как подарить брокерский счет

Как подарить ценные бумаги?

В пьесе А.Н. Островского «Без вины виноватые» одна из героинь говорит: «Достались мне акции да билеты; вот я поверчу, поверчу их перед глазами, да опять положу; а сколько тут денег, ни в жизнь мне не счесть». Времена героев комедии Александра Николаевича уже давно прошли, и сейчас каждый из нас хотя бы в общем смысле понимает значение такого финансового инструмента как ценные бумаги и представляет себе ценность такого подарка. Но необходимо осознавать и все нюансы дарения ценных бумаг.

Без сомнения можно сказать, что наиболее распространёнными на рынке ценных бумаг являются акции, которые дают своему владельцу возможность не только получать дивиденды или имущество организации после его ликвидации, но и участвовать в управлении этой организацией. Поэтому мы рассмотрим вопросы, возникающие именно в процессе дарения акций. Федеральный закон «Об акционерных обществах» устанавливает только бездокументарную форму акций, о которых и пойдёт речь.

Ценная бумага даёт своему владельцу широкий круг прав и обязанностей, поэтому к форме договора дарения есть определённые требования. Связаны они с тем, что права по бездокументарной ценной бумаге переходят к приобретателю с момента внесения регистратором соответствующей записи по счёту приобретателя, то есть в случае дарения акций осуществляется их списание со счёта дарителя и зачисления их на счёт одаряемого на основании распоряжения дарителя.

Так как переход права собственности не происходит моментально, а регистратору необходимо подтверждение воли дарителя, устная форма договора дарения бездокументарных ценных бумаг противоречит самой его сути. Итак, остаётся два варианта формы договора — простая письменная и нотариальная. Вы можете выбрать сами, нотариальная форма не является обязательной, поэтому если вам не хочется лишний раз прибегать к услугам нотариуса, вы можете ограничиться простой письменной формой.

Главное — точно указать предмет, то есть описать ценные бумаги так, чтобы не возникло сомнения, какие именно акции вы дарите. В остальном законодатель отдаёт содержание договора дарения акций на усмотрение сторон.

Интересуют другие статьи на эту тему? Рекомендуем подписаться на нашу рассылку, и все свежие материалы и актуальные предложения «Открытого журнала» будут приходить сразу на вашу электронную почту. Все, что нужно – ввести свой email в соответствующую форму внизу страницы. Давайте оставаться на связи друг с другом!

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Источник

Хочу переоформить акции на жену

Подскажите, пожалуйста, как можно оформить на другого собственника бездокументарные акции?

Я открыл брокерский счет на свое имя, купил акции, получал дивиденды и так далее. Возникла необходимость закрыть мой брокерский счет со всем его содержимым.

Открыли брокерский счет на супругу. Перевели выведенные денежные средства с моего счета на ее. Но выводить позиции, находящиеся в большом минусе, не вариант.

Есть ли возможность оформить другого собственника на эти акции? И как это законно сделать?

Предупреждаю сразу: проще продать ценные бумаги. Это быстро, и вы сэкономите на депозитарной комиссии за перевод ценных бумаг. Еще раз оцените свои временные и финансовые затраты. Если вы твердо уверены, что продавать акции не вариант, читайте дальше.

Перевести акции на другого человека можно. Если этот человек — ваша супруга и ценные бумаги куплены в браке, то лучший вариант — разделить имущество, а потом подарить его жене. Почему именно этот вариант предпочтительнее, я расскажу ниже.

Если просто перевести акции

Самый очевидный способ передать акции жене — просто перевести: открыть супруге счет в том же депозитарии, где хранятся ваши акции, подать по своему счету депозитарное поручение на перевод ценных бумаг, а по счету жены — на прием ценных бумаг.

Сложности могут возникнуть с учетом расходов на приобретение этих акций. По закону, расходы по операциям с ценными бумагами — это «документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком траты, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг». В вашем случае налогоплательщик — жена, которая будет продавать акции. А расходы при этом — мужа, то есть ваши. Ценные бумаги, приобретенные в браке, — совместная собственность супругов, значит и приобретены они были за счет общих денег. То есть и доходы, и расходы общие. Минфин это подтверждает в своем письме.

Но письма Минфина — не нормативно-правовой акт. Поэтому ничто не помешает налоговому агенту — брокеру — трактовать нормы НК РФ напрямую и при продаже акций женой не учесть ваши расходы. Тогда ей придется платить налог со всей суммы, полученной от продажи акций, а по итогам года подавать налоговую декларацию и возвращать излишне удержанный налог через ИФНС. Возможно, в налоговой тоже придется отстаивать свою позицию, потому что письма Минфина не препятствуют налоговому органу трактовать законы по-своему.

Если продать или подарить акции жене

Такую сделку могут признать недействительной.

Если сначала разделить ценные бумаги

Общее имущество супругов можно разделить между ними по соглашению сторон. До 29.12.2015 такое соглашение можно было заключать в простой письменной форме, но сейчас его обязательно надо заверять у нотариуса.

В ситуации из письма супругам необходимо составить соглашение о разделе ценных бумаг, по которому собственником акций станет муж. Тогда эти акции станут не совместной собственностью супругов, а его индивидуальной собственностью. Теперь этим имуществом муж может распоряжаться по своему усмотрению, в том числе подарить или продать жене.

Вместо соглашения о разделе имущества можно заключить брачный договор, он тоже должен быть нотариально удостоверен.

Чтобы продать или подарить бумаги, нужно заключить договор в простой письменной форме, его у нотариуса заверять не надо. По счету супруга нужно подать депозитарное поручение на перевод ценных бумаг, по счету супруги — на прием ценных бумаг. В обоих поручениях необходимо указать основание перевода — договор купли-продажи или договор дарения.

Такая сделка — внебиржевая. Это значит, что брокер не будет автоматически учитывать расходы жены на покупку акций. У брокера есть право учитывать такие расходы на основании заявления клиента и документов, подтверждающих произведенные расходы. Обратите внимание: учесть расходы — право, а не обязанность брокера, поэтому если расходы брокер не учтет, то их можно подтвердить через ИФНС после продажи бумаг, подав налоговую декларацию. К декларации также нужно прикладывать документы, подтверждающие произведенные расходы.

В вашем случае нужны следующие документы:

Эти документы нужно будет представить брокеру или налоговой инспекции. Далее для краткости я буду называть все эти документы «комплект документов».

Теперь определимся, что удобнее делать с бумагами после раздела имущества. Принципиальная разница между дарением и продажей поделенных акций — налогообложение.

Налоги при купле-продаже

Муж продает акции, находящиеся в его индивидуальной собственности, жене. Он получает доход в сумме, указанной в договоре купли-продажи. Этот доход он должен сам, без участия брокера, задекларировать, подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года. С разницы между суммой договора и суммой, которую он заплатил при покупке акций на бирже, нужно будет заплатить 13% налога.

Жена получит доход в тот момент, когда продаст полученные по договору акции. Доходы, полученные от продажи акций, будут уменьшены на сумму произведенных расходов — сумму, указанную в договоре купли-продажи. Зачесть расходы на приобретение бумаг может брокер по заявлению клиента или ИФНС на основании декларации.

Пример. Муж в июне 2018 года купил 1000 акций «Аэрофлота» по 144 Р за акцию. Супруги разделили имущество. В июне 2019 года муж продал акции жене по 98 Р за акцию.

По итогам 2019 года муж должен подать налоговую декларацию и приложить к ней комплект документов. Так как акции проданы дешевле, чем куплены, налога не возникает.

Жена обращается к брокеру с комплектом документов и заявлением о подтверждении расходов по вводимым ценным бумагам. Брокер подтверждает, что учтет эти расходы.

Жена продает акции на бирже по 150 Р (оптимистичный сценарий) или по 80 Р (пессимистичный сценарий). В первом случае прибыль от продажи составит 52 000 Р : (150 Р − 98 Р ) × 1000 акций. Брокер удержит 6760 Р налога. Во втором случае жена получит убыток в 18 000 Р и не будет платить налог.

Налоги при дарении

Муж дарит акции, находящиеся в его индивидуальной собственности, жене. Жена получает доход в виде ценных бумаг. Так как жена и муж — члены одной семьи, доход жены освобождается от налогов. Подавать декларацию не требуется.

Жена продает полученные в дар акции и снова получает доход. Этот доход будет уменьшен на сумму расходов, произведенных дарителем, то есть мужем, на первоначальную покупку акций. Учесть расходы на приобретение бумаг может брокер по заявлению клиента или ИФНС на основании декларации.

Пример. Муж в июне 2018 года купил 1000 акций «Аэрофлота» по 144 Р за акцию. Супруги разделили имущество. В июне 2019 года муж подарил акции жене.

Жена обращается к брокеру с комплектом документов и заявлением о подтверждении расходов по вводимым ценным бумагам. Брокер подтверждает, что учтет эти расходы.

Жена продает акции на бирже по 150 Р (оптимистичный сценарий) или по 80 Р (пессимистичный сценарий). В первом случае прибыль от продажи составит 6000 Р : (150 Р − 144 Р ) × 1000 акций. Брокер удержит 780 Р налога. Во втором случае жена получит убыток в 64 000 Р и не будет платить налог.

Получается, что после раздела имущества супругам выгоднее дарить ценные бумаги, а не продавать. В этом случае не нужно лишний раз подавать декларацию и можно полностью учесть расходы мужа на покупку акций при расчете налога по счету жены.

Если не хочется связываться с разделом совместно нажитого имущества, рассмотрите альтернативный вариант — подарите эти акции кому-то из своих близких родственников, например родителям или совершеннолетним детям. Налоговые последствия такие же, как и в случае с женой, но вы сможете сэкономить на визите к нотариусу.