как платить налог с валютных операций на бирже
Как платить налог с дохода от валютных сделок на ИИС типа Б?
Таким образом, в случае с валютой инвестор обязан самостоятельно подавать декларацию и уплачивать НДФЛ. На практике это на совести инвестора: законодательство в этом аспекте расплывчато.
Инвестиции — это не сложно
Валюта и ИИС
Согласно статье 219.1 налогового кодекса в рамках ИИС типа Б от НДФЛ освобождается положительный финансовый результат по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Льготы на ИИС типа Б распространяются в том числе на купонный доход от облигаций, который будет облагаться налогом с 2021 года.
Иностранная же валюта не подпадает под указанные критерии. Это не ценная бумага и не производный финансовый инструмент, поэтому вычет типа Б на ИИС на нее не распространяется. Минфин это подтверждает. При этом валюта — это форма имущества. А значит, с дохода от реализации валюты надо платить налог. И если эта валюта находится в собственности менее трех лет, то применить льготу на долгосрочное владение имуществом нельзя.
Так как брокер в этом случае не выступает налоговым агентом, декларацию 3-НДФЛ инвестор должен подавать самостоятельно. Но в налоговом кодексе на этот счет достаточно неопределенности. В частности, невозможно полноценно вести отсчет срока удержания валюты. В случае с ценными бумагами информация о сделках хранится в депозитарии. Но в случае с валютой, например при частичной продаже долларовой позиции, непонятно, какие именно доллары реализуются: те, что покупались три года назад или недавно. Минфин предлагает решать этот вопрос самостоятельно.
Большинство инвесторов при конвертации денег даже не догадываются о возникновении налогового случая. В то же время существующая техническая и законодательная база не позволяет взять валютные операции под строгий учет и вести за ними контроль. Поэтому этот вопрос остается на совести инвестора — каждый решает самостоятельно, как ему поступать.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Зачем люди вкладывают деньги в валюту
В значительном числе случаев физлица хотят сохранить свои деньги либо приумножить капитал, вложив средства для последующего дохода.
Приобретать валюту на бирже в разы выгоднее, чем в обменных пунктах. Это связано с тем, что на бирже отсутствуют перекупщики, а значит курс валюты выше. Кроме того, все операции вы можете просмотреть здесь и сейчас. А это значительная экономия времени.
Так почему же нужно уплачивать налог с продажи валюты на бирже? Рассмотрим ответ на этот вопрос далее.
В каких случаях нужно уплачивать НДФЛ при торговле валютой
Валюта, согласно ст. 141 ГК РФ, – это актив. А доходы от реализации любых активов на территории РФ подпадает по налогообложение. Налогоплательщики – физлица должны самостоятельно отчитываться о полученных доходах.
Если же дохода не было, налог платить не нужно. Но отчитаться по форме 3-НДФЛ все же придется.
Срок подачи декларации – 30 апреля следующего года. То есть обо всех сделках 2020 года нужно отчитаться до 30.04.2021.
Подробнее о сроках сдачи отчета читайте здесь.
Если вы просто вложили деньги в валюту и с момента ее приобретения прошло 3 года, декларировать доход от ее продажи не нужно. Подавать декларацию тоже.
ВАЖНО! Налог при покупке валюты на бирже платить не нужно. Операции приобретения имущества не являются объектом налогообложения НДФЛ.
Кто должен перечислять НДФЛ – физлицо или налоговый агент
Налоговым агентом является посредник между физлицом и ФНС, который при выплате физлицу дохода обязан рассчитать, удержать и перечислить удержанный налог в бюджет (ст. 226 НК РФ). По итогам отчетных периодов налоговый агент отчитывается об удержанных и перечисленных налогах. На бирже налоговым агентом является брокер.
Об обязанностях налогового агента читайте в материале «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».
ВАЖНО! При операциях на иностранных площадках либо с иностранной валютой брокер не является налоговым агентом. Это значит, что вы обязаны самостоятельно отчитаться о доходах, подав декларацию.
Рассмотрим, как правильно отчитаться перед ФНС.
Как сдать 3-НДФЛ
Как мы уже отметили выше, до 30 апреля нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ. Для отчетности за 2020 год используйте бланк из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачайте его, перейдя по ссылке ниже:
Декларация состоит из нескольких разделов и приложений, но при оформлении отчета по доходам от продажи валюты на бирже заполняйте листы, показанные на схеме ниже. Удобнее будет их оформлять именно в такой последовательности:
Рассмотрим, кто может заявить налоговый вычет при заполнении приложения 6.
Налоговые льготы при продаже валюты
Как мы уже отмечали выше, валюта – имущество. А значит при ее реализации можно применить имущественные вычеты по НДФЛ.
Статья 220 НК РФ предусматривает следующие виды имущественных вычетов:
ВНИМАНИЕ! Первый вычет применяется ко всем видам доходов от продажи различного имущества за год. Например, если вы продали валюту и автомобиль, доходы от обеих сделок вы можете уменьшить на 250 тыс. руб.
Рассмотрим на примерах, как рассчитать налог при выводе валюты с брокерского счета.
Примеры расчета НДФЛ к уплате
Вы купили в 2020 году валюту на сумму 10 тыс. долларов по цене 70 руб. Продали тоже в 2020 году по 75 руб. Вы вправе заявить один из имущественных вычетов:
ВАЖНО! В сумму затрат на приобретение валюты можно включить и другие расходы, например, комиссию брокера.
Вы купили 1000 долларов по цене 76 руб., а продали за 77 руб. Налога к уплате не будет, т.к. сумма сделки 77 тыс. руб. (1000 дол. × 77 руб.). меньше имущественного вычета в 250 тыс. руб.
Возьмем условия предыдущего примера и предположим, что помимо доходов от продажи валюты, поступили доходы от реализации авто в размере 500 тыс. руб., бывшего в собственности менее 3-х лет. Тогда сумма налога составит: 42 510 руб. (500 тыс. руб. + 77 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) × 13%).
Если у вас сохранились документы, подтверждающие покупку автомобиля, можно заявить вычет в размере затрат.
ВНИМАНИЕ! Заявить 2 вычета одновременно нельзя.
Вы в течение года совершили несколько сделок купли-продажи валюты:
В данном случае выгоднее заявить вычет в размере затрат на приобретение валюты. То есть сумма налог составит 4 420 руб. ((1 015 тыс. руб. – 981 тыс. руб.) × 13%).
Какой из вычетов заявить, вы вправе решать самостоятельно. Но не путайте имущественные вычеты, о которых мы рассказали выше, с инвестиционными вычетами при торговле валютой на индивидуальном инвестиционном счете.
Рассмотрим, что такое инвестиционные вычеты.
Вычеты при реализации валюты на ИИС
Прежде всего выясним что же такое ИИС.
Внести и вывести деньги на ИИС можно только в рублях. А вкладывать вложенные деньги можно в разные активы, в том числе и в валюту. На ИИС государство предусмотрело следующие вычеты:
ВАЖНО! Если вы закроете ИИС ранее 3-х лет, вы обязаны вернуть все полученные вычеты.
О нюансах получения инвестиционного вычета по НДФЛ подробно рассказано в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный демо-доступ в системе К+ и переходите в материал. Это бесплатно.
В какие сроки нужно заплатить НДФЛ при получении доходов от реализации валюты
После сдачи декларации нужно перечислить исчисленный налог в бюджет. Срок уплаты установлен на 01 июля года, следующего за годом получения дохода. То есть налог, исчисленный с доходов 2020 года, нужно перечислить не позднее 01.07.2021 г.
Перечислить налог можно через личный кабинет налогоплательщика либо в банке.
Чтобы правильно заполнить квитанцию, воспользуйтесь сервисом от ФНС «Уплата налогов физлиц».
Правонарушения при торговле валютой и санкции
За несвоевременную уплату налога ФНС начислит пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.
За несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ назначат штраф, сумма которого составит от 5% до 30% от величины недоимки. Если же декларация нулевая, но сдана не вовремя, штраф составит 1000 руб.
Могут ли налоговики проверить, что был доход от реализации валюты? Отвечаем могут, если:
Но запрашивают сведения не по всем картам, а в автоматическом режиме они не передаются в ФНС, если сумма операции не превышает вышеуказанный лимит. Следовательно, доходы могут остаться незадекларированными.
ВАЖНО! Если вы открыли счет у зарубежного брокера, вы обязаны самостоятельно отчитаться о движении денежных средств на счете, а также уведомить ФНС об открытии и закрытии таких счетов. Срок сдачи сведений – 01 июня следующего за отчетным года. Впервые подать такие сведения нужно не позднее 01.06.2021 года. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@.
Скачать бланк можно по ссылке ниже:
Разобраться в нюансах заполнения уведомления вам помогут разъяснения от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.
Если вы не сдадите отчет, вам назначат штраф по ст.15.25 КоАП:
Итоги
Покупка валюты через брокерский счет налогами не облагается. При реализации валюты обязательно рассчитывайте и уплачивайте НДФЛ и отчитывайтесь о полученном доходе по форме 3-НДФЛ. К полученным доходам можно заявить имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. или в сумме фактически произведенных затрат на покупку валюты.
Как платить налог с Валютных сделок на брокерском счете. На реальном примере
Я сразу даю ссылку https://yadi.sk/i/YBYWrD2b3LglMg на реальную Пояснительную записку с расчетом базы из которой все понятно
Вся сумма реализованной валюты признается Доходом. И вся она должна быть задекларирована.
Пример:
вы приобрели 1 доллар за 60 рублей.
Вы реализовали его позднее за 70 рублей
Ваш доход 70 рублей, а не 10, не надо путать Доход с Прибылью. Доход физ лица — это что то вроде выручки у юр лица. И таким образом вы должны задекларировать и всю выручку от продажи и оборот, если обернули один доллар несколько раз
Пример:
вы приобрели 1 доллар за 60 рублей.
Вы реализовали его позднее за 70 рублей
вы приобрели 2 доллара за 71 рублей.
Вы реализовали 2 usd позднее за 76 рублей
Две реализации на сумму 70 и 76×2 рубля, итого доход 222 рубля должны быть задекларированы (Код дохода 1520)
А сумма сделок приобретения валюты это ваш вычет: 60 + 71×2 = 202 руб (Код вычета (903)
Во всех случаях сумма сделки в рублях (объем) считается просто: количество валюты умножить на курс USD/RUB биржевой или официальный ЦБ, на ваш выбор
Еще пример посложнее:
вы приобрели 1 доллар за 60 рублей.
Затем вы приобрели одну акцию вашей любимой Chesapeake Energy за 0.99 usd. Курс Доллар/Рубль к этому моменту составил 59.99
Таким образом вы реализовали 0.99 usd за 59.99 руб (но точнее за одну акцию Chesapeake) И это ваша сумма дохода 0.99 x 59.99 = 59,3901 рубля дохода к декларированию теперь неизбежны.
А что же касается вычета?
Об этом позднее
(Когда вы продаете иностранные акции за Валюту, вы приобретаете ее тем самым, объем сделки ваш вычет)
Еще пример:
Закончился день и брокер начислил вам комиссию за маржинальный займ в Валюте — 0.04 usd. Курс Доллар/Рубль к вечеру составлял 79.1153
0.04 usd X 79.1153 = 3,164612 рубля — это сумма на которую вы реализовали валюту и не важно что у вас ее нет свободной, Вам выставили счет который вы все равно оплатите, это выписанный кредит в таком случае, и скорее всего вы его закроете к концу года.
Еще пример:
То же касается и маржинальных покупок ценных бумаг: У вас 100 USD, но вы купили бумаг на 200 USD. Значит 200 USD вы реализовали по курсу 60.00. Итого 12 000 руб Доход. Но если вы оставили Маржинальный займ на Новый год, такую операцию вы можете частично перенести на размер Маржинального займа (но это не точно) на будущий период и разъясняете это в Пояснительной Записке
Занятые и реализованные доллары — это открытая короткая позиция по паре доллар/рубль и она точно так же может приносить доход, как и в Шорт ЦБ. Соответственно и взятая Валютная ипотека в Сбербанке может оказаться выгоднее рублевой тем самым принести доход (но это не точно) Ха Ха =D
Это не все случаи, но я объяснил принцип расчета Дохода/Расхода.
Важно если валюта убыла как то, по любой причине, то это Доход (кроме перевода со счета на счет)
Если Открытая Валютная позиция изменилась в Плюс то это Расход 
Теперь представьте типичную ситуацию:
27 сентября 2010 года купили вы одну акцию Tesla (TSLA) за 4.10 usd и держите
А 11 августа 2020 докупили еще 9 акций по 281.33 (теперь их 10 шт)
17 ноября 2020 Агентство S&P объявило о добавлении Теслы в список S&P 500 к вечеру 18 декабря 2020 года и у вас возник план часть акций (Половину, 5 шт) реализовать к моменту включения, так как вы предположили что возможно это конец роста. А вторую половину позиции решили держать дальше Long Term, так как все же не уверены в этом, да и Электрокары Теслы вам нравятся.
Ок. 5 акций реализованы по цене закрытия 18.12.2020 — 695 usd
Ваш брокер как налоговый агент учел — доход от продажи 5 акций по 695 usd — 3475 usd всего
Вопрос к заданию: Как рассчитать вычет? Какие 5 акций были реализованы, купленные первыми или последними?
Ответ: ну конечно же сперва купленные акции, первыми и уходят. Не стояло бы вопроса если бы не было разницы. На первые акции вы затратили меньше денег, а значит и вычет меньше, а значит больше налоговая база должна быть, поэтому метод FIFO обязателен при расчете базы, что бы не злоупотреблять, рассчитывая базу, первыми засчитывая более выгодные для себя крупные вычеты, и тем самым отсрочивая налог. Все это же и про валюту.
Это все здорово когда у вас 3-4 сделки в год, а теперь представьте как бы вы вели учет в ручную с вашим количеством сделок.
Я уверен что FIFO вручную не под силу никому. Подумайте о том что операции в этом случае дробятся, сложная связь каждой операции со множеством других. Учет каждого цента, а может и дробление центов. Навряд-ли вы будете реально вести такой учет.
Я предлагаю вот что — на конец налогового периода те операции (или их части) которые образовали открытую Валютную позицию (Будь то длинная или короткая) переносить на будущий период (дробить если требуется/не дробить если это упрощает подсчет и при этом налоговую базу не уменьшает в вашу пользу). То есть переносите те расходные сделки из последних, которые в сумме образовали Чистую Открытую Валютную длинную позицию на конец года. С короткой чистой позицией наоборот, но я не рекомендую на новый год занимать, примета не хорошая
И таким образом вы упрощаете решение. Все абсолютно операции Дохода/Расхода записываете последовательно в хронологии. Далее последние операции к переносу отмечаете. Задача 1, чтобы ни одна операция реализации валюты не была пропущена, Задача 2, что бы вычет не был завышен
Вернемся к этому примеру еще
Еще пример посложнее:
вы приобрели 1 доллар за 60 рублей.
Затем вы приобрели одну акцию вашей любимой Chesapeake Energy за 0.99 usd. Курс Доллар/Рубль к этому моменту составил 59.99
Таким образом вы реализовали 0.99 usd за 59.99 руб (но точнее за одну акцию Chesapeake) И это ваша сумма дохода 0.99 x 59.99 = 59,3901 рубля дохода к декларированию теперь неизбежны.
А что же касается вычета?
Об этом позднее
Итого
Доход 59,3901 руб
Расход 59,4 руб
Вычет 59,3901 руб (вычет не может превышать доход)
Налоговая база 0
Второй вариант: не дробить эту сделку, а перенести целиком. В этом случае вы переплатите налог в этом году, а на следующий год на эту же переплаченную сумму налог уменьшится (только вам это все надо будет разъяснить в записке)
Кто то из вас всерьёз возьмется считать FIFO, а вот это точно.
Я уверяю, тяжело в это вникать пока разбираете, на практике все будете учитывать на автомате. Задачу по переносу операций нужно решать один раз в год после окончания периода. А в течении периода простая хронологическая запись из брокерского отчета. Вы же поставили точку в этом разобраться? 
Я, например, пишу ее в первую очередь для себя, так я совершенствую расчет базы, когда сам себе объясняю в ней что я вообще делаю.
И сам расчет базы вы тоже в первую очередь делаете для себя на бумаге.
Пояснительную записку не надо отправлять, она для того чтобы вы были готовы разъяснить свою декларацию. Да и Брокерские отчеты не в коем случае отправлять не надо. Отправляете 3-НДФЛ вообще без документов, ее обязаны принять. (В скобочках где источник дохода можете только пояснить что доход от продажи валюты) А если позвонят и потребуют, тогда и шлете весь этот бред с Брокерскими отчетами.
https://yadi.sk/i/YBYWrD2b3LglMg
По пунктам коротко
1. Суть декларации: обязательно укажите что это ТОЛЬКО Валютные операции, не мешайте их ни с чем другим 
2.Так же сжато как и у меня, как считаете базу. Со своими нюансами 
3 и 4. Лучше это скопируйте 
5. 
Можете также указывать чистую открытую позицию на начало периода и на конец 
С Января 2021 будет доступна программа Декларация 2020. Скачаете ее. 
Стрелочками и подчеркиваниями я указал что нужно заполнить и на что надо обратить внимание.
1 Номер инспекции, вы должны знать номер своей инспекции
2 Номер корректировки — Я так понял это количество попыток с которой вы пытаетесь успешно сдать декларацию, 0 — первая попытка, 1 — вторая попытка и т д. Оставляете 0
3 ОКТМО, для того что бы достоверно узнать свой ОКТМО вам придётся обратиться в Налоговую службу, и я рекомендую сделать так.
4. Ставите галочку «В иностранной валюте» только если получали дивиденды от иностранных организаций и собираетесь их декларировать.
Добавляете источник выплат
Узнаёте ИНН КПП ОКТМО и наименование вашего брокера
Нажимаете «Да» 
Код дохода 1520
Код вычета 903
Сумма дохода — Сумма всех Доходных операций за год
Сумма вычета — Сумма всех Расходных операций за год
Месяц получения дохода 12
Сумма вычета не может превышать сумму дохода
Нажимаете «Да»
добавляете здесь источник выплаты дивидендов
Для каждой дивидендной выплаты одна отдельная строка
Код дохода 1010
Дата получения дохода и дата уплаты налога совпадают
Если W-8BEN не подписывали то ставите 0 — налог уплаченный в Иностранном государстве
Продажа/покупка валюты на Мосбирже: особенности выплаты налогов
Покупка валюты на бирже — это один из вариантов сэкономить на комиссионных издержках, особенно если речь идет о больших суммах. Далеко не всем известно, что при продаже валюты на Московской бирже возникает налог на доходы физ. лиц 13%, потому что закон относит валюту к категории «Имущество». В каких именно ситуациях появляется налог, реально ли уменьшить налог и вообще избежать его уплаты? Каковы особенности подачи декларации? Остановимся более подробно на деталях налогообложения валютных операций.
В целом такой вариант покупки/продажи валюты считается выгодным и удобным. Преимуществ больше, но есть свои нюансы. Нужно помнить, что брокер будет взимать коммиссионую издержку за операции, лучше выбирать компанию с минимальными издержками и фиксированными платежами. Также проверяйте, чтобы не было комиссии при выводе валюты на банковский счет, после того, как вы совершили операцию. Если речь идет о покупке больших сумм — это выгодно.
Когда возникает налог?
Купить валюту быстро можно, но при продаже есть моменты, о которых нужно знать, поскольку они вызывают налоговые обязательства. Минфин считает валюту имуществом, и если вы валюту продали, то у вас возникает необходимость заплатить налог. Если купили валюту и оставили лежать на брокерском счете — налог отсутствует. Если на эту валюту купили на брокерском счете приобрели иностранные акции и прочие активы, не будет налога, до момента пока вы не продадите. Если купили валюту на брокерском счете ее продали, налог будет.
Сразу отметим, что если через брокерскую компанию куплена валюта, на которые приобрели акции за доллары, затем продали и акции и валюту, возникает две налоговые базы — фондовый рынок и валютном. Смотрите, если вы делаете это через отечественную брокерскую компанию, она выступает по акциям налоговым агентом, вам с налоговой не требуется связываться, но предстоит отчитаться о продаже валюты. Если работаете через иностранную организацию, здесь нужно отчитываться по фондовой и валютной отрасли самостоятельно.
Для отчета перед налоговой потребуется документ от брокера, за период который включает в себя куплю и продажу валюты. Существует несколько сценариев развития событий. Когда валюта была в собственности свыше трех лет, в таком случае начисляется льгота на долгосрочное владение и платить 13% при продаже не требуется. Если приобрели доллары, евро менее 3 лет назад, в теории возникает налог. Запомните, что декларацию потребуется подавать, даже в случае, если валюта была продана вами убыток, присутствует потеря на разнице курса много денег.
Срок подачи документов — до 30 апреля года, который следует за годом когда была совершена сделка по продаже. Платить НДФЛ до 15 июня 2021 года.В процессе расчете налога, каждый может сэкономить, если воспользуется существующими вычетами.
Как сэкономить на налогах
По валюте есть два варианта вычета:
Каждый выбирает для себя наиболее выгодный способ вычета.
Как заполнить декларацию
Здесь нужно учитывать несколько моментов. Когда используется персональный кабинет, на определенном шаге нужно выбрать плашку “Доходы от источников РФ”. Если заполняете через программу декларация, требуется раздел “Доходы РФ”, в двух случаях нужно указать брокера, через которого работали валютой. Далее вводятся дополнительные данные ИНН, коды, налоговую ставку. В разделе “Сведения о доходе” будет графа вид дохода, потребуется ввести код операции (дохода). Существует два варианта:
Далее подается декларация для оплаты налогов. Требуется ли платить налог? Это вопрос философский, но помните что мы граждане, у нас есть права и обязанности, одно невозможно без другого.