как в 1с провести оплату налогов третьим лицом
Оплата долга третьим лицом в 1С 8.3 Бухгалтерия
В данной статье рассмотрим пошагово как провести оплату долга в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 в случае, когда оплата, например за поставленные товары, производится не поставщику, а третьей организации в счет корректировки долга.
Как осуществляется оплата задолженности третьим лицом
Исполнение договорных обязательств должник может возложить на третье лицо, согласно ст. 313 ГК РФ, если в договоре строго не оговорено, что должник лично должен исполнять обязательства.
Условия участия третьего лица нужно документально оформить. Для этого:
Все письма можно оформить в произвольной форме в соответствии с правилами делового письма, в котором подробно указывается о реквизитах сторон и полная информация по расчетам. Наличие письменных уведомлений позволяет избежать налоговых претензий, так как НДС и налог на прибыль уже начислены и осуществляется только оплата задолженности.
Как сделать корректировку долга при переносе задолженности, списании задолженности и при зачете авансов в программе 1С 8.3 читайте в нашей статье.
Как провести оплату долга третьим лицом в 1С 8.3
ТД “КОМФОРТ” приобрело товары у поставщика ООО “УЮТ” на общую сумму 84 842,00 руб. в т.ч. НДС 18% – 12 942,00 руб. Товары поступили 25.03.2016г. Перед оплатой покупатель получает письмо от поставщика, в котором просит погасить задолженность за поставленные товары третьей организации ООО «ЛЕТО» в счет корректировки долга.
Рассмотрим пошагово решение примера в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.
Шаг 1
Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По отчету видим, что по контрагенту ООО «УЮТ» имеется кредиторская задолженность на сумму 84 842,00 руб.:
Шаг 2
Для перевода суммы – 84 842,00 руб. третьей организации ООО «ЛЕТО» нужно создать документ Платежное поручение и документ Банковская выписка.
Создадим документ Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежное поручение. В данном документе:
На основании документа Платежное поручение создадим документ Банковская выписка в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание:
Шаг 3
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По отчету видим, что по контрагенту ООО «Лето» образовалась дебиторская задолженность на сумму 84 842,00 руб.:
Шаг 4
Для того что бы зачесть дебиторскую задолженность ООО «ЛЕТО» в счет кредиторской задолженности ООО «УЮТ» в 1С 8.3, нужно создать документ Корректировка долга.
Итак, создадим документ Корректировка долга в разделе Покупки – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга. Заполним документ:
Проведем документ и сформируем проводки. По полученным проводкам видим, что произведен зачет кредиторской задолженности контрагента ООО «УЮТ» в счет дебиторской задолженности контрагента ООО «ЛЕТО»:
Как в 1С 8.3 провести взаимозачет напрямую с покупателем или поставщиком либо провести трехсторонний взаимозачет читайте в следующей статье.
Шаг 5
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По сформированному отчету видим, что по поставщику ООО «УЮТ» и по третьему лицу ООО «ЛЕТО» нет задолженности:
Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматриваются популярные налоговые схемы, привлекающие внимание со стороны налоговиков. В том числе рассматриваются сомнительные операции по счетам налогоплательщика; использование в хозяйственной деятельности фирм-«однодневок»; использование фиктивных посредников:
Что нужно знать про проводки при оплате за третье лицо
Разобраться с нюансами бухучета оплаты за третье лицо важно как самому плательщику чужого долга, так и должнику и кредитору. В каких случаях законодательство запрещает оплачивать чужие долги, а когда для этого нет препятствий? Какие счета учета в этом участвуют? Какими документами обосновать записи в бухгалтерском учете? Ответы вы найдете в материале.
Как законодательство влияет на нюансы бухгалтерского учета оплаты за третье лицо?
На порядок производимых бухгалтерских проводок при оплате за третьих лиц могут оказать влияние нормы законодательства.
Закон не запрещает компании или ИП погашать обязательства третьих лиц. Тонкости этой процедуры описаны в ст. 313 ГК РФ. Но есть ограничение для такой операции — наличие в законе или договоре между сторонами оговорки об обязательном исполнении обязательств лично участниками сделки. Если такое условие есть, дополнительные проводки в учете контрагентов не понадобятся — все перечисления в рамках договора будут происходить без участия третьих лиц.
Хотя финансово поддержать должника третьему лицу никто не запрещает. Деньги на уплату долга это лицо может перечислить, например, в рамках договора займа. В таком случае расчеты между должником и третьим лицом будут производиться в рамках договора займа с применением присущих этому виду договора бухгалтерских проводок.
Перевод денег кредитору по просьбе поставщика: пример проводок у плательщика и должника
Какими отразить проводками оплату за третье лицо? Погашение долга за третье лицо затрагивает в учете плательщика, должника и кредитора в большинстве случаев:
Разберемся с проводками при оплате третьему лицу по просьбе поставщика на примере.
ООО «Пантера» реализовало партию товара стоимостью 350 000 руб. (себестоимость товара — 286 000 руб.) в адрес ПАО «Ягуар». При этом ООО «Пантера» задолжало ИП Завгородний П. Н. за аренду производственных помещений такую же сумму. ООО «Пантера» обратилось к руководству ПАО «Ягуар» с просьбой перечислить задолженность за поставленный товар напрямую на расчетный счет его арендодателя в счет погашения задолженности по арендной плате.
Как ООО «Пантера» отразит эту операцию в своем учете, показано на рисунке ниже (для упрощения примера считаем, что НДС в расчетах не участвует):
Такие проводки применяются при оплате за поставщика третьему лицу в учете самого поставщика. Какие при этом требуется сделать проводки у плательщика при оплате за третье лицо, смотрите ниже:
В учете кредитора проводки будут еще проще. На основании уведомления должника и выписки из банка о полученной от третьего лица сумме он закроет задолженность должника. Никакие дополнительные проводки не потребуются.
Какие документы обоснуют проводки по оплате долга третьего лица?
Оплата долга за третье лицо, как и любая хозяйственная операция, подлежит отражению в учете у всех сторон, задействованных в процедуре погашения долга. Чтобы сделанные в учете записи были обоснованы, нужны подтверждающие документы.
Возможность уплаты долга третьим лицом может быть изначально предусмотрена договором. Однако только этого недостаточно для обоснованного отражения операции в учете.
В целом, можно назвать несколько документов-оснований в такой ситуации:
1. Письмо от должника к плательщику с просьбой погасить задолженность перед кредитором по указанным реквизитам.
2. Договор — поручение на оплату.
Этот документ желательно оформить для подтверждения операции погашения долга. Обычно его требуют налоговые инспекторы при проверках. Хотя в законодательстве отсутствует требование об обязательном оформлении такого договора при оплате задолженности третьего лица.
3. Копия платежного поручения, подтверждающая произведенный платеж.
Копия платежки с отметкой банка об исполнении платежа будет служить доказательством погашения долга и подтверждать не только дату и сумму платежа, но и фактического плательщика и получателя денег. В платежном поручении должна быть правильно сформулирована назначение платежа — указано, что перечисление денег производится в счет погашения долга за другое лицо. Потребуется перечислить реквизиты должника, позволяющие без затруднений его идентифицировать (наименования, ИНН и т. д.). Иначе полученная кредитором сумма может быть отнесена к необоснованному обогащению, и ее придется вернуть.
4. Уведомление в адрес кредитора о произведенном платеже и акт сверки взаиморасчетов с ним.
Этими документами компания, долг которой оплачен третьим лицом, подтвердит обоснованность отражения в учете факта погашения кредиторской задолженности.
Какие нужно сделать в учете проводки при оплате за третьих лиц налоговых долгов, расскажем в следующем разделе.
Налоговые платежи за третье лицо: проводки у должника
Ни один другой платеж не требует строгого выполнения платежных сроков, как группа налоговых платежей (налоги, сборы, страховые взносы). Если с контрагентом в большинстве случаев можно договориться по поводу переноса сроков или добиться рассрочки платежа, с налоговыми платежами дело обстоит намного сложнее. За просрочку налоговых платежей налогоплательщик страдает по всем направлениям:
В результате вопрос своевременного погашения налоговых платежей для большинства налогоплательщиков стоит всегда остро. И возможность погашения таких сумм третьими лицами приобретает особую актуальность. Тем более, что с 2017 года такая возможность напрямую предусмотрена в ст. 45 НК РФ.
В бухучете налогоплательщика, за которого перечисляются налоговые платежи, производятся следующие записи:
Проводки у плательщика при погашении чужих налоговых долгов
В предыдущем разделе мы разобрались с проводками, производимыми налогоплательщиком при погашении третьим лицом его налоговой задолженности. Какие записи нужно произвести в такой ситуации в своем бухучете плательщику?
Схема проводок в учете плательщика показана на рисунке ниже:
Существует ограничение при уплате налоговых сумм за должника — погасить налоговый долг за третье лицо можно только деньгами. Направить на эти цели собственную налоговую переплату не получится. В налоговом законодательстве такой способ погашения налоговой задолженности за третье лицо не предусмотрен (письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-02-07/1/41421).
А можно ли уплатить за третье лицо налоговые долги, которые возникли ранее 2017 года — момента, начиная с которого в законодательстве прописали возможность уплаты за третьих лиц налогов и страховых взносов? Налоговики не возражают и признают такие платежи легитимными.
Итоги
Факт оплаты за третье лицо проводками отражается в бухучете и у плательщика, и у кредитора, и у должника. Плательщик сначала отражает перечисление денег кредитору за должника по его просьбе, а затем проводит взаимозачет (если он сам был должен поставщику). Если изначально долга не было, закрывает возникшую задолженность при получении денег или иных активов от поставщика (должника). Должник и кредитор задействуют в этой операции учетные счета в зависимости от вида задолженности и иных нюансов учетного и законодательного характера.
Все операции на счетах бухучета должны подтверждаться документально, поэтому договоренности важно оформить письменно и сформировать полный пакет бумаг (платежные поручения, письма, договоры и т. д.).
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь
Как оплатить налог за третье лицо
Согласно закону, лицо должно самостоятельно исполнять налоговые обязательства. Но в 2016 году были внесены поправки, согласно которым взносы могут уплачиваться третьим лицом. Актуально это в том случае, если фирма не может уплатить налоги в положенные сроки. Для предупреждения образования задолженности разумно будет обратиться к представителю.
Можно ли уплачивать налог за третьих лиц?
Выплата налогов за третьих лиц регулируется ФЗ №401 «О внесении изменений в 1-ю и 2-ю часть НК РФ» от 30 ноября 2016 года. В нормативном акте указано, что третье лицо может оплачивать и налоги, и госпошлины. Лицом этим может являться, к примеру, материнская компания, оплачивающая налог за свою дочернюю фирму.
До введения в действие ФЗ №401 ограничений по внесению налога третьими лицами не было. Однако рассматриваемая операция была сомнительна. В НК РФ присутствуют указания на то, что налогоплательщик должен самостоятельно нести свои обязательства по выплатам. Налог мог переводиться третьими лицами только при наличии этих обстоятельств:
Формулировка о том, что фирма должна самостоятельно нести свои обязательства, может трактоваться по-разному. Однако большинство инстанций полагает, что выплаты могут совершаться третьими лицами. Одновременно с этим ставится важное условие: средства, направленные на уплату налогов, должны принадлежать самому налогоплательщику. То есть третье лицо выступает в качестве представителя налогоплательщика.
ВАЖНО! 30 ноября 2016 года со вступлением в силу ФЗ №401 стало возможным совершение выплат в счет третьих лиц. С 1 января 2017 года разрешен перевод страховых взносов по аналогичной схеме.
Кто именно может уплачивать налог
Обязательство предполагает уплату налога в установленный срок. Если средства будут уплачены, но сроки нарушены, обязательство в полной мере исполненным считаться не будет. Обязательство прекращается тогда, когда деньги будут направлены по нужному адресу. Кем может являться третье лицо, которое выплачивает средства за налогоплательщика? Это следующие лица:
Во 2 пункте статьи 37 НК РФ указано, что налог может выплачиваться третьими лицами, работающими от своего имени. Однако у этих лиц обязательно должны быть соответствующие полномочия, подтвержденные документами. В обратном случае направленные средства будут считаться переплатой незаконного представителя, а обязательство компании так и не будет погашено.
ВАЖНО! Средства могут быть уплачены налоговым агентом. Если сроки платежей передвигаются, требуется составить договор поручительства. Если представитель не переведет деньги, они взыскиваются с поручителя.
Какие именно налоги могут уплачиваться третьими лицами
Представитель может уплачивать за налогоплательщика самые различные налоги: на прибыль, НДС, УСН, акцизы. Возможна уплата акцизов, государственных пошлин, транспортных и патентных налогов. С 2017 года третьи лица имеют право переводить страховые взносы в ПФР, центры медицинского страхования.
Порядок уплаты налогов третьим лицом
Сначала представителю необходимо составить договор займа. Нужен он для того, чтобы исполненный платеж не был признан безвозмездной помощью. Особенности составления соглашения регламентированы пунктом 1 статьи 807 ГК РФ. В договоре нужно указать сумму займа и сроки его погашения. Затем представителю нужно составить платежное поручение. Выплаченные средства фиксируются в бухучете.
Составление платежного поручения
При совершении выплат третьим лицом нужно составить платежное поручение. Оно требуется для того, чтобы деньги были направлены по верному пути. В поручении прописывается эта информация:
Цифрой указывается статус налогоплательщика:
Перед составлением платежного поручения рекомендуется ознакомиться с образцом документа.
Бухучет платежей
Выплата налога третьим лицом предлагает, что у одной компании появляются обязательства перед другой. Средства предоставляются на основании договора займа. В дальнейшем они должны быть возвращены налогоплательщиком. Налоговая сумма не будет считаться расходом фирмы, так как не происходит уменьшения активов. Средства будут возвращены, а потому капитал организации не сокращается. Налогоплательщику предоставляется беспроцентный заем, а потому он не будет входить и в финансовые вклады. Связано это с тем, что не исполняется пункт 2 Положения по бухучету ПБУ 19/02, установленный Приказом Минфина №126 от 10 декабря 2002 года.
Заем будет учтен в составе дебиторских долгов. По этой причине в бухучете его нужно фиксировать на дебете счета 76 и кредите счета 51. Когда налогоплательщик вернет средства, у компании не образуется дохода. Проводки при уплате налоговых платежей за другое лицо будут следующими:
Проводки подтверждаются договором о выданном займе.
Налоговый учет
В рамках налогового учета выплата налога за другое лицо также будет считаться предоставлением займа. На займы НДС начисляться не будет на основании пункта 2 статьи 146 НК РФ, пункта 3 статьи 39 НК РФ. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС №ЕД-4-3/7896 от 29 апреля 2013 года.
Выданный заем не будет учтен в структуре расходов и доходов компании на основании пункта 12 статьи 270 НК РФ, пункта 1 статьи 251 НК РФ. Следовательно, не будет начисляться налог на прибыль.
Что дает возможность оплаты налога представителями
Поправки в НК РФ выгодны как государству, так и налогоплательщику. Рассмотрим основные выгоды:
Нововведение призвано усовершенствовать систему выплаты налогов. Оно же сокращает количество задолженностей. Однако у поправки есть некоторые минусы. В частности, банки, принимающие средства, сталкиваются с повышенной нагрузкой при обработке платежей.
Оплата за третьих лиц – проводки в базовой версии 1С:Бухгалтерия 8.3
Очень часто бывает, что предприятию требуется произвести оплату третьему лицу за поставленный товар или представленную услугу. Например, такое может случиться, когда организация не имеет возможности провести оплату здесь и сейчас, а потому обращается с этим деликатным вопросам к другой организации.
В бухгалтерию поставщик сообщает в письменной форме, что оплату за поставленный товар нужно заплатить другой организации и оформить документы оплаты за третьих лиц.
Рассмотрим, как провести процедуру оплаты услуг за третьих лиц в базовой версии 1С:Бухгалтерии 8.3.
Для проведения оплаты за третье лицо предназначен документ «Корректировка долга». Отразим данные операции у покупателя и продавца.
1. Документы при оплате за третьих лиц у покупателя
Рассмотрим на примере. Организации «Комфорт сервис» приобрела товар у поставщика «Монолит» и оприходовала себе на склад. Поставщик ООО «Монолит» попросил оплатить поставленный товар организацию ООО «Азимут».
Создадим «Оборотно-сальдовую ведомость» по 60 счету (рис 1.) из раздела «Отчеты».
Рис.1 ОСВ по 60 счету в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
По представленному письму перечислим деньги за поставленный товар третьему лицу. Оформим документ по списанию с расчетного счета (рис. 2).
Рис 2. Документ списания с расчетного счета в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Проведем документ, автоматически сформируются проводки оплаты за третьих лиц (рис.3).
В платежном поручении на оплату долга за третье лицо необходимо указать, что оплата проводиться им за другое лицо.
Рис.3 Проводки оплаты за третьих лиц
Сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость» по счету 60 и увидим дебиторскую задолженность по счету 60.2 (рис.4).
Рис.4 Дебиторская задолженность по счету 60.2 в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Для зачета дебиторской и кредиторской задолженности воспользуемся документом «Корректировка долга» в меню «Продажи → Расчеты с контрагентами» (рис.5).
Рис.5 Путь к документу «Корректировка долга» в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Заполним документ «Корректировка долга» в 1С:Бухгалтерия, редакция 3.0 (рис.6). Важно правильно определить значения следующих полей:
Рис.6 Документ Корректировка долга в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Нажмем кнопку «Заполнить», заполним вкладки «Авансы поставщику (дебиторская задолженность)» и «Задолженность перед третьим лицом (кредиторская задолженность)» в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (рис. 7-8).
Рис.7 Аванс поставщику в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Рис.8 Задолженность перед третьим лицом в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Данные автоматически заполняться. По кнопке «Добавить» возможно вручную ввести необходимые данные.
После проведения документа «Корректировка долга» будут сформированы проводки зачета между счетами 60.01 и 60.02. (рис.9).
Рис.9 Проводки зачета между счетами в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Создадим и проверим обороты в ОСВ по счету 60 (рис.10).
Рис.10 ОСВ по 60 счету в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
2. Документы при оплате за третьих лиц у продавца
Первоначально проверим расчеты по счету 62, сформировав «Оборотно сальдовую ведомость» по 62 счету (Рис.11).
Рис.11 ОСВ по 62 счету в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Создадим «Оборотно сальдовую ведомость по счету 60». Аналогично выполним операцию по зачету задолженности, создав документ «Корректировка долга» (рис.12).
Рис.12 Оформление корректировки долга в 1С:Бухгалтерия, редакция 3.0
В результате будет произведен зачет задолженности между счетами 60 и 62 в 1С:Бухгалтерии, ред. 3.0 (рис.13).
Рис.13 Зачет задолженности между счетами 60 и 62 в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Оплата за третьих лиц – проводки в базовой версии 1С:Бухгалтерия 8.3
Очень часто бывает, что предприятию требуется произвести оплату третьему лицу за поставленный товар или представленную услугу. Например, такое может случиться, когда организация не имеет возможности провести оплату здесь и сейчас, а потому обращается с этим деликатным вопросам к другой организации.
В бухгалтерию поставщик сообщает в письменной форме, что оплату за поставленный товар нужно заплатить другой организации и оформить документы оплаты за третьих лиц.
Рассмотрим, как провести процедуру оплаты услуг за третьих лиц в базовой версии 1С:Бухгалтерии 8.3.
Для проведения оплаты за третье лицо предназначен документ «Корректировка долга». Отразим данные операции у покупателя и продавца.
1. Документы при оплате за третьих лиц у покупателя
Рассмотрим на примере. Организации «Комфорт сервис» приобрела товар у поставщика «Монолит» и оприходовала себе на склад. Поставщик ООО «Монолит» попросил оплатить поставленный товар организацию ООО «Азимут».
Создадим «Оборотно-сальдовую ведомость» по 60 счету (рис 1.) из раздела «Отчеты».
Рис.1 ОСВ по 60 счету в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
По представленному письму перечислим деньги за поставленный товар третьему лицу. Оформим документ по списанию с расчетного счета (рис. 2).
Рис 2. Документ списания с расчетного счета в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Проведем документ, автоматически сформируются проводки оплаты за третьих лиц (рис.3).
В платежном поручении на оплату долга за третье лицо необходимо указать, что оплата проводиться им за другое лицо.
Рис.3 Проводки оплаты за третьих лиц
Сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость» по счету 60 и увидим дебиторскую задолженность по счету 60.2 (рис.4).
Рис.4 Дебиторская задолженность по счету 60.2 в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Для зачета дебиторской и кредиторской задолженности воспользуемся документом «Корректировка долга» в меню «Продажи → Расчеты с контрагентами» (рис.5).
Рис.5 Путь к документу «Корректировка долга» в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Заполним документ «Корректировка долга» в 1С:Бухгалтерия, редакция 3.0 (рис.6). Важно правильно определить значения следующих полей:
Рис.6 Документ Корректировка долга в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Нажмем кнопку «Заполнить», заполним вкладки «Авансы поставщику (дебиторская задолженность)» и «Задолженность перед третьим лицом (кредиторская задолженность)» в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (рис. 7-8).
Рис.7 Аванс поставщику в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Рис.8 Задолженность перед третьим лицом в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Данные автоматически заполняться. По кнопке «Добавить» возможно вручную ввести необходимые данные.
После проведения документа «Корректировка долга» будут сформированы проводки зачета между счетами 60.01 и 60.02. (рис.9).
Рис.9 Проводки зачета между счетами в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Создадим и проверим обороты в ОСВ по счету 60 (рис.10).
Рис.10 ОСВ по 60 счету в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
2. Документы при оплате за третьих лиц у продавца
Первоначально проверим расчеты по счету 62, сформировав «Оборотно сальдовую ведомость» по 62 счету (Рис.11).
Рис.11 ОСВ по 62 счету в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0
Создадим «Оборотно сальдовую ведомость по счету 60». Аналогично выполним операцию по зачету задолженности, создав документ «Корректировка долга» (рис.12).
Рис.12 Оформление корректировки долга в 1С:Бухгалтерия, редакция 3.0
В результате будет произведен зачет задолженности между счетами 60 и 62 в 1С:Бухгалтерии, ред. 3.0 (рис.13).
Рис.13 Зачет задолженности между счетами 60 и 62 в 1С Бухгалтерия, редакция 3.0