декларация 3 ндфл для ип на патенте
Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения
Когда предприниматель платит НДФЛ
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.
При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).
Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2021 году за 2020 год 3-НДФЛ следовует оформлять на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.
Если вам нужно скорректировать отчетность за 2019 или 2018 годы, то вы можете скачать бланк декларации здесь.
Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу
Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.
Сроки уплаты авансовых платежей с 2020 года изменились. Теперь в течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:
Подробнее об изменениях читайте здесь.
Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:
Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.
В какой срок проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, поданная ИП? Меняется ли срок проверки в случае подачи уточненки? Как ИП заполнить и подать декларцию 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно изучите авторитетное мнение экспертов.
Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.
Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме
Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:
Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.
Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».
Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП
Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).
При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ.
Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.
Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и в системе вы найдете примеры заполнения 3-НДФЛ на все случаи жизни, например, для получения вычета при покупке жилья или при его продаже и др.
Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.
Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.
Итоги
ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.
Когда ИП на патенте обязан подать декларацию
С приходом нового года многие ИП в качестве альтернативы ушедшему в небытие ЕНВД выбрали патент. Правда, благодаря изменениям в патентной системе, предпринимателей стали удивлять крупные суммы к уплате, особенный сюрприз ждал тех, кто приобрел патент сразу на продолжительный срок — от полугода. И тем не менее эта система остается наравне с УСН самой популярной, в первую очередь потому, что не нужно сдавать декларации. Но и тут ИП не повезло — от них стали требовать 3-НДФЛ.
С вопросом «А что, действительно надо сдавать?!» к нам обратился уже не один предприниматель и мы решили разобраться в ситуации подробно.
Сразу успокоим — сдавать декларацию придется не всем.
Согласно пункта 1 статьи 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (ПСН) применяется предпринимателями наряду с другими режимами (например, с УСН). При этом ПСН распространяется только на определенные виды деятельности, во многом они перекликаются с теми, что подпадали под вмененку:
Патент освобождает ИП от уплаты НДФЛ, так сказано в пп.1 пункта 10 статьи 346.43 НК РФ. Согласно кодексу, если налогоплательщик освобожден от уплаты каких-либо налогов, то не обязан предоставлять в инспекцию декларации по ним.
Отсюда вывод — ИП не должен сдавать даже нулевую декларацию 3-НДФЛ, если применяет патент. Но это действует только в отношении доходов от деятельности, подпадающей под ПСН. И тут кроется подвох.
Если предприниматель фактически осуществлял деятельность, не подпадающую под патент или деятельность под патент попадает, но он не стал его получать, то выходит, что он все-таки должен подать декларацию.
Набор отчетности зависит от того — находится ИП на общей или упрощенной системе. Придется либо сдавать 3-НДФЛ (и вероятно НДС), либо декларацию по УСН.
Аналогичный подход применялся и в отношении ЕНВД.
Многие предприниматели даже не представляют на какой системе налогообложения находятся. Чтобы это узнать, можно зайти в личный кабинет (ЛК) на сайте ФНС. Попасть в него можно с помощью электронной подписи или подтвержденной записи на портале Госуслуг. Правда во втором случае функционал кабинета будет для вас ограничен.
Но, даже если вы не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ, возможно все равно придется что-то сдавать. И для этого есть 3 причины.
Причина первая — работники
Если уж приняли сотрудников на работу (а патентная система не запрещает этого), то будьте добры и отчет сдать, и не один:
Кроме того, за год придется сдать отчет по стажу — СЗВ-СТАЖ, а еще, если ваши сотрудники не роботы и болеют, то еще отправлять в ФСС реестры с данными по больничным, заявления на расчет пособия и прочие радости работодателя.
Причем, если вы наняли работника временно, по договору подряда — починить электрику в кабинете или почистить компьютер от вирусов, то все равно сдавать отчеты придется. Физлица, нанятые по договорам ГПХ, являются застрахованными и выплаты им облагаются взносами, не говоря уже о том, что как налоговый агент вы обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Вторая причина — вы утратили право на патент
Есть несколько причин, почему так могло произойти:
При утрате права на применение патента все доходы, полученные за период него действия (налоговый период) придется обложить другим налогом — единым (на УСН) или НДФЛ (и не забываем про НДС).
Для тех, кто в прошлом году применял ЕНВД, в этом перешел на патент, но не подстраховался упрощенкой, а потом провалил миссию, есть шанс на спасение.
Правительство решило продлить сроки подачи заявлений на УСН — до 31 марта 2021 года. Обратите внимание! Это право бывших вмененщиков, на других налогоплательщиков оно не распространяется.
Если подадите заявление сейчас, то УСН сможете применять с начала года. Взамен утраченного патента будете платить 6% от доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах ставки снижены, в некоторых случаях до нуля.
Третья причина — начали вести иную деятельность
Торговали себе китайскими игрушками в магазине, а потом вдруг решили — хочу строить многоэтажки. Или — была не была, буду продавать КамАЗы промышленникам. В любом случае — решили изменить или начать еще одну деятельность, которая под патент не попадает.
Возвращаясь в начало — патент применяется в отношении отдельных видов деятельности, по остальным налогоплательщик обязан вести учет, платить налоги в соответствии с законодательством РФ. Значит опять — УСН, ОСНО или может ЕСХН (единый сельхозналог).
Перед тем, как давать амбициям волю — проверьте точно ли вы переходили на УСН, как вам кажется. Общая система для подавляющего большинства ИП — невыгодна.
Напомним, что до 1 июля 2021 года ИП, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства и работают на спецрежимах, могут не применять онлайн-кассу, если не имеют сотрудников. Если ваша новая деятельность требует наличия работников, то придется покупать кассу, не важно, что сотрудники будут заняты на другом направлении.
Какой можно сделать вывод? ИП на патенте застрахован от подачи деклараций только если:
Большинство таких ИП уже сменили лагерь и переметнулись в самозанятые — налоги ниже и никаких заморочек с отчетами. Остальные должны быть готовы к тому, что в любой момент им может понадобиться сдать отчетность.
К выбору оператора для сдачи электронной отчетности следует подойти вдумчиво. Обратите внимание на несколько важных моментов:
1. Оператор должен входить в список на сайте ФНС ;
Например, если хотите сэкономить — воспользуйтесь акцией Фортуна :
3. Поинтересуйтесь дополнительными услугами — проверкой контрагентов, ЭДО, бухгалтерской программой, кто знает что вам понадобится в будущем, а так новые опции подключить и интегрировать будет проще;
6. Внешний вид и функциональность тоже имеют значение — недаром про хороший интерфейс говорят «интуитивно понятный», это значит, что даже если вы впервые его видите, вам понятно куда нажать и зачем. Оценить интерфейс можно с помощью демо-периодов или пробных версий.
3‑НДФЛ для ИП в 2021 году: на УСН и ОСНО
Каждый год ИП на ОСНО рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2020 год документ следует подать до 30 апреля. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.
3-НДФЛ за 2020 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.
Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП
ИП нужно направить декларацию за 2020 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.
На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2020 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.
3-НДФЛ для ИП на УСН
Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:
Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок
3-НДФЛ для ИП на ЕНВД
ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.
Подать декларацию придется:
3-НДФЛ для ИП на ОСНО
Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.
3-НДФЛ нулевая для ИП
Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. Это также необходимо, если доходов не было совсем или они оказались меньше расходов. В основном это касается ИП на ОСНО.
Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.
Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок
Штрафные санкции
Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.
Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).
А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.
Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.
3-НДФЛ: образец заполнения для ИП
Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.
Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 1 530 000 рублей. Сумма расходов, включенных в состав профессионального налогового вычета — 1 165 000 рублей, в том числе:
Также Ростов Г. П. в течение 2020 года уплатил авансовые платежи в сумме 30 000 рублей. Других особенностей в заполнении декларации нет. Ростов Г. П. заполнит титульный лист, разделы 1 и 2 декларации, приложение 3 и расчет к нему.
В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.
Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок
ФНС рассказала, как предпринимателям заполнять 3-НДФЛ по новой форме
15 сентября Минюстом был утвержден приказ ФНС от 28.08.2020 года № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».
О нюансах заполнения 3-НДФЛ в редакции нового приказа БУХ.1С рассказал Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России.
Приказ ФНС от 28.08.2020 года № ЕД-7-11/615@ вступит в силу через два месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2021 г.
Новый приказ ФНС изменил структуру декларации 3-НДФЛ и состав ее приложений. Рассмотрим на примере некоторые вопросы заполнения декларации.
Пример
В Разделе 1 декларации 3-НДФЛ предприниматель должен заполнить строки и в пункте 1 и в пункте 2?
Нет. Если ИП не имел доходов как физлицо, то он заполняет все строки пункта 2 Раздела 1 декларации.
Сумма в строке 040 Раздела 1, как и раньше, должна быть равна сумме строк 150 всех листов Раздела 2?
Нет. Если ИП не имел доходов как физлицо, то сумма строк 150 будет исчисляться по следующей формуле:
Какую сумму должен указать налогоплательщик в строке 160 Раздела 1: сумму налога за год, уменьшенную на сумму исчисленных авансовых платежей за 9 месяцев (строка 052 Расчета к Приложению 3) или сумму налога за год, уменьшенную на сумму фактически уплаченных авансовых платежей?
Сумму налога за год, уменьшенную на сумму исчисленных авансовых платежей за 9 месяцев (строка 052 Расчета к Приложению 3). Если меньше 0, то значение указывается в стр. 170 Раздела 1 декларации.
В данном примере должна ли сумма в строке 160 Раздела 1 быть равна сумме в строке 040 Раздела 1?
Дополним пример
Правильно, сумма не будет перенесена в КРСБ (карточка расчета с бюджетом).
Должен ли предприниматель уменьшить сумму в строке 040 Раздела 1 на сумму авансового платежа за II квартал, от уплаты которой налогоплательщик освобожден?
Патентная система налогообложения
Как ИП посчитать налог на патенте
Этот материал обновлен 04.02.2021
Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.
Для компаний этот режим не действует.
Рассказываем, как работать на патенте.
Виды деятельности на патенте
Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:
Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.
Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.
Ограничения для ПСН
Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.
Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:
Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.
С 2021 года ПСН нельзя применять, если:
Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.
Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.
Сколько стоит патент
Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.
В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.
Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.
Страховые взносы на патенте
С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.
Как перейти на ПСН
Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.
А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.
Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.
В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:
Уплата налога на ПСН
Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.
Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.
Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.
Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.
Учет и отчетность на ПСН
По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.
Книгу нужно вести по двум причинам:
Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.
Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.
Когда ИП теряют право на применение ПСН
Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:
В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.
Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.
Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.
Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.
Плюсы и минусы ПСН
Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:
Среди минусов спецрежима:
Как стать ИП
Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.
В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.
«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»
Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.
«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»
С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/
Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.
Grigory, упс, пропустили 🙁 Но уже всё поправили 🙂 Еще раз спасибо!
Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.
Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно
Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?
Денис Дегтярёв, от потенциального.
«А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.»
— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.
Вот, например, с сайта налоговой:
«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).
При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента.»
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/
Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.