как вернуть налог за три предыдущих года
Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет
Для того чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры и другого жилья, необходимо знать не только процедуру оформления возврата, но и сроки обращения за вычетом.
Когда нужно обращаться в налоговую инспекцию? За какие годы можно подать декларацию 3-НДФЛ? Давайте разберемся подробно.
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.
Когда возникает право на налоговый вычет при покупке жилья
Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, дом или земельный участок – вы должны официально зарегистрировать право собственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:
Получить акт приема-передачи, если купили квартиру в новостройке по договору долевого участия.
Получить выписку из ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости), если купили квартиру или другое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.
Таким образом, мы определили важное понятие: право на получение имущественного вычета возникает после законного оформления права собственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НК РФ.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет
Вернуть налог можно только с момента возникновения права на вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить нельзя.
Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансах имущественного вычета, прочитайте статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Пример:
В 2017 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право на налоговый вычет.
В январе 2020 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2021 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2020 год.
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2020 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2017, 2018 и 2019 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.
Пример:
В 2019 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на получение имущественного вычета возникло в 2019 году.
Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2021 году, то получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2020 и 2019 годы.
Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2022 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2021 года, в 2023 году – 2022 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2018, 2017 и более ранние периоды нельзя.
Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Пример:
Ваша мама стала пенсионеркой в 2019 году. В 2020 году она купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2021 году.
За 2020 год она не получит вычет, так как уже не работала и не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный вычет за 2019, 2018 и 2017 годы. При расчете вычета за 2019 год будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
Возврат подоходного налога
Все граждане страны являются налогоплательщиками. Налоговая система располагает широким перечнем сборов. Некоторые из них направлены на достаточно специфические объекты, которые подвергаются налогообложению, в то время как с другими сталкивается каждый. В частности, законодательно установлено, что со всех получаемых доходов часть уходит в государственный бюджет. В России ставка процента для данного налога составляет 13%. Однако предусмотрено ряд случаев, при которых плательщик имеет законное право вернуть сумму уплаченного в казну налога полностью или частично. Рассмотрим более детально, какими могут быть основания для проведения налогового вычета.
При каких обстоятельствах производится возврат подоходного налога?
Принцип функционирования механизма возвращения уплаченного ранее подоходного налога состоит в том, что доходы определенного размера перестают рассматриваться как налогооблагаемый объект, вследствие чего выплата налога не производится.
В законодательном акте, который регулирует использование данного вида налога, прописаны все возможные основания для того, чтобы получить обратно сумму подоходного налога. Если вести речь о налогообложении физических лиц, то в их числе стоит отметить следующие случаи:
Сумма денежных средств, которую плательщик получает через возврат подоходного налога при ипотеке или в других случаях, установлена нормативными актами и зависит от конкретных обстоятельств. Важно отметить, что есть фиксированные лимиты, превысить которые не представляется возможным.
В частности, возврат подоходного налога при покупке квартиры предусматривает возмещение не более чем 260 тысяч рублей, а при обучении или лечении – не более 15,6 тысяч для взрослого и 6,5 тысяч для каждого из детей. В отношении лекарств и ипотечного кредита предел установлен на уровне 13% от уплаченной суммы, в то время как участие в благотворительной деятельности позволяет вернуть до 25% от выплаченного за год подоходного налога.
Как осуществляется возврат подоходного налога?
Таким образом, возврат подоходного налога 2021 в новой редакции может осуществляться в виде имущественного или социального налогового вычета. Его проведением должна заниматься бухгалтерия организации. Процесс получения вычета выглядит следующим образом: налогоплательщик пишет заявление установленного образца, которое должно быть рассмотрено в течение десяти дней и принято к исполнению при соответствии установленным нормам.
Для того чтобы вернуть часть суммы уплаченного налога, нужно пройти определенную процедуру, в том числе предоставить полный пакет требуемых документов в налоговую инспекцию. В их перечень входят следующие:
Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартиры
Россияне, которые платят налог на доход физических лиц (НДФЛ), после покупки жилья могут вернуть часть уплаченных налогов из бюджета. При этом не важно, каким способом приобретена недвижимость, на собственные средства или в ипотеку.
Рассказываем что нужно знать о налоговом вычете при приобретении квартиры.
Налоговый вычет за квартиру:
Как получить налоговый вычет за квартиру: видео
Как рассчитать налоговый вычет за квартиру
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.
Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также, если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
Срок получения вычета
Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.
Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.
Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.
Квартира куплена в 2017 году и тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.
Например
Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.
Как получить налоговый вычет через налоговую
Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через налоговую:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:
4. Подготавливаем копии платежных документов:
5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
Я вернул излишне уплаченный налог на имущество
На основании постановления Конституционного суда
В 2020 году я вернул 9092 Р излишне уплаченного налога на квартиру за 2017 и 2018 годы и получил право заплатить меньше за 2019 год.
Дело в том, что до 2015 года налог на имущество физлиц считали по инвентаризационной стоимости недвижимости, а с 2020 года его считают по кадастровой стоимости. Между 2015 и 2020 годами был переходный период, во время которого налог на имущество в разных регионах считали по разной стоимости. Это приводило к неравномерной налоговой нагрузке.
В статье расскажу, почему произошел переходный период, что о нем думает Конституционный суд и кому налоговая обязана вернуть излишне уплаченный налог на имущество.
Матчасть: что не так с налогом на имущество физлиц
Расчет налога по инвентаризационной стоимости недвижимости. В 1991 году в России ввели закон «О налогах на имущество физических лиц». Согласно ему, налог исчисляли исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости.
Инвентаризационная стоимость — это что-то вроде себестоимости строительства объекта, которая складывается из цены материалов и работ. То есть инвентаризационная стоимость квартиры формируется из фактической стоимости материалов для ее строительства.
Для расчета налога на имущество инвентаризационную стоимость увеличивали на коэффициент-дефлятор. С его помощью учитывали изменение потребительских цен на товары, работы и услуги в России. До 2020 года коэффициент-дефлятор ежегодно утверждало Минэкономразвития.
Инвентаризационная стоимость не учитывает местоположение здания, например удаленность от центра города, инфраструктуру района, где оно расположено, и уровень внутренней отделки помещения. Поэтому обычно такая стоимость в разы ниже рыночной. Их соотношение различается в зависимости от региона: где-то может быть в 1,5 раза меньше, а где-то — в 30 раз.
Например, инвентаризационная стоимость элитных квартир в старинных зданиях в престижном историческом центре города может быть ниже стоимости квартир в удаленных необустроенных новостройках. Соответственно, налог на квартиры с большей рыночной ценой, который посчитали по инвентаризационной стоимости, может быть меньше, чем налог на дешевые квартиры. И наоборот: налог на жилье с низкой рыночной ценой может быть необоснованно большим.
Расчет налога по кадастровой стоимости недвижимости. В 2014 году федеральный закон № 284-ФЗ ввел пятилетний переходный период к другому способу расчета налога на имущество: его должны были начать считать исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Он же отменил закон «О налогах на имущество физических лиц» — все положения перенесли в главу 32 налогового кодекса.
Кадастровая стоимость — это аналог рыночной стоимости: цена недвижимости по версии государства. Ее устанавливают при помощи государственной кадастровой оценки, которую проводят с определенной периодичностью.
Например, в Москве и Санкт-Петербурге кадастровую оценку проводят не чаще одного раза в два года. В других регионах — не чаще одного раза в течение трех лет.
Кадастровую оценку проводят на основе анализа рыночных цен: кадастровая стоимость должна быть приближена к рыночной, а в идеале вообще должна совпадать с суммой, которую собственник квартиры указал бы при ее продаже.
Цель перехода от инвентаризационной стоимости к кадастровой как раз в том, чтобы сделать налогообложение более справедливым. Логика примерно такая: не имеет значения, сколько стоила постройка здания, — важна его рыночная цена, а значит, и налог стоит рассчитывать исходя из нее.
Ставка налога на имущество физлиц зависит от способа расчета налога — по инвентаризационной стоимости или по кадастровой. Также на ставку влияет объект налогообложения — на что рассчитывают налог: на комнату, квартиру, дом, гараж, машиноместо и т. д.
Если налог считают по кадастровой стоимости, то размеры ставок не превышают 0,1%, 0,5% и 2%, в зависимости от объекта налогообложения. Например, по ставке до 0,1% облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи и машиноместа. До 2% — деловые и торговые центры, офисные и торговые объекты, а также недвижимость, кадастровая стоимость которой больше 300 млн рублей.
Если налог считают по инвентаризационной стоимости, то налоговые ставки устанавливают на основе суммарной инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор. Размер ставок также зависит от объекта налогообложения и может варьироваться от 0,1% до 2%.
Например, жилой дом с суммарной инвентаризационной стоимостью до 300 тысяч рублей будет облагаться налогом по ставке до 0,1%, а стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей — по ставке от 0,1% до 0,3%. Если инвентаризационная стоимость дома больше 500 тысяч, ставка будет от 0,3% до 2%.
Проблемы переходного периода. Переходный период к новому способу расчета налога на имущество начался 1 января 2015 года и закончился 1 января 2020 года. С 2020 года инвентаризационная стоимость вообще не применяется: разрешено считать налог только исходя из кадастровой стоимости.
Во время переходного периода местные органы власти каждого субъекта РФ самостоятельно устанавливали, с какого момента отказаться от инвентаризационной стоимости и перейти на кадастровую. Если субъект не определил дату перехода на кадастровую стоимость, применяли инвентаризационную.
Из-за того, что каждый регион сам решал, в какой момент перейти на кадастровую стоимость, налог на имущество в разных субъектах мог сильно отличаться. Именно эта разница стала предметом разбирательства в Конституционном суде: он проверил, нарушает ли разное налоговое бремя в переходный период принцип равенства налогообложения.
Расскажу об этом разбирательстве подробнее.
Что за постановление Конституционного суда
Именно эту сумму налога жительница Алтайского края считала справедливой, поэтому в марте 2017 года обратилась в суд. Она просила признать недействительными требования ИФНС и обязать ее пересчитать сумму налога на дом.
Сначала суды вообще не хотели принимать у женщины исковое заявление. А когда суд наконец рассмотрел иск, то отказался удовлетворить ее требования. Вторая инстанция поддержала решение.
Параллельно налоговая два раза пыталась взыскать с женщины задолженность в суде, и оба раза ИФНС это не удалось: сначала суд отменил приказ о взыскании денег, а потом отказал налоговой из-за истечения срока исковой давности.
Битва в судах между жительницей Алтайского края и налоговой длилась около года. В итоге в 2018 году женщина решила, что статья 402 налогового кодекса о применении кадастровой и инвентаризационной стоимости не соответствует Конституции: она нарушает принцип равенства налогообложения и возлагает на граждан непосильную налоговую нагрузку. Поэтому она подала жалобу в Конституционный суд.
В феврале 2019 года Конституционный суд постановил, что статья 402 НК РФ не нарушает Конституцию, так как не запрещает налогоплательщику в индивидуальном порядке требовать, чтобы и во время переходного периода налог на имущество рассчитывали исходя из кадастровой стоимости, а не инвентаризационной.
Постановление КС от 15.02.2019 № 10-П PDF, 454 КБ
При этом Конституционный суд указал, что недопустимо, чтобы у кого-то из налогоплательщиков были более выгодные условия, чем у других. Налогообложение должно быть соразмерным: нельзя допускать существенных — в два и более раза — различий в размере налога на имущество в зависимости от способа его расчета.
Если для конкретного объекта недвижимости уже установлена кадастровая стоимость, но для целей налогообложения еще официально не используется, то по ней все равно можно считать налог на имущество физлиц.
А если кадастровая стоимость недвижимости еще не определена, то ее можно применять для расчета налога по решению налоговой или суда. В этом случае необходимо оценить имущество.
Таким образом, Конституционный суд дал возможность всем гражданам требовать пересчитать налог на имущество, если сумма налога по инвентаризационной стоимости для них в два и более раза превышает сумму налога по кадастровой стоимости.
ФНС даже выпустила отдельное письмо, в котором обязала налоговые службы всех субъектов РФ изучить и применить постановление КС. Минфин России, ссылаясь на КС, также неоднократно указывал, что гражданин вправе в индивидуальном порядке требовать применить кадастровую стоимость для расчета налога на имущество.
Письмо Минфина от 14.03.2019 № 03-05-06-01/16658PDF, 187 КБ
Перерасчет налога не происходит автоматически: для этого гражданин должен подать в налоговую заявление в свободной форме.
Вернуть излишне уплаченный налог можно только за три предыдущих года. Например, если подать заявление на перерасчет суммы в 2020 году, то налог пересчитают за 2019, 2018 и 2017 годы.
Если при перерасчете окажется, что налог по кадастровой стоимости больше, чем по инвентаризационной, требовать доплаты не станут.
На сайтах судов мне не удалось найти информацию о том, что жительница Алтайского края обращалась в суд для пересмотра решения по своему делу на основании постановления Конституционного суда. Думаю, это связано с тем, что налоговая все равно уже никогда не сможет взыскать с женщины задолженность — даже в судебном порядке.
Зато благодаря постановлению КС другие граждане, которые платят налог на имущество физлиц, могут пересчитать и вернуть излишне уплаченные деньги. Этим правом я и воспользовался.
Размер налога на мою квартиру
У меня есть квартира в Иркутской области. Каждый год я исправно плачу налог на имущество физических лиц, который рассчитывают по инвентаризационной стоимости.
Р до 6600 Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
Когда я изучил постановление КС, сначала решил проверить, могу ли претендовать на перерасчет налога на квартиру. Затем обратился в налоговую, чтобы вернуть переплату.
Вот что я для этого сделал:
Кадастровую стоимость недвижимости можно посмотреть в выписке из ЕГРН, если на руках есть свежий документ. Или онлайн на сайте Росреестра по адресу или кадастровому номеру — это бесплатно.
Кроме того, с 2020 года любой гражданин может посмотреть кадастровую стоимость недвижимости в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Имущество» и в уведомлении, которое присылает налоговая. Это быстро и бесплатно.
В личном кабинете также можно рассчитать налог на имущество и посмотреть формулу, которую для этого используют. В ней есть такие показатели:
Налоговая ставка в моей формуле 0,1%, потому что объект налогообложения — квартира.
Коэффициент периода владения отражает, сколько месяцев в году квартира принадлежала мне. В 2017 и 2018 годах их было по 12, поэтому коэффициент равен 1. Если бы я владел квартирой, например, всего два месяца в году, коэффициент составил бы 0,16.
Размер доли в праве собственности показывает, сколько у квартиры владельцев. В моей формуле размер доли 1, потому что я единственный собственник. Если бы существовал еще один владелец, размер доли был бы 0,5, если бы их было три — 0,3, и т. д.
Последнее значение в формуле нужно для учета льготы пенсионерам, инвалидам, Героям Советского Союза, участникам войн и т. д. Мне льготы не положены.
Также рассчитать налог на имущество можно в специальном калькуляторе на сайте ФНС. Он нужен на случай, если нет личного кабинета, где можно посмотреть формулу расчета налога на имущество.
Калькулятор — это форма, в которой необходимо заполнить пустые поля: год расчета налога, регион, кадастровый номер недвижимости и т. п. Весь процесс разбит на шаги, запутаться или ошибиться практически невозможно: система подсказывает варианты заполнения.
Чтобы понять, за какие годы можно пересчитать налог на имущество, необходимо определить, когда регион, где находится недвижимость, перешел на исчисление налога по кадастровой стоимости. Информацию о переходе можно посмотреть на сайте налоговой.
Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиXLSX, 23 КБ
Иркутская область перешла на расчет по кадастровой стоимости только с 1 января 2020 года.
Это значит, что при подаче заявления в 2020 году я могу претендовать на перерасчет за 2017, 2018 и 2019 годы. Если бы регион перешел на исчисление налога по кадастровой стоимости в 2019 году, а заявление я бы также подал в 2020 году, то перерасчет мне был бы положен только за 2017 и 2018 годы.
24 января 2020 года через личный кабинет налогоплательщика я подал заявление с просьбой сделать перерасчет налога за предыдущие годы. Обратиться в налоговую можно любым другим удобным способом: направить заявление по почте или прийти в инспекцию лично. Обращаться нужно в ИФНС по месту регистрации имущества.
Я отправил заявление в виде обращения в свободной форме. Для этого в личном кабинете перешел в раздел «Сообщения», затем нажал на ссылку «Обратиться в налоговый орган» и выбрал «Прочие ситуации». В открывшемся разделе выбрал «Нет подходящей жизненной ситуации».
В заявлении я использовал такую формулировку:
«Прошу пересчитать налог на имущество физических лиц по моему объекту налогообложения в соответствии с постановлением Конституционного суда РФ № 10-П от 15.02.2019 г.».
Самое важное — сослаться на постановление Конституционного суда и указать его дату и номер. ФНС знает, за какие годы пересчитать налог.
Возможно, если не указать реквизиты постановления, в перерасчете налога могут отказать. Но это не лишает гражданина права еще раз обратиться в налоговую с аналогичным требованием.
На момент подачи заявления я уплатил налоги за 2017 и 2018 годы, а налог за 2019 год — еще нет: его нужно уплатить до 1 декабря 2020 года. Если бы я обратился в ФНС в 2019 году, мне бы также пересчитали налог за 2016 год.
Получается, что за 2015 и 2016 годы я заплатил больше, чем должен был. Если бы Конституционный суд принял постановление уже в 2015 году, то в пятилетний переходный период можно было бы уплатить налог по кадастровой стоимости и сэкономить. Но хорошо, что переплату можно вернуть хотя бы за предыдущие три года.
10 февраля 2020 года мне пришел ответ от налоговой: она скорректировала налог за квартиру за 2017—2018 годы.
В ответе также было указано, что мне придет новое уведомление, в котором налог за 2017—2018 годы рассчитают уже по кадастровой стоимости. Переплату за предыдущие два года можно было включить в счет уплаты налога за 2019 год. О том, что деньги можно вернуть на банковскую карту, в письме сказано не было.
14 февраля 2020 года я получил новое налоговое уведомление, о котором меня предупредили.
излишне уплаченный мной налог
Спустя месяц после подачи заявления, 14 февраля, в личном кабинете отразилась переплата — 9092 Р излишне уплаченного налога на имущество. На следующий день я подал в ИФНС заявление о возврате этой суммы.
Заявление на возврат переплаты можно подать в инспекции, заказным письмом или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Последний способ — самый удобный.
Для этого необходимо зайти в раздел «Жизненные ситуации» личного кабинета и нажать на ссылку «Распорядиться переплатой». Откроется простая и понятная форма для заполнения, в которой нужно указать данные банковского счета для возврата денег. Заявление сформируется автоматически.
Налоговая должна была вернуть излишне уплаченный налог в течение 30 дней, но этого не произошло.
17 апреля через личный кабинет я направил еще одно обращение в свободной форме с вопросом, когда ждать деньги.
28 апреля налоговая ответила, что решение вернуть мне излишне уплаченный налог приняли только 27 апреля. Деньги должны были поступить на мой счет в ближайшее время.
Вся эта история выпала на самый разгар пандемии коронавируса: президент объявил нерабочие дни, в Иркутской области ввели режим самоизоляции. Насколько мне известно, сотрудники моей ИФНС работали из дома, — возможно, именно с этим связана задержка возврата.
Что в итоге
Теперь я жду нового уведомления по налогу на имущество за 2019 год.
В конце 2019 года налоговая в Иркутской области сообщила, что, так как регион перешел на расчет по кадастровой стоимости только в 2020 году, налог на имущество за 2019 год посчитают по инвентаризационной. Применять кадастровую стоимость начнут только в 2021 году.
Мой налог за 2019 год в любом случае должен быть рассчитан по кадастровой стоимости. Надеюсь, в новом уведомлении не будет ошибок. Если же налог рассчитают по инвентаризационной стоимости, придется снова обращаться в соответствующую инстанцию. Если есть личный кабинет налогоплательщика, это несложно.
Запомнить
Использовал в том числе и Вашу статью, всё на днях завершилось удачно пересчётом, налоговая отвечает как ни странно быстро, спасибо за пошаговый опыт и все разъяснения!
Anton, отлично! Очень рад, что у вас все получилось и моя статья оказалась полезна!
Nina, надеюсь, у вас все получится! Поделитесь потом результатом!
Большое спасибо за подробное и понятное разъяснение алгоритма подачи заявления через ЛК. Вот если бы такие разъяснения были в путеводителе по сайту.
Евгения, рад, что статья оказалась вам полезна!
Добрый день. За квартиру налоговая пересчитала. А вот за дом площадью 33 кв м отказала в пересчете. Мотивируя тем, что после применения вычета 50 кв м площадь становится отрицательной, объект налогообложения по кадастровой стоимости не возникает. Соответственно не возникает предмет сравнения и определения во сколько раз сумма налога по И больше чем по К. Ссылаются на письмо СД-4-21/27192
Понимаю, что бред и отписка.
Как убедить налоговую. З
Анна, сложно дать оценку ситуации не видя документов, но в первом приближении кажется, что в вашем случае налоговая может ошибаться.