как в зуп начислить ндфл с процентов по займу
Договор займа в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Регламентируется договор займа нормами главы 42 ГК РФ.
Займодавцем и заемщиком может быть и физлицо, и организация. Заем выдается под проценты и беспроцентно.
В договоре процентного займа обычно указывается величина годового процента, например 5%. Для ежемесячных расчетов используется величина процента за 1 день. Дневной процент займа составляет 1/365 часть от годового (или 1/366 для високосного года). При годовом проценте 5% величина процентов за 1 день в 2019 году составляет примерно 0,0137 % (5/365).
Если заем был получен не с первого числа, то дневной процент займа умножается на оставшееся количество дней в месяце, за который начисляются проценты. В месяце выдачи займа расчет производится со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца. В месяце погашения — с первого числа месяца по день погашения займа. Если расчет процентов производится за целый месяц, то дневной процент займа умножается на календарное количество дней в месяце. И при годовом проценте 5 % величина процентов за апрель 2019 года равна 0,410959 % (30 х 5/365).
1С:ИТС
Подробнее о договоре займа см. в справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Консультации по законодательству».
Организация — займодавец, сотрудник — заемщик
Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации.
Если сотруднику предоставляется беспроцентный заем или процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, то у него появляется материальная выгода от использования заемных средств, облагаемая НДФЛ (см. пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
В соответствии с НК РФ организация, выдавшая заем сотруднику, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат.
Материальная выгода рассчитывается по формуле:
СумЗ х (2/3 КлСт – ПгСт) х Дм / Дг,
Сумма рассчитанной материальной выгоды облагается НДФЛ. Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса получателя такого дохода:
Для налоговых нерезидентов, имеющих особые статусы (например, граждане ЕАЭС или высококвалифицированные иностранные специалисты, в первую очередь — нерезиденты), ставка НДФЛ на материальную выгоду составляет 30 %.
Удержать НДФЛ необходимо при ближайшей денежной выплате. Перечислить удержанный налог в бюджет следует в срок не позднее первого рабочего дня, после того как НДФЛ был удержан.
Обратите внимание, если заем выдан на приобретение жилья (квартиры, дома, комнаты, долей в них), об этом прямо указано в договоре займа и сотрудник получил в ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в связи с покупкой жилья, то матвыгода по этому займу не облагается НДФЛ.
1С:ИТС
Подробный пример отражения в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 и в других программах 1С удержания основного долга и процентов по договору займа с сотрудником см. в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах „1С“» раздела «Инструкции по учету в программах „1С“».
Доход в виде материальной выгоды и НДФЛ с него в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 рассчитываются в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, в соответствии с настройками документа Договор займа (рис. 1) в программе автоматически рассчитывается месячная сумма погашения основного займа и удерживается в документе Начисление зарплаты и взносов на закладке Погашение займов. Таким образом, ежемесячно автоматически уменьшается сумма займа (СумЗ). Датой возникновения материальной выгоды в программе считается дата уплаты процентов, то есть дата начисления заработной платы.
Рис. 1. Документ «Договор займа сотруднику»
Для подключения возможностей программы по отражению операций по удержаниям в счет возврата займа, регистрации материальной выгоды, расчету и учету НДФЛ необходимо в настройках расчета зарплаты (меню Настройка — Расчет зарплаты) установить флаг Выдаются займы сотрудникам. Тогда в меню Расчет зарплаты становится доступен блок документов Займы сотрудников:
Сотрудник — займодавец, организация — заемщик
Случается, что предприятию для текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. И при этом сотрудник (например, руководитель, учредитель организации) готов предоставить эти средства в долг.
Такую сделку в соответствии с требованиями ГК РФ следует зарегистрировать договором займа в письменной форме. Если заем беспроцентный, то возвращаемые организацией сотруднику суммы не являются его доходом и не облагаются НДФЛ.
В противном случае у сотрудника возникнет налогооблагаемый доход (ст. 208, ст. 209 НК РФ). Суммы начисленных процентов — это доход сотрудника с кодом 1011.
В соответствии с НК РФ организация, выплачивающая проценты по займу сотруднику, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого дохода.
Для налоговых резидентов применяется ставка НДФЛ 13 % по доходу от процентов. Для всех нерезидентов, включая тех, кто имеет особые статусы (например, граждане ЕАЭС или высококвалифицированные иностранные специалисты), ставка НДФЛ на получаемые проценты составляет 30 %, так как такой доход не является оплатой труда.
В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 предустановленных настроек для начисления дохода в виде процентов по займу нет, но такой вид оплаты можно настроить самостоятельно, применяя стандартные механизмы программы. Для настройки нового вида расчета, например «Проценты по займу», в плане видов расчета Начисления следует предварительно создать ряд показателей для регистрации годового процента и ежемесячного остатка займа. Назовем эти показатели соответственно «Годовой процент» и «Остаток займа».
Показатели настраиваются в меню Настройки — Показатели расчета зарплаты. Показатель «Годовой процент» остается неизменным на протяжении всего периода возврата долга сотруднику (рис. 2).
Рис. 2. Настройка показателя «Годовой процент»
Поля формы настройки показателя «Годовой процент» следует заполнить следующим образом:
Для регистрации показателя «Годовой процент» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для сотрудника, одолжившего организации денег под проценты, можно использовать документ Изменение оплаты труда (меню Расчет зарплаты).
В документе Изменение оплаты труда (рис. 3) для выбранного сотрудника устанавливается флаг Изменить начисления. В табличной части документа Доп. тарифы, коэффициенты кнопкой Добавить следует внести в соответствующие поля созданный ранее показатель «Годовой процент» и указать его значение, например «5».
Рис. 3. Документ «Изменение оплаты труда»
Второй показатель, необходимый для расчета ежемесячных процентов, — «Остаток займа». Предполагается его редактировать ежемесячно перед расчетом процентов.
Поля формы настройки показателя «Остаток займа» следует заполнить следующим образом:
При настройке начисления «Проценты по займу» (рис. 4) следует предусмотреть, что этот показатель будет регистрироваться именно типовым документом Разовое начисление.
Рис. 4. Настройка начисления «Проценты по займу»
Настройка расчета процентов производится в программе в регистре видов расчета Начисления (меню Настройки).
Во вновь созданном начислении «Проценты по займу» поля формы следует заполнить в соответствии с таблицей:
Настроенное таким образом начисление позволяет расчитывать проценты в целых месяцах. В первом и последнем месяце расчета придется вручную скорректировать суммы, если даты получения/погашения займа не приходятся на первое/последнее число месяца соответственно.
Начисление «Проценты по займу» подразумевает, что ежемесячно в документ Разовое начисление (меню Расчет зарплаты) следует вносить «Остаток займа» (рис. 5). При этом автоматически рассчитываются проценты (в поле Результат) и НДФЛ.
Рис. 5. Документ «Разовое начисление», регистрирующий начисление «Проценты по займу» и НДФЛ
Заём предприятию от физического лица в программных продуктах 1С
Организация-заёмщик, как налоговый агент по налогу на доходы физических лиц, обязана исчислить, удержать и уплатить подоходный налог с таких доходов. Об этом гласит статья 226 НК РФ.
Если займодатель является налоговым резидентом РФ, то налог удерживается по ставке 13%, а если нет, то по ставке 30%.
При этом так как полученные проценты не относятся к доходам, полученным от трудовой деятельности, они не облагаются страховыми взносами. Подтверждение тому мы можем найти в Федеральном законе №125-ФЗ от 24.07.1998г.
Отражение займа в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Для отражения получения займа в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия необходимо перейти в раздел «Банк и касса» и выбрать пункт «Банковские выписки».
В конце месяца, начисленные по договору займа проценты должны быть отнесены к расходам предприятия. Для этого используется документ «Операции, введённые вручную» в разделе «Операции».
В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать» и из выпадающего списка выбрать «Операция». В созданном документе введём корреспонденцию счетов: Дт 91.02 Кт 66.04 или 67.04.
Для целей примера будем считать проценты по ставке 14 годовых. Считаются они следующим образом: сумма займа * годовая ставка / количество дней в году * количество дней в месяце.
Получаем: 100000 рублей * 14% / 366 дней * 30 дней = 1147,54 рублей. И не забываем второй строкой сделать проводку на удержание НДФЛ.
Для счёта 91.02 введём новый вид расхода с наименованием «Проценты по займам», видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьёй 269» и установленным флагом «Принимается к налоговому учёту».
Теперь перейдём к ежемесячному погашению задолженности по договору займа и процентов по нему.
Для этого введём три документа «Платежное поручение» в разделе «Банк и касса». Первый будет на возврат займа, второй – на возврат процентов, а третья платёжка будет на уплату подоходного налога в бюджет.
В платёжке на уплату процентов «Вид операции» будет «Прочее списание», а в графе «Удержание по исполнительному листу следует выбрать «1- разрешено, с ограничением по сумме».
На основании подготовленных платёжных поручений или при помощи выгрузки из интернет-банкинга, следует ввести «Списания с расчётного счёта», которые сформируют проводки: Дт 66.03 или 67.03 Кт 51 на сумму погашения долга и Дт 66.04 или 67.04 Кт 51 на сумму уплаченных процентов.
Остаётся отразить доходы физического лица в регистрах налогового учёта. Перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Все документы по НДФЛ».
В открывшемся окне нажмём на кнопку Создать» и из выпадающего списка выберем «Операция учёта НДФЛ». Для заполнения документа в поле «Сотрудник» нужно ввести физическое лицо, являющееся заёмщиком, или выбрать его из существующего списка, если он был занесён ранее. На вкладке «Доходы» нужно указать дату получения дохода, код дохода – 1011 и сумму выплаченных процентов.
На вкладке «Исчислено по 13%» нужно указать также дату получения дохода и сумму удержанного НДФЛ.
И на вкладке «Удержано по всем ставкам» нужно указать данные и с первой вкладки и со второй. Она является объединяющей. После чего проводим документ.
Отражение займа в 1С: Зарплате и управлении персоналом, ред. 3.1
В программе по учёту заработной платы нет документов, фиксирующих поступление и уплату денежных средств на предприятии. Поэтому пользователю нужно зафиксировать только доход, полученный физическим лицом в виде полученных процентов, и удержать из него подоходный налог. Для регистрации такого дохода предназначен документ «Операция учёта НДФЛ» в разделе «Налоги и взносы».
Документ состоит из нескольких вкладок. На вкладке «Доходы» следует указать сумму выплаченных процентов.
А вкладка «Удержано по всем ставкам» является собирательной, то есть содержит и данные о доходе, и о удержанном налоге.
Факт перечисления налога фиксируется в программе при помощи документа «Перечисление НДФЛ в бюджет». Для его создания следует перейти в раздел «Налоги и взносы» и выбрать пункт «Все документы перечисления в бюджет НДФЛ».
Создадим новый документ, в котором укажем реквизиты платёжного поручения, по которому произошло перечисление налога.
Сформируем справку 2-НДФЛ по нашему заёмщику, для этого перейдём в раздел «Отчётность, справки» и выберем пункт «Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников». В открывшемся документе выберем физическое лицо и нажмём на кнопку «Заполнить».
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Отражение процентов по договору займа от физического лица (не сотрудник, не учредитель)
Вопрос задал Татьяна
Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.81/10)
Добрый день!
Организация получила займ от физического лица, который не является сотрудником организации. По займу начисляются и выплачиваются проценты. Как правильно завести это физическое лицо в ЗУП и отражать начисление процентов и удержание НДФЛ?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (16)
Нужно будет создать новый Вид дохода с кодом дохода 1011.
Обратите внимание, что это документ «незарплатных» доходов. Предполагает, что выплату этого дохода Вы отражаете в базе Бухгалтерии, а в ЗУП только отражаете этот доход для целей учета НДФЛ и его начисление на счет 76.10 документом Отражение зарплаты в бухгалтерском учете..
Как правильно завести физическое лицо в ЗУП, чтобы оно не попадало в отчет СЗВ-М?
Физ. лица, которым доход начислен этим документом и не попадут в СЗВ-М. В СЗВ-М попадают работники по ТД и договорам.
Добрый день, Юлия!
Правильно я понимаю:
1. Заводим физическое лицо у которого получили займ, не принимая его как сотрудника
2. Создаем новый Вид дохода с кодом 1011
Что далее нужно сделать в ЗУП? (какой документ для начисления дохода в виде % создать)
Здравствуйте! Увидела, что первый ответ отправила не полностью. Прошу прощения, видимо случайно стерла часть перед отправкой и не проверила!
Дополняю:
Для расчетов с НЕ сотрудниками организации можно использовать документ «Начисление прочих доходов». Посмотрите о нем тут: Начисление прочих доходов.
Обратите внимание на особенности документа: он не отражается в Своде, Расчетном листке и другой зарплатной отчетности.
Если у вас ЗУП версии КОРП, то Начисление прочих доходов можно назначать в плановом порядке и проводить выплату:
Выплата «незарплатных» доходов (ЗУП 3.1.4 КОРП)
Плановые «незарплатные» доходы (ЗУП 3.1.2 КОРП)
В ПРОФ таких возможнотей нет. Документ придется просто копировать. А выплату оформлять в Бухгалтерии.
А далее уже мой первый ответ!
«Вид дохода» — это альтернатива начислению в документе «Начисление прочих доходов».
Юлия, еще вопрос, каким документом в ЗУП следует отразить выплату процентов по займу?
Документ по начислению дохода в ЗУП — это Прочие доходы?
Как я написала выше, выплата такого дохода в ЗУП только в КОРП, если у Вас ПРОФ, то выплату проводите только в БП.
Доброе утро, Юлия!
У нас ЗУП и БУХ версии ПРОФ.
Давайте обобщим правильно ли я поняла и сделала:
В ЗУП:
1. Завела физическое лицо
2. Начислила доход с применением документа «Прочие доходы»
В БУХ:
1. Операциями введенными вручную начислен доход и отражен НДФЛ
2. Выплата отражена через выписку банка
Есть вопрос: при переносе данных из ЗУП в БУХ эти данные попадут в БУХ?
Здравствуйте!
В Бухгалтерию начисление дохода и НДФЛ «приедет» после синхронизации, проводки по счету 76.10.
Т.е. п. 1 по БУХ делать не нужно! В остальном все верно!
Доброе утро, Юлия!
Почему проводки Дт 44 Кт 76.10
ДТ 76.10 Кт 68.01?
Займы отражаются в БУ на сч.66 или 67
И счет затрат не 44, а 91
Как и где можно настроить счета учета, для корректной загрузки в БУХ?
Здравствуйте! Согласна, Вы правы!
Выгрузить из ЗУП такую проводку нет возможности. Счет затрат можно указать — 91, это берется из «Способа отражения». А вот счет Кт не настраивается, а берется в зависимости от Вида операции, и такого вида операции, чтобы счет ДТ был бы 66 или 67, просто нет.
Проводки по начислению процентов и удержанию НДФЛ Вы уже отразили в БП ручной операцией, это в данном случае правильно. А вот,ч тобы из ЗУП не приезжала лишняя проводка, можно либо удалить эти строчки из документа Отражение зарплаты. Но если потребуется перезаполнить документ, то это удалять строки нужно будет каждый раз. Поэтому еще один вариант: отразить суммы документом Операция учета НДФЛ. Посмотрите о документе тут: Приемы исправления НДФЛ. Вам нужно будет заполнить все вкладки документа вручную: информацию о доходе, об исчисленном налоге, удержанном, перечисленном.
Можно ли настроить чтобы эти документы при синхронизации не попадали в БУХ?
НДФЛ с % по договору займа
Добрый день.
Организация ООО получила заем от учредителя (не является сотрудником), под %.
Как в 1С:ЗУП начислить и удержать НДФЛ с начисленных % за пользование займом
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Вам будет интересно
Заполняем вкладку “Доходы”.
Обязательно заполняем дату получения дохода в виде процентов за пользование займом.
Эта дата – это 100 строка 2 раздела 6-НДФЛ. Дата фактического получения дохода.
Заполняем код дохода, сумму полученного дохода. Если сотрудник работает в обособленном подразделении, не выделенном на отдельный баланс, заполняем реквизит “обособленное подразделление”, чтобы программа правильно определила коды “ОКТМО и КПП”.
Заполняем вкладку “Удержано по всем ставкам”.
Дата получения дохода – обязательно такая же как на первой вкладке и второй вкладках!
Ставка – 13% (для нерезидента 30%). Ставка – 13%. Cумма удержанного налога.
Срок перечисления и код дохода. Сумму выплаченного дохода.
Если сотрудник работает в обособленном подразделении, не выделенном на отдельный баланс, заполняем реквизит “обособленное подразделление”, чтобы программа правильно определила коды “ОКТМО и КПП”.
Добрый день Александр, спасибо
anteplena, здравствуйте.
1.
Для таких целей в программе предусмотрен документ ручного заполнения “Операция учета НДФЛ“.
Найти его можно в разделе [Налоги и взносы – См. также]
Cоздадим новый документ. Дата самого документа в верхнем углу документа не влияет на ведение учета.
Она влияет только на отображение документов в списке документов, если установлена сортировка по дате документа.
А вот дата операции – очень важный реквизит. По нему программа регистрирует:
на вкладке “доходы” – дату начисления дохода, на вкладке “Исчислено по 13%” – дату исчисления налога,
на вкладке “Удержано по всем ставкам” – дату удержания налога с дохода, на вкладке “Перечислено по всем ставкам” – дату перечисления налога.
Поэтому если даты операций отличаются, нужно будет создать несколько документов.
Например, мы начислили доход и исчислили с него налог 08.09.2017, а удержали 13.09.2017.
Тогда создаем два документа. В первом дату операции ставим 08.09.2017 и заполняем вкладки “Доходы” и “Исчислено по 13%. Во втором проставляем дату операции (дату удержания налога) 13.09.2017
Как ввести данные по НДФЛ с материальной выгоды по займу, выданному стороннему физическому лицу (не сотруднику)?
Как можно внести информацию по НДФЛ с материальной выгоды по займу, выданному стороннему физическому лицу (не являющегося нашим сотрудником)?
Вариант 1. С использованием документа Операция учета НДФЛ
Сумму исчисленного НДФЛ введите на закладке Доходы в колонке Налог, исчисленный по дивидендам, ставка 9%, 35% :
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Далее создать документ Начисление прочих доходов в разделе Зарплата – Начисление прочих доходов :
В новом документе Начисление прочих доходов для поля Вид дохода создать новый элемент, заполнив его следующим образом:
В табличной части документа нажать кнопку Подбор и в открывшейся форме Получатели доходов установить флажок Выбирать из полного списка физических лиц :
Появится перечень всех физических лиц, информация по которым внесена в информационную базу. Найти в перечне нужное физическое лицо, выделить его и нажать кнопку Выбрать :
В отчете 2-НДФЛ сумма НДФЛ будет показана в качестве исчисленной, удержанной и перечисленной:
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно