как платить налоги художнику

Реализация музеем картин по договору комиссии

Автор: Никитин В., аудитор консалтинговой группы «Аюдар»

Источник: Информационно-справочная система «Аюдар Инфо»

Художественный музей (бюджетное учреждение) разместил в одном из своих помещений картины современных художников, некоторые из которых можно приобрести. В случае продажи картин доходы за минусом комиссии музея будут перечислены художнику. Музей заранее заключил договоры комиссии с художниками, которые не являются ИП. Нужно ли начислять НДС при реализации картин?

Ответ:

Гражданско-правовые нормы.

По договору комиссии комиссионер (музей) обязуется по поручению комитента (художника) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 ГК РФ). Комитент (художник) обязан уплатить комиссионеру (музею) вознаграждение согласно договору комиссии (п. 1 ст. 991 ГК РФ).

Вещи, поступившие к комиссионеру (музею) от комитента (художника), являются собственностью последнего (п. 1 ст. 996 ГК РФ).

После исполнения поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет (ст. 999 ГК РФ).

Таким образом, картины художников, которые музей реализует по договору комиссии, являются собственностью художников.

Налогообложение.

При реализации музеем картин по договору комиссии доход возникает:

у художника – в размере стоимости картины, по которой она была продана;

у музея – в виде комиссионного вознаграждения, которое он удерживает из подлежащей выплате художнику стоимости проданной картины.

Обязан ли музей исчислять НДС с комиссионного вознаграждения?

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг).

В рассматриваемой ситуации не применяется пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, который не признает объектом налогообложения оказание услуг казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.

Следовательно, комиссионное вознаграждение музея является объектом обложения НДС.

Теперь выясним, относятся ли комиссионные услуги музея по продаже картин к услугам учреждений культуры, поименованным в пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ. Эта норма освобождает от обложения НДС следующие услуги, оказываемые организациями культуры и искусства:

предоставление напрокат аудио-, видеоносителей из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг;

изготовление копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопирование, репродуцирование, ксерокопирование, микрокопирование с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства;

звукозапись театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, изготовление копий звукозаписей из фонотек организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства;

доставка читателям и прием у них печатной продукции из фондов библиотек;

составление списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, входящих в фонд организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства;

предоставление в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства;

предоставление музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства;

реализация входных билетов и абонементов;

реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов.

В данной норме комиссионные услуги музея не поименованы. Они не указаны и в иных положениях ст. 149 НК РФ, содержащих перечень операций, освобождаемых от налогообложения.

Обратимся к п. 2 ст. 156 НК РФ, согласно которому на операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров комиссии и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в п. 1, пп. 1, 8 п. 2 и пп. 6 п. 3 ст. 149 НК РФ. Поскольку в рассматриваемой ситуации при реализации картин данные нормы ст. 149 НК РФ не применяются, то и сам п. 2 ст. 156 НК РФ также не подлежит применению.

Следовательно, комиссионное вознаграждение музея облагается НДС в общеустановленном порядке.

Подпунктом 1 п. 3 ст. 169 НК РФ определено, что налогоплательщик (в том числе налоговый агент) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продажпри совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ). При совершении операций по реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются.

Источник

Какие налоги платит художник

Должен ли художник, член Союза художников, платить налоги? И как правильно это оформляется? Какие налоговые вычеты?

Находила информацию о том, что члены Союза художников налоги вообще не платят, но не нашла ссылку на закон, подскажите?

Ответы на вопрос:

Должен, согласно гл. 23 НК РФ. Со своего дохода. Задекларировать и заплатить 13 % от дохода.

Должен платить, раз он налогоплательщик (ст. 207 НК РФ)

Людям творческих профессий не обязательно регистрироваться в качестве ИП. Нужно платить только налог на доход физических лиц. Налогооблагаемую сумму выручки от продажи картин, при подаче ежегодной декларации о доходах, можно уменьшить на 30% (ст. 221 НК РФ).

Если художник работник Союза художников, за него платит работодатель как налоговый агент согласно ст. 24 НК РФ: «Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.»

В ином случае это рядовой налогоплательщик, обязанный рассчитывать налог и его уплачивать.

Члены творческого союза не занимаются предпринимательской деятельностью, соответственно не являются индивидуальными предпринимателями.

В соответствии с п. 1 ст. 1259 Гражданского кодекса РФ объектами авторских прав признаются произведения науки, литературы и искусства независимо от достоинств и назначения произведения, а также от способа его выражения.

Налогообложение доходов, полученных от использования авторских прав, производится в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Согласно положениям п. 1 ст.210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло в соответствующем налоговом периоде.

В соответствии с п. 3 ст. 221 Кодекса налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах, определяемых по нормативам в зависимости от вида создаваемых произведений.

Например, для художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна расходы принимаются в размере не более 30% от стоимости произведений.

Для произведений скульптуры, монументально- декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально-и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике этот вычет составляет 40%.

Право на получение налогового вычета налогоплательщики реализуют путем подачи письменного заявления налоговому агенту.

При отсутствии налогового агента налогоплательщики, художники должны реализовывать право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи в налоговый орган налоговой декларации по окончании налогового периода.

28 мая состоялся семинар по вопросам налогообложения и пенсионного обеспечения художников.

Семинар проводил вице-президент ТСХР по правовым вопросам, кандидат юридических наук Константин Марков. Рассматривались следующие вопросы:

Члены творческого союза не являются индивидуальными предпринимателями, так как не занимаются предпринимательской деятельностью, а своим трудом создают уникальные произведения искусства. Некоторые из членов творческого союза самостоятельно продают свои произведения частным лицам

В соответствии с п.1 ст.1259 Гражданского кодекса Российской Федерации объектами авторских прав признаются произведения науки, литературы и искусства независимо от достоинств и назначения произведения, а также от способа его выражения. Налогообложение доходов, полученных от использования авторских прав, производится в соответствии с гл.23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно положениям п.1 ст.210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло в соответствующем налоговом периоде.

В соответствии с п.3 ст.221 НК налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах, определяемых по нормативам в зависимости от вида создаваемых произведений:

* для художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна расходы принимаются в размере не более 30% от стоимости произведений;

* для произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально-и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике, этот вычет составляет 40%.

Право на получение вышеуказанного налогового вычета налогоплательщики реализуют путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента налогоплательщики-художники должны реализовывать право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи в налоговый орган налоговой декларации по окончании налогового периода.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

13% согласно Налоговому Кодексу

Справка о доходах физического лица за год и едином социальном налоге (взносе).

Должен ли художник, член Союза художников, платить налоги?

Налоговый кодекс (НК РФ)

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 221]

При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;

3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах: см. ст. 221 НК РФ.

(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 367-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.

При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.

Источник

Система налогообложения для свободных художников: выгодно ли быть самозанятым

С начала 2019 года закон о самозанятых тестируют в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. В 2020 году эксперимент распространится ещё на несколько регионов России.

Новая льготная система налогообложения придумана главным образом для того, чтобы вывести из тени тех, кто занимается предпринимательской деятельностью без оформления ИП и юридического лица, то есть разного рода фрилансеров. Таких людей в нашей стране, по официальным данным, 2,3 млн, а по оценкам экспертов – около 15 млн. При определённых условиях льготными ставками могут воспользоваться и индивидуальные предприниматели, уведомив налоговые органы о том, что переходят в статус самозанятых.

Кто такие самозанятые

Всё больше людей не хотят сидеть в офисах, а предпочитают работать максимально эффективно в удобное для себя время и в удобном месте. Категория свободных агентов трудовых отношений регулярно пополняется не только за счёт нянь, репетиторов, парикмахеров, сантехников и ремонтников, но и, к примеру, маркетологов, дизайнеров, журналистов и так далее.

Статус самозанятого могут использовать люди, зарабатывающие на написании текстов, создании сайтов, перевозке грузов и пассажиров, ремонте квартир, стрижках на дому, выпечке тортов на заказ, выгуле животных и даже на сдаче квартир внаём при условии, что этот человек не риелтор и сдаёт свою квартиру, а не квартиру клиента.

Няням, репетиторам и домработницам Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» предоставил налоговые каникулы до 31 декабря 2019 года.

Под действие новой системы льготного налогообложения попадают физические лица и индивидуальные предприниматели, получающие доход от продажи своего труда не выше 2,4 млн рублей в год, при этом работающие самостоятельно – без использования наёмных работников.

В законе прописан ряд исключений. На льготное налогообложение не могут перейти адвокаты, нотариусы, оценщики, риелторы, а также те, кто занимается продажей подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин) и добычей полезных ископаемых.

Особые условия прописаны и для курьеров и водителей, которые принимают наличные у покупателей. Использовать льготный режим налогообложения они могут, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Если вы работали по трудовому договору или договору подряда, то, перейдя на систему льготного налогообложения, вы не сможете сразу продолжить сотрудничать со своим прежним работодателем. Перерыв в сотрудничестве должен составить не менее двух лет.

Где и как можно стать самозанятым

Пока эксперимент охватывает всего четыре региона, участвовать в нём могут только люди, зарегистрированные в Москве, Московской или Калужской областях или в Татарстане. Если вы меняете место регистрации или ведения предпринимательской деятельности, то придётся сменить и систему налогообложения.

Процесс регистрации самозанятости максимально упрощён и носит уведомительный характер. Можно написать заявление в налоговой инспекции по месту регистрации, а можно скачать приложение «Мой налог» и оформить заявление в приложении.

Свободный агент должен сам подавать сведения о своих доходах. В мобильном приложении «Мой налог» есть возможность сформировать чеки на полученные доходы. Налоговая инспекция чеки суммирует и посчитает налог.

Налог оплачивается ежемесячно – до 25 числа следующего месяца, то есть, к примеру, налог за ноябрь нужно оплатить не позднее 25 декабря. За просрочку начисляются пени. Забывчивые могут привязать свою карту к приложению, и тогда налог будет списываться автоматически.

Если ваш годовой доход превысит 2,4 млн рублей, всё, что сверх этой суммы, облагается НДФЛ в размере 13%.

В льготной системе налогообложения не учитывают амортизационные расходы и расходы на покупку материалов и оборудования. Например, вы продали связанный вами свитер за 5000 рублей, но при этом потратили на нитки и спицы 2000 рублей. Фактически ваш доход будет 3000 рублей, но налог придётся заплатить с 5000 рублей, так как система не умеет считать расходы на ведение профессиональной деятельности.

Подводные камни

Пока система не отработана до конца, самозанятые должны быть готовы к проблемам.

Уже через два месяца после старта эксперимента несколько человек, перешедших на самозанятость, пожаловались на то, что их счета заблокировали.

Банкам не выгодно обслуживать счета предпринимателей по тарифам для физических лиц, поэтому в договорах на открытие счетов для физических лиц прописан прямой запрет на использование счёта в коммерческих целях. Открыть счёт как ИП самозанятый не может, пока не оформит этот статус. А статус ИП при самозанятости не обязателен. Замкнутый круг пытаются разорвать сами банки, которые не хотят терять клиентов. Некоторые уже вносят изменения в договоры и предлагают выступить контрагентами между клиентом и налоговой: тогда движение средств будет понятно и банку, и клиенту, и налоговой.

Ещё одна причина блокировки счетов – так называемый антиотмывочный закон 115-ФЗ, позволяющий банкам блокировать счета, на которых происходит необъяснимое движение средств.

Банки советуют самозанятым предупреждать о новом статусе и открывать специальный счёт для ведения бизнеса, чтобы подарки от родителей или возврат по счёту в кафе не попал в доходы от трудовой деятельности.

Жить сегодняшним днём

У любой медали есть оборотная сторона. Сокращение ставки налога для самозанятых стало возможно благодаря отмене ряда отчислений – например, в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Получается, что самозанятые сейчас и в будущем могут рассчитывать только на себя и поддержку близких. Понятно, что им не положен больничный, а соответственно, и выплаты из Фонда социального страхования. И по старости им положена только социальная пенсия, то есть прожиточный минимум, установленный в регионе. «На старость» самозанятым придётся копить самостоятельно.

Источник

Налог для самозанятых: как он работает и сколько надо платить

С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, НПД. Это льготный налоговый режим, который поможет без особых хлопот легализовать бизнес и подработки, уменьшить суету с оформлением и сэкономить на налогах.

Расскажем, как это работает, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Этот разбор вышел в трех частях: в этой части ответили на общие вопросы, во второй рассказали о налоговом вычете, а в третьей обсудили сложные вопросы.

Налог для самозанятых: что это такое?

Что это за налог

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Новый налог появился с 2019 года. Тогда он действовал только в четырех регионах, а с 2020 года заработал уже в 23 регионах. С 1 июля 2020 года все остальные регионы России вводят у себя этот налоговый режим самостоятельно.

В чем суть налога на профессиональный доход

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Кто считается самозанятым для этого налога

Налог на профессиональный доход могут платить:

Вот еще важные условия:

Этот режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на НПД, можно платить меньше.

Кто не может перейти на этот режим

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

В 2019 году НПД был доступен ИП и физлицам только в четырех регионах РФ: Москве, Московской и Калужской области и Республике Татарстан.

С 2020 года территорию действия эксперимента распространили еще на 19 регионов. С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны могут ввести режим самозанятости у себя. Для этого они издают собственные региональные законы.

Чтобы применять режим, нужно работать и зарегистрироваться в одном из этих регионов:

C июля 2020 года этот перечень дополняется.

Ставки налога для самозанятых

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

В 2020 году всем плательщикам налога на профессиональный доход возвращают деньги, которые они заплатили за 2019 год. Это мера господдержки из-за пандемии коронавируса. Налог вернется даже тем, кто уже не является самозанятым, но в 2019 году им был. Главное условие — в приложении «Мой налог» должна быть привязана карта. Подробнее об этом мы написали в другой статье Т⁠—⁠Ж.

С каких доходов платить налог

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий закон не предусматривает.

Плата за маникюр, логотип или наем квартиры облагается этим налогом.

Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.

Какие доходы не попадают под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить налог на профессиональный доход:

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Лимит по доходам

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала календарного года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это отслеживает.

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита облагаются налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Как считать и платить налог

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении «Мой налог» и личном кабинете самозанятого на сайте ФНС.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12 числа следующего месяца приходит уведомление с суммой, а до 25 числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой указываются все суммы и реквизиты — самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность есть у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи нет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Как подать декларацию

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Нужна ли онлайн-касса

Страховые взносы можно не платить

При этом часть налогов самозанятых — 37% — все равно идет на обязательное медицинское страхование согласно статье 146 БК РФ.

Мне все подходит. Как перейти на этот режим?

Через приложение. Запрос заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны:

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. Полную проверку налоговая проводит шесть дней со дня направления заявления — если через шесть дней не пришел отказ, значит, регистрация прошла без проблем. Если все-таки пришел отказ, надо действовать по ситуации — налоговая укажет причины.

Чтобы быстро зарегистрироваться, используют подтвержденную учетную запись на портале госуслуг. Мы рассказывали, как это работает, в другой статье Т⁠—⁠Ж.

В банке. Самозанятые могут зарегистрироваться через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

А можно не переходить на этот режим?

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 37% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

А что с пенсией?

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Кому может быть полезен этот налоговый режим?

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Фактически 4 и 6% — это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.

Дорогие читатели и авторы вопросов, все ваши комментарии мы читаем, группируем и анализируем. Не сразу получается ответить, потому что на очереди новые разборы, подкаст и еще несколько статей об этом налоге.

Также мы готовим запросы в ФНС, чтобы предоставить вам внятные и честные разъяснения по тем моментам, с которыми все сложно. Но нужно подождать пока закон вступит в силу. Повторяющиеся вопросы будем публиковать в виде отдельных разборов.

Вы еще много раз прочитаете в Т—Ж о налоге для самозанятых. И это будут самые честные и корректные статьи. Дайте нам немного времени, чтобы все систематизировать.

И если у вас не очень однозначная ситуация, не спешите с решениями: там много подводных камней, которые могут доставить вам проблемы. Еще есть время. Перейти на этот режим можно в любой день в течение года, а не только с 1 января.

«Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.»

Так-то, что бы сейчас проклинать власть не обязательно быть инфантильным и безответственным. Власть все делает для того, что бы упростить нам эту задачу.

Максим, сейчас, напротив, для этого надо быть зрелым и ответственным. Очень неудачный пассаж тут выбрала автор, явно читается отсыл к нынешней ситуации, которая совсем-совсем иная: люди платят огромные налоги (почти половину заработанного) и имеют полное право возмущаться нынешней властью, которая явно налоги не отрабатывает.

Evgeny, как всё-таки вас приучили считать себя лохом! Это надо додуматься: оказывается, у нас такие щедрые работодатели, что из личных денег за работников платят! Обхохочешься! Никакие «чужие деньги» работадатель за работника не платит. Все эти деньги заработал работник, и именно из этих заработанных работником денег работодатель заплатит и все взносы, и налоги, и зарплату работнику, и себе в карман кой-чего насыпет. Так что выдавливайте из себя раба по капле, как советовал классик. Именно потому власть и не хочет, чтобы люди сами платили налоги, чтобы граждане не чувствовали, как много они из своих денег отдают государству, и не начали задаваться вопросом, а как, собственно, государство обслуживает их за эти деньги.

Источник