как закрыть ип с неоплаченными налогами
Как закрыть ИП с долгами
Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС снимет ИП с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.
Списать долги в 2021
Основания для закрытия ИП
Регистрация и закрытие предпринимательства регулируется законом № 129-ФЗ. В нем описан порядок подачи документов в ИФНС для разных ситуаций, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа. Закрыть ИП можно следующими способами:
Обратите внимание! В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется. Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.
Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.
Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.
Ваш бизнес не может восстановить
свои обороты после эпидемии?
Списываются ли долги после закрытия
Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.
Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.
Подходит ли вам банкротство?
Как узнать, есть ли задолженность
Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов. Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.
Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство.
Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:
Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали в этой статье.
Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.
Получить список ваших кредиторов
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП
В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:
Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.
Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.
Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП появится заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.
Этапы закрытия ИП в 2021 году
Пошаговая инструкция
Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно. Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом.
ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:
Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).
Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту.
ШАГ 2. Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2021 году ее размер составляет 160 руб. Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на сайте ФНС.
Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна!
ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:
По факту получения документов формируется расписка. Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.
ШАГ 4. Получение документов о закрытом ИП. Регистрация прекращения деятельности в ФНС занимает 5 рабочих дней. На 6-й рабочий день можно получить лист записи ЕГРИП. В нем будет указана запись о прекращении предпринимательства.
Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте.
При наличии долгов нужно действовать по этой пошаговой инструкции. Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.
Прекращение статуса через банкротство ИП с долгами сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.
Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.
Хотите списать долги ИП через банкротство?
Налоговый период при ликвидации
Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам. Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто.
Сроки закрытия ИП
При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.
Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у наших специалистов.
Как закрыть ИП при наличии долгов
После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:
Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.
Как закрыть ИП с долгами по налогам
Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.
В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.
С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)
Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.
Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.
Долги по кредитам
Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.
Долги перед работниками
Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.
ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.
Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.
Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.
В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.
Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.
Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.
Ответственность при закрытии ИП с долгами
Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов. Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом.
Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:
Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.
Если у Вас остались вопросы, задайте их по телефону 8 800 200 38 08 или в онлайн-чате. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!
Я пять лет не пользовалась ИП. Теперь у меня долг 163 тысячи
Сейчас я закрыла ИП, в налоговой сообщают только о возможной отсрочке от уплаты налогов. При этом я не в состоянии представить невнятный открытый перечень документов, затребованный налоговой. У меня ничего нет.
Я сейчас не работаю и не представляю, где взять такую сумму для уплаты налога.
Вера, требования налоговой законны. Если у человека есть статус индивидуального предпринимателя, он должен платить все положенные налоги и взносы — даже если он фактически не ведет предпринимательскую деятельность.
Вы действительно можете попросить в налоговой инспекции отсрочку или рассрочку для уплаты долга. Перечень документов, которые вы вправе представить, открытый не чтобы вас запутать, а чтобы у вас было больше возможностей защитить свои интересы.
Предполагаю, что в эти 163 000 Р долга входят не только налоги, но и страховые взносы. В некоторых случаях вы можете не платить эти взносы, но, пока вы не представите в налоговую соответствующие документы, о такой возможности нельзя будет узнать и на вас будут висеть долги.
За что должны платить все ИП
Человек оформляет статус индивидуального предпринимателя, чтобы получать от государства определенные выгоды, например право платить налог с доходов в уменьшенном размере: 6% на УСН вместо 13% НДФЛ.
Одновременно с предоставлением прав статус ИП налагает и обязанности: отчитываться о размере доходов, перечислять налоговые платежи, самостоятельно платить страховые взносы. Как только эти условия перестают устраивать человека, он может от них отказаться, сняв с себя статус индивидуального предпринимателя.
Государству неважно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП. Важно, что, получив статус ИП, вы сами подтвердили намерение исполнять связанные с ним обязанности. В зависимости от выбранного налогового режима вы должны платить налог, пропорциональный доходу или не связанный с ним, например ЕНВД. Если вы не работаете как ИП и ничего не платите, то при ЕНВД у вас появится недоимка по налогам, а на других режимах — долги по взносам и штрафы за то, что вы не подавали налоговые декларации.
ИП, у которого нет работников, даже при отсутствии деятельности и доходов должен платить страховые взносы. До 2018 года размер взносов зависел от МРОТ, а сейчас это конкретная сумма.
Взносы не нужно платить за периоды:
Если таких периодов не было, придется уплатить взносы за весь период активности статуса ИП.
При этом я советую перепроверить сумму долга. Долги по налогам должны охватывать только последние три года.
С долгом по страховым взносам за 2016 год ситуация неоднозначная. Мы уже писали, что до 2017 года действовало своеобразное наказание за не сданную вовремя налоговую декларацию: просроченные взносы начисляли в восьмикратном размере.
Если ваши долги по взносам образовались именно так, то штрафные начисления должны быть списаны. Списание должно было пройти автоматически, но возможно, в вашем случае это не учли — тогда вам удастся уменьшить долг.
Однократный фиксированный взнос за 2016 год заплатить все же придется. Но если еще нет судебного решения о взыскании с вас долга, то в 2020 году истечет срок исковой давности по долгам 2016 года, и с вас перестанут требовать их возврат.
Чтобы не попадать в такие ситуации в будущем, советую официально прекращать свой статус ИП, когда перестаете вести деятельность. Тогда не придется платить за те месяцы и годы, в которые ваш бизнес не работал.
Как упростить погашение долга
Уплату долгов по налогам можно отсрочить, а сам долг можно платить в рассрочку, частями. Максимальный срок отсрочки — год, по федеральным налогам и страховым взносам — 3 года. Если вы его нарушите, в следующий раз в рассрочке или отсрочке могут отказать.
Возможные основания для отсрочки или рассрочки:
Во всех случаях, кроме первого, за рассрочку придется заплатить половину ставки рефинансирования на остаток долга. С 26 июля 2019 года это равняется 3,625% годовых. В вашем случае это 5908 Р за первый год, а с уменьшением долга будут уменьшаться и проценты.
Все основания для рассрочки уплаты налогового долга исключительные. Чтобы дали рассрочку, нужно находиться в предбанкротном состоянии и суметь это подтвердить. Просто так федеральная налоговая служба навстречу не пойдет.
Чтобы получить отсрочку или рассрочку, надо обратиться в ФНС в Москве и доказать, что вы не можете уплатить долг по налогам прямо сейчас. Для заявления есть образец.
К заявлению нужно приложить выписки по движению денег на банковских счетах за последние полгода — и с расчетного счета ИП, и с ваших обычных карт. Добавьте обязательство погасить долг в рассрочку или с отсрочкой. Если речь о чрезвычайной ситуации, понадобятся документы, подтверждающие размер причиненного вам ущерба.
Такое заявление ФНС рассматривает 30 календарных дней и в течение 3 дней после рассмотрения направляет заявителю ответ. Если ФНС откажет в отсрочке или рассрочке, можно будет обжаловать отказ через суд.
Нужно быть готовой к тому, что в рассрочке вам откажут, но это не конец света: вы можете погашать долг небольшими взносами в пределах своих материальных возможностей.
Если рассрочку все же сделают, нужно будет соблюдать предложенный ФНС график погашения долга. Если платить меньше или не вовремя, рассрочку отменят и заставят выплатить остаток долга полностью в течение месяца. Если вы не сможете это сделать, до погашения долга все ваши банковские счета будут находиться под угрозой списания поступающих денег. А еще домой могут прийти судебные приставы и начать описывать ваше имущество.
Рекомендую не откладывать решение вопроса с долгом. Чем быстрее вы договоритесь с ФНС, тем меньше неприятностей вам доставят налоговики.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
>> Ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пенсионером старше 80 лет.
Стоп, я могу как-то оформить уход за бабушкой и не платить страховые?
Я пробовала. Но там не все просто. Оформить уход за инвалидом могут только неработающие граждане. Если оформлено ИП, то гражданин считается «работающим» и оформить уход за инвалидом в ПФР не сможет до тех пор, пока не закроет свое ИП.
Макс, но от налога вас никто не освободит. Взносы не надо, а налог останется
Макс, тоже очень интересно
Но это только налоговая. Ещё треклятый пенсионный фонд влупит такую сумму, что мало не покажется. Узнайте.
VAN, это и есть взносы в Пенсионный Фонд, олух
Их все взымает налоговая, а потом перечисляет в ПФР
Виктор, я тоже не отвертелся. Выплачивал все что появлялось в приложении Госуслуги. И долги по взносам ИП и пени и штрафы, суммы были от 500 до 100000р. Когда осознал что размер взноса уже не тот что в 2000-х, закрыл ИП в 2014, но все равно года 3 приходили отголоски. Как я понял, там цепочка суд-приставы-истекло время-отменили-снова суд-приставы.. итд
Загасись на три года.
Люди обсуждающие бредовость налоговых и пенсионных законов почему-то перекладывают ответственность с себя на государство.
Если виновата «скамейка», то может пора повзрослеть?
Виктор, а в чем бредовость то?
«Подловить» кого? Эти взносы идут на ВАШУ же пенсию и медицинское страхование.
Если ВЫ пенсию не собираетесь получать потом 15 лет и жить за счет других, то пишите заявление в ПФР и не платите ничего, в чем проблема?
Илья, за несколько лет ИП при расчете пенсии мне насчитали какое-то минимальное количество баллов, поскольку фиксированные выплаты в фонды очень малы, но в сочетании с другими видами деятельности кому-то эти баллы могут помочь и насобирать хотя бы минимальную пенсию. Ну а если такой расчет не устраивает, никто же не мешает сформировать себе пенсию самостоятельно. Сейчас распространено движение fire, жалею, что в моей молодости такого не было
Карина, да, это идиотизм, годами не отчитываться. По человечески!
Но если бы ФНС стало закрывать такие ИП, вы представляете сколько бы вот такие люди как эта «бедная»(на самом деле тупая) женщина наделали бы.
Они бы разорались на всю страну, какие «тупые» у нас законы, что она всего то «забыла» отчитаться, а ее ликвидировали.
Лёлик Боликов, задолженность в бюджет не имеет срока давности по закону, нам всем шах и мат))
да страховые взносы это за 5 лет, почему ИП не закрыли пять лет назад?
Само слово НА-ЛОГ говорит о том, что это налагается на доход. Если нет дохода, то и налагать не на что!
Абсурдность нашей налоговой системы родилась из желания чиновников «прогнуться» перед системой
и заработать себе плюсы в абсолютном дебилизме финансовой политике государства.
А может не государства, а отдельных министров под крышей главного?
Герман, ну почему же бред, налог это не только на доход, это и недвижимость и имущество и машины и прочее, если вы не думаете в доме или машина стоит или там яхта или ещё чего, все равно налог то платить придется, как и в других странах
Герман, у нее про налог и слова не было. У нее не уплачены СТРАХОВЫЕ и ПЕНСИОННЫЕ взносы, которые обязан платить ИП ЗА СЕБЯ.
Oleg, не надейтесь, что про Вас забудут! Со временем у Вас просто будет произведен арест счета на банковской карте судебным приставом-исполнителем. Вы кинетесь разбираться и выясните, что налоговая или ПФР подали на Вас в суд на выдачу судебного приказа (в приказном производстве стороны в разбирательство не приглашаются, приказ выносится единолично судьёй), в последствии на основании судебного приказа обратились с заявлением о взыскании в ФССП. Так что не всё так радужно!
Илья,
>> платит за себя на свою пенсию
Только платежи 1% + фикс, который весьма и весьма не малы, с пенсия в любом случае будет минималкой.
Илья, по вашей же логике, что за ИДИОТИЗМ не успеть отчитаться, когда ты реально работаешь и входишь в 20% малого бизнеса в стране? Ну ладно, один год не успел отчитаться, но если 2 года ничего не слышно, что это за бизнес такой?
Oleg, я закрывала ИП в 2015 году с меня ничего не взяли
Если есть долг по страховым взносам у ип, который уже закрыт. Могу ли я открытие новое ип?
Гражданам 1966 и старше платить накопительную часть ( а это примерно треть суммы) отчислений в ПФР не обязательно. Это определение конституционного суда от 12.04.05 номер 164. Но в таком случае надо что бы ИП было закрыто не позднее мая 2018 го, до принятия закона о новом возрасте. Так? А теперь вопрос о том как протянуть до амнистии за 17 год.
Я даже не знал что моё ИП открыто и я должен был что то продать. Что делать?
Как закрыть ИП с долгами
Если вы планируете поставить бизнес на паузу, так как устроились на работу, или вовсе решили отказаться от идеи быть предпринимателем, закройте ИП. Это избавит вас от необходимости платить страховые взносы.
Еще несколько лет назад прекратить предпринимательскую деятельность было невозможно при наличии долгов перед Пенсионным фондом. О том, что все долги погашены, нужно было показать в соответствующей справке, которая предоставлялась в ФНС.
Сегодня наличие долгов перед контрагентами, ФНС, ПФР и ФСС не помешает закрыть ИП. Но надеяться на то, что долги спишут, не стоит. Просто появилось больше свободы в принятии решения, когда лучше разобраться с долгами — до или после прекращения деятельности.
Согласно ч. 9 ст. 22.3 Федерального закона от 08.09.2001 № 129-ФЗ, госрегистрация физлица в качестве ИП утрачивает силу после внесения соответствующей записи в ЕГРИП.
Можно ли закрывать ИП с долгами
Налоговая инспекция не проверяет наличие долгов при регистрации прекращения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129).
В нормативных документах нет упоминания об административной или иной ответственности за намерение прекратить действие статуса ИП с задолженностями или попытку скрыть эти долги от регистрирующего органа, то есть от ФНС.
Но есть нюанс: индивидуальный предприниматель — это статус гражданина, а не юридического лица. Согласно ст. 24 ГК РФ, ИП, как и любой другой гражданин, отвечает за долги своим имуществом.
Даже после ликвидации бизнеса физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП. Взыскание долгов может быть осуществлено через службу судебных приставов.
Официальная позиция налоговиков
Верховный суд РФ подтверждает это в п. 55 постановления Пленума от 17.11.2015 № 50 — закон не разграничивает имущество ИП и физического лица. Поэтому физлицо отвечает за долги ИП и несет полную имущественную ответственность.
Подтверждение позиции есть и от Минфина. В Письме от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 поясняется, что кредиторам закрытого ИП нельзя учитывать их долги как безнадежную дебиторскую задолженность. Это значит, что долги ИП не списываются после прекращения регистрации статуса, их взыскивают с физлица.
Закрыть ИП с долгами можно. Но от долгов это бывшего предпринимателя не избавит.
Как контрагенты будут взыскивать долги
Обязанности сообщать своим контрагентам о закрытии у ИП нет, если только это не прописано в договоре. Поэтому возможны две ситуации:
Еще кредитор может простить долг в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Чтобы все было по закону, контрагент должен направить ИП уведомление о прощении долга — например, по почте.
Сказанное выше относится к ситуации, когда у ИП нет статуса банкрота и он его не получает.
Если долги ведут к банкротству, то такие дела рассматриваются в арбитражном суде — ситуация разъясняется в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.96. В этом случае требования к ИП могут предъявить любые контрагенты и граждане, в том числе по не связанным с бизнесом обязательствам. Например, обратиться за взысканием компенсации за причинение вреда здоровью.
Ликвидация ИП в рамках банкротства
Нередко предприниматели закрывают ИП именно для того, чтобы избавиться от долгов. Но это можно сделать только через процедуру банкротства.
На финансовую несостоятельность могут указывать несколько признаков:
За признанием банкротства может обратиться не только сам должник, но и кредиторы и ФНС (при наличии долгов по налогам).
Согласно ст. 213.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, кредиторы могут обратиться только в том случае, если долг составляет от 500 000 руб. и просрочка по обязательствам достигла трех месяцев.
Предпринимателю для запуска процедуры важно иметь долг по всем обязательствам от 350 000 руб.
Почему ФНС отказывает в закрытии ИП
В основном отказ связан с ошибкой в заявлении о закрытии ИП или отсутствием оплаты государственной пошлины при подаче документов.
Но иногда предприниматели жалуются на отказ из-за нарушений сроков подачи отчетности в Пенсионный фонд или наличия долгов по налогам. Нужно иметь в виду, что при ликвидации ИП налоговый период продолжает действовать, пока закрытие не состоится по судебному решению в рамках процедуры банкротства.
Как с ИП будут взыскивать долги по налогам
Закрытие ИП не помешает ФНС взыскивать долги по налогам. Это необязательно будет происходить в судебном порядке. Обычно налоговая действует так:
Так взыскивают неуплаченные налоги, которые появились у человека от предпринимательской деятельности. Если долги по налогам образовались по иной причине, например, от продажи личной квартиры, налоговая обратится в суд.
Закрытие ИП не поможет списать долги по налогам.
Процесс закрытия ИП с долгами фактически ничем не отличается от обычной процедуры без долгов. Подробнее об этом читайте в статье «Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция».
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.