как отразить аванс по договору гпх в 1с зуп
Выплата по договору гражданско-правового характера в программах «1С»
Автор: Ольга Пьянова, и.о. заместителя руководителя Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
Наряду с трудовыми договорами компании часто практикуют с физлицами договоры на оказание услуг (выполнение работ). Посмотрим, как отражать выплаты по договорам гражданско-правового характера (далее – ГПХ) в программах «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1.
О каком договоре можно сказать точно – «подряд»
Отличительная черта договора ГПХ: оформленные таким образом взаимоотношения регулирует не Трудовой кодекс РФ, а Гражданский.
Суть ГПД – конкретное задание от заказчика, а не трудовая функция (работа по специальности).
Сотрудник, работающий по договору ГПХ, не обязательно должен быть параллельно еще и штатным сотрудником в организации.
Начало работы с ГПХ в бухгалтерской программе
Регистрируем договор ГПХ документом «Договор (подряда)» в разделе «Зарплата и кадры» – «Договоры подряд». Или в карточке сотрудника по ссылке «Договоры подряда».
Начисляем вознаграждение по ГПХ документом «Начисление зарплаты» в разделе «Зарплата и кадры» – «Все начисления».
Чтобы ускорить оформление выплаты по договору подряда, в документе «Начисление зарплаты» нажимаем кнопку «Выплатить».
Если платим сотруднику организации, то формируются два документа – ведомость на выплату зарплаты (дебет счета 70) и ведомость на выплату вознаграждения по ГПХ (дебет счета 76.10).
Другой вариант – отдельно сформировать «Ведомость в банк» или «Ведомость в кассу» в разделе «Зарплата и кадры». Должен быть установлен переключатель в положение «Договор подряда» для автоматического заполнения документа.
Оформление вознаграждения по ГПХ в зарплатной программе
Регистрируем договор на работы (услуги), после чего уже начисляем вознаграждение. Для этого нужен документ «Договор (работы, услуги)» в разделе «Зарплата» – «Договоры (в т.ч. авторские)» или пройдите из карточки сотрудника по кнопке «Оформить документ» – «Договоры (ГПХ)» – «Договор (работы, услуги)».
Надо выплатить вознаграждение по ГПХ в межрасчетный период? Воспользуйтесь документом «Начисление по договорам» в разделе «Зарплата» – «Начисления по договорам (в т.ч. авторским)».
В поле «Выплачивать» укажите способ выплаты – «Начисления по договорам». Не переживайте: когда будете окончательно считать зарплату за месяц, в документы по выплатам повторно не попадут начисления по договорам и актам, которые уже выплатили среди месяца.
Если по договору подряда платим в конце месяца вместе с заработной платой (не выплачивается в межрасчетный период), то начисляем сумму документом «Начисление зарплаты и взносов».
Когда платим при окончательном расчете за месяц, в ведомости на выплату в основном указывается способ выплаты – «Зарплата за месяц», но также можно выбрать способы выплат – «Вознаграждение сотрудникам по договорам ГПХ» и «Зарплата работников и служащих».
Учет авансов по договорам ГПХ
Законодательство
Отражение авансов по договорам ГПХ в ЗУП 3
Способ 1
При начислении аванса:
При начислении окончательного расчета:
С физическим лицом Клёновым К. К. заключен договор на срок с 01.03.2019 по 31.08.2019. Сумма договора 240 000 руб. По условиям договора необходимо ежемесячно 25 числа выплачивать аванс в сумме 40 000 руб. Согласно условиям договора он взносами на «травматизм» он облагается.
В ЗУП в документе Договор (работы, услуги) ( Зарплата – Договор (в т.ч. авторские – Договор (работы, услуги) ) укажем условия договора, в том числе установим переключатель Способ оплаты в положение в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами и укажем сумму ежемесячного платежа:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Для начисления аванса введем документ Начисление по договорам ( Зарплата – Начисления по договорам (в т.ч. авторским) – Начисление по договорам ).
За Март 2019 на сумму аванса 40 000 руб.:
На вкладке НДФЛ будет автоматически рассчитан налог – 5 200 руб.:
Ведомость на выплату можно создать непосредственно из документа Начисление по договорам по кнопке Выплатить :
В документе Начисление зарплаты и взносов автоматически будет происходить начисление взносов с суммы аванса:
При заполнении документа Отражение зарплаты в бухучете ( Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете ) в нем будут появляться строки по начисленному авансу (40 000 руб.) и НДФЛ с него (5 200 руб.). Их следует удалять:
Аналогичные корректировки делаем при каждом начислении аванса, т.е. в примере – ежемесячно.
Акт выполненных работ был подписан 30.08.2019, в этот же день произошла окончательная выплата по договору. Ее также отразим документом Начисление по договорам в размере 40 000 руб.:
Чтобы в документе Начисление зарплаты и взносов за Август 2019 произошел расчет взносов на полную сумму договора (240 000 руб.), необходимо скорректировать базу взносов на сумму авансов по договору со знаком «плюс»:
Сумма взносов будет рассчитана в документе Начисление зарплаты и взносов за Август 2019:
В результате автозаполнения документа Отражение зарплаты в бухучете за Август 2019 на вкладке Начисленная зарплата и взносы мы получим две строки по Клёнову, в одну из которых были отнесены только начисленные суммы взносов с ранее выплаченных авансов:
А также на вкладке Начисленный НДФЛ скорректировать сумму НДФЛ, указав полную сумму налога, включая НДФЛ с авансов:
В Расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года доход в размере полной суммы договора и исчисленные с него взносы будут отражены августом:
Способ 2
При начислении аванса:
При начислении окончательного расчета:
Настроим специальное начисление Аванс по договору ГПХ ( Настройка – Начисления ).
Сумма начисления будет вводиться фиксированной суммой:
На вкладке Средний заработок следует снять все флажки:
На вкладке Налоги, взносы бухучет необходимо сделать следующие настройки:
С физическим лицом Березкиным Б. Б. заключен договор ГПХ на срок с 01.03.2019 по 31.08.2019, общая сумма договора 350 000 руб.
Работы выполняются в 2 этапа: стоимость 1-го этапа 150 000 руб., стоимость 2-го этапа 200 000 руб. Так же в договоре содержится условие о том, что ежемесячно выплачивается аванс в размере 20 000 руб. Договор ГПХ взносами на «травматизм» не облагается.
Начисление аванса по договору будем проводить документом Разовое начисление ( Зарплата – Разовые начисления ) по ранее настроенному виду расчета Аванс по договору ГПХ :
Ведомость на выплату будет заполняться автоматически. В том числе, ее можно создавать непосредственно из документа Разовое начисление по кнопке Выплатить :
При заполнении документа Отражение зарплаты в бухучете ( Зарплата — Отражение зарплаты в бухучете ) в нем будут появляться строки по начисленному авансу (20 000 руб.) и НДФЛ с него (2 600 руб.). Их следует удалять:
15.05.2019 был подписан акт выполненных работ по первому этапу работ на сумму 150 000 руб.
Отразим этот факт документом Акт приемки выполненных работ ( Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) – Акт приемки выполненных работ ) на сумму акта за минусом выданного ранее аванса.
Сумма в документе Акт приемки выполненных работ :
Базу для расчета страховых взносов скорректируем документом Операция учета взносов ( Налоги и взносы — Операции учета взносов ). На вкладке Сведения о доходах укажем Вид дохода – Договоры гражданско-правового характера (поскольку суммы по договору не облагаются ФСС НС). Внесем сумму ранее выданного аванса по договору За Март и Апрель:
На вкладке НДФЛ рассчитается налог с этой суммы:
В результате автозаполнения документа Отражение зарплаты в бухучете ( Зарплата — Отражение зарплаты в бухучете ) за Май 2019 на вкладке Начисленная зарплата и взносы мы получим две строки по Березкину, в одну из которых будут отнесены только начисленные суммы взносов с ранее выплаченных авансов:
Также на вкладке Начисленный НДФЛ потребуется скорректировать сумму НДФЛ, указав полную сумму налога, включая НДФЛ с авансов:
В Расчете по страховым взносам за полугодие 2019 года доход в размере полной суммы акта (150 000 руб.) и исчисленные с него взносы будут отражены в Мае:
Сумма начисленных взносов на ОПС:
Аналогичные действия необходимо выполнить и при проведении второго Акта приемки выполненных работ по данному договору.
Способ 3
При начислении аванса:
При начислении окончательного расчета:
Организация заключила договор ГПХ с физическим лицом Дубовым Д. Д. на сумму 90 000 руб. и сроком действия с 01.06.2019 по 31.08.2019.
По условиям договора 15.07.2019 Дубову будет выплачен аванс в размере 30 000 руб. Остальная сумма будет выплачена после окончания срока договора 05.09.2019 г.
Отразим в Июле 2019 выдачу аванса. Введем документ Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ ), в котором отобразим доход для целей НДФЛ и исчисленный налог.
Заполним вкладку Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов :
На вкладке Удержано по всем ставкам отразим удержание налога:
Перечисление НДФЛ можно также отразить в этом документе на вкладке Перечислено по всем ставкам :
Затем следует открыть расшифровку выплаты по кнопке Изменить зарплату и внести сумму аванса к выплате:
При этом колонку Документ основание следует оставить пустой.
При формировании документа Отражение зарплаты в бухучете ( Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете ) за Июль 2019 г. такой аванс в нем не отразится, а значит корректировки не потребуются.
Внесем в Августе 2019 окончательный расчет с Дубовым Д. Д. после сдачи работ.
Скорректирует доход в учете по НДФЛ документом Операция учета НДФЛ на сумма ранее выданного аванса (30 000 руб.) со знаком «минус»:
Дата получения дохода в табличной части должна быть равна дате выплаты суммы окончательного расчета. В нашем примере выплата произойдет 05.09.2019.
Начисление полной суммы по договору (90 000 руб.) проводим в обычном порядке в документе Начисление зарплаты и взносов :
На вкладке НДФЛ рассчиталась сумма налога с полной суммы договора:
Отразим выплату по договору ГПХ документом Ведомость в кассу :
В расшифровке выплаты можно увидеть, что учлась сумма ранее выплаченного аванса:
Корректировок в документе Отражении зарплаты в бухучете не потребуется. Сюда попадет полная сумма по договору (90 000 руб.), НДФЛ с нее (11 700 руб.) и страховые взносы, рассчитанные также с полной суммы договора.
В Расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года доход в размере полной суммы договора и исчисленные с него взносы будут отражены в Августе.
Сумма взносов за Август 2019 на ОПС:
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (6)
Как вариант, можно попробовать еще такую схему действий.
1. При выплате аванса
— в договоре указать, что выплачивается он по актам выполненных работ
— создать акт и док Начисление по договорам текущей датой, но в качестве месяца начисления указать предполагаемый месяц окончания действия договора (месяц окончательного расчета). Дату дохода для целей НДФЛ в документе Начисления по договорам указываем текущую
— формируем выплату. Сумма к выплате заполнится автоматом, но возникнет нюанс с заполнением НДФЛ. Если сразу указать текущую дату он не заполнится, поэтому сначала указываем будущую дату (= месяцу начисления), заполняем документ, а потом меняем дату на текущую
2. При окончательном расчете по договору
— создаем акт и док Начисление по договорам на оставшуюся сумму
— оформляем выплату, сумма автоматически встанет корректная
В результате все должно отразиться, как положено (НДФЛ с аванса месяцем его выплаты, а БУ и взносы — месяцем окончательного расчета). Единственный минус, на мой взгляд, что стр. 130 раздела 2 6-НДФЛ, скорее всего, по авансу не заполнится. Здесь уже придется или корректировать непосредственно в отчетности или можно попробовать скорректировать расходную запись регистра накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» документом «Перенос данных» (честно, не тестировала, надо проверять)
Здравствуйте!
Да, должен попасть в 6-НДФЛ. Будет зависеть от даты выплаты аванса по договору ГПХ
Здравствуйте! В 6-НДФЛ сумма НДФЛ с выплаты аванса не попадает. Сумма НДФЛ, оплаченного с аванса по ГПХ стоит в строке 170 Раздела2, как сумма не удержанная налоговым агентом.
В 6-НДФЛ попадает, если в ведомости на выплату поставить сумму НДФЛ перечисленную. Но тогда при начислении з/п в сводной ведомости 2-НДФЛ, эта сумма попадает как излишне удержанная, и не начисленная.
Здравствуйте!
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Слов нет, я в восторге…. Спасибо за возможность еще раз прослушать…
Расчеты по договору ГПХ в 1С ЗУП 3.1
Что такое договор ГПХ, когда нужен, почему целесообразен
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это договор предоставления услуг или выполнения работ по заданию заказчика, за которое предполагается выплата вознаграждения. Это работа или услуга, которая носит разовый характер. Факт ее выполнения отражается актом выполненных работ. Договор оформляется в письменной форме, если сумма превышает десять тысяч рублей.
У исполнителя есть возможность совмещать работу по нескольким договорам, привлечь третьих лиц для выполнения работ.
При этом заказчик может в любой момент времени разорвать договор ГПХ.
Какие бывают договоры гражданско-правового характера:
Антикризисное предложение с 1С:ЗУП
Как законодательно регулируются такие отношения, какие документы оформить в 1С ЗУП?
Отношения участников по договору подряда регламентируются Гражданским кодексом РФ. При заключении договора ГПХ не проводится прием на работу, не оформляется приказ по форме Т-1 и не делается отметка в трудовой книжке исполнителя.
Он должен предъявить заказчику свои
Для иностранца необходимо разрешение на работу или патент. Договор заключается на определенный срок, включает список работ или услуг, а также стоимость вознаграждения. Договор подряда не входит в состав формы Т-3 «Штатное расписание», не предоставляет льготы и гарантии для физлица, по нему не выплачивается заработная плата. Это не трудовые отношения между работодателем и сотрудником. В этом основное отличие. По договору подряда не оплачиваются больничные листы, не предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск.
Трудовые отношения предполагают личное выполнение функций, предусмотренных должностной инструкцией, и это продолжительный ежедневный процесс, который соответствует режиму работы организации. Работник не в праве привлекать помощника. Работодатель обязан вести табель учета рабочего времени, оплачивать работу в ночные, сверхурочные, выходные и праздничные дни. А также обеспечить надлежащие условия труда (спецодежда, инвентарь, рабочее место). Заказчик не несет за это ответственности. При этом исполнитель по договору подряда сам устанавливает себе рабочее время и план выполнения работ, может привлечь субподрядную организацию себе в помощь.
Если по факту отношения между организацией и физлицом являются трудовыми, физлицо в праве обратиться в суд и признать такой договор трудовым.
Трудовой договор интересен контролирующим органам, таким как Фонд социального страхования (ФСС) и Трудовой инспекции, поскольку по такому договору есть обязательства по соблюдению трудовых норм и уплате взносов в фонды, за неисполнение чего они вправе наложить санкции, выписать штрафы и рассчитать пенни.
Начисление вознаграждения по договору подряда в 1С ЗУП 3.1: пошаговая инструкция
Шаг 1. Настройка
В программе 1С:ЗУП 3.1 предусмотрен функционал по начислению вознаграждения по договорам подряда. Для его включения, можно воспользоваться помощником начальной настройки программы и поставить галку «Использовать договоры ГПХ».
Если вы уже давно работаете в программе и не сможете зайти в помощник начальной настройки, не расстраивайтесь, можно открыть меню «Настройка», перейти в «Расчет зарплаты» и поставить галку «Регистрируются выплаты по договорам ГПХ».
Шаг 2. Заполняем кадровую информацию
Далее нам необходимо перейти в раздел «Кадры», справочник «Сотрудники» и создать нового. Заполняем фамилию, имя и отчество, ИНН, СНИЛС, дату рождения, пол. Программа автоматически проверит по фамилии, имени и отчеству, есть ли такое физическое лицо в справочнике, предложит его использовать или создаст новое. В этот момент очень важно не пропустить, если такое физическое лицо уже есть в базе, чтобы избежать дублирования данных. Сохраняем введенные данные.
Программа подсветит цветом и выдаст сообщение в случае, если введенный ИНН или СНИЛС неверный. По гиперссылке «Страхование» укажем страховой статус физического лица, а по гиперссылке «Налог на доходы» установим статус «резидент» и право применения вычетов при необходимости. После этого нажимаем гиперссылку «Оформить договор».
Шаг 3. Создаем договор
Заполняем период действия договора. Вводим сумму договора и выбираем способ выплаты. Возможны три варианта: единовременно по окончанию договора, по актам выполненных работ и по окончанию договора с авансовыми платежами каждый месяц.
Есть возможность указать необходимость расчета страховых взносов от несчастных случаев. Так же возможно указать, на какой счет будет формироваться проводка для выгрузки в 1С:БП 3.0.
Договор провести и закрыть.
Стоит также отметить, что количество оформленных договоров с одним и тем же физлицом в программе 1С:ЗУП 3 не ограничено.
Хотя договоры заключаются с физлицами, которые могут не являться сотрудниками предприятия, учет по договорам не автоматизирован и не предусмотрен в программе 1С:БП 3.0, для этих целей в том числе предназначена программа 1С:ЗУП, поскольку организация будет выступать налоговым агентом по налогу на доходы физлиц не только по своим сотрудникам, но и по физлицам, с которыми заключены договоры.
На основании договора подряда мы можем создать акт выполненных работ. Заведем два акта. Первый акт от 12 февраля 2019 на сумму 20 000 рублей. Дата выплаты 12 февраля. Месяц начисления февраль 2019.
В программе предусмотрены печатные формы договора подряда и акта приема-передачи выполненных работ. Эти формы так же можно редактировать и добавлять свои собственные.
Шаг 4. Расчет
На закладке НДФЛ рассчитана сумма налога на доходы физлиц. По договору подряда предоставляются профессиональные вычеты, в случае, если не компенсируются расходы, связанные с выполнением договора, на материалы, например. Предоставляются стандартные вычеты на исполнителя и/или его детей. Вычеты применяются в течение всего срока действия договора. Если по договору вознаграждение выплачивается не каждый месяц, то вычеты все равно применяются за каждый месяц действия договора. Налог на доходы физлиц не удерживается со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по договору.
После этого в этом документе нажимаем на кнопку «Выплатить», «Провести и закрыть». Программа создаст ведомость в кассу.
Ведомость будет с видом «начисления по договорам».
В конце месяца отразим акт выполненных работ на оставшуюся сумму вознаграждения. Месяц начисления февраль 2019, дата акта 28.02.2019, начисление рассчитаем при окончательном расчете заработной платы.
В акте поле «учитывать как» может быть двух видов: расчеты по заработной плате и расчеты с контрагентами. Первый вид соответствует бухгалтерскому счету 70, второй – счету 76. Проводки с такой корреспонденцией сформируются в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 после обмена данными с 1С:Зарплата и управление персоналом 3.0.
Для итогового расчета заработной платы создадим документ «Начисление зарплаты». Помимо информации о рассчитанной зарплате, налоге на доходы физлиц и страховых взносов сотрудникам предприятия, в этом документе на закладке «Договоры» заполнятся начисления по договорам подряда, рассчитается налог на доходы физлиц исполнителей договора.
В случае, если договор включает в себя страхование от несчастных случаев, страховые взносы будут рассчитываться в конце месяца документом «Начисление зарплаты».
При этом доход по договору подряда облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы исполнителям-нерезидентам будут рассчитываться исходя из их статуса: постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий в Российской Федерации.
После этого по нажатию кнопки «Выплатить», создадим ведомость в кассу на выплату.
Будет создана ведомость в кассу с видом «начисление зарплаты».
Для того, чтобы отразить бухгалтерские проводки, после расчета зарплаты за весь месяц, создайте и заполните документ «Отражение зарплаты в бухгалтерском учете». Этот документ после синхронизации загрузится в программу 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 и при проведении сформирует необходимые проводки.
Как отразиться в отчетности по НДФЛ?
Для налогового учета в части заполнения регламентированного отчета 6-НДФЛ в строке 100 будет отражена дата фактического получения дохода по договору подряда, то есть дата выплаты из ведомости. Дата удержания налога, это строка 110, также дата выплаты дохода по ведомости. В строке 120 будет указан срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Эта дата автоматически определяется программой.
Чтобы всегда заполнять отчеты без ошибок и в актуальной форме, заключите договор сопровождения с компанией Первый БИТ. Наши специалисты помогут обновить программу и составить отчет. А также ответят на все возникающие вопросы.
Расчеты по договору ГПХ в 1С ЗУП если есть авансовые платежи
Мы рассмотрели процесс отражения договоров подряда на примере создания актов выполненных работ. Если мы будем выплачивать вознаграждение по окончанию договора, а также выплачивать аванс, то отражать акты нет смысла. В договоре заполните размер аванса. В документ «Начисление зарплаты» на закладку «Договоры» он будет попадать автоматически, а после заполнится оставшейся суммой по договору подряда.
Выплачивать вознаграждение можно не только через кассу, но и выплатой на лицевой счет физического лица.
Если у вас остались вопросы, вы всегда можете обратиться в компанию «Первый Бит» и получить консультацию специалистов.
Заключайте договор сопровождения, будьте в курсе всех изменений законодательства и получайте самую актуальную информацию!