как отразить возврат денежных средств на расчетный счет в 1с
Возврат денежных средств на платежную карту покупателя в 1С
В статьях «Особенности учета эквайринговых операций при УСН» и «Учет эквайринговых операций в 1С:Бухгалтерии 8» эксперты 1С рассказывали о понятии договора эквайринга, каким образом эквайринговые операции отражаются в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) при применении общей системы налогообложения и УСН.
В случае возврата покупателем товара денежные средства, которые должны быть перечислены на банковскую карту покупателя, банк-эквайер не списывает с расчетного счета продавца, а удерживает из сумм последующих зачислений в соответствии с договором эквайринга. Начиная с версии 3.0.49 в программе«1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 такие операции автоматизированы.
Нормативное регулирование возврата товаров от покупателей в розничной торговле
При реализации товаров с использованием платежных карт может возникнуть ситуация, когда ранее приобретенный товар возвращается покупателем обратно продавцу.
Покупатель имеет право на обмен непродовольственного товара надлежащего качества в течение четырнадцати дней (если более длительный срок не объявлен продавцом), не считая дня его покупки. Если у продавца отсутствует необходимый для обмена товар, то покупатель вправе возвратить приобретенный товар и получить уплаченную за него денежную сумму (п. 1 ст. 502 ГК РФ, п. 1, п. 2 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»).
Порядок действий продавца при возврате товара потребителем, а также перечень документов, которые должен предоставить покупатель, приведен:
Согласно указанным источникам порядок действий продавца и покупателя при возврате товаров следующий:
В случае возврата товаров покупателем сумма НДС, уплаченная организацией-продавцом при реализации этих товаров, подлежит налоговому вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, в связи с возвратом товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 4. ст. 172 НК РФ), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
Порядок расчетов с покупателями при возврате товара
При наличном расчете с покупателем порядок возврата денежных средств зависит от того дня, в котором происходит возврат товара. В отношении расчетов посредством банковских карт порядок возврата денежных средств должен быть прописан в договоре с банком. Выручка, полученная с использованием пластиковой карты, сторнируется, а платежный документ забирается у покупателя. Если у покупателя не сохранился кассовый чек, он все равно вправе получить свои деньги у продавца (при возврате им товара), доказав факт покупки товара в этом магазине другими документами или свидетельскими показаниями.
На практике возможны следующие ситуации, когда возврат товара произошел:
Если возвращаемый товар был ранее оплачен банковской картой, то деньги возвращаются покупателю в безналичном порядке путем перечисления на карту покупателя, поскольку возвращать наличные денежные средства можно только в случае, если была произведена оплата за товар наличными (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Согласно письму УФНС России по г. Москве от 15.09.2008 № 22-12/087134 при возврате товара не в день покупки операции по выдаче денежных средств осуществляются в соответствии с заключенным договором эквайринга (договором между кредитной организацией и организацией торговли).
Возврат денежных средств на банковскую карту покупателя в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
Напоминаем, что возврат покупателем товара в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 регистрируется документом Возврат товаров от покупателя (раздел Продажи). Для отражения операций по оплате товаров (работ, услуг) покупателями с помощью банковской платежной карты предназначен документ Операция по платежной карте. Для обобщения информации о движении денежных средств по договорам эквайринга предназначен субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам».
Начиная с версии 3.0.49 программы, оформить возврат денежных средств покупателю на его платежную карту можно с помощью документа Операция по платежной карте с видом операции Возврат покупателю (раздел Банк и касса).
Порядок перечисления денежных средств на банковскую карту покупателя при возврате товара рассмотрим на следующем примере.
Пример 1
ООО «Андромеда» реализует товары и услуги в розницу, применяет общую систему налогообложения, является плательщиком НДС, положения ПБУ 18/02 не применяет. В соответствии с учетной политикой организации товары в рознице учитываются по покупным ценам. Товары и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку с применением контрольно-какссовой техники (ККТ). ООО «Андромеда» принимает к оплате банковские карты. По условиям договора, заключенного организацией с банком-эквайером: вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки; денежные средства за товар, оплаченный покупателем банковской картой (за вычетом суммы вознаграждения) зачисляются на расчетный счет организации на следующий день после дня покупки; в случае возврата товара, осуществленного не в день покупки, денежные средства за возвращенный товар, зачисляемые на карту покупателя, удерживаются банком-эквайером из суммы, причитающейся к перечислению организации. При этом комиссия банка за перечисление денежных средств не взимается. Последовательность операций:
— 10.04.2017 организацией проданы мужские костюмы (5 шт.) на сумму 118 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %), которые оплачены покупателями наличными денежными средствами (70 800,00 руб.) и платежными картами (47 200,00 руб.);
— 12.04.2017 на расчетный счет ООО «Андромеда» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения;
— 13.04.2017 покупатель-физлицо вернул костюм (1 шт.), оплаченный банковской картой, на сумму 23 600,00 руб.;
— 17.04.2017 организацией оказаны услуги на сумму 100 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %), которые были оплачены покупателем платежной картой;
— 18.04.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения и суммы, перечисленной покупателю при возврате товара.
Розничные продажи костюмов отражаются документом Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин. На закладке Товары указывается реализованные розничным покупателям за день товары: их номенклатурный состав, количество, цена и сумма (пять костюмов по 23 600,00 руб., включая НДС 18 %).
По умолчанию все оплаты считаются наличными. Если в течение дня осуществлялись оплаты платежными картами, банковскими кредитами или подарочными сертификатами, то необходимо заполнить закладку Безналичные оплаты (рис. 1).
Рис. 1. Безналичные оплаты в отчете о розничных продажах
При наличии нескольких вариантов оплаты от покупателей розничная выручка отражается на промежуточном счете 62.Р «Расчеты с розничными покупателями», после чего распределяется по способам оплаты.
После проведения документа Отчет о розничных продажах от 10.04.2017 сформируются следующие бухгалтерские проводки:
Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Поскольку по условиям Примера 1 разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает, в дальнейшем описании указанные ресурсы упоминать не будем.
В регистр накопления НДС Продажи вводится запись, отражающая начисление НДС к уплате в бюджет, для формирования книги продаж за II квартал 2017 года.
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:
Покупатель 13.04.2017 возвращает один костюм. Документ Возврат товаров от покупателя можно сформировать на основании документа Отчет о розничных продажах от 10.04.2017.
На закладке Товары табличную часть нужно скорректировать таким образом, чтобы там был указан только возвращаемый костюм на сумму 23 600,00 руб.
Несмотря на то, что продажа осуществлялась в розницу, где не ведется аналитический учет по контрагентам, при оформлении возврата следует обратить внимание на следующие моменты:
Поля Расходный кассовый ордер № и от не заполняются, так как возврат денежных средств покупателю будет осуществлен на его банковскую карту, то есть безналичным способом.
После проведения документа Возврат товаров от покупателя в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:
В проводках по счетам 62.02 и 19.03 в качестве контрагента указывается физическое лицо-покупатель.
Помимо регистра бухгалтерии вводится запись в регистр НДС предъявленный с видом движения Приход.
Для отражения операции по перечислению денежных средств покупателю на карту создадим документ Операция по платежной карте с видом Возврат покупателю (рис. 3). Документ удобно создавать на основании документа Возврат товаров от покупателя.
Рис. 3. Операция по платежной карте
В результате проведения документа Операция по платежной карте будут сформированы проводки:
Расчеты с физическим лицом можно посмотреть, сформировав отчет Карточка счета по счету 62.02 и установив отбор по контрагенту Физическое лицо. Отчет наглядно показывает, что 13.04.2017 покупателем был возвращен товар на сумму 23 000,00 руб. В этот же день было дано поручение банку вернуть деньги на карту покупателя. Таким образом, задолженность организации перед покупателем погашена. Иначе говоря, в момент проведения операции возврата платежа происходит перенос задолженности организации перед розничным покупателем на взаиморасчеты с банком-эквайером.
Оказание услуг физическим лицам также отражается документом Отчет о розничных продажах от 17.04.2017.
После проведения документа Отчет о розничных продажах от 17.04.2017 сформируются проводки:
В регистр накопления НДС Продажи вводится запись, отражающая начисление НДС к уплате в бюджет, для формирования книги продаж за II квартал 2017 года.
Банк-эквайер 18.04.2017 перечисляет организации денежные средства за вычетом суммы вознаграждения (2 000 руб.) и за вычетом суммы, возвращенной покупателю (23 600,00 руб.), то есть всего 74 400,00 руб.
Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 74 400,00 руб. В поле Сумма услуг нужно указать сумму комиссии банка (2 000,00 руб.).
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03. Отсутствие сальдо по счету 57.03 свидетельствует о полном завершении расчетов с банком-эквайером.
Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, нужно отразить на закладке Приобретенные ценности.
В результате проведения документа формируется бухгалтерская проводка:
В регистр накопления НДС предъявленный вносится запись с видом движения Расход. Для формирования книги покупок за II квартал 2017 года вносится запись в регистр накопления НДС Покупки.
1С:ИТС
Пошаговую инструкцию об отражении в учете операций по перечислению денежных средств на банковскую карту покупателя при возврате товара см. в «Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет». Об учете НДС в операциях по возврату товаров от покупателей в розничной торговле см. в справочнике «Учет поналогу на добавленную стоимость» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет».
Особенности учета возвратов при совмещении налоговых режимов
Главная особенность возврата денежных средств на банковскую карту покупателя состоит в том, что банк-эквайер не списывает в явном виде с расчетного счета организации сумму возврата, а удерживает ее из последующих зачислений в рамках договора эквайринга.
У налогоплательщика, не ведущего раздельный учет, могут возникнуть проблемы с учетом доходов, если налоговый режим возврата и следующих продаж, оплаченных картами, не совпадают.
Порядок отражения возвратов денежных средств на платежные карты покупателей у «упрощенцев» при совмещении с ЕНВД рассмотрим на следующем примере.
Пример 2
ООО «Ромашка» оказывает услуги физическим лицам по разработке дизайн-проектов помещений, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Кроме этого, ООО «Ромашка» реализует строительные материалы в розницу и является плательщиком ЕНВД в отношении данного вида деятельности. В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам. И товары и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку с применением ККТ.
ООО «Ромашка» принимает к оплате банковские карты. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки. Последовательность операций:
— 25.05.2017 организацией проданы строительные материалы на сумму 90 000,00 руб., которые оплачены покупателями наличными денежными средствами (40 000,00 руб.) и платежными картами (50 000,00 руб.);
— 26.05.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения;
— 29.05.2017 покупатель вернул товар, оплаченный банковской картой, на сумму 30 000,00 руб.;
— 30.05.2017 организацией оказаны услуги на сумму 50 000,00 руб., которые были оплачены покупателями наличными денежными средствами в сумме 10 000,00 руб. и платежными картами в сумме 40 000,00 руб.;
— 31.05.2017 на расчетный счет ООО «Ромашка» банком-эквайером зачислены денежные средства за вычетом суммы вознаграждения и суммы, перечисленной покупателю при возврате товара.
Для отражения розничных продаж стройматериалов воспользуемся документом Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин. На закладке Товары указываются реализованные розничным покупателям за день товары: их номенклатурный состав, количество, цену и сумму (рис. 4).
Рис. 4. Отчет о розничных продажах по деятельности, переведенной на ЕНВД
После проведения документа Отчет о розничных продажах по деятельности, переведенной на ЕНВД, сформируются следующие бухгалтерские проводки:
Забалансовый счет УСН.01 «Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД» предназначен для хранения информации о том, какая часть дебиторской задолженности при ее погашении должна быть отнесена к доходам по деятельности, переведенной на ЕНВД.
Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления для налогового учета при применении УСН. В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сумма 40 000,00 руб. справочно отражается в колонках Доход ЕНВД и Доходы всего. Поле Доход ЕНВД предназначено для отражения доходов по деятельности с особым порядком налогообложения с целью ведения раздельного учета.
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:
В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) справочно отражаются следующие суммы:
Показатель регистра «Книга учета доходов и расходов (раздел I)»
Сумма, руб.
Покупатель 29.05.2017 возвращает стройматериалы (доски в количестве 100 шт. на сумму 30 000,00 руб.). На основании документа Отчет о розничных продажах от 25.05.2017 сформируем документ Возврат товаров от покупателя.
На закладке Товары табличную часть нужно скорректировать таким образом, чтобы были указаны только возвращаемые стройматериалы на сумму 30 000,00 руб. (рис. 5).
Рис. 5. Возврат товаров от покупателя
На закладке Расчеты в качестве счетов расчетов с покупателями указываем счета 62.01 и 62.02.
После проведения документа Возврат товаров от покупателя в регистр бухгалтерии вводятся записи:
Помимо регистра бухгалтерии вводятся записи в специальные регистры накопления для налогового учета УСН.
Теперь необходимо отразить операцию по перечислению денежных средств покупателю на банковскую карту. Для этого на основании документа Возврат товаров от покупателя создается документ Операция по платежной карте с видом Возврат покупателю.
В результате проведения документа Операция по платежной карте будут сформированы проводки:
Помимо регистра бухгалтерии вводятся записи в специальные регистры накопления для налогового учета УСН. Карточка счета по счету 62.02 с установленным отбором по контрагенту Физическое лицо показывает, что на конец мая задолженности у организации перед физическим лицом нет.
Оказание услуг физическим лицам также отражается документом Отчет о розничных продажах от 30.05.2017. На закладке Товары указывается стоимость реализованных розничным покупателям за день услуги по разработке дизайн-проектов помещений.
Доходы от деятельности в рамках УСН должны учитываться по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
После проведения документа Отчет о розничных продажах по деятельности УСН сформируются следующие бухгалтерские проводки:
Банк-эквайер 31.05.2017 перечислил организации денежные средства за вычетом суммы своей комиссии (800 руб.) и за вычетом суммы, возвращенной покупателю (30 000,00 руб.), то есть всего 9 200,00 руб. (предположим, что по договору эквайринга комиссия за операцию возврата не предусмотрена).
Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 9 200,00 руб. В поле Сумма услуг следует указать сумму комиссии банка (800,00 руб.).
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:
В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) отражаются следующие суммы:
Показатель регистра «Книга учета
доходов и расходов (раздел I)»
Возврат денег покупателю по кассе в 1С 8.3 Бухгалтерия
Излишне перечисленные денежные средства могут поступать не только от постоянных покупателей и клиентов, но и от случайных компаний, которые имеют полное право потребовать возвращения собственных денежных средств.
Основные причины возврата денежных средств покупателю
Во время осуществления расчетов между контрагентами нередко возникают ситуации, когда по ошибке происходит перечисление денежных средств. К основным причинам ошибочных перечислений можно отнести:
Нужно обратить внимание, что индивидуальный предприниматель (юридическое лицо) обязательно должен осуществить возврат ошибочно полученных финансов на основании претензии со стороны контрагента. В данном письме указываются причины и реквизиты, куда можно вернуть денежные средства. Следует помнить, что отразить возврат в 1С Бухгалтерия нужно в день списания денежных средств с расчетного счета.
Для выполнения возврата денежных средств клиенту можно воспользоваться письмом, в котором перечислены банковские реквизиты для оплаты или указана причина возврата товара. Если обратить внимание на розничную торговлю, то в этом случае составляется соответствующее заявление в произвольной форме. Дополнительно указывается причина возврата товарной позиции. Для того чтобы вернуть деньги в 1С поставщикам нужно провести определенную операцию при списании с расчетного счета или выдаче наличных средств. В учете у покупателя происходит оформление специальной операции.
Ниже можно подробнее ознакомиться с инструкцией, позволяющей оформить возврат денег покупателю в 1С Бухгалтерия 8.3.
Настроим любые отчеты, даже если их нет в 1С
Сделаем отчеты в разрезе любых данных в 1С. Исправим ошибки в отчетах, чтобы данные тянулись правильно. Настроим автоматическую отправку на почту.
Особенности возврата денежных средств клиенту в 1С
Возврат клиенту денежных средств на карту
В различных торговых организациях нередко выполняют возврат денежных средств своему клиенту на обычную пластиковую карточку. Этот способ применим, если покупатель ранее оплатил товарную позицию данной картой, после чего в течение двух недель решил вернуть ее обратно. Для оформления денежного перевода с задействованием бухгалтерской программы на карту нужно перейти в раздел «Банк и касса» и кликнуть по ссылке «Операции по платежным картам». После этого перед пользователем появится окошко с операциями, созданными ранее.
В появившемся окошке нужно найти и кликнуть по кнопке «Создать». Далее следует выбрать пункт «Возврат покупателю». После этого перед пользователем откроется специальная форма для возврата денежных средств в программе 1С.
В этой форме требуется указать следующую информацию:
Для того чтобы выполнить сохранение и провести документ, требуется нажать следующие кнопки «Записать» и «Провести». Далее необходимо нажать на кнопку «ДтКт» для проверки бухгалтерских записей. После этого откроется окошко совершения проводок.
В окошке проводок можно увидеть операцию по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 57.03 «Продажи по платежным картам» на сумму возврата. После того, как финансовое учреждение произведет списание денежных средств с расчетного счета, сальдо по счету 57.03 станет равно нулю.
Через некоторое время денежные средства спишутся с расчетного счета и поступят банку-эквайеру. Ну или на сумму возврата просто будут уменьшены поступления оплат по карточкам. Нужно помнить, что все операции, которые проводятся по расчетному счету, обычно загружаются из клиент-банка.
В случае, если возврат денег отразился отдельной операцией по расчетному счету, то в документе списания рекомендуется поставить правильные реквизиты. Чтобы сделать это следует перейти в раздел «Банк и касса» и кликнуть по ссылке «Банковские выписки». Только после этого будет открыто окошко с операциями.
В данной выписке следует найти требуемую операцию под названием «Списание с расчетного счета». В соответствующие поля необходимо внести некоторые изменения. А именно:
Следующим шагом является отражение операции в учете, для чего рекомендуется нажать на такие кнопки: «Провести» и «Записать». Для ознакомления с бухгалтерскими проводками нужно кликнуть по кнопке «ДтКт». После чего перед пользователем откроется окошко проводок.
В окошке проводок можно увидеть операцию по дебету счета 57.03 «Продажи по платежным картам». Здесь также возможно ознакомиться с операцией по кредиту счета 51 «Расчетный счет» на сумму перевода. С этого момента сальдо по счету 57.03 будет равно 0.
Как произвести возврат наличных?
Данная процедура отличается простотой, поскольку она делается при помощи одного документа. Пользователю рекомендуется найти соответствующий раздел «Банк и касса», после чего кликнуть по ссылке «Кассовые документы». Далее перед ним появится окно кассовых операций.
Здесь рекомендуется прописать такие сведения как:
Нужно заметить, что в проводках появилась операция по кредиту счета 50.01 и дебету счета 62.01. Следовательно, возврат был оформлен.
Возврат денег покупателю на расчетный счет
В проводках можно увидеть операцию по дебету счета и кредиту счета на сумму возврата денег. Можно убедиться в том, что возврат был сформирован.
Оформление возврата денег от поставщика в 1С
Здесь нужно кликнуть по требуемому документу поступления на расчетный счет. В появившейся форме поступления следует указать разновидность операции. А именно «Возврат от поставщика». Далее нужно проверить все остальные реквизиты, которые были подгружены из клиент-банка, а потом кликнуть по кнопкам «Записать», «Провести». Для того чтобы ознакомиться с проводками нужно нажать «ДтКт».
В проводках можно увидеть операцию по дебету счета 51, а также кредиту счета 60. В программе оформлен возврат денежных средств от поставщика.