как перейти на налог на профессиональный доход с усн

Как ИП перейти с УСН на НПД

ИП может использовать НПД как налоговый режим. Это удобно, если упали обороты или бизнес пока на стопе.

Сергей Скрябин

ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и экономить на налогах. Это выгодно, если упала выручка или временно нет дохода.

В этой статье разбираемся, какие есть ограничения для перехода, как правильно оформить уведомление о смене налогового режима и как вести учет на НПД.

Какие ИП могут перейти на НПД

НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. С 1 июля 2020 года он действует по всей России. Его могут применять и ИП.

ИП может перейти на НПД в любой момент, но есть ограничения. Вот что нельзя ИП на НПД:

❌ Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть сотрудники в штате, их придется их уволить, чтобы перейти на НПД. Предприниматель на НПД может нанимать только подрядчиков-физлиц по договору ГПХ на разовую работу или работать с самозанятыми либо другими ИП.

❌ Получать доход более 2,4 млн рублей в год. Как только доход ИП превысит 2,4 млн рублей, налоговая аннулирует переход на НПД. В этом случае в течение 20 календарных дней надо подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.

Важно не пропустить этот срок: если не подать уведомление, ИП автоматически переведут на ОСН. На ОСН сложная бухгалтерия: придется сдавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Нужно платить НДФЛ с прибыли и работать с НДС.

❌ Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. ИП на НПД не может:

❌ Работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП на НПД с одним и тем же работодателем. Нельзя быть поваром по трудовому договору и подрабатывать поваром в этой же компании как ИП.

Если налоговая обнаружит нарушение, работодателю придется заплатить со всех выплат ИП страховые взносы и НДФЛ. В общем, приятного мало — вряд ли работодатель вспомнит это исполнителя добрым словом.

Если работали в компании по трудовому договору и уволились, то продолжить работу как ИП на НПД на эту же фирму можно только через два года. Это ограничение ввели, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД ради экономии на НДФЛ и взносах.

❌ Использовать другие налоговые режимы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

У ИП два вида деятельности: он печет торты на заказ и проводит кулинарные мастер-классы. Продажей тортов занимается на УСН «Доходы минус расходы». По мастер-классам думает перейти на НПД. Но нельзя перейти на НПД и остаться на УСН по выпечке тортов — придется выбирать между УСН и НПД.

НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами или производством, не требующим больших затрат. Например, возить грузы на своем автомобиле, писать код для мобильных приложений, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, снимать фото и видео на заказ и так далее.

Плюсы и минусы перехода на НПД

На НПД простой учет операций и никакой отчетности. ИП на НПД платят меньше налогов, но при этом у них больше ограничений.

Плюсы:

Минусы:

Когда ИП выгодно перейти на НПД

На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников. Если выручки нет — платить государству вообще не нужно.

Разберем пример, когда ИП выгодно перейти на НПД.

ИП организовывает праздники и торжества для частных лиц, зарегистрирован в Москве. Работает на «УСН Доходы».

До пандемии предприниматель зарабатывал 500 000 ₽ в месяц, работали три сотрудника. Сейчас заказывают только небольшие семейные мероприятия — доходы упали, сотрудников пришлось уволить.

Ежемесячный доход сейчас — 70 000 ₽ в месяц или 840 000 ₽ в год. Посчитаем, стоит ли ему переходить на НПД.

С такими доходами ИП выгоднее работать на НПД. Так он сократит расходы на налоги, ему не надо будет сдавать декларацию и вести КУДиР. Перейти на НПД можно в любой день года.

Как ИП перейти на НПД

Шаг 1: оплатить страховые взносы. Перед переходом на НПД желательно перечислить в бюджет остаток по страховым взносам ИП. Так проще не запутаться в расчетах после начала работы на новом налоговом режиме.

Предприниматель решил перейти на НПД 30 ноября 2020 года. ИП платит страховые взносы за 2020 год пропорционально отработанным дням. За 2020 год ИП должен заплатить всего 40 874 ₽ страховых взносов. За первые три квартала ИП уже перевел в бюджет 30 600 ₽ авансом. Значит, за 60 дней 4-го квартала осталось: 40 874 × 60 / 365 дней = 6719 ₽.

Если годовые доходы ко дню перехода превысили 300 000 ₽, надо посчитать 1% от величины превышения и добавить эту сумму в расчеты.

Шаг 2: зарегистрироваться в сервисе ФНС «Мой налог». Для этого нужен только номер телефона. Можно зарегистрироваться тремя способами:

Шаг 3: отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН. В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от прежнего режима. Потребуется заполнить форму 26.2-8.

Подать уведомление можно:

Если направить документы по истечении месяца с даты перехода, регистрация ИП на НПД аннулируется. ИП останется на УСН.

Шаг 4: сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. В декларации укажите общий доход, а если работаете на УСН «Доходы минус расходы» — и расход по всем видам деятельности с 1 января до перехода на НПД.

Сдать декларацию и уплатить налог по УСН нужно до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД.

В нашем примере ИП переходит на НПД 30 ноября. Чтобы рассчитать налог, ему нужно поступления за 4-й квартал до даты перехода умножить на свою налоговую ставку: 200 000 × 6% = 12 000 ₽. Потом уменьшить налог на страховые взносы, мы их уже посчитали — 6719 ₽. Останется доплатить разницу: 12 000 ₽ − 6719 ₽ = 5281 ₽.

Предприниматель перешел на НПД 30 ноября 2020 года, декларацию надо сдать не позже 25 декабря 2020.

Декларацию можно переслать по почте с описью, лично принести в налоговую или отправить через личный кабинет на сайте ФНС, заверив квалифицированной электронной подписью.

Как ИП вести учет на НПД

ИП может дальше получать деньги на свой расчетный счет, но теперь учет надо вести в приложении «Мой налог». Если пользуетесь бухгалтером на аутсорсе, не забудьте предупредить его о смене налогового режима.

Если у ИП подключен интернет-эквайринг или торговый эквайринг, ничего перенастраивать не нужно.

Вносить все платежи и пробивать чеки. Если ИП использовал онлайн-кассу, ее можно снять с учета. Все платежи, которые вы получаете как ИП, придется заносить вручную во вкладке «Новая продажа» в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС. Выручка может прийти на расчетный счет или наличными. А еще ИП на НПД может получать доход и на личную карту, если это не запрещено договором обслуживания счета. Нужно уточнить в банке.

Дальше выберите, от кого пришли деньги, от физлица или юридического лица либо ИП, и введите сумму платежа. Теперь нажмите «Выдать чек» — приложение сформирует чек.

Вносить выручку налоговая рекомендует в момент расчетов с покупателем. Если внесли выручку задним числом, укажите реальную дату расчетов. Налог заплатите в следующем месяце.

Бывает, предприниматель выполнил работу, подписал с заказчиком акт, но деньги задерживаются. Провести платеж надо будет в дату, когда деньги придут.

Отдавать чеки клиентам. Предприниматели на НПД должны передавать чеки покупателю. Это можно сделать по телефону, имейлу, в мессенджерах, через QR-код. Можно распечатать и отправить почтой.

Главное — сформировать и передать чек не позднее 9-го числа месяца, которые следует за месяцем платежа. Иначе налоговая может начислить штраф — 20% от платежа.

При ошибке или возврате денег за товары или услуги чек можно аннулировать, но надо указать причину. Бывает, сделку заключили при УСН, а деньги пришли при НПД. Тогда ИП должен выдать заказчику чек и заплатить НПД.

Раз в месяц платить налог. На НПД налог самому считать не нужно. Каждый месяц до 12-го числа в приложение «Мой налог» приходит сообщение с суммой налога за месяц. Оплатить надо до 25-го числа.

Использовать налоговый вычет. По закону каждый, кто переходит на НПД, имеет право на вычет в 10 000 ₽, чтобы снизить налоги. Каждый платеж по налогам будет уменьшаться автоматически на 1% для физических лиц и на 2% для юридических и ИП, пока не закончится налоговый вычет.

Алгоритм перехода с УСН на НПД

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Сейчас читают

Платит ли ИП на УСН налог на имущество

Предприниматели на упрощенке должны платить налог на имущество, но только по определенной недвижимости

Как настроить бизнес-аккаунт в Инстаграме

Бизнес-аккаунт помогает продвигать бизнес в Инстаграме. Объясняем, кому это нужно и как его создать

Как создать сайт для бизнеса самостоятельно

Создать сайт для компании самому без знаний программирования — это реально. Рассказываем, с помощью каких инструментов это сделать проще всего и что нужно учесть

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

Как ИП работать на НПД

Когда ИП можно стать самозанятым, чем это удобно, как отчитываться о доходах и выдавать чеки заказчикам

Леонид Яковлев

Можно сначала быть самозанятым, а потом зарегистрировать ИП на НПД или наоборот: если вы уже ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить налоговый режим. В каждом случае будут свои нюансы и тонкости. Собрали в этой статье самое важное: когда выгодно быть самозанятым, как перейти на НПД и как на этом режиме платить налоги.

Что такое самозанятость и когда можно так работать

Самозанятость помогает легализовать небольшой бизнес — платить налоги и работать без рисков получить штрафы за незаконное предпринимательство.

Если человек разово получил деньги за товар или услугу, например помог сделать сайт, это не считается предпринимательской деятельностью, ничего оформлять не надо. Но если регулярно делать сайты за деньги, даже если это только подработка, нужно оформить эту деятельность официально, например стать самозанятым.

Самозанятость — это режим для небольшого бизнеса, но подойдет он не всем: на НПД можно только продавать товары собственного производства, самостоятельно выполнять работы и оказывать услуги. То есть продавать свитера, которые вязал сам, можно, а купить и перепродавать — нельзя.

У самозанятых есть еще ряд ограничений:

Если нарушить эти ограничения, допустим превысить лимит по доходам, придется сменить НПД на другой налоговый режим.

В таком случае, если ИП не перейдет на УСН или патент в течение 20 дней со дня превышения дохода, его автоматически переведут на общую систему налогообложения — отчетности и налогов будет гораздо больше. Чтобы не пропустить лимит, нужно следить за суммой дохода в приложении «Мой налог».

А самозанятому физлицу, который превысил ограничение, нужно будет заплатить 13% от суммы сверх 2,4 млн рублей — это будет считаться обычными доходами физлица, которые облагаются НДФЛ.

У режима НПД есть такие преимущества:

Выгодная налоговая ставка. Самозанятые платят 4% от дохода при работе с физлицами без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями.

Не нужно платить взносы. Самозанятым, включая ИП, можно не платить фиксированные страховые взносы, которые платят предприниматели на любом другом режиме налогообложения — например, в 2021 году можно сэкономить 40 874 ₽. Но если самозанятый хочет вносить деньги на будущую пенсию, это можно делать по собственному желанию.

Можно работать без онлайн-кассы. Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары и услуги от физлиц, должны при расчетах пользоваться онлайн-кассой. Кроме некоторых исключений, к которым относятся и самозанятые.

Платежи наличными и переводами на карту. Самозанятые могут законно принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. Главное — выдать чек из приложения.

Вести учет или разбираться в бухгалтерских программах тоже не нужно. Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог»

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица

У самозанятого физлица и ИП на НПД одинаковая налоговая ставка, для них действуют одинаковые ограничения по доходу и видам деятельности.

Но ИП на ПНД может использовать больше инструментов предпринимателя.

В Тинькофф ИП на НПД могут пользоваться картами для бизнеса, бесплатно создавать сайты в конструкторе и пользоваться другими сервисами.

Как физлицу стать ИП на НПД

Чтобы самостоятельно зарегистрироваться как ИП на НПД, сначала можно зарегистрироваться как самозанятое физлицо.

Для этого нужно скачать приложение «Мой налог», внести свои паспортные данные и ИНН.

После того как зарегистрировались как самозанятое физлицо, нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП — и режим НПД применится автоматически.

Важно проверить, что статус самозанятого сохранился. Это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой.

В законодательстве не прописано, что будет, если действовать в обратном порядке. То есть сначала зарегистрировать ИП и одновременно с этим или позже попытаться стать самозанятым. Есть опасность, что время налоговая будет считать, что ИП находится на общем режиме налогообложения. Тогда придется сдать множество отчетных форм, пусть и нулевых, а это лишняя трата времени и сил. Поэтому удобнее сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и автоматически оказаться на НПД.

Как действующему ИП перейти на НПД

Самозанятость подходит и для действующих предпринимателей, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад: в такой ситуации это выгоднее упрощенки.

Если ИП работал на патенте и не прекращает деятельность, по которой применял патент, отказаться от него нельзя.

Перейти на НПД можно будет только после завершения срока действия патента.

Главное в таком случае — полностью рассчитаться по УСН.

Важно выполнить все шаги. Например, если предприниматель на УСН просто зарегистрировался как самозанятый в приложении «Мой налог», для налоговой он останется на УСН и, помимо налога, взносы нужно будет заплатить за весь год.

Как ИП на НПД платить налог

Самозанятые платят налоги каждый месяц. Доход нужно внести самостоятельно — указать в приложении полученную от клиентов сумму.

До 12-го числа месяца, следующего за месяцем продажи, в приложение приходит квитанция из налоговой. Ее нужно оплатить до 25-го числа.

В приложении можно привязать карту или настроить автоплатеж.

Для новых самозанятых действует специальная ставка и налоговый вычет: 3% вместо 4% на доходы от физлиц, 4% вместо 6% на доходы от юридических лиц. Сумма вычета — 10 000 ₽, она постепенно уменьшает сумму налога к уплате.

Фотограф принял заказ от ИП — сделать фото для меню. Стоимость услуги 15 000 ₽. Это новый самозанятый, поэтому действует сниженная ставка: 4% на доходы от юрлиц.

Изначально налоговый вычет был 10 000 ₽, теперь он снизился на эти 600 ₽.

Вычет полностью израсходуется примерно за 16 таких заказов.

Когда вычет заканчивается, начинает действовать обычная ставка — 4% и 6%.

Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками

Главный документ при расчетах — это чек. С августа 2021 года ФНС считает, что понадобятся и акты, чтобы зафиксировать, какие именно работы были выполнены или услуги оказаны. Требования составлять договор в виде отдельного документа нет. Договор составляют, если нужно прописать много условий.

Когда самозанятый вносит в приложении «Мой налог» новую продажу, чек можно сразу сформировать там же. Его нужно передать заказчику до 9-го числа следующего за оплатой месяца. Можно отправить чек по электронной почте, в мессенджере или распечатать и вручить клиенту.

Если не выдать чек, самозанятого оштрафуют на 20% от этого платежа.

Источник

Как перейти с УСН на НПД (налог на профессиональный доход, на самозанятых). Нюансы

Мы уже рассказывали о том, как индивидуальному предпринимателю перейти с УСН (упрощенной системы налогообложения) на НПД в статье.

А если до момента перехода на самозанятого налогоплательщик работал в качестве ИП и применял УСН? Тогда, кроме подачи уведомления, необходимо также выполнить следующие действия:

Подаем декларацию по УСН

С начала года и до момента регистрации в качестве самозанятого налогоплательщик-индивидуальный предприниматель работал на УСН. Это актуально для тех налогоплательщиков, которые в 2019 году перешли на НПД не с начала года, а с любой другой даты. Получается, что до момента регистрации в качестве самозанятого даже при отсутствии дохода существует обязанность сдать декларацию по УСН. Теперь давайте разбираться, в какие сроки необходимо отчитаться по УСН.

Согласно НК РФ, а именно пункту 8 статьи 346.16, а также Письму ФНС от 10 января 2019 г. N СД-4-3/101@, налоговую декларацию необходимо предоставить не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению прекращена предпринимательская деятельность, по которой применялась УСН.

Таким образом, мы делаем вывод, что если переход на НПД произошел в марте 2019 года, то декларацию по УСН необходимо предоставить не позднее 25 апреля 2019 года. При этом, при заполнении декларации по УСН и при выборе кода налогового периода, необходимо указать код 96 – последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности на УСН.

Оплатить налог на основании декларации УСН в случае, если до момента перехода на НПД предпринимателем были получены доходы, необходимо не позднее даты предоставления декларации. Таким образом, если декларация была подана до 25 апреля 2019 года, то и налог необходимо заплатить до 25 апреля 2019 года. Это следует из пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

Оплачиваем фиксированные страховые взносы

Фиксированные страховые взносы необходимо оплатить только за дни нахождения на упрощенной системе налогообложения. С момента, когда предприниматель переходит на НПД, фиксированные страховые взносы не рассчитываются.

Оплатить фиксированные страховые взносы при доходе до 300 000 рублей необходимо в срок до 31 декабря года, следующего за отчетным годом. Если переход на НПД произошел в 2019 году, то взносы необходимо оплатить до 31 декабря 2019 года.

Обратите внимание! Фиксированные страховые взносы при доходе до 300 000 рублей будут рассчитаны пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности, фиксированный размер страховых взносов, определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Это пункт 3 статьи 430 НК РФ.
Общая сумма фиксированных страховых взносов при доходе до 300 000 рублей, подлежащая уплате в 2019 году, составляет 36 238 рублей (29 354 рублей – страховые взносы в ПФ и 6 884 рублей взнос на ОМС). Если предприниматель перешел на НПД 26 марта 2019 года, то нам необходимо 36 238 / 12 = 3 019,83(3) рублей за месяц. У нас два полных месяца, а значит 3 019,83(3)* 2 = 6 039,67 рублей. За неполный месяц март необходимо рассчитать следующим образом, 3 019,83(3) / 31*25 = 2 435,35 рублей. Общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составит 2 435,35+6 039,67 = 8 475,02 рублей – это взносы за период с 01 января 2019 года по 25 марта 2019 года. Это пример расчета. Для расчета также можно воспользоваться налоговым калькулятором на официальном сайте ИФНС по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/

Что касается уплаты фиксированных страховых взносов с суммы дохода свыше 300 000 рублей, то оплатить необходимо 1% свыше 300 000 рублей. Срок уплаты страховых взносов при доходе свыше 300 000 рублей составляет до 01 июля года, следующего за отчетным годом. Т.е. за 2019 год оплатить надо будет до 01 июля 2020 года.

Бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям и организациям. Оставьте заявку на сайте, или узнайте цены по тел.: (495) 661-35-70!

Источник

Как ИП перейти на НПД

Как сообщает налоговая служба, по данным на 14.12.2020 в России зарегистрированы 1,5 млн самозанятых. Причем ежедневно их ряды пополняются более чем на 5 тыс. человек. Если на этапе внедрения эксперимента спецрежимом можно было воспользоваться только в четырех регионах страны, то сейчас он распространен на всей территории России. Плательщиками НПД могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (ИП), не закрывая при этом ИП. Тема нашей статьи посвящена переходу на НПД лица, имеющего статус ИП.

Регистрация ИП на НПД

Индивидуальные предприниматели, применяющие тот или иной налоговый режим (УСН, ЕСХН, ЕНВД), вправе перейти на НПД при соблюдении определенных требований. Об этом гласит ч. 3 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Перейти на уплату НПД нельзя, если ИП (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

Доход пользователя НПД за календарный год не может превышать 2,4 млн рублей. Если лимит будет нарушен, лицо утратит право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно будет облагать НДФЛ, а ИП может вернуться к прежнему или перейти на иной спецрежим (письмо ФНС РФ от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@). Все доходы, к которым до превышения лимита применялся НПД, пересчитывать не потребуется.

ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами или ОСНО.

Если все условия перехода на НПД соблюдены и ИП примет решение о его использовании, необходимо пройти процедуру регистрации в качестве плательщика НПД (ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Есть несколько способов регистрации в ИФНС:

В случае перехода на НПД индивидуальный предприниматель в течение месяца после регистрации в качестве самозанятого должен подать в инспекцию уведомление о прекращении ранее используемой системы налогообложения (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ч. 4 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Ненаправление уведомления или нарушение срока его отправки грозит аннулированием статуса плательщика НПД (ч. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Формы уведомлений пока не утверждены. Рекомендуемые формы приведены в письме ФНС РФ от 10.01.2019 № СД-4-3/101@ и в информации ФНС РФ «ФНС России напоминает, что при переходе на НПД с иных спецрежимов необходимо направить уведомление о прекращении их применения».

Переход ИП с УСН на НПД

Алгоритм перехода индивидуального предпринимателя с упрощенки на НПД следующий.

1. Нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.

2. В течение месяца с момента регистрации подать в ИФНС по месту жительства уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСНО по форме № 26.2-8 приложения 8 к Приказу ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Документ можно представить лично, по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика-ИП на сайте nalog.ru в разделе «Моя система налогообложения» (письмо ФНС РФ от 10.01.2019 № СД-4-3/101@). Статус ИП при этом сохраняется. Если не подать уведомление в течение месяца, налоговики просто аннулируют постановку на учет в качестве самозанятого, и будет считаться, что ИП продолжает применять УСН (ч. 5 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Учтите, что в соответствии с письмом Минфина РФ от 11.03.2019 № 03-11-11/15272 добровольное прекращение деятельности предпринимателя в качестве плательщика НПД в середине года грозит пребыванием на общем режиме налогообложения до конца года. Это означает, что доходы от бизнеса такого ИП-отказника будут облагаться согласно положениям гл. 23 НК РФ.

3. ИП необходимо убедиться, что он больше не является пользователем «упрощенки». Иногда статус в личном кабинете сохраняется, несмотря на регистрацию в качестве плательщика НПД. В такой ситуации придется уже в произвольной форме уведомить инспекцию о переходе на НПД и отмене обязанности по оплате авансов по УСН-налогу.

Регистрация в качестве самозанятого, согласно ч. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ, отменяет оплату фиксированных страховых взносов ИП за себя. Однако часть взносов, приходящуюся на период применения УСНО, предприниматель обязан оплатить в срок не позднее 31 декабря текущего года. Это относится и к дополнительным взносам в размере одного процента с суммы дохода, превысившего 300 тыс. рублей. Срок оплаты допвзносов по п. 2 ст. 432 НК РФ — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

4. В срок до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП стал плательщиком НПД, он должен перечислить УСН-налог, а также подать УСН-декларацию за период применения «упрощенки», то есть с начала года до момента перехода на НПД. Это следует из пункта 2 ст. 346.23 НК РФ.

Переход с ОСНО, ЕСХН, ЕНВД

Если ИП применяет ОСНО, ему достаточно встать на учет в качестве плательщика НПД. Никаких дополнительных уведомлений в ИФНС отправлять не потребуется.

Переход в категорию самозанятых с ОСНО устанавливает ряд правил по оплате НДС (при условии, что ИП является его плательщиком):

При переходе на НПД с ЕСХН предпринимателю после регистрации в качестве ИП необходимо подать в ИФНС уведомление по рекомендованной ФНС форме «О прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» 26.1-7, утвержденной Приказом ФНС РФ от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.

Для перехода на НПД с ЕНВД специально заявлять о снятии с учета не нужно. Связано это с отменой ЕНВД с 01.01.2021.

Согласно пункту 3 ст. 346.28 НК РФ, снятие с учета при прекращении налогоплательщиками подлежащей налогообложению деятельности, а также при смене режима происходит на основании заявления в ИФНС.

Часть 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ 01.01.2021 применение ЕНВД отменила. Поэтому, исходя из того, что прекращение ЕНВД-деятельности наступит с 01.01.2021, то есть уже после отмены одноименной главы 26.3 кодекса, необходимости в подаче заявления о снятии с учета в качестве плательщика данного налога нет, эта процедура произойдет автоматически (письмо ФНС РФ от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@).

Однако плательщикам ЕНВД до конца 2020 года в любом случае придется выбрать новый режим, иначе их переведут на ОСНО. Об этом предупреждает ФНС в информации от 27.08.2020. Таким образом, ИП-вмененщики, не имеющие наемных работников по трудовым договорам, после отмены ЕНВД могут перейти на применение НПД. Для этого потребуется лишь регистрация в качестве самозанятого.

Не забудьте, что подать последнюю декларацию за IV квартал 2020 года нужно не позднее 20.01.2021 в инспекцию, в которой ИП состоял на учете до отмены ЕНВД. Единый налог нужно перечислить не позднее 25.01.2021.

Платит ли ИП страховые взносы на НПД

Одним из преимуществ применения НПД индивидуальным предпринимателем является отсутствие обязанности по оплате фиксированных страховых взносов. Согласно части 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ ИП не признаются плательщиками страховых взносов за себя на период применения НПД. Таким образом, за год ИП может сэкономить 40 874 рубля (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ) плюс 1 процент с суммы доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

ИП при этом вправе уплачивать страховые взносы в добровольном порядке:

ИП, утратившие право на применение НПД, обязаны вновь уплачивать страховые взносы. Датой начала расчетного периода для их начисления станет дата утраты права на использование НПД. Если ИП откажется от НПД, начислять взносы придется с даты снятия его с учета в качестве самозанятого (ч. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Какие налоги платит ИП на НПД

ИП, перешедший на НПД:

Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий НПД, платит:

Сумму налога, согласно ст. 11 закона № 422-ФЗ, налоговики исчислят самостоятельно. При этом налог уменьшается на сумму налогового вычета, предусмотренного ч. 1 ст. 12 закона № 422-ФЗ. Его размер — 10 тыс. рублей. Расчет налога ведется нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога (ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

Вычет предоставляется однократно, срок его использования не ограничен (ч. 3 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Кроме того, налог, уплачиваемый с 01.07.2020 по 31.12.2020, уменьшается на неиспользованный вычет, увеличенный на налоговый бонус размером 12 130 рублей. Такую антикризисную меру поддержки самозанятых предусмотрело правительство в Постановлении от 29.05.2020 № 783. Условие для ее получения — это отсутствие недоимки по налогу или задолженности по пеням. При этом ограничения, установленные ч. 1, 2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ в зависимости от ставки налога, не применяются. Если есть долг, вычет засчитывается сначала в счет него, а затем в счет налога, уплачиваемого в указанный период (ч. 2.1 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Остаток налогового вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 01.01.2021 в размере, не превышающем остатка вычета на 01.06.2020 (ч. 2.2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если ИП впервые после 01.06.2020 зарегистрировался в качестве плательщика НПД, остаток вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 01.01.2021 в размере, не превышающем 10 тыс. рублей (ч. 2.2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налог подлежит перечислению по итогам каждого месяца. Первым налоговым периодом будет период с момента постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена регистрация (ч. 1, 2 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если окажется, что налог меньше 100 рублей, эта сумма добавится к сумме налога к оплате по итогам следующего месяца.

О сумме начисленного налога ИФНС уведомит налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца. При этом будут указаны реквизиты для его перечисления.

Срок оплаты НПД не позднее 25-го числа следующего месяца.

Перечислить налог можно несколькими способами:

Нарушение порядка и сроков передачи сведений о расчете в ИФНС грозит начислением штрафов (ст. 129.13 НК РФ):

Отчетность ИП на НПД

Согласно статье 13 закона № 422-ФЗ отчетность по НПД отсутствует.

Взаимодействие с налоговой будет происходить через приложение «Мой налог». Книгу учета доходов также вести не нужно.

Необходимости в применении кассовых аппаратов у плательщиков НПД нет (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но при этом самозанятые обязаны формировать и выдавать чеки, причем даже в том случае, если они не требуются клиентам. За такое нарушение предусмотрен 20-процентный штраф от суммы расчета.

Чек формируется в мобильном приложении смартфона или в личном кабинете «Мой налог».

Если заказчик — организация или ИП, необходимо ввести ИНН. В чеке потребуется указать также вид выполняемых работ (товара).

Чек нужно передать клиенту одним из способов (ч. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

Формировать чек лучше в день расчета, максимум на следующий день.

Открывать специальный банковский счет или карту для ведения бизнеса самозанятому необязательно. Согласно пункту 2 письма ФНС РФ от 19.04.2019 № СД-4-3/7496@ деньги за работу можно получать как наличными, так и в безналичном порядке на любой имеющийся у ИП счет или карту.

В самом начале внедрения эксперимента были случаи блокировки карт и расчетных счетов из-за поступлений на них средств по деятельности, связанной с НПД. Но Информационным письмом от 30.05.2019 № ИН-06-59/46И Центробанк настоятельно рекомендовал банкам проверять статус владельца счета, прежде чем принимать решение о блокировке средств. И в случае если лицо окажется самозанятым, не замораживать движение по счету.

Источник