как рассчитать доплату до мрот при неполном отработанном месяце
Доплата до МРОТ при неполном отработанном месяце
Согласно статье 133 ТК РФ, месячная заработная плата сотруднику в случае полностью выработанной нормы времени не может быть ниже МРОТ. Работодатели обязаны проверять соответствие начислений региональному уровню минимального заработка. А если сотрудник отсутствовал часть времени на рабочем месте или количество отработанных им часов меньше нормы? Осуществляется ли доплата до МРОТ при неполном отработанном месяце? Ответим на поставленные вопросы и приведем примеры начислений для разных случаев.
Что включать в заработок при сравнении доходов с МРОТ
В доход сотрудника, помимо основной заработной платы, могут включаться различные надбавки, компенсации, премии (ст. 129 ТК РФ). Какие выплаты учитываются при сравнении итогов с МРОТ:
заработная плата, исчисленная по окладу, тарифной ставке;
стимулирующие надбавки (за выслугу, ученую степень, классность, квалификацию, за качество, и другие);
доплаты за особые условия труда (например, на тяжелых, опасных работах).
Любые премии (годовые, квартальные, ежемесячные) включаются в заработок только в месяце начисления (письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085).
Не учитываются в доходах при сравнении с МРОТ (на основании Постановления КС от 11.04.2019 № 17-п):
дополнительные начисления за работу в выходные и праздничные дни (оплата за работу в пределах нормы рабочего времени в выходной, являющийся рабочим днем для работника по графику, включается в МРОТ);
районные коэффициенты и процентные надбавки, введенные в местностях с особыми климатическими условиями (Постановление КС от 07.12.2017 № 38-п).
Кроме того, не нужно включать в заработок доходы, не связанные с трудовой деятельностью (материальная помощь, подарки, компенсации за использование личного имущества в служебных целях и т.п.). Подробнее о том, какие выплаты входят в МРОТ, читайтездесь.
Как рассчитать МРОТ при неполном месяце
Начисленные за месяц доходы сравниваются с МРОТ региона, где трудится сотрудник. Если власти субъекта РФ не утвердили размер «минималки», применяется ее федеральная величина; в 2019 году она равна 11280 руб. (Федеральные законы от 19.06.2000 № 82-ФЗ; от 25.12.2018 № 481ФЗ).
МРОТ за неполный месяц рассчитывается пропорционально отработанному времени.
Пример
В организации утверждена 40-часовая рабочая неделя. В сентябре 2019 сотрудник отработал 120 часов. По производственному календарю норма – 168 часов. Рассчитаем минимальный уровень его заработка, если в регионе действует федеральный МРОТ 11280 руб.
Размер МРОТ нужно разделить на норму месяца и умножить на фактически отработанные часы:
11280 / 168 х 120 = 8057,14 руб. – размер МРОТ за 120 часов сентября.
Если у сотрудника заработная плата равна этой сумме или выше, ничего доплачивать не нужно; если ниже – требуется ее доведение до МРОТ, т.е. до 8057,14 руб. Затем уже рассчитываются все прочие доплаты (например, районный коэффициент) или надбавки.
Такой порядок расчетов применяют в случаях, когда сотрудник отработал меньше часов из-за увольнения, болезни или отпуска, в первый месяц выхода на работу, при отсутствии на рабочем месте по уважительным причинам или без них.
Как рассчитать доплату до МРОТ при сменной работе
Нередко на предприятии есть необходимость в сменном графике. Рабочая смена может выпадать на праздничный, выходной день или на ночное время. Например, такой режим труда часто используют для сторожей, охранников и т.п. Количество фактически выработанных часов может меняться из месяца в месяц. Из-за скользящего графика постоянно возникает переработка либо недоработка часов по сравнению с производственной нормой времени.
Работодатель обязан вести учет фактических часов, отработанных каждым сотрудником. Норма определяется с учетом положений Приказа Минздравсоцразвития РФ от 13.08.2009 № 588н. Оплата сверхурочных осуществляется в соответствии со ст. 152 ТК РФ, за выходные и праздничные дни – по ст. 153 ТК РФ. Порядок оплаты (особенно сверхурочных) будет зависеть от того, введен ли на предприятии суммированный учет рабочего времени или нет.
Доплату до МРОТ сторожам нужно производить в том случае, когда рабочее время по графику отработано полностью, но сумма заработка получилась ниже, чем МРОТ.
Пример
Рассчитаем фактическую зарплату (оклад делим на норму времени и умножаем на фактически отработанные часы): 11500 / 176 х 168 = 10977,27 рублей.
Сторож отработал меньше времени, чем требовалось по месячной норме, но выполнил норму по графику, поэтому, несмотря на то, что установленный ему оклад выше МРОТ (11500 > 11280), сотруднику необходимо произвести оплату до «минималки».
За август сторожу нужно начислить заработную плату в размере 11280 рублей, доначислив 302,73 руб.
Доплата до МРОТ при неполном отработанном месяце
Похожие публикации
Согласно статье 133 ТК РФ, месячная заработная плата сотруднику в случае полностью выработанной нормы времени не может быть ниже МРОТ. Работодатели обязаны проверять соответствие начислений региональному уровню минимального заработка. А если сотрудник отсутствовал часть времени на рабочем месте или количество отработанных им часов меньше нормы? Осуществляется ли доплата до МРОТ при неполном отработанном месяце? Ответим на поставленные вопросы и приведем примеры начислений для разных случаев.
Что включать в заработок при сравнении доходов с МРОТ
В доход сотрудника, помимо основной заработной платы, могут включаться различные надбавки, компенсации, премии (ст. 129 ТК РФ). Какие выплаты учитываются при сравнении итогов с МРОТ:
заработная плата, исчисленная по окладу, тарифной ставке;
стимулирующие надбавки (за выслугу, ученую степень, классность, квалификацию, за качество, и другие);
доплаты за особые условия труда (например, на тяжелых, опасных работах).
Любые премии (годовые, квартальные, ежемесячные) включаются в заработок только в месяце начисления (письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085).
Не учитываются в доходах при сравнении с МРОТ (на основании Постановления КС от 11.04.2019 № 17-п):
дополнительные начисления за работу в выходные и праздничные дни (оплата за работу в пределах нормы рабочего времени в выходной, являющийся рабочим днем для работника по графику, включается в МРОТ);
районные коэффициенты и процентные надбавки, введенные в местностях с особыми климатическими условиями (Постановление КС от 07.12.2017 № 38-п).
Как рассчитать МРОТ при неполном месяце
Начисленные за месяц доходы сравниваются с МРОТ региона, где трудится сотрудник. Если власти субъекта РФ не утвердили размер «минималки», применяется ее федеральная величина; в 2019 году она равна 11280 руб. (Федеральные законы от 19.06.2000 № 82-ФЗ; от 25.12.2018 № 481-ФЗ).
МРОТ за неполный месяц рассчитывается пропорционально отработанному времени.
Пример
В организации утверждена 40-часовая рабочая неделя. В сентябре 2019 сотрудник отработал 120 часов. По производственному календарю норма – 168 часов. Рассчитаем минимальный уровень его заработка, если в регионе действует федеральный МРОТ 11280 руб.
Размер МРОТ нужно разделить на норму месяца и умножить на фактически отработанные часы:
11280 / 168 х 120 = 8057,14 руб. – размер МРОТ за 120 часов сентября.
Если у сотрудника заработная плата равна этой сумме или выше, ничего доплачивать не нужно; если ниже – требуется ее доведение до МРОТ, т.е. до 8057,14 руб. Затем уже рассчитываются все прочие доплаты (например, районный коэффициент) или надбавки.
Такой порядок расчетов применяют в случаях, когда сотрудник отработал меньше часов из-за увольнения, болезни или отпуска, в первый месяц выхода на работу, при отсутствии на рабочем месте по уважительным причинам или без них.
Как рассчитать доплату до МРОТ при сменной работе
Нередко на предприятии есть необходимость в сменном графике. Рабочая смена может выпадать на праздничный, выходной день или на ночное время. Например, такой режим труда часто используют для сторожей, охранников и т.п. Количество фактически выработанных часов может меняться из месяца в месяц. Из-за скользящего графика постоянно возникает переработка либо недоработка часов по сравнению с производственной нормой времени.
Работодатель обязан вести учет фактических часов, отработанных каждым сотрудником. Норма определяется с учетом положений Приказа Минздравсоцразвития РФ от 13.08.2009 № 588н. Оплата сверхурочных осуществляется в соответствии со ст. 152 ТК РФ, за выходные и праздничные дни – по ст. 153 ТК РФ. Порядок оплаты (особенно сверхурочных) будет зависеть от того, введен ли на предприятии суммированный учет рабочего времени или нет.
Доплату до МРОТ сторожам нужно производить в том случае, когда рабочее время по графику отработано полностью, но сумма заработка получилась ниже, чем МРОТ.
Пример
Рассчитаем фактическую зарплату (оклад делим на норму времени и умножаем на фактически отработанные часы): 11500 / 176 х 168 = 10977,27 рублей.
Сторож отработал меньше времени, чем требовалось по месячной норме, но выполнил норму по графику, поэтому, несмотря на то, что установленный ему оклад выше МРОТ (11500 > 11280), сотруднику необходимо произвести оплату до «минималки».
За август сторожу нужно начислить заработную плату в размере 11280 рублей, доначислив 302,73 руб.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
МРОТ при суммированном учете рабочего времени
Автор: Шкловец И. И., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
Частью 3 ст. 133 ТК РФ установлено, что месячная заработная плата лица, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.
Таким образом, при несоблюдении данных условий ТК РФ допускает возможность выплаты заработной платы в размере, который меньше МРОТ.
Как произвести оплату труда (в размере, соответствующем МРОТ, или пропорционально отработанному времени), если в течение одного месяца работник учреждения отработал установленную по графику норму часов, но норму часов на данный месяц не выполнил?
Статья 104 ТК РФ допускает введение в организации в целом или при выполнении отдельных видов работ суммированного учета рабочего времени, если не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, чтобы продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и другие периоды) не превышала нормального числа рабочих часов. При этом учетный период не может превышать один год.
К сведению: когда учетным периодом является месяц и работником отработана неполная норма рабочего времени, заработная плата рассчитывается из МРОТ пропорционально отработанного времени.
Нормальное число рабочих часов за учетный период определяется исходя из установленной для данной категории работников еженедельной продолжительности рабочего времени. Для работников, работающих неполный рабочий день (смену) и (или) неполную рабочую неделю, нормальное число рабочих часов за учетный период, соответственно, уменьшается.
Нормальное число рабочих часов за учетный период распределяется по месяцам или неделям на основании графика сменности.
Однако если в учреждении ведется суммированный учет рабочего времени и график сменности составляется на учетный период, то именно на данный период и распределяется норма труда, установленная работнику. При этом в разные недели (месяцы) работник может отработать разное количество часов, чтобы им выполнялась учетная норма труда за учетный период.
График разрабатывается руководителем на год, чтобы переработка не допускалась за счет того, что в отдельные месяцы часы работы уменьшены, из-за чего в данные месяцы не выполняется норма часов, при этом в другом месяце норма может быть превышена.
Таким образом, если работник работает меньше нормы рабочего времени в определенном месяце учетного периода, который установлен в полгода (год), то оплата производится в размере, соответствующем МРОТ; поскольку работник отработал все часы, которые были предусмотрены его графиком, следует считать, что он полностью отработал свою месячную норму труда.Такой вариант подходит для расчета заработной платы, если учетным периодом в учреждении является квартал или год.
К сведению: при введении в учреждении повременной системы оплаты труда (оклад, должностной оклад) и установлении суммированного учета рабочего времени с учетным периодом более одного месяца даже при невыполнении нормы труда в каком-либо месяце в пределах учетного периода зарплата выплачивается в размере не менее МРОТ.
При этом необходимо учитывать: если за учетный период имеется невыполнение нормы рабочего времени по вине работодателя, то работодатель обязан оплатить данный период (недоработанные часы) в размере не ниже средней заработной платы работника в соответствии со ст. 155 ТК РФ. Например, если учетным периодом является месяц и работник не выполнил норму труда из-за того, что работодателем так был составлен график сменности, то вина за невыполнение нормы лежит на работодателе, поэтомуоплата труда производится в размере не ниже средней заработной платы работника, рассчитанной пропорционально фактически отработанному времени.
Минимальная зарплата в 2021 году: размер и правила расчёта
Зарплата работника за полный месяц не должна быть ниже минимального размера, установленного по стране, региону или отрасли. За нарушение этого требования работодателю грозят штрафы — от 10 000 рублей для ИП и от 30 000 рублей для организаций. Расскажем, какой минималки нужно придерживаться и как рассчитать сумму зарплаты.
Статья подготовлена по материалам вебинара Юлии Бусыгиной «Зарплата: изменения, особенности расчёта с 2021 года».
Какой должна быть минимальная зарплата
Месячная заработная плата работника, который полностью отработал норму рабочего времени и исполнил свои трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).
С 1 января 2021 года федеральный МРОТ составляет 12 792 рубля. Его размер определяется по медианной зарплате, а не по прожиточному минимуму, как было раньше.
При назначении зарплаты сотрудников нужно учитывать и региональный МРОТ. Субъекты РФ могут установить свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже федерального. Если работник трудится в таком регионе, его зарплата должна быть больше или равна региональному МРОТ. Эти ограничения должны соблюдать только работодатели, которые присоединились к региональным соглашениям. Вас присоединят автоматически, если в течение 30 дней после публикации соглашения вы не направите письменный мотивированный отказ. Если вы смогли отказаться или в вашем регионе таких соглашений нет, платите зарплату не ниже федерального МРОТ.
Увеличить зарплату нужно тем сотрудникам, которые с 1 января за полностью отработанный месяц и до удержания НДФЛ получают меньше МРОТ. Индексацию можно провести путём подписания дополнительного соглашения к трудовому договору и уже с начала года начислять и выплачивать работникам не ниже минимального размера оплаты труда.
Мы не рассматриваем в этой статье отраслевой МРОТ. Узнать о нём можно в отраслевых соглашениях, которые размещены на официальном сайте Минтруда.
Когда начисленная зарплата может быть ниже МРОТ
Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.
Пример. В ООО «Соколик» работает Вика, которая совмещает работу с учёбой в университете. Для её должности установлен месячный оклад равный МРОТ при полной рабочей неделе (40 часов). Она отрабатывает 20 часов в неделю, поэтому её труд оплачивают пропорционально отработанному времени. ООО «Соколик» начисляет Вике зарплату в сумме 6 396 рублей (12 792 рубля × (20 часов / 40 часов × 100 %)).
Получать меньше МРОТ могут также совместители и те, кто отсутствовал на работе из-за отпусков, болезней и т.п. В этих случаях зарплату сравнивают с МРОТ, рассчитанным исходя из отработанного рабочего времени.
Какие выплаты включаются в расчёт МРОТ
Если вы посмотрите редакцию ТК РФ от 2002 года, то увидите, что раньше в ст. 133 было чётко сказано, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты. Они идут сверх МРОТ. В свежем ТК РФ таких указаний нет. В нём сказано только то, что месячная зарплата работника, который полностью отработал норму рабочего времени, не может быть ниже минималки.
Когда появилась такая редакция, стали возникать вопросы. «Ведь здесь месячная зарплата имеется в виду, а, в соответствии со ст. 129 ТК, заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от количества, качества, условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты». Получается, что в зарплату вроде бы входит и компенсационная, и стимулирующая части. Некоторые думают, что тогда можно сделать оклад, например 10 тысяч рублей, и компенсационными и стимулирующими выплатами довести его до МРОТ. С одной стороны, да, можно бы и толковать так. Но все эти моменты урегулировал Конституционный суд. Напомним, что его решения обязательны для исполнения всеми работодателями.
Разобраться, как правильно считать зарплату, средний заработок и удерживать НДФЛ, можно в Контур.Школе. По окончании курса вы получите документ об обучении.
Итак, какие выплаты должны идти сверх МРОТ:
Обратите внимание! Региональные и отраслевые соглашения могут вводить особые условия про доплаты и надбавки. Например, в Москве в минималку не входит доплата за работу во вредных условиях.
В 2020 году вышло постановление ВС РФ, где суд указывает на то, что стимулирующие выплаты (такие как премии) тоже должны идти сверх минимального размера оплаты труда (Постановление ВС РФ от 10.02.2020 № 65-АД20-1).
Получается, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты, районные коэффициенты, надбавки за работу в районах Крайнего Севера. Они идут сверху.
Обязательно проконтролируйте, чтобы не получилось так, что у вас в трудовых договорах с работниками указан, допустим, оклад 10 тысяч, а всё остальное вы доводите до МРОТ компенсационными и стимулирующими выплатами. Такой порядок на сегодняшний день неверный.
Читайте также
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Сумма отпускных – ниже МРОТ: надо ли доплачивать
Как рассчитать, доплатить и что будет, если нарушить закон.
Таким образом, получается, что при расчете среднего месячного заработка, который нужен для определения суммы отпускных, не должно получиться значение ниже величины МРОТ.
Как производить доплату до МРОТ к отпускным
Таким образом, в случае с МРОТ, нужно разделить действующую величину минимальной зарплаты на 29,3.
В тех случаях, когда средний дневной заработок работника оказался меньше этой суммы, нужно произвести доплату до указанного значения. Для обоснования доплаты можно составить бухгалтерскую справку.
Доплата до МРОТ
Это обуславливает тот факт, что сопоставление объема МРОТ и итоговой суммы оплаты труда работника должно осуществляться с учетом всем добавочных начислений субъекта, помимо оклада. Подобное положение фиксируется в Письме Министерства Финансов РФ № 03/03306/1/768 от 24.11.2009г. Также в обозначенном законодательном акте рассмотрена ситуация, когда работник был лишен премии, что привело объем зарплаты к уровню, ниже МРОТ. В подобных условиях работодателю необходимо обеспечить подчиненному доплату до минимального уровня оплаты труда.
Однако из приведенного утверждения существует исключение, действительное для сотрудников Крайнего Севера. В частности, исходя из Обзора судебной практики, постановленной Верховным Судом РФ от 26.02.2014г., зарплата соотносится с МРОТ без учета местных надбавок за стаж в особом климате и локальных повышающих коэффициентов.
Заработная плата сотрудников бюджетных образований также не должна быть ниже МРОТ. При этом в объем вознаграждения за труд, сравниваемый с МРОТ, не учитывается оплата за сверхурочные работы, больничные, матпомощь и премии к юбилейным событиям. Доплата до МРОТ в бюджетном учреждении осуществляется в таком же порядке, как и в коммерческих организациях — на основании распоряжения управленца учреждения.
Доплата до МРОТ при неполном отработанном месяце будет положена только в том случае, если рассчитанный заработок за фактически отработанное время ниже уровня МРОТ, также исчисленного пропорционально отработанному периоду. Если, например, субъект отработал 11 дней из 22, минимальный объем средств составит 50% от МРОТ.
Порядок оформления доплаты до МРОТ
Практика показывает, что оформление дополнительных соглашений при каждой необходимости выдачи сотруднику доплаты до МРОТ, является непродуктивной операцией. Поэтому руководитель компании зачастую заранее включает в Положение об оплате труда пункт, в соответствии с которым, если итоговый заработок ниже текущего уровня МРОТ, сотрудникам положены добавочные средства. Конкретный объем средств рассчитывается индивидуально, в зависимости от объема зарплаты сотрудника и текущего уровня минимальной зарплаты.
Исчисление суммы доплаты до МРОТ, примеры
Так, оклад Васнецова А. П. составляет 7500 руб. Объем его премии — 40% от оклада. Васнецов выполнил временную норму за отчетный месяц, по факту чего ему полагается выплата оклада и премии в полном объеме. Регионального договора об установлении отдельного объема МРОТ в федеративном субъекте нет, поэтому используется показатель, закрепленный на федеральном уровне.