как платить налог 1 свыше 300000р в 2021 году
Как ИП заплатить дополнительные взносы с дохода больше 300 000 р. за 2020 год: образец платежки
Какие суммы взносов нужно заплатить ИП
Индивидуальный предприниматель (если нет работников) платит за себя:
Фиксированный платеж
Фиксированный платеж за 2020 год для всех ИП – 40 874 рубля. Он включает:
Фиксированный платеж за 2021 год – тоже 40 874 рубля. Он включает взнос на ОПС – 32 448 руб. и взнос на ОМС – 8426 руб. (ст. 430 НК РФ).
Дополнительный взнос (1 процент)
Дополнительный взнос на ОПС – это 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за год. Доходами считаются, например, при УСН “доходы” – все учитываемые доходы.
Пример: как рассчитать взносы ИП на ОПС, если годовой доход больше 300 000 руб.
А.С. Васильева зарегистрировала ИП в 2020 году. Доход за 2021 год – 370 000 руб. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2021 год – 32 448 руб. Эту сумму можно:
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Васильева посчитала следующим образом:
(370 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 700 руб.
Общая сумма пенсионных взносов: 33 148 руб. (32 448 руб. + 700 руб.).
Максимальный размер пенсионных взносов за 2021 год – 259 584 руб.
Поскольку пенсионные взносы ИП не достигли максимальных, до 1 июля 2022 года в бюджет нужно доплатить 700 руб.
Таблица фиксированных взносов ИП на 2021 год
ВИД ОТЧИСЛЕНИЯ
СУММА ЗА ГОД
Срок уплаты ИП страховых взносов за 2020 год
Срок уплаты ИП дополнительного взноса за 2020 год – не позднее 01.07.2021.
Платежное поручение на уплату дополнительно взноса (1 процент) в 2021 году
Сразу скажем, что КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Также отметим, что с 1 января 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках ИП при уплате дополнительного взноса (1 процент свыше 300 000 р.) надо указывать два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).
Изменения с 2021 года затронули 4 поля платёжного поручения:
Фиксированные платежи для ИП в 2021 году
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ внес изменения в ст. 430 НК РФ и установил величину фиксированных взносов для ИП. В 2021 году общая сумма платежей не повысится, останется на уровне предыдущего года. При этом на 2022 и 2023 годы повышение размеров страховых взносов уже запланировано.
Как известно, в 2018 году была изменена формула расчета страховых взносов для ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Если раньше в уплате взносов учитывался действующий МРОТ, то с 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины «минималки», и размер взносов стал фиксированным.
В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ прописаны страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере вплоть до 2023 года.
В этой статье рассмотрим:
Состав фиксированных платежей ИП
В 2021 году состав фиксированных платежей по страховым взносам для предпринимателей останется прежним. Общее правило обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:
Елена Козлова, главный консультант аудиторской компании МКПЦ, напоминает, что при этом ИП также может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), если он планирует получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия). Для этого ему нужно самостоятельно встать на учет в ФСС (в отличие от ПФР и ФФОМС, когда предпринимателя регистрируют в этих фондах автоматически при регистрации в качестве ИП).
Напомним, что с января 2017 года вступила в силу гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». В связи с этим ИП теперь уплачивают страховые взносы не во внебюджетные фонды, а в налоговую инспекцию. Порядок расчета и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ.
Так как уплату страховых взносов курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов налагаются согласно налоговому законодательству. Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы страхового взноса.
Евгения Яковлева
руководитель отдела бухгалтерского сопровождения и налогового консультирования юридической компании «Приоритет»
Пени за просрочку платежей рассчитываются, исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки согласно ст. 75 НК РФ. Также у налоговых органов есть возможность блокировать расчетные счета за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов.
В 2017 году ЦБ выпустил Методические рекомендации для кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 21.07.2017 № 18-МР). В них содержится предупреждение о том, что следует обращать внимание на клиентов с признаками искусственного завышения размера уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5 % от дебетового оборота по счету в среднем до значения 0,9 % от дебетового оборота по счету либо до значений, незначительно его превышающих.
То есть, если взносы и налоги за квартал по отношению к дебетовому обороту по счету меньше, чем 0,9 %, со стороны банка могу возникнут вопросы и, как следствие, произойдет блокировка счета.
Таким образом, в Методических рекомендациях установлен минимальный размер налогов для организаций или ИП к общему обороту по счету, который является для банка признаком добропорядочности клиента.
Размеры фиксированных взносов в 2021 году
В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитывают следующим образом:
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2021 году составят 8 426 руб.
Итого: общая сумма страховых взносов в 2020 году составит 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС).
Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года
Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.
Фиксированный размер взносов за неполный месяц работы определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.
Формула для расчета:
40 874 руб. / количество календарных дней в году * количество календарных дней, которые ИП осуществлял деятельность
Калькулятор страховых взносов
Чтобы самостоятельно рассчитать взносы, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.
Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений суммы взносов к уплате рассчитаются автоматически.
КБК по страховым взносам на 2021 год
Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н.
| КБК по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере | |
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени по платежу | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Проценты по платежу | 182 1 02 02140 06 2210 160 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| КБК по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере | |
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени по страховым взносам | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Проценты по страховым взносам | 182 1 02 02103 08 2213 160 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2021 году
Страховые взносы за себя с доходов до 300 000 руб. ИП должны успеть уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Если же доход превысил 300 000 руб. за расчетный период, то тогда страховые взносы уплачиваются в срок не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.
Жесткого требования о необходимости поквартальной уплаты взносов нет — можно это делать в любые сроки любыми суммами, главное — уложиться в срок до 31 декабря 2020 года. Тем не менее желательно перечислять взносы заранее — хотя бы за 10 дней, чтобы платеж успел пройти, и банк его принял.
Если физлицо прекращает деятельность в качестве ИП, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Предприниматель вправе выбрать удобный для него способ перечисления страховых взносов: всю сумму сразу за весь год или по частям.
Страховые взносы за 2021 год уплачиваются не позднее 1 июля 2022 года.
Заполните платежку на уплату взносов в Эльбе. Автоматически подгрузит актуальные КБК и реквизиты, укажет на ошибки.
Какой день считать стартовым для расчета взносов
Согласно Письму Минтруда РФ от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224, первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, то есть расчет страховых взносов следует осуществлять со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП. Однако некоторые эксперты рекомендуют его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.
В каких случаях приостанавливается уплата фиксированных платежей
Ряд обстоятельств освобождают ИП от уплаты страховых взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Это периоды, когда предприниматель:
При этом в течение всех перечисленных периодов они не должны заниматься бизнесом, и им нужно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.
В Письме ФНС РФ от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@ указываются документы, которые нужно собрать по каждому из случаев. Так, например, чтобы подтвердить период прохождения военной службы, нужно предъявить военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.
Оформление платежных документов для ИП
Платежные документы можно подготовить на сайте ПФР. Для этого выберите «Уплата налогов, страховых взносов» и действуйте по предложенному алгоритму. Вам нужно будет заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов.
Также рассчитать без ошибок взносы ИП за себя и подготовить платежные поручения для их уплаты можно с помощью сервиса Эльба.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить
Стала известна сумма фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021, 2022 и 2023 годы. В 2021 году ИП заплатят ту же сумму, что и в 2020, ее решили не повышать.
Вот что нужно знать о взносах тем, кто планирует иметь статус индивидуального предпринимателя в 2021 году.
Что это за взносы
Принятый федеральный закон внес изменения в статью 430 налогового кодекса. В ней указаны суммы фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.
Фиксированные взносы — это суммы, которые предприниматели должны отчислять на свое пенсионное и медицинское страхование независимо от величины дохода за год. Даже если предприниматель не ведет деятельность или работает в убыток, он должен заплатить фиксированную сумму взносов, которую установил налоговый кодекс.
Еще есть дополнительные взносы: если доход предпринимателя превысит 300 000 Р в год, нужно заплатить на свое пенсионное страхование 1% от превышения.
Фиксированные взносы нужно платить на любой системе налогообложения, кроме налога на профессиональный доход. Если ИП применяет общую систему, работает на упрощенке или по патенту, минимальную сумму взносов он платит в любом случае.
Как выйти из тени
Сколько фиксированных взносов нужно платить
Минимальные взносы меняются каждый год. Раньше их сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года ее устанавливают на весь год в рублях.
В действующей редакции налогового кодекса установлены суммы до 2020 года включительно. Теперь они известны до 2023 года — обновления вступят в силу 1 января 2021.
Суммы взносов до 2023 года
| Вид взноса | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 32 448 Р | 32 448 Р | 34 445 Р | 36 723 Р |
| Медицинское страхование | 8426 Р | 8426 Р | 8766 Р | 9119 Р |
| Общая сумма | 40 874 Р | 40 874 Р | 43 211 Р | 45 842 Р |
Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2020 год нужно заплатить до 31 декабря 2020 года, а за 2021 — до 31 декабря 2021 года. Внутри года установленных сроков уплаты нет. Но если есть доход, лучше платить частями, чтобы уменьшать начисленный налог. Например, на УСН «Доходы» страховые взносы для ИП без работников можно полностью вычесть из начисленного налога. А на общей системе уплаченные взносы включаются в расходы и уменьшают авансовый платеж по НДФЛ.
Какие еще взносы нужно платить ИП за себя
Кроме фиксированных взносов нужно платить дополнительные — с суммы превышения дохода, если он больше 300 000 Р за год. Порядок их расчета не меняется.
Срок уплаты дополнительных взносов — до 1 июля следующего года. Дополнительные взносы за 2021 год можно заплатить до 1 июля 2022.
Эти взносы тоже уменьшают налог или включаются в расходы.
Взносов на социальное страхование в связи с нетрудоспособностью и материнством, которые гарантируют больничные и декретные, у ИП нет. Можно платить их добровольно — тогда ИП смогут получать пособия от ФСС.
Если ИП применяет налог на профессиональный доход
У самозанятых со статусом ИП нет обязанности платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на медицину идут за счет налога уже после его уплаты — бюджеты сами разбираются между собой. А пенсионный стаж и баллы самозанятым по умолчанию вообще не засчитываются — потому что нет взносов.
Самозанятые ИП могут платить пенсионные взносы по желанию. Это можно делать прямо в приложении «Мой налог». Но уменьшить налог на такие суммы нельзя. Нужно отдельно заплатить НПД и отдельно — взносы.
Если у ИП есть сотрудники
Фиксированные взносы ИП платит за себя, они влияют на его стаж и баллы. Если у ИП есть работники, он должен платить взносы еще и с их зарплаты — за свой счет. Тут у ИП все как у обычного работодателя. Но в отличие от предпринимателя-одиночки ИП на УСН «Доходы» с работниками может уменьшить налог на взносы за себя и работников только на 50%, а не полностью.
В 2021 году будет действовать льгота для малого и среднего бизнеса, которая позволяет платить меньше взносов с части зарплаты, превышающей МРОТ.
> Как бы вы изменили систему взносов для предпринимателей?
На мой взгляд медицинское и пенсионное страхование должно быть добровольным.
Делаешь взносы на пенсионную, а их замораживают и направляют на маленькую победоносную войну.
Делаешь взносы на медицину, но выбор заведений где можно лечиться ограничен самыми худшими.
Когда платишь целевые взносы, хочется иметь возможность управлять получаемыми услугами.
Карина, выбирайте спецрежим НПД
Максим, только он не ко всем видам деятельности применим.
Нужно отменить взносы в пенсионный фонд ИП-пенсионерам, выше написано было «пенсионные взносы идут на формирование будующей пенсии», какая будующая, если я уже 3 года на пенсии и она составляет 6600 рублей, а 40 тысяч в год заплати, получается государство мне платит только 6 месяцев в году, а остальные 6 месяцев я плачу сама себе
Светлана, и я про это оставила комментарии. Я уже давно на пенсии, так как не хватает вынуждена работать.
Я бы убрала взносы медицинские и в ПФР для тех ИП, кто еще параллельно работает по найму.
Потому что за меня мой работодатель платит вполне немаленькие суммы в эти организации, и я тоже как ИП плачу 40 тысяч в год туда же.
Плачу в двойном объеме уже несколько лет, а вот пенсия моя от этого в два раза не вырастет.
Екатерина, соглашусь. У меня так же
Alex, для нашей страны и менталитета может и не так плохо, что работодатель платит. И мороки меньше.
Не думаю, что меньше воруют в зависимости от того, кто платит.
В моем комменте меня больше волнует, что есть ситуации, когда вынуждают платить дважды, те же страховые взносы. Просто дважды, но никакого, даже минимального профита, мне с этого нет.
Хотя… кто знает, декретные в двойном объеме начислят?)))
В такое трудное время (короновирус)когда многие потеряли работу и реальные доходы заметно упали,думаю,что взносы надо свести к минимуму.Все. Люди работают для того,что бы прокормиться.
Максим, платная медицина была дорогой пока не было конкуренции, а сейчас вполне себе доступная.
Gleb, да-да. Вот я сейчас заболел модной болезнью, у меня есть хорошее ДМС, так вот, как только подтвердили Covid, милая девочка из маленькой компании Согаз позвонила и сказала, что дальше ДМС не работает (др. словами, гребитесь как хотите). И что, отменим скорую помощь и поликлиники? Это просто праздная болтовня.
Отменить уплату страховых взносов для ИП при отсутствии деятельности.
Максим, конкуренция сбалансирует рынок.
Отменить взносы в пенсионный фонд для ИП-пенсионеров!
Элину в президенты!)
Я считаю, что нужно сделать наоборот: если у ИП есть работники, то он может уменьшить свой налог на 100% (фиксированные платежи за себя + за работников), а вот если работников нет, то уменьшение только на 50%. И минимальная оплата труда не должна облагаться НДФЛ. То есть 13% за работника нужно платить только с суммы, которая превышает минималку.
Александр, Согласен, но на практике, я плачу за работника своими деньгами по другому никто не хочет работать
Олег, Ваши официально оформленные работники не согласны на НДФЛ?
Александр, Они не согласны его платить при З/П 15000 руб.
В зависимости от сферы деятельности. Я сапожник, обувь ремонтирую за 100 р, еще и платить 40 тысяч должен. Да пусть они подавяться
Егор, вы можете быть самозанятым. Тогда будете платить только 4% с заработанного дохода. То есть 4 рубля всего со 100 рублей.
Леонид, для этого у страны есть недра, которые принадлежат НАРОДУ. Вот эти фирмы, которые «сидят» на недрах страны и должны платить пенсионерам пенсию.
Я пенсионер-предприниматель на общей системе налогообложения. Мне непонятно, для чего я плачу взносы в Пенсионный фонд, если моя пенсия от этого не увеличивается?
видеоролики, у меня та же самая история! Работаю на пенсии, потому что она, эта пенсия, просто смешная! На нее не прожить. А теперь, с этого года, крепко задумаешься, что же делать дальше, потому что в новых условиях работать получится только ради работы. Расходов больше, чем доходов.
Я может и не права, но я думаю, что нужно отменить все эти взносы раздельно и сделать одну ставку, пусть это будет тот же подоходный налог, просто увеличить его с 13% до % от з/платы и пусть налоговая распределяет их сама в пенсионный, на медицину и т.д. Так будет проще отследить куда уходят наши налоги. Можно было бы сократить огромный штат пенсионного фонда, а фонды которые освободились пустить на медицину, культуру и т.д. И при этом сделать полностью бесплатной медицину и образование. А всем депутатам и чиновникам пошёл на пенсию получай среднюю пенсию по стране как все. И ещё чем выше з/плата тем больше налог должен быть, а за точку отсчёта взять 50000 рублей, всё что свыше платить налог до 45%. Вот тогда может что то и будет получатся у нас в стране. И ещё так хочется сказать, просто язык чешется. Надо не мелких предпринимателей скрупулёзно ПРОВЕРЯТЬ, а следить за теми кто дома за год строят в десятки, а то и в сотни раз дороже чем отчитываются по декларации за 5-6 лет работы. Я не против касс, но зачем предпринимателю у которого 10-15 кв.м торговая площадь, делать распечатку товара, кому это надо? Ну ни какая налоговая не сможет справиться с тем потоком информации которая должна будет поступать им. Это только для магазинов Магнит нужно иметь целый центр в 5-6 этажей в налоговой. Да, это крупные фирмы, большие магазины им это нужно чтоб сводить дебит с кредитом, а предпринимателю с оборотом в 10 000- 100 000 рублей в месяц зачем. обслуживание кассы онлайн стала стоить примерно около 8 000 в год, банк берёт 2-3% с оборота, с предпринимателей пытаются взять больше налога, где логика ВСЁ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА. Я думаю для нашего правительства это СЛАБО переварить.
Lupus, Это поэтому адвокаты стараются получить деньги наличкой?
«эффективные» так нарулили экономикой страны, что опять к нам в карман полезли, где же доходы от нефти, газа, леса, металлов, которые они триллионами вывозят? опять простые работяги эту банду и их косяки будут восполнять из своих честно заработанных!