как заплатить меньше налогов
Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц. Налоговая оптимизация.
Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует. Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.
В статье о «черных» методах налоговой оптимизации мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги.
Некогда читать?
Посмотрите краткий обзор статьи
Как связаны форма собственности и размер налогов
Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом. Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО. В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение.
Основные различия между ИП и ООО:
Помимо основных налогов приходится платить НДФЛ 13% с дивидендов, если учредители планируют вывести деньги со счета.
В большинстве случаев приходится нанимать бухгалтера.
Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН).
На ОСНО предприниматель платит два налога:
ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается. Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения.
ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН. Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую. В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль. Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог. ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет. Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%. В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.
Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения. Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей. Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%. Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес. Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.
Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить.
Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога. НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.
Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей. УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.
Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке». Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения. Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса.
Открываете розничный магазин?
Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса!
Зарегистрироваться и получить первый урок
Как оптимизировать налог на прибыль
Налог на прибыль — прямой платеж, который рассчитывается на основании суммы прибыли, полученной компанией (разницы между доходами и расходами). Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели применяют один из двух методов: снижают доходы или увеличивают расходы.
Есть несколько законных способов «уменьшить» налог на прибыль:
Используя указанный в законодательстве перечень, компании могут увеличивать свои затраты, приобретая различные товарно-материальные ценности, и отражать их как товары для организации.
Выплачивать дивиденды вместо зарплаты. Для этого в состав участников компании (общества) необходимо ввести работников, затем выплатить им часть заработной платы в виде дивидендов. Дивиденды — часть прибыли, которая осталась после выплаты всех налогов. Таким образом фирме не придется платить взносы в социальные фонды.
Минусы такой схемы:
Вот как может сэкономить компания, если будет выплачивать работнику дивиденды вместо зарплаты
Используя такой подход, вы уменьшаете не только налог на прибыль, но и страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников.
Зачитывать или возвращать излишне уплаченные суммы по налогам и взносам. Если налогоплательщик уплатил больше, чем нужно, он может вернуть переплату по налогу и взносу или зачесть ее в будущем периоде. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением. Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой. Только потом можно запросить возврат или зачет переплаты.
Многие бухгалтеры забывают об этом, и спустя три года ИФНС отказывает в возврате или зачете этих денег. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно проверять расчеты с ИФНС, возвращать переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или взносов.
Приобретать основные средства на фирму, которая работает по УСН. Для этого можно создать еще одну фирму на УСН и оформить на нее имущество: недвижимость, транспорт. В результате компания, которая работает по УСН, будет уплачивать 6% с дохода, а фирма, работающая по ОСН, может законно оптимизировать расходы по налогу на прибыль и экономить на налоге на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: торговые центры, офисные помещения, торговые точки и т. п.).
Использовать возвратный лизинг. Возвратный лизинг — законная сделка, в соответствии с Постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 16.01.07 № 9010/06. Если использовать такой метод, налогоплательщик сможет «продать» по документам лизинговой компании свое оборудование и получить за это деньги. В результате по контракту финансовой аренды он сможет сэкономить на налогах, а лизинговая компания принять к вычету «входной» НДС по купленному оборудованию и заработать прибыль. При этом само оборудование останется у клиента, перемещаться оно будет только по документам.
Пример того, как работает возвратный лизинг. Источник: e-xecutive.ru
Создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд. Сомнительный долг — любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, прописанные в договоре, и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство). Резерв по сомнительным долгам нужно формировать, если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, а поставщик может не отгрузить товар. Тогда удастся заранее учесть часть убытков и уменьшить налог. Экономия на налоге на прибыль будет примерно 20% от суммы сомнительных долгов.
Формируя резерв на ремонт, компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину резервных отчислений.
При этом, важно соблюдать два условия:
Оба способа уменьшают сумму налога в текущем периоде, но в последующих периодах всё равно придется заплатить налоги — в этом смысл резервного фонда. Создание таких резервов подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольших фирм это нецелесообразно.
Как уменьшить налог НДС
Все предприниматели, которые работают на ОСН, обязаны платить НДС. Например, если компания продает товары, делает на них наценку и получает прибыль, она должна уплатить НДС.
Избежать уплаты НДС можно в нескольких случаях:
У юрлица или ИП небольшая выручка. Если за три предшествующих месяца выручка фирмы или ИП от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила два миллиона рублей, в соответствии со ст. 145 НК РФ НДС можно не уплачивать. Чтобы реализовать это право, нужно подать в налоговую уведомление с выпиской из бухгалтерского баланса.
Контрагенты компании — плательщики НДС. Если частично доход всё же облагается НДС, нужно попробовать увеличить вычеты. Для этого нужно больше сотрудничать с теми, кто платит НДС. В таком случае суммы НДС поставщика можно принять к вычету.
Подведем итоги
Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.
Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.
Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.
Снизить налог на прибыль можно, если:
Сумма НДС будет оптимальной, если:
Узнайте, как можно законно уменьшить налоговую нагрузку в вашем бизнесе.
Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 7 способов
Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для юрлиц и индивидуальных предпринимателей.
Предприниматель на таком режиме не платит НДФЛ и НДС, вместо них только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой.
Существует два варианта налоговой базы и ставки:
Налоговую базу, сумму налога, а иногда и ставку можно снизить — вот какими способами.
| «Доходы минус расходы» | «Доходы» | |
|---|---|---|
| Что уменьшаем | Налоговую базу | Сумму налога |
| Сколько сэкономим | 6130 Р в 2020 году | 40 874 Р в 2020 году |
В чем суть. Кроме налога ИП платят обязательные страховые взносы. Они состоят из взносов за себя и за сотрудников.
ИП без сотрудников вычитают из налога все обязательные страховые взносы. ИП с сотрудниками — только половину.
Как делать вычет. Вычет делают из налогового платежа за тот период, в котором заплатили взносы. Если заплатили в первом квартале 2020 года, то вычитают из авансовых налоговых платежей за первый квартал, полугодие, первые девять месяцев или из платежа за год. Можно платить взносы частями — тогда и вычитать будете только ту часть, которую успели заплатить.
| «Доходы минус расходы» | «Доходы» | |
|---|---|---|
| Что уменьшаем | Налоговую базу | Сумму налога |
| Сколько сэкономим | 15% от 1% от дохода свыше 300 000 Р | 1% от дохода свыше 300 000 Р |
В чем суть. Дополнительные страховые взносы в ПФР — это 1% от дохода свыше 300 000 Р за год. Их тоже можно вычесть из налога. Поскольку дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года, их обычно и вычитают из налогов за следующий год.
У пострадавших от коронавируса отраслей в 2020 году есть рассрочка: предприниматели могут платить взносы двенадцатью равными платежами с декабря 2020 по ноябрь 2021 года. Но могут заплатить и разом — это не запрещено.
ИП без сотрудников вычитает всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — половину.
Как делать вычет. Правило такое же: сначала нужно заплатить дополнительные взносы в ПФР, а потом на эту сумму уменьшить налоговый платеж.
Допустим, предприниматель заплатил их 30 июня 2020 года. Значит, делает вычет из авансовых платежей по налогу за полугодие, девять месяцев или из итогового платежа за 2020 год.
| «Доходы минус расходы» | «Доходы» | |
|---|---|---|
| Что уменьшаем | Налоговую базу | Сумму налога |
| Сколько сэкономим | 15% от 7,5—15% сверх зарплат | 7,5—15% сверх зарплат |
В чем суть. За своих сотрудников ИП на упрощенке платит НДФЛ и страховые взносы.
Страховые взносы за сотрудников — это от 15 до 30% сверх их зарплаты. На половину от этих выплат предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» уменьшает свои доходы, а на УСН «Доходы» — свой налог.
Как делать вычет. Для этого взносы за сотрудников тоже обязательно сначала уплатить. После можно вычесть их из следующих налоговых платежей за этот год.
Что уменьшаем. Налоговую базу.
Сколько сэкономим. До 90% от налоговой базы.
В чем суть. Это уже не вычет, а схема работы. Подходит для случая, если предприниматель не сам производит товар или оказывает услуги, а привлекает поставщика.
ИП получает деньги за продукт, а затем отдает их реальному исполнителю, с которым заключил агентский договор. Эти деньги не считаются доходом и налогом не облагаются. Платить налог с них будет поставщик.
Агентский договор обязательно возмездный — в нем должна быть указана сумма вашего вознаграждения. Обычно она составляет 10—15%. Вот только с них вы и должны заплатить 6% для УСН «Доходы» или 15% для УСН «Доходы минус расходы».
Как уменьшать. Сумму, которую отдали поставщику, не учитывают при расчете налога.
Что уменьшаем. Налоговую ставку.
Сколько сэкономим. До 85% обычного налога.
В чем суть. Региональные власти могут снижать ставку по УСН для всех или отдельных видов деятельности. Виды деятельности чаще всего определяют по ОКВЭД — Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Например, в Башкирии перевозчики платят 5% вместо 15%, а в Чечне 1% платят все предприниматели на УСН «Доходы», у которых меньше 20 сотрудников.
Проверить ставку налога в своем регионе можно на сайте налоговой или в нашей таблице: напротив каждого региона мы указали, какие варианты льготных ставок там применяются, и закон, который определяет условия их применения.
Как сменить регион. ИП платит налоги по месту регистрации. Регистрация ИП — это регистрация предпринимателя по паспорту. Поэтому придется либо менять постоянную прописку, либо сняться с постоянной регистрации и сделать временную в нужном регионе. Иногда предприниматели идут на такой шаг ради уменьшения налогов.
Что уменьшаем. Налоговую ставку.
Сколько сэкономим. 100% налога.
В чем суть. Если вы открываете ИП, для вас могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что вы вообще не обязаны платить налог.
Давать или нет налоговые каникулы, решают регионы. Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Закон разрешает вводить нулевую ставку для предпринимателей из следующих сфер:
Налоговые каникулы длятся два года. Потом за этот период платить налог не придется. Это не как кредитные каникулы, после окончания которых все равно приходится платить долг целиком.
Из-за коронавируса появились и общероссийские налоговые каникулы — власти разрешили не платить налоги за второй квартал 2020 года, но только пострадавшим отраслям.
Как получить налоговые каникулы. Открыть ИП и получать не менее 70% общего дохода от деятельности, которая попадает под каникулы в вашем регионе. Соблюдать прочие ограничения, если они есть.
Что уменьшаем. Налоговую ставку.
Сколько сэкономим. До 50% обычного налога.
В чем суть. Самозанятость — это уже другой спецрежим, хотя налоговой базой тоже являются все доходы, как и на УСН «Доходы». Официально самозанятость называется НПД — налог на профессиональный доход. Совмещать УСН и самозанятость нельзя.
По НПД самая низкая ставка среди всех режимов: если вы получаете деньги от физлиц, налог будет всего 4%. Для доходов от ИП и компаний ставка совпадает с УСН «Доходы» — 6%.
Как стать самозанятым. Чтобы использовать новый режим, нужно зарегистрироваться: через приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика или через банк, но в этом случае потребуется усиленная электронная подпись. После регистрации подайте уведомление о том, что вы уходите с УСН.
Стать самозанятым может не любой ИП, а только тот, кто соответствует ограничениям. У предпринимателя не должно быть наемных работников, годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
А еще нельзя заниматься чем-то из этого:
Курьерам и водителям, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам, можно перейти на самозанятость, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.
Еще материалы на эту тему:
Самое лучшее, на мой естественно взгляд, это быть ИП, но отчет вести по традиционной, классической схеме.
Но есть в этом способе одно большое «НО» и это «но», необходимо хорошо или даже на отлично знать т.н. ПБУ, т.е. «Правила бухгалтерского учета».
И хотя многие говорят, что очень много «головной боли», но зато и возможности «ширше» в этом конкретном случае.
Vyacheslav, ИП не обязаны вести бух учет. Налоговый учет для ИП на УСН прще бухгалтерского
Vyacheslav, классическая схема это ОСНО? 20% НДС и 13% НДФЛ?
Юлия, Вы всё правильно поняли. УСН и прочее, это с моей точки зрения для лентяев придумали, а те и кто по «взрослому» в этом «бою», то и работать надо с полной отдачей, а уж извините, не соплежуйством заниматься.
Vyacheslav, ИП отвечает всем своим имуществом, в отличии от ООО. Так что велик риск остаться с голой опой, если очередной коронавирус нападет
Юлия, рекомендую изучить такое «прекрасное» понятие как «субсидиарная ответственность»
Vyacheslav, в положениях по бухгалтерскому учёту ничего сложного нет, вопрос в том, что для ИП бухучёт несёт только управленческие цели, ИП не сдают бухгалтерскую отчётность.
уменьшаю ЕНВД за счет взносов за себя, так же буду делать с УСН. у меня один фиг получается, что ПФР гадский получает больше))) чем мои налоги
Veronika, И это правильный ход, т.к. когда будете выходить на пенсию и уж извините не знаю когда это будет и будет ли тогда работать сегодняшние нормы, то за основы возмете не среднестатистическую величину и как у всех, а учет оплат за 60 подряд текущих месяцев или 5 лет скопом, где разница в различии «как у всех» и конкретно взятого лица получается просто реальной.
Только самое главное, сохраните корешки такой оплаты и проконтролируйте уже «сегодня» о факте того, что эти деньги как взносы «упали» на Ваш индивидуально-персонифицированный счет. ПРичем и как из практике на слово никому не верьте, а запросите конкретную выписку у ПФР за эти периоды и тоже положите в дальнюю «копилку».
«Бумага есть не просит», а когда придет время пенсии, то пригодится и очень даже сильно.
И еще из практике жизни, берите у ПФР эти и подобные «выписки» периодически и как-бы для себя подтверждая, что все у Вас под контролем и что в ПФР очень сильно не любят.
Vyacheslav, ой. У меня позднее зажигание. Благодарю!
Vyacheslav, у ИП другое исчисление пенсии? я что-то не в курсе
Яна, Также как и у всех, все те же самые возможности. Просто описанное выше про 60 подряд идущих месяцев, это как один из способов или возможностей, но используемый весьма редко, вот вы об этом вполне возможно ничего и не слышали, но как способ в законодательстве этот процесс упомянут тоже.
Vyacheslav, нашла только, что этот факт имеет значение, если нужно подтвердить стаж ИП до 2002 года.
Яна, А Вы о каком периоде жизни тогда речь ведете? Сейчас же только страховая пенсия и всё.
А это периоды исчисления пенсии до выхода в свет 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Vyacheslav, А что вам мешает заниматься тем-же самым и при учете сегодняшних норм. документов?
Для ФНС главное чтобы было не меньше, а больше и насколько я понимаю никакими нормативными документами не ограничено. И это как с одной стороны.
С другой стороны и если ваша деятельность ИП идет по схеме «доход минус расход», она же «традиционная»/»классическая», то эти как доп. платежи в ПФР вы со спокойной совестью можете отнести себе на расход и тем самым в итоге уменьшить оплаты по НДФЛ, но при этом на счетах ПФР будут дополнительные накопления и исходя из которых впоследствии и будет рассчитываться ваше, подошедшее к тому времени пенсионное обеспечение.
Единственное что здесь для меня не совсем понятно или ясно, так это наследование этих накоплений в случае какого либо происшествия с самим страхователем и в этом случае, уж извините за цинизм, но и подобное тоже со счетов сбрасывать не разумно.
Так что дерзайте и полагаю победа будет за вами. Главное все бумажки-платежи сохраните к моменту выхода на пенсию, ежегодно не ленитесь делать сверку с самим ПФР по имеющимся платежам, где итогом будет т.н. «Акт сверки» за «мокрой» печатью ПФР и хотя сейчас вроде как печати не применяются, выход все равно можно будет найти, что этот «Акт» удостоверен ПФР и уже в свете с.д., будучи и находясь уже на пенсии, брал бы справки со своей т.н. «клиентской службы» того же самого ПФР, что также имеют прямой доступ к самим счетам по страховым накоплениям.
Говоря проще не спускал бы рук с пульса этого треклятого ПФР, т.к. последние «хитро-жопы» просто до безобразия.
Vyacheslav, спасибо! согласна, что они хапуги