как заблокировать расчетный счет организации
Как заблокировать счёт ООО?
Для ведения хозяйственной деятельности организации и компании должны иметь расчетные счета. Ст. 861 ГК РФ гласит, что «расчеты между юрлицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, должны проводится в безналичной форме или наличными деньгами, если иное не установлено законодательством». Чтобы максимально точно отслеживать деятельность ООО, надзорные органы, налоговая служба, соц.службы и пенсионный фонд требуют проводить все платежи через расчетные счета, чтобы организации не уходили от уплаты обязательных взносов и налогов. Указ ЦБ №1843 устанавливает лимиты на расчеты наличными деньгами – не более 100 т.р. в рамках одного договора.
Это может устраивать небольшие компании, но более крупным приходится вести все расчеты в основном безналичным путем. При выявлении нарушений на организации и ответственных лиц могут накладываться денежные штрафы. При открытии расчетного счета банк обязан проверить достоверность предоставленных данных. Если будут выявлены нарушения, недостоверные сведения о деятельности, учредителях, то банк может отказать в открытии счета.
Как только счет будет открыт, и фирма начнет проводить операции по нему, то банк начинает активно мониторить платежи на соответствие их законодательству. Если также будут выявлены нарушения, то счет может быть заблокирован до выяснения причин. Блокировка счета может осуществляться по инициативе банка, налоговой или самого клиента. Других вариантов не предусмотрено.
Рассмотрим, что такое блокировка счета и как заблокировать счет на ООО?
Где ООО может иметь счета?
Ст.2 ФЗ «Об ООО» разрешает открывать ООО банковские счета по всей территории страны и заграницей. Таким образом, ООО «вправе» открыть расчетный счет, но « не обязано». На деле же при постановке на учет в налоговую инспекторы требуют предоставления реквизитов расчетного счета. Все налоги сейчас почти в обязательном порядке должны пересылаться в электронном виде.
ООО разрешается также иметь любое количество банковских счетов иных видов.
Что такое блокировка расчетного счета.
Это приостановление всех движений по счету, касаемых расходных операций. Операции по зачислению денег проводятся в стандартном режиме. Если счет оказался заблокированным, то у ООО сразу возникает идея открыть новый расчетный счет и пользоваться им. На деле это практически невозможно. О каждом новом расчетном счете банк уведомляет налоговые органы в течение 5 дней. Перед открытием счета банк может проверить организацию на наличии ограничений.
База находится в открытом доступе на сайте service.nalog.ru и постоянно обновляется. Если будет обнаружено, что ООО уже имеет счет, и он заблокирован, то в открытии нового счета может быть отказано. Также новый счет сразу же может быть заблокирован после открытия.
Кто и почему может заблокировать счет?.
Причины приостановления работы счета могут быть разными. Рассмотрим основные из них.
Таким образом, чтобы заблокировать счет ООО физлицу нужно обратиться в суд.
Как ООО может самостоятельно заблокировать свой счет?
Довольно редки случаи, когда компания блокирует свои счета самостоятельно или задается вопросом, как заблокировать счет на ООО по своей инициативе. Те организации, которые ведут активную деятельность, нуждаются в постоянно активном счете для проведения операций и платежей. Блокировать счет по собственному желанию фирма может по причинам того, что не планирует им пользоваться в ближайшее время (чтобы не платить за обслуживание) или же появились подозрения, что счет взломан мошенниками.
ООО может самостоятельно заблокировать свой счет в онлайн-кабинете или по заявлению в банке. Блокировка может накладываться временная или постоянная. Обычно банки не освобождают от оплаты за обслуживание счета, если он заблокирован или не используется. Поэтому из-за ненадобности расчетный счет обычно закрывается или переводится на более дешевый пакет обслуживания.
Сколько времени длится блокировка счета?
Если у банка появились сомнения в подлинности документов или же нужно провести проверку, то операции могут быть приостановлены до 7 рабочих дней. Блокировка счета по подозрению в мошеннических действиях или отмыванию денег может длиться, пока владелец счета не предоставит запрашиваемых документов.
Если счет блокируется по решению суда, то блокировка может длиться до тех пор, пока суд не снимет это ограничение.
Блокировка по инициативе налоговых органов будет длиться до момента оплаты всех налогов или предоставления платежных документов об уплате.
Таким образом, блокироваться расчетные счета могут как по инициативе их владельца, так и банка или надзорных органов. Ст. 845 ГК РФ и гласит о том, что банк обязан выполнять распоряжения клиента по операциям по счету, гарантируя свободный доступ клиента к его деньгам. Вместе с этим банк обязан исполнять и другие законы, контролирующие деятельность ООО.
Кто и за что может заблокировать расчетный счет компании, и как снять блокировку
Блокировка расчетного счета может привести к полной остановке бизнеса. Для того, чтобы она не стала неприятной неожиданностью, следует знать, кто имеет право приостановить движение средств по вашему счету, как узнать о причинах блокировки, и что делать в такой ситуации.
2 причины блокировки расчетного счета
Проверить приостановку по счетам со стороны ФНС можно через специальный сервис на сайте налоговой службы. Если в ответе сервиса содержится информация о блокировке, нужно выяснять детали в налоговой.
Единственный способ выйти из сложившейся ситуации — выполнить те требования, невыполнение которых стало ее причиной. Например, если счет заморозили за непредставление декларации, то ее следует предоставить. А если причина ареста — неуплата налога или взноса, нужно перечислить платежи и передать в ИФНС соответствующие сведения.
Гораздо больше вопросов возникает при блокировке счета банком. В этом случае точных критериев для приостановки операций по счетам нет, поэтому предугадать ее не всегда получается. Счет может быть арестован всего лишь из-за одной сомнительной операции. Для его «разморозки» банк может потребовать от вас доказательства самого различного характера — от договора аренды до товарных накладных.
Комментирует эксперт в сфере банковской деятельности — заместитель председателя правления Руснарбанка Фролова Ольга Юрьевна.
Рекомендации по ведению «прозрачного бизнеса»:
В назначении платежа указывайте за какие товар, услуг, работы с указанием договоров, в рамках которых эти расчеты проводятся
Оборот платежей по списанию со счета без НДС против зачислений с НДС не должен превышать 30%
В бизнесе всегда есть хозяйственные расходы. По счету ежемесячно должны осуществляться платежи, сопутствующие финансово-хозяйственной статье расходов.
Подобное разделение бизнеса говорит о схемах, направленных на снижение налоговой нагрузке, и возможных налоговых преступлениях
На основании п. 14 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ клиент должен предоставлять информацию, необходимую банку для исполнения требований законодательства.
Необходимо предоставлять банку запрашиваемую информацию в срок или сообщать в возможных задержках. Помогайте банку защищать вашу репутацию перед надзорными органами.
Предоставление недействительной информации или неполное предоставление, повлечет за собой отказ в выполнении Вашего распоряжения на проведение операции. При получении 2 и более отказов в течении календарного месяца, банк вправе расторгнуть с Вами договор банковского счета в одностороннем порядке.
Начилие фотоотчета вашего торгового зала, складских помещений, транспортных средств или оборудования будет являться подтверждением реальности деятельности Вашей организации, а также исключит вероятность возникновения со стороны Банка ряда вопросов по финансово-хозяйственной деятельности.
Открыть расчетный счет для Вашего бизнеса вы можете на сайте нашего Банка.
БЛОКИРОВКА СЧЕТА: ЗАКОННЫЕ СПОСОБЫ ВЫХОДА ИЗ КРИЗИСА
Нарушение организацией налоговых обязательств может привести к блокированию ее расчетных счетов налоговыми органами. Такие действия фискалов способны полностью парализовать финансово-хозяйственную деятельность любой компании. В данной статье речь пойдет о тех случаях, когда налоговые инспекторы могут «заморозить» счета организации, а она, в свою очередь, имеет шанс добиться отмены подобного решения. Кроме того, в статье рассказано, в каких ситуациях компания вправе распорядиться своими деньгами даже при блокировке счета.
Когда налоговые органы блокируют счет
Налоговые инспекторы имеют право приостанавливать операции по банковским счетам организации (подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ). Порядок и условия проведения данной процедуры описаны в ст. 76 НК РФ. Инспекция вправе заблокировать счет только в двух случаях: 1) если это необходимо для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора и 2) если компания не сдала налоговую декларацию в срок. Блокировка расчетного счета означает прекращение банком практически всех расходных операций по нему, что подтверждается в ряде арбитражных решений (в частности, постановление ФАС ВСО от 25.07.2007 N А33-2092/06-Ф02-4723/07).
Решение о приостановлении операций по счету принимает непосредственно руководитель (или его заместитель) того налогового органа, который направил требование об уплате налога, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ). Следовательно, такое решение может быть принято не ранее, чем вынесено решение о взыскании налога, и при условии, что не было исполнено соответствующее требование. Более того, если суд признает незаконным решение о взыскании, то инспекция не имеет права приостанавливать операции по расчетному счету компании (постановление ФАС ВСО от 29.11.2007 N А33-5630/2007-Ф02-8905/2007).
Банк останавливает расходные операции по счетам в пределах суммы, указанной в соответствующем фискальном решении. В нем должны быть отражены конкретные обстоятельства и основания его принятия, иначе это повод признать его недействительным (постановление ФАС ВСО от 13.06.2007 N А74-4624/06-Ф02-3403/07).
Остановимся на особенностях блокировки расчетного счета при несвоевременной сдаче налоговой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ). Решение о блокировке может быть принято, если просрочка составляет 10 дней и более (определение ВАС РФ от 18.12.2007 N 14645/07). После сдачи декларации выносится решение налогового органа об отмене блокировки счета. Для этого отводится один операционный день, следующий за днем представления декларации.
Если декларация была сдана вовремя, но не по установленной форме (например, на устаревшем бланке), инспекция не вправе заблокировать счет. Такое основание в НК РФ не предусмотрено. Аналогичный вывод содержится в постановлении ФАС ВВО от 22.02.2007 N А82-4019/2006-99. Не являются причиной для блокировки неполное отражение в налоговых декларациях оборотов по реализации товаров (работ, услуг), а также несдача документов, подтверждающих право на налоговые вычеты. На это обращено внимание в постановлении ФАС МО от 09.10.2007 N КА-А40/10347-07. Кроме того, инспекторы не могут приостановить операции по банковским счетам, если фирма не сдала бухгалтерскую отчетность или какие-либо документы, связанные с расчетом и уплатой налогов (например, необходимые для камеральной проверки «экспортной» декларации по НДС). Об этом говорится в постановлении ФАС МО от 05.10.2007 N КА-А40/9465-07.
Нередко счет блокируется налоговиками, если компания не представила сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ). Налоговое законодательство такого основания также не предусматривает. Следовательно, подобные действия проверяющих незаконны (постановления ФАС МО от 12.03.2008 N КА-А40/1246-08 и от 21.02.2008 N КА-А40/293-08). Суды в своих решениях подчеркивают, что эта мера может быть применена только при несдаче налоговых деклараций. А форма 2-НДФЛ таковой не является (постановления ФАС МО от 19.03.2008 N КА-А40/1702-08 и от 04.03.2008 N КА-А40/12296-07).
Компания закрывает заблокированный счет и открывает новый
Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время (ст. 859 ГК РФ). При этом остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо перечисляется на другой счет по его указанию.
Статья 76 НК РФ не содержит ограничений на закрытие счетов компании. Судебная практика в этом вопросе на стороне налогоплательщика (постановление ФАС ЗСО от 27.04.2005 N Ф04-2306/2005(10626-А70-15)). Однако налоговые инспекторы придерживаются такой позиции не всегда.
Расторжение договора банковского счета в случае наличия на нем остатка денег сопряжено с проведением расходных операций по ликвидируемому счету (выдача наличных или их перечисление на другой счет). А в случае «замораживания» счета банк не вправе проводить такие операции. В противном случае были бы нарушены положения ст. 76 НК РФ (письмо Минфина России от 12.12.2005 N 03-02-07/1-336).
Если деньги на счете клиента-организации отсутствуют, банк вправе его закрыть по заявлению владельца. Расторжение договора банковского счета не влечет проведения по нему расходных операций, о чем сделаны выводы в письме МНС России от 16.09.2002 N 24-1-13/1083-АД665. Арбитражные суды солидарны с сотрудниками финансового ведомства (постановления ФАС ВВО от 16.05.2005 N А39-5328/2004-417/11; ФАС УО от 24.02.2005 N Ф09-400/05-АК).
В одном из дел суд отметил, что закрытие банком «замороженных» счетов не является основанием признания решения налогового органа утратившим силу (в части запрета на расходные операции по вновь открытым счетам). Поэтому решение о приостановлении операций распространяется и на новый открытый в этом банке счет налогоплательщика (постановление ФАС ЗСО от 19.02.2007 N Ф04-383/2007(31334-А81-40)).
Если банк получил решение налоговой инспекции о блокировании счетов компании, то он не вправе открывать ей новые счета (п. 5 и 9 ст. 76 НК РФ). Иначе ему грозит ответственность в виде штрафа в 10 тыс. руб. (п. 1 ст. 132 НК РФ). Подобной позиции придерживается и арбитражная практика (определение ВАС РФ от 19.10.2007 N 13231/07; постановления ФАС ПО от 09.08.2007 N А65-27257/06; ФАС ВВО от 11.10.2006 N А82-19300/2005-14 и от 04.04.2006 N А39-4862/2005-300/11).
Как мы уже отметили, банк не вправе открывать клиенту новый расчетный счет, если операции по другому его счету приостановлены. Хотя сама компания может открыть новый счет в другом кредитном учреждении. В НК РФ прямого запрета на это нет. Налоговый орган направляет решение о приостановлении операций только в те банки, в которых уже открыты расчетные счета налогоплательщика (п. 4 ст. 76 НК РФ). Значит, компания может обратиться с заявлением об открытии счета в другой банк, которому не известно о сложившейся ситуации.
Однако подобные действия могут принести организации только кратковременную пользу. Во-первых, организация обязана в семидневный срок сообщить проверяющим об открытии нового счета (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Во-вторых, само кредитное учреждение поставит об этом в известность налоговые органы в пятидневный срок (п. 1 ст. 86 НК РФ).
Вправе ли компания выдать зарплату с заблокированного счета
Сотрудники финансовых подразделений компаний часто задаются вопросом о возможности списания средств с «замороженного» счета на выплату зарплаты сотрудникам.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (п. 1 ст. 76 НК РФ; ст. 855 ГК РФ). Как отметил суд, мера по приостановлению операций является действенной и разумной, поскольку не ведет к остановке деятельности предприятия. Это ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых согласно ГК РФ предшествует исполнению налоговой обязанности (постановление ФАС УО от 24.02.2005 N Ф09-400/05-АК).
Таким образом, организация вправе выплачивать работникам заработную плату, несмотря на то что инспекция «заморозила» ее банковский счет. В справедливости сказанного убеждают и другие примеры из судебной практики (постановления ФАС ДВО от 17.05.2007 N Ф03-А24/07-2/784; ФАС ЗСО от 05.07.2006 N Ф04-4184/2006(24274-А75-33)). Конституционный Суд РФ также заявил, что конституционные обязанности по выплате вознаграждения за труд и уплате законно установленных налогов и сборов не должны противопоставляться друг другу (постановление КС РФ от 23.12.1997 N 21-П).
При недостаточности средств на счете организации списание по платежным документам, предусматривающим налоговые платежи, а также перечисление или выдача денег для зарплаты работникам производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов.
Так, суд признал, что исполнение банком поручения клиента по выдаче денег для расчетов по оплате труда, поступившего раньше инкассового поручения налоговой инспекции, не свидетельствует о нарушении банком очередности по п. 2 ст. 855 ГК РФ (постановление ФАС УО от 11.10.2007 N Ф09-8299/07-С3).
Но Минфин России более категоричен в своих выводах и считает, что при наличии у банка решения инспекции о блокировании счетов компании он не вправе списывать деньги на выплату зарплаты (письмо Минфина России от 01.02.2007 N 03-02-07/1-29).
В другом письме чиновники указали, что у банка нет права проводить расходные операции по счету клиента, за исключением платежей первой и второй очереди по п. 2 ст. 855 ГК РФ (письмо Минфина России от 29.03.2007 N 03-02-07/1-147). Напомним, что выплата вознаграждения работникам за исполнение ими трудовых обязанностей отнесена гражданским законодательством лишь к третьей очереди.
В свою очередь арбитражные суды считают правомерным расходование средств с заблокированного счета на оплату труда, в том числе по чекам. Так, в период действия решений о блокировке счета банк выдавал предприятию наличные по чекам на выплату зарплаты. При этом инспекторы не выставляли инкассовых поручений во исполнение решения о взыскании налогов и пеней за счет денежных средств налогоплательщика ранее выдачи банком денег на выплату зарплаты (постановления ФАС ВСО от 15.03.2006 N А19-27839/05-15-Ф02-1009/06-С1; ФАС ДВО от 27.09.2006 N Ф03-А73/06-2/3195).
В другом налоговом споре суд занял аналогичную позицию. Инспекция провела выездную налоговую проверку соблюдения банком законодательства о налогах и сборах, в том числе правильности исполнения им решений о приостановлении операций по счетам клиентов. Было установлено, что в период действия такого решения по расчетному счету ОАО «Электротехмаш» банк выдавал по предъявляемым этой организацией чекам наличные деньги на выплату заработной платы. Налоговая инспекция приняла решение о привлечении банка к ответственности по ст. 134 НК РФ. Его банк и оспорил в суде.
Арбитражный суд признал ненормативный акт инспекции недействительным. Платежи в бюджет и перечисление денег на выплату зарплаты отнесены к одной очереди. Их списание производится в порядке календарной очередности поступления платежных документов. В период действия решения инспекции о приостановлении операций по счету ОАО «Электротехмаш» банк проводил расходные операции по перечислению и выдаче денег на уплату налогов и выплату зарплаты в календарной очередности. Документы для выплаты зарплаты предъявлялись ранее, чем документы на уплату налогов (постановление ФАС СЗО от 28.09.2007 N А13-1030/2007).
Может ли организация перечислять налоговые платежи с заблокированного счета?
Приостановление операций по счетам не означает прекращения банком исполнения поручений клиента по уплате налогов (п. 6 и 8 ст. 46, п. 1—3 ст. 60, п. 1 и 6 ст. 76 НК РФ). Блокировка счета применяется как мера по обеспечению исполнения такой обязанности (постановление ФАС СКО от 27.02.3008 N Ф08-569/08-207А). Это не препятствует банку исполнять одновременно в порядке календарной очередности поручения как налогового органа, так и самой организации (постановления ФАС ВСО от 30.10.2007 N А19-9820/07-44-Ф02-8219/07 и от 13.01.2005 N А19-15354/03-40-Ф02-5598/04-С1).
Однако судебной практике известны случаи, когда блокировка счетов компании признается препятствием для погашения недоимки по обязательным платежам.
Так, НИИ агропромышленного комплекса обратился в суд с требованием признать незаконным начисление пени за несвоевременную уплату НДФЛ. Суд поддержал налогоплательщика, указав, что действия налоговой инспекции не соответствуют п. 3 ст. 75 НК РФ. Свою недоимку заявитель не мог погасить по объективной причине: решением инспекции приостановлены все расходные операции и наложен арест на имущество налогового агента. Заявитель представил суду протоколы и решения заседания комиссии по трудовым спорам, свидетельствующие, что зарплата выплачивалась работникам через службу судебных приставов. В материалах дела имеются распоряжение Минимущества России и письма директора НИИ в эту службу. Они свидетельствуют, что заявитель предпринимал действия по перечислению НДФЛ путем реализации арестованного имущества (п. 12 ст. 77 НК РФ). При таких обстоятельствах действия налоговой инспекции, начислившей пеню по НДФЛ, обоснованно признаны судом незаконными (постановления ФАС ЗСО от 16.02.2006 N Ф04-6114/2005(19773-А45-7); ФАС СКО от 03.09.2007 N Ф08-5023/2007-2101А).
Блокирование счетов организации-банкрота
Для кредиторов разорившейся организации весьма актуален вопрос, вправе ли налоговые органы приостановить операции по счетам банкрота. В соответствии со ст. 94 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве) с момента введения внешнего управления аресты имущества должника и иные ограничения по распоряжению его имуществом могут быть наложены исключительно в рамках процесса банкротства.
Решение о блокировке счетов такого налогоплательщика фактически является одной из форм наложения ареста на его имущество. А это не допускается положениями приведенной статьи (постановление ФАС СЗО от 18.01.2008 N А56-14745/2007).
Пунктом 1 ст. 126 Закона о банкротстве предусмотрено, что со дня принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства снимаются ранее наложенные на его имущество аресты и иные ограничения на распоряжение этим имуществом. Наложение новых арестов и ограничений не допускается. Таким образом, на стадии конкурсного производства инспекторы не вправе приостанавливать операции по счетам организации-банкрота.
Приведенные положения подтверждаются арбитражной практикой. Так, применение налоговой инспекцией в отношении предприятия, объявленного несостоятельным (банкротом), положений, предусмотренных ст. 76 НК РФ, признано неправомерным. В данном случае правоотношения по расчетам с кредиторами регулируются положениями Закона о банкротстве (постановления ФАС ВСО от 27.06.2007 N А33-16902/06-Ф02-3808/07; ФАС ЗСО от 23.04.2008 N А05-11378/2007).
В качестве еще одного практического примера приведем случай по делу ОАО «Сбербанк России», отраженный в постановлении Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 6615/07. Банк обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения налоговой инспекции взыскать с банка штраф по ст. 134 НК РФ за неисполнение решения о блокировке счетов машиностроительного завода. Суд удовлетворил требование заявителя, уточнив, что банк в действительности и не имел права его исполнять, так как судебным решением по другому делу завод был признан банкротом и начато конкурсное производство. Инспекция же приостановила все расходные операции по счетам завода, очередность исполнения которых предшествует исполнению налоговой обязанности, а это противоречит п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве. В результате неисполнение этого решения инспекции не повлекло ответственности банка, предусмотренной ст. 134 НК РФ.
Нередко суды также указывают, что блокирование операций по счетам ограничивает организацию-банкрота в праве распоряжения имуществом, в том числе денежными средствами с основного счета. Это в свою очередь недопустимо в силу Закона о банкротстве (постановление ФАС МО от 06.03.2008 N КА-А40/1365-08). Сам по себе факт принятия судебного решения о признании организации банкротом служит достаточным основанием для снятия ограничений в виде приостановления операций по счетам (постановление ФАС СКО от 27.04.2006 N Ф08-1776/2006).
Блокировка счета юр лиц. Почему это случается и что делать?
Блокировка счета по решению кредитной организации
Кого банк может считать подозрительным клиентом
Операции считаются сомнительными, если согласно «Методические рекомендации Центробанка № 18-МР от 21.07.2017 г».:
Действия банка при замораживании счета
Обратите внимание, при заморозке счета банк информирует об этом событии и другие финансовые учреждения, а потому у клиента может возникнуть ситуация, когда банки заблокировали счета полностью. В таком случае хозяйствующий субъект не сможет оформить расчетный счет в ином банке и провести операции, вследствие чего может нарушиться финансово-хозяйственный процесс в организации.
Если банк заморозит средства на расчетном счете клиента, он обязан уведомить о причинах такого действия. При этом для разблокировки сотрудники требуют предоставить какую-либо документацию, подтверждающую правомерность проводимых операций. Срок проверки и разблокировки счета законодательством не установлен, а потому он соответствует внутреннему регламенту кредитного учреждения. Даже если клиент в срочном порядке представит все документы и доказательства, процесс разблокировки может затянуться на несколько недель.
Блокировка счета по решению ИФНС
Согласно ст. 76 НК РФ налоговые органы могут выставить требование банкам о блокировке расчетных счетов налогоплательщика. Причинами такого действия могут быть:
Блокировки расчетных счетов снимаются только в случае, когда налогоплательщик исполнил свои обязанности перед ИФНС.
Если налоговики потребовали заморозить счет по иным причинам, не указанным в ст. 76 НК РФ, то такое действие считается неправомерным. Налогоплательщик имеет право потребовать уплатить проценты, которые рассчитываются исходя из ставки рефинансирования за каждый календарный день незаконной приостановки операций по счетам.
Срок для расчета процентов определяется с даты получения кредитной организацией требования о приостановлении операций до даты получения решения о разблокировке включительно.
Размер процентов определяется по следующей формуле:
Величина средств, на которую приостановлены операции * Число календарных дней блокировки * Ставка рефинансирования / Число календарных дней в году.
Важно! Налогоплательщику нужно доказывать, что из-за неправомерных действий сотрудников ИФНС он упустил возможную экономическую выгоду, к примеру, вложение денег в депозит с получением процентов, нарушение сроков оплаты по договорам с контрагентами или по кредитным соглашениям.
Как оспорить решение банка о блокировке счета
Оспорить решение банка о блокировке счета можно только в случае, если кредитная организация по собственному решению заморозила денежные средства, поскольку на требование ИФНС она повлиять никак не может. Если именно банк заблокировал расчетный счет, то нужно детально разбираться в создавшейся ситуации.
В таком случае банк должен не только указать причину своего действия, но и представить доказательства по сомнениям, вызвавшим блокировку. Если они будут необоснованными и незаконными, клиент может обратиться в суд за компенсацией материального вреда в виде процентов. Кроме того, поскольку банк сообщает другим финансовым организациям о блокировке в связи с вопросом недобросовестности компании, можно обязать его признать данную информацию недействительной. Данное действие особенно необходимо, поскольку в противном случае другие кредитные учреждения могут отказывать организации в банковском сотрудничестве.
При отказе в снятии блокировки расчетного счета клиент имеет право обратиться в Межведомственную комиссию при Центробанке РФ с жалобой на неправомерные действия кредитного учреждения. При этом он также должен представить официальные доказательства того, что банк заблокировал счет по незаконным основаниям.
Как вывести деньги с заблокированного счета
Вывод денежных средств зависит от того, кто именно стал инициатором блокировки счета.
Если расчетный счет заблокировала ИФНС, то могут быть такие варианты решения проблемы:
Если расчетный счет заблокировал сам банк, то также можно воспользоваться методом, связанным с исполнительным листом в части выплаты зарплаты. Кроме того, можно попробовать вернуть деньги поставщику или же перевести средства на расчетный счет компании в другом банке. Даже если счет заблокирован, деньги по нему не конфискованы, а потому банк обязан их возвратить. Каждая конкретная ситуация рассматривается в индивидуальном порядке, но нужно попробовать все возможные варианты взаимодействия с кредитным учреждением.
Советы по разблокировке счета
В ситуации, когда банк заблокировал счет по своему решению, следует детально разбираться, каковы причины такого действия и что можно предпринять для разблокировки. Как правило, кредитные учреждения требуют предоставить документацию, свидетельствующую о правомерности проводимых сделок и надежности контрагента.
Если банки заблокировали счета по требованию налоговой инспекции, то нужно сделать следующее:
1. Связаться с инспектором
В некоторых ситуациях компаниям достаточно просто позвонить в налоговую инспекцию. Как правило, если в автоматизированной системе ИФНС за компанией числится задолженность по налогам или страховым взносам, программа должна направить в организацию требование об уплате долга. Если компания вовремя не погасит свою задолженность, то в кредитное учреждение поступает требование о приостановке операций по счетам налогоплательщика.
Для решения таких вопросов достаточно позвонить инспектору в территориальное отделение ИФНС или же на федеральный номер по тел. 8 (800) 222-22-22.
2. Посетить отделение ИФНС
С блокировкой расчетного счета по требованию ИФНС проще разбираться на месте, а потому при посещении инспектора целесообразно взять с собой оправдательные документы (банковские выписки, платежные поручения, отчеты, извещения, полученные с помощью 1С:Отчетность). Кроме того, пригодятся последние акты сверки и справки об отсутствии задолженности, на основании которых можно подтвердить отсутствие реальных долгов по налогам и страховым взносам. Могут понадобиться также отчеты из 1Спарк Риски, с помощью которых вы проверяли благонадежность контрагентов, которым отправляли деньги. Подробнее о том как проверяют контрагентов на благонадежность можно прочитать здесь.
3. Лично передать в банк решение о разблокировке счета
Если ИФНС приняла решение о разблокировке счета, уведомление об этом направляется в банк. Однако по причине сбоя в программе иногда этот документ может не пройти. В этом случае лучше, если налогоплательщик получит документ на бумаге и самостоятельно отнесет его в кредитное учреждение, хотя есть риск, что сотрудники его не примут.
Согласно п. 4 ст. 76 НК РФ банки для разблокировки счета должны руководствоваться электронными документами, полученными от ИФНС. Поскольку программа налоговой инспекции периодически обновляется, и зачастую наблюдаются сбои, сами налоговики просили банки принимать документы на бумажных носителях, о чем указано в Письме ФНС от 22.03.2019 г. № КЧ-4-8/5215@.
Если банк все же отказывается принимать документы от налогоплательщика, следует уточнить, какой вариант предлагают они. К примеру, к решению о разблокировке счета можно приложить сопроводительное письмо из ИФНС. В нем желательно указать, по какой именно причине налоговая инспекция не может направить в электронном виде уведомление о разблокировке расчетного счета.