налоги таким способом стоит только в самых крайних случаях.
Как заплатить налог за ООО, если расчетный счет закрыт
Очень часто при проведении ликвидации организации ее руководители и владельцы торопятся закрыть р/с, забывая, что оплата налогов без него существенно затруднена. Ведь открывать новый счет для разовой оплаты налога довольно долго и затратно, но без этого налоговая откажется ликвидировать организацию. В итоге вопрос о том, можно ли заплатить налоги наличными за ООО при закрытом счете, регулярно всплывает на профильных форумах. В большинстве случаев это удается сделать, хотя потребуется довольно нестандартный подход.
Важно! Платить налоги за юридическое лицо, счет которого уже закрыт, может только руководитель или представитель, имеющий соответствующую доверенность.
Рассмотрим, как оплатить налоговые платежи, если р/с закрыт:
Этот способ оплаты сборов не приветствуется ИФНС, и без особой необходимости им лучше не пользоваться.
Как заплатить налоги, если ФНС заблокировала счет?
Комментарий юриста:
Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в ст. 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:
Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.
Кроме этого, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в п. 10 ст. 101 НК РФ. Если в ФНС России решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества, по данным бухгалтерского учета. меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС России должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.
Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам.
Рассмотрим каждый случай блокировки счета.
1. Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов.
Эта причина предусмотрена п. 2 ст. 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.
2. Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации.
Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных НК РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено п. 3 ст. 76, а также п. 6 ст. 6.1 НК РФ. Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов.
3. Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС.
Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 1 января 2015 г. Соответствующие требования предусмотрены в ст. 23 НК РФ. Налогоплательщики в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронная квитанция может быть отправлена в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:
ФНС блокирует счет при непредставлении квитанции в течение шести дней, однако решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Поэтому у налогоплательщика остается время исправить оплошность и не допустить блокировку. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации.
Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой инспекцией?
Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая, поскольку включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.
Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры.
В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, нужно выяснить, на основании какого именно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого нужно подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.
Шаг 2. Устранение причины.
Когда причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, нужно ее быстрее устранить. Если существовала недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если была задержка с декларацией, отчет необходимо направить в ФНС. При отсутствии электронной квитанции ее необходимо передать, одновременно исполнив все требования из документа, которого она касалась. Об устранении причин обязательно необходимо как можно скорее известить ФНС.
Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), то нужно оформить подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно.
Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения.
Обычно разблокировка происходит в течение суток после того, как инспекция получит деньги в бюджет либо требуемые отчеты или документы. Для гарантии можно обменяться с ФНС электронными документами (например, есть личный ключ или организация пользуется услугами специальных посредников) и проинформировать инспекцию о том, что нарушение устранено. Статьей 76 НК РФ установлены следующие максимальные сроки снятия ареста со счетов налогоплательщика:
До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка счетов занимала больше времени, потому что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами. Сейчас в отношениях ФНС с банками налогоплательщики не задействованы, и обмен данными занимает считанные минуты.
1. Недоимка погашена, а операции не возобновились.
Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет может достигать три дня. Ускорить процесс разблокировки можно путем представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.
2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии счета.
До 2014 года при блокировке счета в одном банке можно было открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. Поэтому придется все равно устранять причину.
Поможем разблокировать расчетный счет заблокированный по решению ФНС.
Работаем дистанционно.
Записаться на консультацию можно, позвонив по телефону в офис или отправив сообщение на нашем сайте.
Офис в Орле: улица Максима Горького 47д
телефон: +7 (800) 511-62-06
Офис в Туле: проспект Ленина 57, офис 115
телефон: +7 (487) 244-05-20
Может ли ООО работать без расчетного счета
По закону, юрлицо вправе работать без расчетного счета, однако платить налоги без него не получится. Кроме того, есть и другие ограничения для компаний, которые не хотят открывать счет. Разберемся, как выбрать банк для ООО и почему все-таки придется открывать расчетный счет.
Может ли организация работать без расчетного счета
Юрлицу необязательно открывать расчетный счет, однако Налоговый кодекс требует платить налоги только безналичными способом, а это невозможно без расчетного счета.
Кроме того, без РКО действует лимит на расчеты наличными: не более 100 000 рублей в рамках одного договора. В кассе тоже нельзя хранить много наличных, деньги должны лежать на банковском счете (это правило называется кассовым лимитом).
Если пользоваться личным счетом для решения деловых задач, могут возникнуть сложности:
Как правильно выбрать банк для ООО
Если хотите сэкономить на обслуживании, обратите внимание на банки, где есть бесплатные тарифы (например, Модульбанк). Если не любите ходить в отделение, выбирайте банки с дистанционным обслуживанием.
Чтобы выбрать банк, в котором ваша компания откроет расчетный счет для ООО, нужно смотреть на несколько важных критериев:
Открыть счет в Модульбанке можно онлайн за 5 минут. Большинство вопросов можно решить онлайн в чате, а по стоимости для ООО Модульбанк занял первое место в рейтинге агентства FinWin.
Что нужно для открытия расчетного счета ООО
В Модульбанке открыть расчетный счет для ООО можно онлайн — за 5 минут. Оставляете заявку и ждете звонка менеджера. После этого сможете сразу принимать оплату на новые реквизиты.
Если вы занимаетесь бизнесом, то вам нужен расчетный счет. Если работаете с иностранными компаниями, то проходите валютный контроль, когда переводите им деньги. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы.
С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зеленый лимит» вы сможете переводить на карту любые суммы с небольшой комиссией — от 0,75%.
Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО
Закрытие счета при ликвидации организации: общие сведения
Процедуру расторжения договора банковского счета регулируют:
Также важно учитывать положения:
Законодатель не устанавливает определенного срока, в который счет должен быть закрыт. Однако следует учитывать, что кредитная организация вправе расторгнуть договор по своей инициативе. Это возможно, если:
Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО, как правило, происходит после полного прекращения деятельности компании. Однако закон не запрещает сделать это и раньше, например, после утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Если на момент закрытия счета на нем были финансовые средства, банк возвращает их в полном объеме в течение 7 дней (п. 8.3 гл. 8 Инструкции 153-И). Если не забрать их в этот период, деньги будут перечислены банком на его спецсчет.
Если у организации несколько расчетных счетов — при условии, что один останется активным, каждый из них может быть закрыт в любой момент, в том числе и в процессе ликвидации.
Нужно ли сообщать в ФНС и внебюджетные фонды о закрытии расчетного счета? Ответ на этот вопрос разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и переходите в готовое решение, чтобы узнать экспертное мнение. Это бесплатно.
Особенности процедуры закрытия расчетного счета зависят от того, в каком порядке происходит ликвидация общества — принудительном или добровольном.
Причины, по которым организация может быть упразднена в добровольном и принудительном порядке
Добровольная ликвидация общества может быть произведена, если учредители по собственной инициативе приняли решение о том, что дальнейшее ведение бизнеса нецелесообразно, например, когда достигнута главная цель, для которой была основана компания, либо фирма не приносит прибыли.
Что касается принудительной ликвидации, подобная мера может быть принята, если доказано, что компания:
Если общество прекратило деятельность, в течение года не сдает отчетность и у нее отсутствует движение денежных средств по расчетным счетам, то применяется административная процедура по исключению юрлица из ЕГРЮЛ.
О порядке принудительной ликвидации общества читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Расторжение договора банковского счета при ликвидации общества в добровольном порядке
После того как принято добровольное решение о прекращении хозяйственной деятельности, проводится общее собрание, на котором назначается ликвидационная комиссия. С этого момента все обязательства по управлению делами общества, в том числе закрытию счета, переходят к ней (п. 3 ст. 57 закона 14-ФЗ). Алгоритм действий для расторжения договора банковского счета следующий:
Несмотря на право клиента расторгнуть договор в любой момент, есть некоторые основания, при наличии которых банк вправе отказать в закрытии счета. К ним относится:
Читайте также:
Закрыть счет можно в любой момент, но чаще всего это делается после завершения всех процедур по ликвидации, перед регистрацией прекращения деятельности в ФНС.
Закрытие счета при ликвидации в принудительном порядке (банкротство)
Одним из оснований для ликвидации общества в принудительном порядке является его несостоятельность. Согласно п. 1 ст. 7 закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, направить в арбитражный суд ходатайство о признании организации банкротом может:
После того как суд вынесет решение о признании компании банкротом, открывается конкурсное производство (п. 1 ст. 124 закона 127-ФЗ) и назначается конкурсный управляющий (п. 1 ст. 127 закона 127-ФЗ). Именно он несет ответственность за соблюдение всех норм в процессе упразднения компании, в том числе регулирует процедуру закрытия счета после завершения всех необходимых действий. При наличии нескольких расчетных счетов все они аннулируются, за исключением одного, с которого совершаются все операции по конкурсному производству (п. 1 ст. 133 закона 127-ФЗ). Этот счет подлежит закрытию, после того как судом будет вынесено определение (ст. 149 закона 127-ФЗ):
Исходя из п. 8.6 гл. 8 Инструкции 153-И, для закрытия счета при ликвидации ООО, признанного банкротом, конкурсный управляющий представляет в кредитную организацию:
Действия после аннулирования счета
После расторжения банковского договора владелец счета должен направить уведомление об этом своим контрагентам. Данное требование носит рекомендательный характер и призвано не допустить возможных проблем с перечислением средств.
Какие последствия могут быть, если не закрывать счет при ликвидации организации
Несмотря на то что законодательство не устанавливает точного этапа, на котором должен быть закрыт расчетный счет, данную процедуру следует выполнить в оптимальный момент. Лучше всего делать это после произведения расчетов, составления ликвидационного баланса и направления уведомления в налоговые органы, но до официальной регистрации упразднения общества в ЕГРЮЛ.
Объясняется это тем, что после внесения в реестр сведений о ликвидации могут возникнуть сложности с подтверждением полномочий на закрытие счета. Вместе с тем, если счет останется активным после аннулирования компании, кредитная организация продолжит снимать плату за его обслуживание, притом что совершение операций с него будет уже невозможно. Также могут возникнуть проблемы с расчетами с контрагентами, которых не уведомили об аннулировании банковского договора.
ИТОГИ
Таким образом, своевременное закрытие расчетного счета при упразднении общества имеет решающее значение. Несмотря на то что данная процедура не предполагает больших сложностей, следует относиться к ней максимально серьезно.