как проверить авансы по 62 счету зачтены или нет в 1с

Проверка НДС с авансов по счетам 62.02 и 76.АВ по продажам для НДС 18% с помощью Excel

Чаще всего именно в данном разделе учета НДС возникает большое количество ошибок.
Корректность начисление НДС с авансов можно проверить с помощью программ для работы с электронными таблицами например, Microsoft Excel.

✎ Более подробно об НДС с авансов можно прочитать в нашей статье.

Для начала рассмотрим какие проводки формирует счет-фактура на аванс в программе 1С:Бухгалтерия 3.0.

12 декабря 2018 года Простые решения ООО получили от покупателя ПАЛЬМА ООО аванс в размере 36 000 рублей. Делаем документ Поступление на расчетный счет.

Формируется проводка ДТ 51 КТ 62.02 на сумму 36 000 рублей.

После поступления создадим на основании счет-фактуру выданную, напоминаем, на каждый аванс, если он не закрывается в течении дня, нужно выписывать счет-фактуру на аванс по НК РФ.

Счет-фактура выданный на аванс формирует следующие проводки.

По умолчанию установлен вариант “Регистрировать всегда при получении аванса”. В этом случае на каждый аванс будет выписан счет-фактура. Исключением будут авансы, зачтенные в день поступления. Это соответствует гл. 21 НК РФ (абз. 1 п. 1 ст. 169 НК РФ).

При необходимости можно указать уникальные условия выписки счетов-фактур в договоре с контрагентом.

Основные ошибки при формировании НДС с авансов связаны с неправильной последовательностью действий при закрытии периода. Например, часто забывают выписывать счета-фактуры на аванс в конце квартала.

Проверять будем поквартально, т.к. декларация по НДС сдается поквартально.

Шаг 1

Прежде чем выполнять первый шаг, рекомендуем проверить 62 счет на корректность остатков взаиморасчетов, подробнее об этом тут. Далее сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.02, но прежде в Настройках отчета поставим группировку Контрагенты.

Шаг 2

Выбираем Тип файла, Наименование и путь, куда хотим сохранить наш файл.

Так как мы будем сравнивать суммы по КТ 62.02 на конец периода, то уберем лишние столбцы в нашем документе Excel. Удаляем столбцы Сальдо на начало периода и Обороты за период.

После удаление столбцов должны остаться Контрагенты и Сальдо на конец периода.

Тоже самое проделываем со счетом 76.АВ.

Шаг 3

Формируем оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ, но прежде в настройках поставим группировку Контрагенты.

Шаг 4

Сохраним Оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ в формате Excel (xlsx, или xls).

Выбираем Тип файла, Наименование и путь, куда хотим сохранить наш файл.

Шаг 5

Удаляем столбцы Сальдо на начало периода и Обороты за период. Оставляем столбец Сальдо на конец периода, суммы по ДТ 76.АВ.

После удаление столбцов должны остаться Контрагенты и Сальдо на конец периода.

Шаг 6

Перенесем данные из документа ОСВ 76.АВ в документ ОСВ 62.02.

Выделим нужные столбцы и нажимаем правой клавишей мыши и нажимаем Копировать или нажимаем Ctrl+C.

Далее вставим в нужный документ скопированную таблицу. Нажимаем правую кнопку мыши выбираем Вставить.

Получаем следующий файл

Теперь мы готовы сравнить наши полученные авансы и сумму ндс с этих авансов.

Шаг 7

Вставим формулу по которой сможем проверить корректность формирования счет-фактур на аванс. Кт 62.02 * 18/118 = Дт 76.АВ. В ячейку напротив сумм ставим знак =. Далее нажимаем на сумму 8 040 197,65, умножаем на 18 и делим 118. В данном примере НДС с авансов облагается по ставке 18/118%, а с 2019 г. ставка будет 20/120%. Соответственно формулу нужно будет изменить.

Выделяем ячейку и протягиваем ее за нижний угол.

В формуле ячейки изменяются в соответствии с их номером.

Шаг 8

Найдем разницу между 76.АВ и суммой рассчитанной по формуле Кт 62.02*18/118 = Дт 76.АВ.

В пустую ячейку введем формулу. Ставим знак =, далее нажимаем на сумму по Дт 76.АВ, затем ставим знак —, нажимает на сумму, которая рассчитана по формуле.

Выделяем ячейку и также протягиваем ее за нижний угол.

Получаем следующий файл.

В этом примере нет расхождений. Значит НДС с авансов начислялся корректно и дополнительных исправлений не потребуется.

Откуда могут взяться расхождения?

Есть много причин неверной работы НДС с авансов, например: это может быть связано с неактуальностью взаиморасчетов, использованием “ручных операций” по счетам взаиморасчетов или по счетам учета ндс с авансов, неправильно отраженными корректировками долга.

Если у вас есть вопросы по проверке ндс с авансов, то оставляйте заявку у нас на сайте и мы с вами обязательно свяжемся.

Доверить процесс обслуживания следует специалистам, давно работающим на рынке автоматизации, которые несут гарантию за проданный товар, оказанные услуги. Например, нам 🙂

Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.

Автор статьи

Посмотрите другие полезные материалы по 1С:Бухгалтерия 8

Отзывы

Благодарность сотруднику за быструю и качественную работу!

Мы бы хотели поблагодарить Вашего сотрудника специалиста- консультанта по 1С Мордвину Анну за оперативную и качественную работу!
Хотим предложить премирование данного сотрудника за счет нашей компании!

Компания «Простые решения» — компания профессионалов!

Сотрудники всегда готовы оперативно решить возникшие задачи. Особенно хочется отметить работу Натальи Ефимкиной и Юлии Тимошенковой. Они ответственно и грамотно, а главное в кратчайшие сроки, справились со всеми вопросами, которые приходилось решать в условиях острой нехватки времени.

А система скидок и бонусов на услуги компании является приятным дополнением в наше непростое кризисное время!

С уважением гл. бухгалтер Андреева Лилия Петровна.

А что именно было сделано?

Уважаемый Андрей Валерьевич!

выражает глубокую признательность и искреннюю благодарность за качественную и своевременную работу.

Благодаря высокому уровню профессионализма Вашего коллектива нам совместно удается грамотно вести бухгалтерский учет в нашей организации! Желаем неиссякаемой творческой энергии, свершения всех начинаний и планов, успехов, крепкого здоровья, радости и счастья!

Выражаем уверенность в сохранении сложившихся дружественных отношений и надеемся на дальнейшее взаимовыгодное и плодотворное сотрудничество.

С уважением, заместитель директора по финансам

Источник

Начисление НДС с полученных авансов в «1С:Бухгалтерия 8 ред. 2.0». Исправляем ошибки, уменьшаем налог

Давайте вкратце вспомним, каким образом полученный аванс от покупателя влияет на НДС:

При получении оплаты либо частичной оплаты (далее — аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав налогоплательщик обязан начислить НДС с этого аванса к уплате в бюджет, а также выписать счет фактуру в течении 5 дней со дня получения аванса.

Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав подлежат вычету. Вычеты производятся на основании отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Более подробные материалы можно найти, например, на ИТС.

Каким же образом мы выписываем счета-фактуры на полученные авансы? Возможны два варианта:

1. Предоплата по договору обусловлена договором, и покупатель хочет (а также имеет право) принять к вычету НДС с перечисленной предоплаты

Следовательно, перед тем как зарегистрировать счет-фактуру на аванс, необходимо быть уверенным в том, что последовательность взаиморасчетов с контрагентом актуальна.

2. Счет-фактура выписывается в единственном экземпляре «для себя»

Самое важное ограничение этого способа – перед регистрацией счетов-фактур на аванс мы должны быть уверены, что:

1. Восстановление последовательности расчетов с покупателями

В конфигурации Бухгалтерия предприятия нет отдельной обработки для восстановления последовательности расчетов, поэтому перед тем как начать работу с ежеквартальными регламентными операциями по НДС, необходимо перепровести все документы за квартал и разобраться со всеми ошибками, выданными при перепроведении.

В общем случае, в каждой организации должен быть разработан регламент по перепроведению документов и установке даты запрета редактирования, но это уже тема отдельной самостоятельной статьи.

2. Проверка наличия дублирующихся контрагентов и договоров

3. Проверка правильности остатков взаиморасчетов на счетах 62.01 и 62.02

Обращу внимание, что очень многие бухгалтера при анализе остатков счета 62 не включают настройку Развернутое сальдо и отключают группировку по Документам расчетов с контрагентами и видят примерно следующую картину (Рисунок 1).

Рисунок 1 – Проверка счета 62 без развернутого сальдо и документов расчетов

Посмотрим на тот же самый отчет с включенной настройкой развернутого сальдо (Рисунок 2).

Рисунок 2 – Проверка счета 62 с настройкой развернутого сальдо

Мы видим, что на самом деле сумму 7 507,81 по контрагенту «Покупатель 5» на счете 62.01 программа считает незакрытым авансом. Точно такая же ситуация с суммой 2 600 по контрагенту «Покупатель 8». А сумму 60 000 на счете 62.02 по контрагенту «Покупатель 8» программа, наоборот, считает непогашенной задолженностью. Рассмотрим эту ситуацию подробнее, развернув обороты по контрагенту «Покупатель 8» по документам расчетов (Рисунок 3).

Рисунок 3 – Оборот 62.02 по контрагенту «Покупатель 8» по документам расчетов

Мы видим, что дебетовый оборот по документу Поступление на расчетный счет 15 от 31.01.12 ошибочен, так как по этому документу не было остатка аванса (не было кредита). Для исправления данной ошибки достаточно расшифровать оборот карточкой счета, найти сделавший неправильный оборот документ и перепровести его.

Рисунок 4 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо по субсчетам

4. Проверка незакрытых (незачтенных) авансов

Общая суть проверки незакрытых авансов в том, что при условии выполнения предыдущего пункта нам достаточно убрать настройку «По субсчетам» и проверить, нет ли одновременных остатков по дебету и кредиту у одного контаргента/договора в целом на счете 62. Группировку по документам расчетов можно отключить (Рисунок 5).

Рисунок 5 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо

Анализируя данный отчет, мы видим, что у «Покупатель 2» по договору «№. 0109774-02» одновременно «висит» и задолженность 1 810 444, и аванс 168 721,20. Данная ситуация говорит о том, что авансы по этому договору зачтены некорректно. Если не исправить данную ошибку, то при автоматической регистрации счетов-фактур на аванс на кредитовый остаток в размере 168 721,20 будет выписан счет-фактура на аванс и начислен НДС.

Аналогичная ситуация с контрагентом «Покупателем 8». Все выявленные отчетом проблемы обязательны к исправлению!

Отдельно рассмотрим контрагента «Покупатель 7». В целом, по контрагенту мы видим, что есть и кредитовый, и дебетовый остаток на счете 62, но при детализации по договорам понятно, что дебетовый остаток – на «договоре подряда 32», а кредитовый – на «договоре подряда 33». Такая ситуация действительно может быть. Мы должны обратить на нее внимание, но исправлять в данном случае ничего не будем.

После исправления всех незачтённых авансов картина в отчете изменится следующим образом (Рисунок 6).

Рисунок 6 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо после исправлений

5. Регистрация счетов-фактур на аванс

Наконец, когда мы уверены, что:

6. Вычет НДС с авансов полученных

Документ Формирование записей книги покупок регистрирует следующие движения по НДС с полученных авансов в системе:

7. Сопоставление остатков 62.02 и 76.АВ

Если НДС с полученных авансов был исчислен верно, а также был верно принят к вычету НДС с зачтенных авансов, то кредитовый остаток 62.02 * ставку НДС должен быть равен дебетовому остатку 76.АВ.

Для сопоставления остатков 62.02 и 76.АВ можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по каждому из счетов и сравнить суммы остатков 76.АВ с теми, которые получаются при ручном расчете НДС на основании счета 62.02.

Источник

Как проверить авансы по 62 счету зачтены или нет в 1с

Давайте вкратце вспомним, каким образом полученный аванс от покупателя влияет на НДС:

При получении оплаты либо частичной оплаты (далее – аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав налогоплательщик обязан начислить НДС с этого аванса к уплате в бюджет, а также выписать счет-фактуру в течение 5 дней со дня получения аванса.

Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат вычету. Вычеты производятся на основании отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Каким же образом мы выписываем счета-фактуры на полученные авансы? Возможны два варианта:

1. Предоплата по договору обусловлена договором, и покупатель хочет (а также имеет право) принять к вычету НДС с перечисленной предоплаты

В этом случае необходимо тщательно следить за состоянием взаиморасчетов с покупателем, однозначно определять принадлежность платежа к авансу в момент регистрации документа «Поступление на расчетный счет». Будет полезным просить покупателя точно указывать сумму аванса в назначении платежа.

Такой пристальный контроль необходим в виду того, что:

Самое важное ограничение этого способа – перед регистрацией счетов-фактур на аванс мы должны быть уверены, что:

Вкратце рассмотрим каждое из вышеперечисленных ограничений в отдельности:

1. Восстановление последовательности расчетов с покупателями
В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» нет отдельной обработки для восстановления последовательности расчетов, поэтому перед тем как начать работу с ежеквартальными регламентными операциями по НДС, необходимо перепровести все документы за квартал и разобраться со всеми ошибками, выданными при перепроведении. В общем случае, в каждой организации должен быть разработан регламент по перепроведению документов и установке даты запрета редактирования, но это уже тема отдельной самостоятельной статьи.

Рисунок 1 – Проверка счета 62 без развернутого сальдо и документов расчетов

Рисунок 2 – Проверка счета 62 с настройкой развернутого сальдо

Мы видим, что на самом деле сумму 7 507,81 по контрагенту «Покупатель 5» на счете 62.01 программа считает незакрытым авансом. Точно такая же ситуация с суммой 2 600 по контрагенту «Покупатель 8». А сумму 60 000 на счете 62.02 по контрагенту «Покупатель 8» программа, наоборот, считает непогашенной задолженностью. Рассмотрим эту ситуацию подробнее, развернув обороты по контрагенту «Покупатель 8» по документам расчетов (Рисунок 3).

Рисунок 3 – Оборот 62.02 по контрагенту «Покупатель 8» по документам расчетов

Мы видим, что дебетовый оборот по документу «Поступление на расчетный счет 15 от 31.01.12» ошибочен, так как по этому документу не было остатка аванса (не было кредита). Для исправления данной ошибки достаточно расшифровать оборот карточкой счета, найти сделавший неправильный оборот документ и перепровести его.

Рисунок 4 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо по субсчетам

4. Проверка незакрытых авансов

Общая суть проверки незакрытых авансов в том, что при условии выполнения предыдущего пункта нам достаточно убрать настройку «По субсчетам» и проверить, нет ли одновременных остатков по дебету и кредиту у одного контаргента/договора в целом на счете 62. Группировку по документам расчетов можно отключить (Рисунок 5).

Рисунок 5 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо

Анализируя данный отчет, мы видим, что у «Покупатель 2» по договору «№. 0109774-02» одновременно «висит» и задолженность 1 810 444, и аванс 168 721,20. Данная ситуация говорит о том, что авансы по этому договору зачтены некорректно. Если не исправить данную ошибку, то при автоматической регистрации счетов-фактур на аванс на кредитовый остаток в размере 168 721,20 будет выписан счет-фактура на аванс и начислен НДС.

Аналогичная ситуация с контрагентом «Покупателем 8». Все выявленные отчетом проблемы обязательны к исправлению!

Отдельно рассмотрим контрагента «Покупатель 7». В целом, по контрагенту мы видим, что есть и кредитовый, и дебетовый остаток на счете 62, но при детализации по договорам понятно, что дебетовый остаток – на «договоре подряда 32», а кредитовый – на «договоре подряда 33». Такая ситуация действительно может быть. Мы должны обратить на нее внимание, но исправлять в данном случае ничего не будем.

После исправления всех незачтённых авансов картина в отчете изменится следующим образом (Рисунок 6).

Рисунок 6 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо после исправлений

5. Регистрация счетов-фактур на аванс

Наконец, когда мы уверены, что:

Документ «Счет-фактура выданный» с признаком «На аванс» регистрирует следующие движения в системе:

— Бухгалтерскую проводку Дт76.АВ Кт 68.02 на сумму НДС с аванса

— Запись в регистр «НДС продажи» – именно на основании данных этого регистра формируется отчет «Книга продаж».

Повторюсь, в случае изменений взаиморасчетов в том периоде, за который уже была выполнена обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс», необходимо перевыполнить обработку, причем, в программе реализована возможность не перенумеровывать ранее сформированные документы (это важно, если мы уже распечатали ранее выписанные счета-фактуры).

Документ «Формирование записей книги покупок» регистрирует следующие движения по НДС с полученных авансов в системе:

— Бухгалтерская проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ – на сумму НДС зачтенных в этом периоде авансов

— Запись в регистр «НДС Покупки» – именно на основании данных этого регистра формируется отчет «Книга покупок».

7. Сопо ставление остатков 62.02 и 76.АВ

Если НДС с полученных авансов был исчислен верно, а также был верно принят к вычету НДС с зачтенных авансов, то кредитовый остаток 62.02 * ставку НДС должен быть равен дебетовому остатку 76.АВ.

Для сопоставления остатков 62.02 и 76.АВ можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по каждому из счетов и сравнить суммы остатков 76.АВ с теми, которые получаются при ручном расчете НДС на основании счета 62.02.

Источник

Как проверить НДС в 1С Бухгалтерия 8.3.?

При наступлении дня, когда пора формировать и сдавать отчетность по НДС даже у бывалого бухгалтера проявляется твердая сосредоточенность и усиливается концентрация. Однако, где-то в глубине души все-равно плещется беспокойство, потому что процесс трудоемкий и ответственный. Ошибки чреваты всевозможными проверками, уведомлениями, доначислениями и штрафами.

Поэтому перед тем, как сдать декларацию, следует тщательно проанализировать учет налога в программе 1С: Бухгалтерия 8.3.

Содержание

1. Ошибки в учете НДС

Типы ошибок можно разделить на две части:

те, которые связаны с расчётом непосредственно НДС

технические, выявляемые при заполнении декларации по НДС.

Чтобы выявить первые, следует воспользоваться таким инструментом, как экспресс-проверка ведения учета. По сути, это «внутренний аудитор» компании.

Чтобы воспользоваться инструментом — в меню «Отчеты» в разделе «Анализ учета» выбрать «Экспресс-проверка». В открывшемся окне выбрать период, например, 4 квартал 2019 года, и нажать «Показать настройки».

В настройках поставить галочки «Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость» и «Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость». Затем выполнить проверку нажатием одноименной кнопки.

Программа выдает ошибки отдельно по книге покупок (КП) и по книге продаж (КПр). Кликом на значок возле соответствующих строк следует раскрыть информацию об обнаруженных неточностях.

В примере выявлен просчет при анализе формирования авансовых счетов-фактур при наличии полученных предоплат. Теперь рекомендуем кликнуть на значок рядом со строкой и раскрыть детализацию совершенной оплошности.

Здесь указаны результат анализа и причина ошибки, а также даны рекомендации к действию. Для исправления нужно кликнуть по гиперссылке «Регистрация счетов-фактур на аванс».

В открывшемся окне установить период, выбрать организацию, нажать «Заполнить».

Таблица заполнится сведениями о незарегистрированных документах. Нажать кнопку «Выполнить». Появится сообщение, что регистрация с/ф выполнена.

Важно проверить полноту выписки с/ф, программа покажет, какой документ отсутствует или не проведен. Такие бухгалтерские оплошности возможны и как следствие срабатывания человеческого фактора. И как результат некорректного переноса данных, например, из «Торговля и склад» в «Бухгалтерия 8.3».

Следовательно, при формировании декларации у контрагента будут сведения о документе. А у вашей фирмы — нет, что приведет к налоговым проверкам и доначислениям.

Внимательно стоит отнестись к выявлению соответствия в бухгалтерском учете выручки от продаж начисленному налогу (счет 90), в т.ч. по прочим доходам (сч. 91). Например, штрафы не облагаются НДС, однако, в программе по ошибке учли и штрафы.

Таким образом, с помощью рассматриваемого инструмента проверьте как отражена ваша реальная деятельность в системе.

2. Некорректно сформированные записи

Аналогично и по КП необходимо проверить полноту получения с/ф, соответствие сумм налога, взятого к вычету при зачете авансов, в бухгалтерском учете и подсистеме учета НДС. А также проверить все, что связано с учетом и распределением налога при покупках.

В нашем примере, при экспресс-проверке ООО Торговый дом «Комплексный» за первый квартал 2020 года, выявлена ошибка в наличии документа «Формирование записей книги покупок». Об этой регламентной операции мы рассказывали в статье о книгах покупок и продаж.

Нажатием на значок возле строки следует раскрыть детализацию.

Не забывайте, что перед сдачей декларации по налогу обязательно должны быть сформированы два регламентных документа:

В случае, описанном выше, в КП одной из наиболее часто встречающихся неточностей является некорректно сформированная запись.

При формировании записей в КП, работник бухгалтерии нажимает кнопку «Заполнить», находясь на вкладке «Приобретенные ценности». И забывает перейти на вкладку «Полученные авансы».

Соответственно, налог по полученным предоплатам не попадает в КП.

Для исправления, надо перейти на следующую вкладку и также нажать «Заполнить».

В представленном ниже примере по КПр формируется лишь единственная запись, связанная с восстановлением налога.

Подобная ситуация случается, например, когда ваше предприятие перечислило предоплату поставщику, по предъявленному с/ф НДС был принят к вычету. Дальше, когда подрядчик поставляет товары, работы или услуги, бухгалтер вашей организации должен восстановить налог, ранее принятый к вычету.

Восстановление автоматически осуществляется с помощью регламентной операции «Формирование записей книги продаж».

3. Учет налога с авансов

Вообще, одна из частых оплошностей, связанных с этим налогом – это некорректное формирование счетов-фактур с авансов. Здесь необходимо четко понимать, как оформляются такие операции. При получении предоплаты выставляется с/ф на аванс, и НДС принимается к учету. Далее, при поступлении товаров или услуг, в документе отражается полная стоимость, соответственно, при приеме к учету СФ на товар или услугу происходит «задвоение» налога. Вот, чтобы этого не происходило, проводится «обратная» запись. Налог, принятый к учету с предоплаты, «возвращается» на прежний счет.

Например, в момент поступления аванса формируется проводка Д76.АВ К68.02 на сумму НДС к уплате с предоплаты 15 200 руб.

В момент отгрузки, формируется проводка Д62 К90.1. К уплате в ИФНС начислен НДС с реализации 76 000 руб. – Д90,3 К68.2. А формирование записей в КП создает проводку Д68.02 К76.АВ на сумму 15 200 руб. (восстановление НДС с авансов).

Аналогичным образом, оформляются проводки при предоплате и поступлении товаров от поставщика.

Например, в момент выплаты аванса и поступления СФ от контрагента формируется проводка Д68.02 К76.АВ на сумму НДС к вычету 22 300 руб.

В момент поступления товаров, формируется проводка Д41 К60. К уплате в ИФНС начислен НДС с реализации 101 000 руб. – Д19 К60. А формирование записей в КПр создаст проводку Д76.АВ К68.02 на сумму 22 300 руб. (восстановление НДС с авансов).

Именно формирование записей в книгах покупок и продаж позволяет корректно учесть налог с авансов.

4. Технические ошибки

Чтобы выявить технические просчеты, следует воспользоваться сервисом «Сверка данных учета НДС». Он позволяет провести сверку с контрагентами по счетам-фактурам. В ней отразятся расхождения между информацией о счете-фактуре у другой стороны и у вашей организаций.

Соответственно, можно будет отправить сообщение покупателю, чтобы он внес исправления, либо исправить оплошности по СФ от поставщика.

Для этого необходимо через меню «Администрирование» раздел «Органайзер» перейти по гиперссылке «Настройка системной учетной записи» в подразделе Почта. Здесь в открывшемся окошке нужно указать адрес электронной почты, пароль и проставить соответствующие «галочки».

Далее в меню «Покупки» или «Продажи» выбрать в блоке расчетов «Сверка данных учета НДС».

Для того, чтобы получить данные от поставщика, нужно нажать на гиперссылку «Запросы поставщикам». Далее выбрать тех, с кем планируете сверку, и нажать кнопку «Запросить реестры».

Чтобы поставщик мог отправить реестр, с его стороны сотрудник должен нажать в своей программе гиперссылку «Запросы покупателей». Выбрать вашу организацию и нажать кнопку «Ответить». Следовательно, сверку можно проводить только с теми фирмами, у которых также установлена 1С: Бухгалтерия 8.3.

В окне сверки по кнопке «Сверить» можно создать сверку данных СФ между вашей организацией и поставщиками.

Если все в порядке, то будет выдано сообщение, что расхождений не обнаружено. Если технические неточности присутствуют, то в сформированном отчете они будут отражены. Предположим, что расхождения найдены в таком варианте. По данным вашего предприятия числится счет-фактура №500 от 02.02.2020 на сумму 72 000 руб., а по данным подрядчика такой СФ нет. Однако, на вашем предприятии отсутствует, а у подрядчика отображается СФ №50 от 02.02.2020 на сумму 72 000 руб. Соответственно, можно сделать вывод, что бухгалтером совершена описка, вместо номера 50 вбит номер 500.

Если вы не исправите эту оплошность, то получите уведомление от ИФНС о расхождении данных. Следовательно, к такому определению правильности учета нужно подходить со всем вниманием и тщательностью.

Кликнув на ошибочный СФ можно внести исправления в свой документ.

5. Дополнительная «ручная» проверка

Часто встречаются ситуации, когда при экспресс-проверке ошибки не обнаружены. Далее следует сформировать через меню «Отчеты» «Отчетность по НДС». Установить период, выбрать организацию и посмотреть против всех ли регламентных операций стоят «галочки». Если это так, значит, программа считает, что ошибок по учету налога нет. Если против какой-либо из операций «галочки» нет, значит, необходимо ее выполнить.

Предположим, что все операции выполнены, экспресс-проверка пройдена, однако, ручной анализ сможет найти дополнительные искажения. Поэтому при проверке НДС рекомендуем проводить самостоятельную сверку показателей по счетам 76.АВ и 62.02, например.

Нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 19, кликнуть в меню «Отчеты» разделе «Стандартные отчеты» на гиперссылку «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Установить квартал, в нашем примере это 1 квартал 2020 года. Выбрать счет 19 и название организации. В настройках установить детализацию по счетам-фактурам полученным и поставить галочку «По субсчетам».

Счёт 19 — это налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. Если на 19 счете отражено сальдо на конец периода, значит, что какую-то часть НДС к вычету ваша организация не приняла. Следовательно, входящий налог есть, а к вычету не принят.

6. Причины неточностей по сч.19

Это может быть сделано специально, для того, чтобы применить вычеты позднее, в следующем отчетном периоде, а может быть просто просчет. Например, при внесении поступления отсутствует информация о счете-фактуре. Если действительно она пока не получена, то все в порядке. Оригинала нет, но он появится в будущем, например, в следующем квартале. В этом же периоде налог будет принят к вычету.

Иногда бывает, что забыли зарегистрировать счет-фактуру. В этом случае, просматривая сальдо на 19 счете в разрезе документов, нужно открыть документ и посмотреть – какие неточности в нем содержатся. Если счет-фактура не зарегистрирован, но поступил от подрядчика, то необходимо внести сведения в систему.

Случается, что оператор, который оформляет документы от фирм, доставляющих товары или оказывающих услуги, не понимает разницы между датой выставления и датой получения. Соответственно, СФ мог быть выставлен в отчетном периоде, но получен в следующем.

Например, дата СФ 28.03.2020, а получена она 05.04.2020, при этом оператор отметил «Отразить вычет НДС в книге датой получения».

Действительно, дата получения может отличаться от даты счета-фактуры. Так бывает, допустим, с опоздавшей «первичкой». Предположим, что отчет формируется, когда с/ф уже получен. Тогда, нужно решить, стоит оставлять отражение вычета по дате получения или нет. Если предприятие не собирается переносить вычет на следующий период, то этот просчет нужно исправить. Например, поставить дату получения 31.03.2020 г.

Как видно, случаются ошибки, которые при автоматическом выявлении не могут быть обнаружены, поэтому следует проверять отражение данных на 19 счете, выявлять неточности и исправлять их вручную.

7. Анализ субконто

Если выполнены регламентные операции, проведена экспресс-проверка, с 19 счётом все в порядке, можно поискать в отчете «Анализ субконто» в меню «Отчеты».

В открывшемся окне необходимо установить период. По клавише «Показать настройки» во вкладке «Группировка» отметить «По субсчетам». Во вкладке «Виды субконто» выбрать «Контрагенты и «Договоры». Сформировать отчет, нажав на одноименную кнопку.

Надо проверить, наличие перекрестного сальдо по каким-либо клиентам, прежде всего по счету 62. В представленном примере видно, что по компании «Магазин «Продукты 24 часа» проведено поступление по договору «С покупателем» (счет 62.01), а оплата по договору «Без названия» (счет 62.02). Соответственно, на конец периода отражено сальдо и по дебету, и по кредиту, то есть у нас одновременно и предоплата, и задолженность по разным договорам.

В таких случаях программа регистрирует счета-фактуры на аванс и учитывает НДС с предоплат. Затем происходит реализация и снова исчисляется налог к уплате. Если это действительно два разных договора, по которым проводятся взаиморасчеты, то все в порядке. Если же это ошибка, а судя по названию договора «Без названия» — это она и есть, то нужно вносить корректировки.

Скорее всего, при вводе документа выбрали не тот договор. Либо при загрузке банковской выписки автоматически программой был поставлен не тот договор, который нужно. Соответственно, взаиморасчёты в настоящее время отражены некорректно.

Указав в банковской выписке договор «С покупателем», видно, что перекрестное сальдо по магазину пропало.

Далее, после внесенных изменений, необходимо заново осуществить регламентные операции по формированию записей книг покупок и продаж, в зависимости от того, что исправляли.

8. Заключение

Таким образом, проверку НДС в программе нужно осуществлять пошагово.

В большинстве случаев, этого более чем достаточно, чтобы быть уверенным в корректности информации, содержащейся в декларации.

Рассматриваемая тема представляет собой сложный и трудоемкий процесс, поэтому наличие большого количества неточностей, перекрестных сальдо, неучтенных операций – дело обычное. Следовательно, финансовый работник должен обладать достаточным объемом знаний и большим мастерством, чтобы своевременно и грамотно осуществлять эти операции.

Если вы испытываете трудности с проверкой налога, обратитесь к специалистам 1С, они обязательно помогут.

Источник