как отменить начисление амортизации в налоговом учете в 1с упп

УПП 1.3 Амортизация ОС по НУ

Добрый день,
В июле 2017 года приняли к учету ОС и забыли поставить галочку по НУ чтобы начислялась амортизация и она все это время падала как ВР.
В апреле это заметили, проставили галочку чтобы аморихация начислялась.

Бухгалтер спрашивает как все начисленные ВР за этот период отправить в НУ.
У меня возникает вопрос, с точки зрения бухгалтерского учета ее желание вообще осуществимо и правомерно ли?
Так как часть ВР вообще жеж прошлого налогового периода и влияет на прибыль прошлого года.
Чтобы посоветовали, как отразить некорректное начисление амортизации за прошлый год в этом году?

(1) Получилась неприятная ситуация с кучей вариантов исправлений и последствий.
Надо определиться с базисом.

Исходим из того, что БУ вы правите текущей датой в любом случае.

Если вы примете решение исправить НУ задним числом, изменятся ВР-ы на остатке 2017 года, и возникнет ошибка в оценке ОНА/ОНО и начисленного налога на прибыль, которую надо будет исправить оборотами 68.04.1 с 09 и 77 с 84, 99-м или 68.04.2 в бухучете,. Тут тоже все сложно, есть целое ПБУ по исправлению ошибок, писали его черти в аду, судя по всему. Все трактуют и делают по-разному.

Так было бы сделать лучше всего, но вряд ли ваш бухгалтер согласится.

А можно отразить текущим месяцем, не исправляя расчет за I квартал.
Если отражаете текущей датой, то ВР-ы изменятся, но ОНА, ОНО и налог на прибыль сами пересчитаются в конце текущего месяца как надо, документом «Расчеты по налогу на прибыль».

Источник

Как настроить, чтобы не начислялась амортизация по основным средствам?

Как настроить программу, чтобы не начислялась амортизация по основным средствам? У нас финансирование от вышестоящей организации. Износ начисляем раз в конце года на забалансовый счет.

Отмена начисления амортизации в 1С 8.3:

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Спасибо, Мария Аркадьевна! Как всегда, полезно, информативно, профессионально! Всего доброго.

Источник

Проверяем начисление амортизации в «1С:Бухгалтерии»

Автор: Виктория Лихушина, бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

На конкретном примере разберем, как искать ошибки на участке «амортизация основных средств». И что делать, если нашли. Проверьте свой учет!

Проверяем проводки

Чтобы увидеть начисленную амортизацию, формируем отчет «Анализ субконто» (раздел «Отчеты» – «Анализ субконто»). Проводки по счету 02 – это то, что нам нужно.

Для более глубокого анализа установим конкретный период, выберем субконто «Основные средства» и проверяемую организацию. Нажимаем «Сформировать» – создаем отчет.

В нашем примере по первому автомобилю амортизация в текущем месяце почему-то не рассчитана. Но мы видим, что обороты по счету 01 и 02 – разные, не совпадают. Это значит, объект еще полностью не самортизировали и должна быть веская объективная причина, чтобы амортизацию не начислять. Если она есть – все в порядке. Иначе придется исправлять ситуацию. Подробнее об этом – чуть ниже.

Второй автомобиль уже полностью самортизировали, это видно по сальдовым оборотам на счетах 01 и 02 – они совпадают.

По ноутбуку и шкафу вопросов не возникает – амортизация идет.

Устанавливаем причины остановленной амортизации и исправляем ошибки, если они есть

Ситуация

Что делать

ОС находится на консервации

Убедиться, что на самом деле ОС на консервации. Это объективная причина не делать амортизационные отчисления.

ОС в ремонте или на реконструкции

Убедиться, что на самом деле ОС ремонтируют или реконструируют. Это объективная причина не делать амортизационные отчисления.

В программе некорректно изменили первичные документы. А именно ввели документ «Изменение состояния ОС», где выключили галочки о начислении амортизации (раздел «ОС и НМА» – «Параметры амортизации ОС»)

Введите новый документ «Изменение состояния ОС», с указанием необходимых галок

Создайте резервную копию программы и измените время создания документов на корректное

В документе «Принятие к учету ОС» изначально не поставили галочку «Начислять амортизацию»

Два варианта решения.

Первый: изменить состояние начислений амортизации. Делают это с помощью документа «Изменение состояния ОС» (раздел «ОС и НМА» – «Параметры амортизации ОС»).

Второй: создать резервную копию базы и изменить данные документа на верные. Если хозяйственная операция была в прошлом периоде, то нужно будет заново закрыть месяц.

Источник

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как в бухгалтерском учете и отчетности исправить несущественную ошибку прошлых лет, связанную с занижением срока полезного использования ОС (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.64.28.

В результате ошибочного занижения срока полезного использования основного средства сумма ежемесячной амортизации была завышена, как в прошлом году, так и в текущем.

Ошибку отчетного года следует исправить записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце, в котором выявлена ошибка (п. 5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н, далее – ПБУ 22/2010).

Несущественная ошибка предшествующего отчетного года (выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год), исправляется в месяце выявления ошибки, а прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода (п. 14 ПБУ 22/2010).

Чтобы скорректировать излишне начисленную амортизацию в бухгалтерском учете, необходимо воспользоваться документом Операция и ввести запись в регистр бухгалтерии:

Дебет 02.01 Кредит 91.01

— на сумму излишне начисленной амортизации за прошлый год;

СТОРНО Дебет 26 (20, 44) Кредит 02.01

— на сумму излишне начисленной амортизации за текущий год.

В специальных ресурсах для целей налогового учета необходимо отразить постоянные разницы (ПР), поскольку в налоговом учете стоимость данного ОС в расходы не включается.

Изменение СПИ в бухгалтерском учете в «1С:Бухгалтерии 8» выполняется с помощью документа Изменение параметров амортизации ОС (раздел ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС).

Документ заполняется следующим образом:

Начиная со следующего месяца, амортизация будет рассчитываться, исходя из нового СПИ.

Источник

Как начислить амортизацию в 1С Бухгалтерия 8.3?

Сегодня мы расскажем как правильно начислить амортизацию внеоборотных активов (прим. — далее по тексту может использоваться аббревиатура ВНА) в конфигурации 1С Бухгалтерия 8.3 предприятия 3.0.

Неправильное и некорректное отражение размеров амортизации может привести не только к серьезным счетным ошибкам, но и к ошибкам в отражении хозяйственных операций в целом, влияющим на фискальную нагрузку предприятия и влекущим к серьезным финансовым рискам.

Содержание:

Для начала введем определение. Амортизация ‒ это постепенное погашение фактических затрат на приобретение объектов основных фондов организации на издержки в течении срока их службы. В бухгалтерском учете (прим. — здесь БУ) к основным средствам относятся внеоборотные активы стоимостью более 40000 рублей (без НДС), их предприятие планирует использовать в своей деятельности более 12 месяцев, и также они должны использоваться с целью получения прибыли, но при этом предприятие не планирует их продажу. В налоговом учете (прим. — здесь НУ) к внеоборотным активам относятся объекты со стоимостью более 100000 рублей без НДС.

Учитывая, что приобретение внеоборотных фондов часто оказывается дорогостоящим мероприятием, то принятие их к расходам в момент оприходования может сильно отразиться на финансовых результатах работы предприятия. Поэтому был разработан механизм, позволяющий равномерно распределять отрицательные и положительные денежные потоки во времени и предупреждать серьезные и необоснованные колебания финансового результата компании. К тому же, амортизация помогает отразить моральный и физический износ имущества в процессе его эксплуатации. Изнашиванию не подлежат внеоборотные активы, которые со временем не теряют своих потребительских свойств: земельные участки, природные ресурсы, музейные экспонаты и прочее.

1. Начальная настройка программы для работы с ОС и НМА

Возможности по работе с основными средствами в информационной базе открываются после настройки соответствующей функциональности. Для этого в разделе администрирование по ссылке «Функциональность» включим эту возможность.

Перейдите на закладку «ОС и НМА», где расположены флажки настраивающие новые функции, после их установки появляется соответствующий раздел на панели информационной базы.

Следующим шагом необходимо настроить учетную политику, которая должна быть утверждена на любом предприятии, законодательно обязанном вести бухгалтерский учет.

В закладке «Главное» перейдем по ссылке «Учетная политика»:

Откроется окно настройки учетной политики организации, которую также можно открыть и настроить при заполнении информации об организации в ее карточке.

Это значит, что автоматически отражение издержек по амортизации будет идти на 26 счет. Более детально настроить способы распределения расходов можно при поступлении основных фондов.

Рассмотрим группы действий, которые есть в разделе ОС и НМА базы 1С предприятия:

В блоке «Поступление основных средств» показаны события постановки на баланс различных видов основных фондов: оборудования, земельных участков, нового строительства, лизинга и т. д. Здесь указываются данные из товарных накладных, УПД или актов поставщиков о цене, наименовании, дате отгрузки внеоборотных активов. Действие «Принятие к учету ОС» передает его с 08 счета на 01, и запускает процесс погашения стоимости.

Блок «Учет основных средств» позволяет отразить различные изменения, происходящие с внеоборотными активами в процессе ведения хозяйственной деятельности: модернизация, достройка, дооборудование, перемещение между подразделениями, складами и материально ответственными лицами, инвентаризация с целью обнаружения расхождений между фактическим и учетным количеством имущества организации, поступление лизинга и передача в аренду.

Блок «Выбытие основных средств» представляет собой оформление событий с ВНА в случае продажи или потери их потребительских свойств в результате морального или физического устаревания.

В блоке «Амортизация ОС» расположены команды, с помощью которых можно произвести ежемесячное начисление амортизации специальной операцией, отразить признание лизинговых платежей для целей включения их в расходы по налогу на прибыль или изменить параметры амортизации в случае ошибки, либо их изменения.

Аналогичный набор действий доступен и для нематериальных активов в подразделе «Нематериальные активы» и «Амортизация НМА».

В блоке «Налоги» реализована возможность по принятию расходов на приобретение основных фондов на специальных налоговых режимах.

Далее в блоке «Отчетность» можно посмотреть движение внеоборотных активов в бухгалтерском учете.

2. Постановка на баланс внеоборотного актива

Сейчас мы на примере рассмотрим процесс движения ВНА в программе от оприходования до операции по расчету амортизационных отчислений.

Создадим новый документ в списке поступлений оборудования по одноименной ссылке в разделе «ОС и НМА».

Нужно заполнить дату и номер поступления, выбрать из справочника или создать в нем нового поставщика. По команде добавить появляется строка в табличной части, кликнув дважды в столбце «Номенклатура», появится список действий. Нажав на зеленый плюсик, откроется окно создания элемента номенклатуры в соответствующий справочник.

Достаточно будет выбрать вид номенклатуры, от него зависит распределение элемента по счетам учета. Ввести наименование, выбрать группу номенклатуры и ставку НДС. Счета можно просмотреть и при случае изменить на закладке «Правила определения счетов учета». В разрезе каждого вида номенклатуры правила установлены индивидуально:

То есть при поступлении такого имущества счет автоматически определится как 08.04.1, как и счет НДС — 19.01 и т.д.

Запишем и закроем окно создания элемента справочника, выберем его для добавления в поступление. Заметим, что счета установились автоматически. Нужно ввести количество, цену и проверить общую сумму, заполнить номер счет-фактуры, дата выставляется автоматически. Проведем документ. Откроем движения:

На основной склад поступило оборудование с первоначальной стоимостью 195000 руб. Отражен на счете 19.01 НДС от поставщика на 39000 руб., а также задолженность поставщику в размере 234000 руб. (195000 + 39000).

Информация заполняется сверху вниз. В строчке «Оборудование» в справочнике «Номенклатура» создается это основное средство. Далее заполнение происходит горизонтально по всем вкладкам.

На закладке «Основные средства» — необходимо его создать. Переходим в нее, нажимает команду «Добавить». Откроется справочник основных средств. Создаем в него требуемый элемент, который будет идентичен тому, что был добавлен в справочник номенклатуры.

Из выпадающего списка по команде вниз нужно выбрать группу учета ОС, в нашем случае это будет машины и оборудование (кроме офисного).

Флажок «Недвижимое имущество» устанавливается только на недвижимое имущество, которое определяется согласно п. 1 ст. 130 ГК РФ и являющиеся объектами налогообложения налогом на имущество согласно п. 1 ст. 374 НК РФ.

Далее вводится наименование объекта, а после этого согласно документации определяется его код по ОКОФ, амортизационная группа проставляется автоматически.

Сведения для инвентарной карточки также вводятся на основании технической документации.

Дата и информация о принятии к учету, вкладки бухгалтерский и налоговый учет, местонахождение, счет и способ начисления амортизации и МОЛ будут заполнены только после того, как будет проведен документ, для которого мы сейчас создаем этот объект.

Запишем производственный инвентарь, добавим его в табличную часть и переходим на следующую вкладку.

На закладке «Бухгалтерский учет» доступен выбор методов начисления амортизации на основные фонды. Поставим линейный метод. И далее вниз: способ отражения расходов, срок полезного использования. Также можно создать «График начисления амортизации», где вы самостоятельно вносите суммы, которые будут отражаться в счет погашения фактических издержек на приобретение инвентарной единицы.

Открыв способ отражения расходов по амортизации можно настроить распределение по разным счетам, при необходимости.

Коэффициент 1 здесь означает, что затраты по износу основных фондов будут поровну распределены между указанными счетами.

На закладке «Налоговый учет» производится его настройка. Настраиваются выделенные строки.

При необходимости указывается специальный коэффициент, если это применимо для вашего вида имущества согласно законодательным актам, также есть возможность отказаться от начисления износа на вводимую инвентарную единицу в НУ.

На этом завершим заполнение информации, но позже еще вернемся к нему. Проведем документ и посмотрим его движения.

Проводка, которую мы видим, означает, что оборудование было принято к учету с первоначальной стоимостью 195 т.р. на дебет 01, и списано с 08.04.1.

Если с течением времени любые из введенных нами данных изменились, то отразить это можно двумя путями:

1) Нажать по команде изменить в карточке основного средства, выделенной синим цветом.

Откроется окно изменения параметров амортизации:

2) Через раздел «ОС и НМА» — Параметры амортизации ОС.

При нажатии на команду «Создать» в открывшемся окне в выпадающем списке откроется перечень доступных команд:

3. Закрытие месяца, выполнение регламентного задания

После установки всех настроек и ввода соответствующей информации программа автоматически производит расчеты величины износа введенного в эксплуатацию инвентарного объекта.

Перейдем в раздел «Операции» — Закрытие месяца. Нажмем «Выполнить закрытие месяца».

На рисунке перечень регламентных операций, которые выполнятся по закрытию месяца. В результате автоматически производятся расчеты по заложенным внутри информационной базы алгоритмам. Механизмы работы программы полностью учитывают действующее законодательство и в соответствии с ним производятся начисления налогов и списание затратных счетов. В большинстве случаев какие-либо ошибки, возникающие при закрытии месяца или формировании отчетов, связаны с некорректным заполнением данных, которые повлекли за собой неверные расчеты, а не внутренним сбоем системы.

После выполнения регламентной операции каждая строчка становится зеленой и рядом с ней появится флажок о выполнении задания. Состояние в правой верхней части экрана сменится на «Выполнено». При возникновении любой ошибки в процессе выполнения заданий произойдет остановка и строка, в которой возникла ошибка, будет отмечена красным цветом, а рядом с этим окном откроется новое, сообщающее подробности об ошибке и пути ее решения.

Посмотрим отчет по проводкам. Для этого нужно навести курсор на регламентную операцию закрытия месяца и нажать правой кнопкой, откроется меню, где выберем «Показать проводки».

В результате была рассчитана сумма амортизации в размере 3000 рублей. Порядок расчета по линейному методу самый простой: берется первоначальная стоимость, ее делят на количество лет использования в месяцах, получается сумма ежемесячного погашения начальных затрат на приобретение инвентарной единицы. А образовавшаяся сумма издержек идет в дебет счета 26 со статьей затрат «Амортизация».

На следующей вкладке показана более подробная информация по получившимся движениям.

Показана дата ввода в эксплуатацию, первоначальная стоимость оборудования в двух видах учета, а также его остаточная стоимость и проч.

По ссылке «Амортизация» находится справка-расчет:

Ее можно распечатать и сохранить с ЭЦП. В ней также содержатся данные по первоначальной и остаточной стоимости имущества, сумме начисленной амортизации и т.д.

4. Амортизационная премия и коэффициент ускорения

Понятие амортизационной премии существует только в налоговом учете, а соответственно, при применении права на ее использование будут образовываться разницы между БУ и НУ. Эта возможность дает организациям списывать до 10%, а в некоторых случаях до 30% (в отношении 3-7 амортизационных групп) первоначальных затрат на приобретение внеоборотных активов на издержки текущего периода. На счете 01 первоначальная стоимость имущества в таком случае отражается уже за минусом амортизационной премии.

Теперь вернемся к документу принятия к учету и посмотрим на соответствующую вкладку.

Установим флажок на включение амортизационной премии в состав затрат, и пропишем процент. Проведем и закроем окно, откроем движения.

Амортизационная премия отразилась на специальном счете КВ. Закроем месяц снова, чтобы расчеты обновились согласно новой информации и посмотрим проводки в налоговом и бухгалтерском учетах.

Мы видим, что в БУ в кредит 02 был начислен износ в размере 3000 руб. В НУ 2700 руб., при этом сформировалась временная разница в размере 300 руб. из-за отличий в порядке отражения затрат при применении премии. Также была списана с 01 на 26 часть стоимости производственного инвентаря в размере 19500 руб., что означает принятие величины амортизационной премии в уменьшение базы по налогу на прибыль и образованию временной разницы на счете 01. Откроем оборотно-сальдовую ведомость:

Поступило имущество в сумме 195000, 00 и по БУ, и по НУ. Затем, в следующем месяце по НУ были списаны 19500 рублей в расходы и образовалась ВР. Теперь по БУ стоимость производственного инвентаря составляет 195000,00, а по НУ она уменьшилась на величину 19500 рублей и составляет 175000,00.

Расхождения в величинах износа также образует временную разницу.

Рассмотрим еще один случай: коэффициент ускорения.

В бухгалтерском учете коэффициенты ускорения используются при начислении амортизации способом уменьшаемого остатка. Этот показатель не может превышать значение 3. Поменяем настройки, чтобы посмотреть, как рассчитывается рассматриваемый метод.

Один из методов амортизации могут применяться к однородной группе объектом на протяжении всего срока их службы.

Зайдем на вкладку бухучета и выберем новый способ амортизации, поставим показатель равный двум 2. Опять обратим ваше внимание, что в налоговом учете при этом существует только два: линейный и нелинейный, в бухучете их больше, а значит, будут образовываться временные разницы.

Формула расчетам в таком случае следующая (в месяц):

А = Остаточная стоимость / срок полезного использования в месяцах*коэффициент ускорения

Таким образом, размер амортизации за 1-й месяц составит:

2-й месяц = 195000-6000 = 189000/65*2=5815,38 и так далее до тех пор, пока стоимость окончательно не выберется.

Проведем документ, нужно снова выполнить регламентную операцию в закрытии месяца и обратиться к проводкам по начислению сумм износа.

Как мы можем увидеть, наши ручные расчеты подтвердились машинными. За первый месяц величина износа составила 6000 рублей в бухучете и 3000 рублей в НУ.

Во втором месяце остаточная стоимость уже уменьшилась, как и величина затрат по амортизации.

Посмотрим также оборотно-сальдовую ведомость по счету 02, мы видим временную разницу.

В первом месяце образовалась разница в 3000 рублей, в следующем уже 2815,38 руб.

5. Видео-инструкция «Как начислить амортизацию в 1С Бухгалтерия?»

Источник