Недоимки
Недоимки (также недоимка) — термин для обозначения налоговой задолженности.
Содержание
В современном языке недоимкой называется не уплаченная вовремя сумма налога или сбора (статья 11 Налогового кодекса РФ).
В Российской империи
Накопление недоимок
Всего на 1 января 1896 года недоимок числилось по окладным сборам 115 152 476 рублей и сверх того отсроченных платежей — 2 175 437 рублей. Вся масса недоимок падала почти исключительно на крестьянское сословие, главным образом на выкупные платежи крестьян.
Причины чрезмерного накопления недоимок заключались, прежде всего, в несоответствии окладов с доходностью крестьянского надела и в усиленном применении мер взыскания (продажа скота и прочего инвентаря), ослабляющем платежную силу населения; некоторое влияние на накопление недоимок имели также запутанность волостного счетоводства и несвоевременность требования платежей. Накопление недоимок объясналось также природными бедствиями: большинство крестьян с трудом справлялись с обязательными взносами даже при благоприятных условиях, в случае же неурожая оказывались совершенно несостоятельными ко взносу податей. Вследствие этих причин недоимки росли из года в год.
Уплата недоимок
До 1889 года плательщики обязаны были вносить недоимки в ближайший за недоимочным год, вместе с новым полным окладом. Законом 3 апреля 1889 года предоставлено министру финансов, по соглашению с министром внутренних дел, разрешать отсрочку и рассрочку недоимок окладных сборов без ограничения суммы, с тем, чтобы продолжительность отсрочки не превышала 5 лет, общая же продолжительность той и другой льготы — 10 лет. Льготы эти оказались недостаточными, и законом 7 февраля 1894 года тем же министрам, по ходатайствам губернских присутствий или губернских (областных) по крестьянским делам присутствий, предоставлено разрешать отсрочку и рассрочку недоимок выкупных платежей, числящихся за сельскими обывателями, без ограничения суммы и продолжительности льготы. Ежегодные взносы на погашение недоимок не должны были превышать годичного оклада платежей по данному обществу. Недоимки, отсроченные на время, следующее после окончания выкупной операции, погашались путём продления срочных платежей в прежнем размере, пока ежегодными взносами не была покрыта вся недоимка.
Манифестом от 14 мая 1896 года были отменены все накопившиеся к 1 января этого года недоимки
Нeдоимки, вместе с пенями, были отменены для переселенцев, водворённых на казенной земле. Также была отменена часть недоимок по подушной и оброчной податям в Сибири, с инородцев, с населения казённых горных заводов и прочих категорий населения.
Недоимки
НЕДОИМКИ ПО НАЛОГАМ, ПОШЛИНАМ, СБОРАМ, ДРУГИМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТ И ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ — сумма каждого из указанных платежей, не внесенная плательщиком в установленный соответствующим законодательным актом срок. При выявлении по результатам проверок, проведенных органами Госналогслужбы, нарушений налогового законодательства… … Большой бухгалтерский словарь
налоговые недоимки — Налоги, не уплаченные в положенный срок. Налогоплательщики могут иметь налоговые недоимки, если они не отчитались о полученных доходах или увеличили вычеты из базы налогообложения, заблуждаясь или преднамеренно. Налоговое управление США (Internal … Финансово-инвестиционный толковый словарь
167-ФЗ от 15.12.2001 — ВНИМАНИЕ! Этот нормативный акт изменен! См. Новую редакцию закона 15 декабря 2001 года N 167 ФЗ (в редакции на 30.12.2008 года) РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Принят… … Бухгалтерская энциклопедия
Подушная подать в России — I Введение в России П. подати в царствование Петра I вызвано было увеличением численности регулярной армии и необходимостью найти источники для ее содержания (см. Петр I). Когда были испробованы без успеха разные частные фискальные мероприятия,… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Сельское общество — I в качестве самоуправляющейся хозяйственно административной единицы, составляющей часть волости, установлено Учреждением сельского управления, изданным в 1838 г., вслед за образованием мин ва госуд. имущ., и распространявшимся на государств.… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Круговая порука — I в гражданско правовом смысле вид корреального обязательства (см.) в его римской форме, единственный, как кажется, в современном праве остаток этой формы. Обязываясь каждый за всех и все за одного, участники К. поруки связаны и во всех… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Россия. Политический отдел и финансы: Финансовое хозяйство — 1) Древнейший период. Содержание князя, военные предприятия, примитивное управление и суд как главнейшая составная часть последнего были единственными коллективными потребностями древнейших русских политических союзов. Удовлетворение этих… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Возмещение НДС — в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Сумма акциза, подлежащая возврату налогоплательщику — если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму акциза, исчисленную по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью, реализованным (переданным) в отчетном налоговом периоде, полученная разница подлежит… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Что такое недоимка? Суть, порядок взыскания
В данной статье речь пойдет об ответе на вопрос о том, что такое недоимка. Здесь будет рассмотрено определение термина, некоторые исторические факты, а также в общем виде мы ознакомимся со статьями НК РФ, причинами недоимки, понятием истечения срока и т. д.
Введение
Что такое недоимка? Обычно под данным термином подразумевают налоговую задолженность.
Задолженность является одним из ряда критериев, посредством которых оценивают финансовое состояние хозяйствующего лица. Анализ позволяет определить позицию субъекта в области кредитных взаимоотношений с институтами финансов (банк, страховая компания и др.) или другими такими же субъектами, которые обладают определенным хозяйственным имуществом. Также это касается физических лиц (например, с наемным рабочим).
Кредиторская и дебиторская задолженности оцениваются в денежных ресурсах.
РФ и Российская империя
Отвечая на вопрос о том, что такое недоимка в современности на территории РФ, важно будет упомянуть, что она является вовремя не уплаченной суммой налога или сбора (ст. 11 Налоговый Кодекс РФ).
НК РФ гласит также, что взыскание может быть принудительным. Однако это возможно лишь после истечения срока, который требуется от исполнителя.
Вспоминая историю, одним из событий о неуплате недоимки является связанное с окладным сбором; их накопление на первое января 1896 г. составляло 115 152 476 рублей. Помимо этого было отсроченных платежей на 2 175 437 р. Причина заключалась в инфраструктуре системы. Недоимки накапливались из-за несоответствия оклада крестьянина и доходностью с его дела. Были и другие факторы, влияющие на это, однако указанный — основной.
История и уплата
Чтобы лучше понять, что такое недоимка, желательно ознакомиться с некоторыми историческими данными и проанализировать данное явление со стороны.
До 1889 г. плательщиков обязывали вносить недоимки в ближайший год, идущий следом за недоимочным. Помимо этого необходимо было внести полный оклад. Закон от третьего апреля 1889 г. разрешает давать отсрочки и рассрочки субъекту с недоимкой. Ограничения у суммы, которая набежала за 5 лет, нет, но больше данного срока откладывать нельзя. Раньше эта система была отлажена плохо, а несоответствие оборота какой-то продукции крестьянина с требованиями к выплатам приводило к накоплению большого количества недоимок. С течением времени эта система стала снижать требования, например, посредством введения льгот и т. д.
Манифест, выпущенный 14.05.1896 г., отменил накопившийся объем недоимок и стал своего рода одним из первых случаев списания безнадежной недоимки. Днем, с которого отменились долги, является первое января этого же года. Это касалось гос. поземельного налога, поземельных сборов на работу гминных (польских) органов власти, подымных податей крестьян. Также их отменили в европейской части России по отношению к податям (оброчной и подушной), а также к лесным налогам. Недоимки и пени отменили для каждого переселенца, водворенного на казенной земле.
Суть явления
Суть недоимки заключается в предоставлении возможности для физических, юридических и предпринимательских лиц ежегодно выплачивать суммы налога, которые начисляются налоговой инспекцией.
Все невыплаченные средства растут из года в год. Они представляют собой общую недоимку для всего района, а именно, его бюджета. Также под этим термином подразумевают излишние возмещения гражданину, которые были начислены ему по решению налоговой инспекции.
Когда возникает недоимка?
Любое нарушение законодательства обладает моментом, который определяет наличие и размер недоимки по налоговому сбору. В случае когда неплательщик – это физ. лицо, то сроки уплаты подобной задолженности и образования долга начинают отсчитывать с момента, в котором гражданином был нарушен срок уплаты, который установила налоговая служба. Если неплательщик – это юр. лицо, то:
Любую задолженность, связанную с неуплатой налогов, необходимо погасить в кратчайший срок. Это важно, так как в противном случае человека могут привлечь к одному из двух видов ответственности (административному или уголовному).
Взыскание
Известие о задолженности можно отправить по почте или принести к месту регистрации, на котором расположено предприятие, и передать его управляющему учреждением лицу. Извещение может отсылаться по интернету. 20 трудовых дней – это срок, в течение которого происходит отправка письма.
В случае отсутствия выплат со стороны должника налоговая служба может взыскать средства с кредитного счета, отобрать часть имущества, как движимого, так и недвижимого. Также могут затронуть лицевые счета, арестовать имущество. Последнее возможно лишь в том случае, если это предписала прокуратура.
Налоговая служба может требовать взыскание в течение трех лет с момента обнаружения недоимки. Исключение составляют случаи, связанные с собственностью казначейских учреждений, особо ценным имуществом, которое было приобретено на деньги автономных учреждений или бюджетных организаций.
Современность и обязанность уплаты ст. 23 НК РФ
Чтобы ответить более широко на вопрос о том, что такое – недоимка, нужно знать о статье 23 НК РФ, которая гласит, что священной обязанностью субъекта является «уплата законно установленных налогов». Согласно статьей 11 НК РФ, под недоимкой подразумевают сумму налога или сбора, которая не была уплачена в установленные законодательными органами сроки, отведенный для уплаты.
Задачу налоговых органов статья 32 НК РФ определяет в виде набора средств и методов, посредством которых можно контролировать соблюдение законодательных актов о налоге и сборах.
Анализируя статью 45
Акты недоимки включают в себя множество утверждений и постановлений, а также они прописаны в различных статьях НК РФ. Например, в соответствии с 45 статьей налогоплательщика обязывают самостоятельно выполнять обязанности по выплате налогов, если только нечто, касающееся этого вопроса, не предусматривается законодательными положениями.
Обязанность необходимо выплачивать в четко установленный срок. Также, налогоплательщику предоставляется право досрочного погашения суммы облагаемого налога. В случаи установления факта, о том, что субъект не выполнил свою обязанность в надлежащем виде, может начать применять принудительные меры взыскания.
В соответствии с положениями статьи 45 НК РФ налоговой службой может быть выдвинуто требование к выплате долга в случае невыполнения своих обязанностей. Также она гласит о том, что проводить взыскание с физ. лица будут с применением судебной практики.
«Восстановлению не подлежит»
Срок уплаты недоимки характеризуют как пересекательный, а потому восстановить его нельзя. Это значит, что налоговый орган может предъявить иск только в пределах определенного срока, а далее следует безусловная потеря права в иске. Пленум ВАС РФ от 28 февраля 2001 года № 5 заключил, что срок, отведенный для дачи иска, является пересекательным, то есть не подлежащим восстановлению. В случае если он был пропущен, то судом удовлетворить требование налогового органа невозможно. Порядок взыскания недоимки производится по отношению к юридическим лицам через суд.
В практике часто появляются споры. Они касаются момента начала истечения этого срока. Крайне важно установить – срок вышел или нет?
Вышеупомянутым пленумом также было установлено, что налоговые органы могут обращаться в суд по вопросам, связанным неуплатой задолженности юридическими лицами, в случае, если еще не истекли шестьдесят дней, которые предусматриваются пунктом третьим ст. 46.
Страховые фонды
Недоимка по взносам, предназначенным для удовлетворения страховых потребностей социума, позволяет уполномоченным органам сразу же направлять запрос в банк с требованием о принудительном взыскании. Недоимку по страховым взносам определяют как общую сумму средств, образованную страховыми взносами, и невыплаченную в сроки определенные государственными актами. Однако перед отправлением требования в структуры банка ФСС обязано оповестить субъекта, с которого требуется взыскание. Форму требования утвердил приказ ФСС 11.01.2016 г., № 2 – форма 5 – ФСС. Перед использованием принудительных мер уполномоченные органы дают субъекту возможность выплатить недоимку в течение какого-либо срока.
Исходя из статьи 48 НК РФ
Буквальное толкование положения статьи 48 НК РФ показывает нам, что иск можно предъявлять лишь в том случае, если налог был не уплачен во всем размере.
Под налоговой недоимкой в соответствие с утверждениями НК РФ подразумевают сумму налога. Недоимка может состоять не только из недоплаченной части долга, но и из целой его суммы. Однако вне зависимости от того, сумма налога это или его часть, она все равно будет относиться к налоговой недоимке. Разница в интерпретации понятия не меняется в зависимости от суммы требуемой выплаты, а меняться может только размер этой задолженности.
И помните о том, что несвоевременная выплата налогов, как в частичном, так и полном размере, влечет за собой административную и уголовную ответственность. Необходимо стараться избегать случаев, в которых службы налоговых органов власти станут взывать с вас возврат задолженности в принудительном порядке.
Значение слова «недоимка»
Источник (печатная версия): Словарь русского языка: В 4-х т. / РАН, Ин-т лингвистич. исследований; Под ред. А. П. Евгеньевой. — 4-е изд., стер. — М.: Рус. яз.; Полиграфресурсы, 1999; (электронная версия): Фундаментальная электронная библиотека
НЕДОИ’МКА (недо́имка неправ.), и, ж. Не уплаченная в срок часть налога или других государственных, общественных и т. п. сборов. Есть на них недоимки за три года. Пшкн.
Источник: «Толковый словарь русского языка» под редакцией Д. Н. Ушакова (1935-1940); (электронная версия): Фундаментальная электронная библиотека
недои́мка
1. не уплаченная в срок часть налога или какого-либо иного сбора (обычно рассматриваемые как дефицит бюджета) ◆ Слушай: платить обязались черти // Мне оброк до самой моей смерти; // Лучшего б не надобно дохода, // Да есть на них недоимки за три года. Пушкин, «Сказка о попе и о работнике его Балде», 1830 г. ◆ Но ведь мы… на нас ведь недоимок нет, да и время у нас свободное — кому до нас надобность! М. Е. Салтыков-Щедрин, «Помпадуры и помпадурши», 1863—1874 г.
2. устар. то, что не взято, не добрано
Делаем Карту слов лучше вместе
Привет! Меня зовут Лампобот, я компьютерная программа, которая помогает делать Карту слов. Я отлично умею считать, но пока плохо понимаю, как устроен ваш мир. Помоги мне разобраться!
Спасибо! Я стал чуточку лучше понимать мир эмоций.
Вопрос: конспиративность — это что-то нейтральное, положительное или отрицательное?
Недоимки это в истории
Русская Библиотека запись закреплена
Проблема крестьянских недоимок
Как известно, один из основных постулатов традиционной негативистской историографии состоит в том, что бурный рост крестьянских неплатежей (их еще называют недоимками) после 1861 года является самым весомым доказательством ухудшения их материального положения. При крепостном праве недоимки составляли максимум 2%, то есть это, можно сказать, случайность. Этот тезис о недоимках как об индексе неблагополучия в деревне считается аксиомой, как то, что Волга впадает в Каспийское море. Он тиражируется если не в тысячах, то в сотнях научных публикаций и во всех учебниках. Между тем этот тезис не выдержал верификации источниками.
Начну с того, что в 1880-е годы резко меняется налоговая стратегия правительства. И тяжесть налогообложения перекладывается на имущие классы с крестьянства и бизнес. Сначала отменяется соляной налог, затем снижаются выкупные платежи, чуть позже они рассрочиваются. Отменяется подушная подать, которая была позвоночником, становым хребтом российских финансов начиная с Петра I. Я уже не говорю о том, что двумя манифестами 1880 и 1883 годов Александр II и Александр III списали, простили крестьянам 47 миллионов рублей недоимок. Замечу, это 6% госрасходов страны в 1883 году, то есть солидная сумма. Тем не менее недоимки продолжали расти. И если следовать обычной, традиционной народнической логике, то получится довольно странная композиция: крестьянские платежи стали меньше, но недоимки продолжают расти. Следовательно, уменьшение налогового бремени плохо сказалось на материальном обеспечении крестьянства. Вывод не слишком логичный. Но у социалистов в их отношениях с экономикой всегда были большие проблемы с логикой.
Между тем ларчик открывается просто, и анализ источников приводит к выводам, которые с традиционной трактовкой имеют не больше общего, чем дьяк Крякутной с историей российского воздухоплавания.
Я, как и многие коллеги, пока не начал заниматься этой темой, был убежден, что недоимки распространяются на все губернии. Но анализ податной статистики за 1890-е и первые годы XX века показал следующую вещь. Свыше 90%, то есть 93–95% недоимок, по 50 губерниям стабильно падают на 16 губерний с самым сильным общинным режимом. То есть шесть центрально-черноземных, четыре средневолжских, нижневолжские и приуральские, к которым в качестве такого источниковедческого анекдота-деликатеса добавляются Харьковская, Московская и Псковская — о каждой из них можно передачу сделать. Эти же 16 губерний были главными получателями правительственной продовольственной помощи, которая составила около полумиллиарда рублей за 1891–1908 годы. В то время как большая флотская программа стоила 430 миллионов рублей. То есть эти губернии были главными неплательщиками выкупных платежей и вообще налогов (выкупные платежи основную долю составляли). И они же нуждались в продовольственной помощи.
Правоту общинного диагноза подтверждает тот факт, что губернии подворные, расположенные в гораздо худшей зоне с точки зрения плодородия почвы, практически не знали неурожаев, не получали продовольственной помощи и исправно платили налоги.
Далее я провел на уровне уездов каждой из этих задолженных губерний сопоставительный анализ землеобеспечения, размеров окладов и размеров недоимок. И этот анализ привел к выводу, что размеры недоимок никак не зависели от размеров крестьянских наделов, в том числе от пресловутого малоземелья, о котором, может быть, стоит отдельно поговорить, а определялись другими факторами. Наоборот, весьма часто самые многоземельные уезды и являются главными недоимщиками. Даже Харьковская попадает в разряд недоимных, потому что ее единственный уезд, Старобельский (он с самыми большими наделами ― там порядка 14 десятин на двор), ― главный должник.
И здесь нам надо бы понять, каким образом связаны недоимки и общинный режим. Вопреки 150-летним уверениям традиционной историографии, главная причина бед русской деревни не отрезки, которые коснулись меньшинства крестьян, причем отнюдь не фатально, и не чрезмерные платежи. Главной причиной бед является созданная в 1861 году реформаторами переформатированная уравнительно-передельная община. У нас обычно с термином «община» связаны позитивные коннотации, основанные прежде всего на существовавшей там системе взаимовыручки, взаимопомощи. Но с началом крестьянской реформы эта ее сфера деятельности уходит в тень, поскольку заслоняется новыми и очень важными функциями. Новая община ― люди просто этого часто не знают и не видят разницы между дореформенной и пореформенной общиной ― получила бо́льшую часть той власти, которую раньше имели помещики и окружные офицеры у государственных крестьян, и прежде всего землю и подать, то есть две важнейших основы крестьянского благосостояния. При этом действовать она должна была не в рамках писаного закона, а по обычаю, который, согласно очень спорному мнению реформаторов, якобы после двухсот лет крепостного права сохранялся в каждой деревне. И этой властью община распоряжалась далеко не идеально.
То, что я скажу сейчас, не относится, разумеется, к ста процентам существовавших в стране общин, но к очень многим, особенно средним и крупным, безусловно, относится. Созданная в 1861 году податная система была законченным типом круговой поруки. Не помещик, как раньше, и не окружной офицер, а община теперь сама раскладывала подати, сама их собирала, сама накладывала взыскания на должников, либо применяя к ним весь спектр мер принуждения вплоть до лишения наделов, либо раскладывая их задолженность между односельчанами в силу круговой поруки. К чему это привело? Привело это к тому, что люди стали реально затягивать платежи, даже состоятельные крестьяне, резонно опасаясь, что если они внесут подать раньше, то их заставят платить и за того, кто по разным причинам, включая леность, пьянство и так далее, платить не хочет. Поэтому затяжки стали естественным следствием этой системы. Безразличие общины к тем податным обязанностям, которые на нее были наложены законом, это только усугубляло.
И недоимки никаким образом не свидетельствовали о том, что благосостояние крестьян падает или упало еще и потому, что значительную долю недоимщиков составляли именно самые богатые хозяева: владельцы мельниц, постоялых дворов, богатеи, которые манипулировали сельскими сходами, с которыми сходы просто боялись связываться.
Следует сказать еще вот о чем. Созданная реформаторами система оказалось жутко запутанной. Она возлагала на неподготовленных людей функции, которые им были несвойственны. Там было довольно сложное счетоводство, с которым не справлялись. В этих условиях какая-то проверка податной деятельности, контроль за должностными лицами были чрезвычайно затруднены, а следствием этого были непрерывные растраты. То есть в ряде местностей растраты были просто банальностью.
При этом влияние общины в податном деле не ограничивалось только созданием режима, благоприятствующего недоимкам. Податная роль общины имела очень важное значение в процессе обезземеливания русского крестьянства, поскольку у наиболее несостоятельных должников она могла просто отнимать землю. И часто это происходило с величайшим произволом. В частности, непременный член Рязанского по крестьянским делам присутствия Протасьев замечает, что если бы полицейский при взыскании недоимок допустил бы десятую долю того, что делает община, то для этого полицейского чина не нашлось бы соответствующей скамьи подсудимых, а крестьянский мир делает это у всех на глазах и абсолютно безнаказанно.
Таким образом, в развернувшейся борьбе за землю (а борьба за землю была неизбежна, поскольку население росло) позиция схода, манипулируемого богатеями, создавала очень удобные варианты для прижимок слабосильных и недостаточных крестьян. Их обижали при разделах земли, им часто не давали положенного количества земли. Вдова с малолетними детьми и юношами почти всегда была обижена. Стоило им заявить какие-то претензии, они получали в ответ, мол, ты слабосильный, недоимщик, мы за тебя плати, мы за тебя неси подати, и те прекращали возмущаться.
Словом, объем недоимок не является свидетельством падения жизненного уровня крестьян. Он является средством сопротивления, своего рода страховкой крестьянства против несправедливой податной системы, основанной на круговой поруке.
Михаил Давыдов
доктор исторических наук, профессор Школы исторических наук НИУ ВШЭ
