договор дарения квартиры между тетей и племянницей
Дарение имущества племяннику или племяннице
Хотя дарение имущества племяннику или племянницы в 2021 году не так распространено и составляет малую часть от сделок дарения между родственниками – нас периодически просят проконсультировать в данной сфере, рассказав о требованиях, предъявляемых законодателем к таким соглашениям, правилах проведения процедуры и, конечно же – налогообложении.
Также, напоминаем, что каждый посетитель сайта «Юридическая помощь» — теперь может не только получить бесплатную консультацию по любому правовому вопросу, но и воспользоваться услугой «Работа с документами», заказав анализ необходимых в Вашем случае документов или подготовку и составление заявлений, справок, жалоб и других аналогичных важных бумаг!
Позиция законодателя в 2021 году
Согласно действующему семейному законодательству, племянниками принято называть сыновей и дочек сестры или брата.
Сразу стоит отметить, что, несмотря на прямые родственные отношения между дядями, тётями и племянниками – законодатель не относит их к категории близких родственников, из-за чего при совершении сделок в пользу таковых лиц – у одаряемых формируется обязанность уплаты подоходного налога (НДФЛ), аналогично сделкам дарения чужому человеку.
Однако, данные нюансы появляются только при оформлении дарственных. При заключении некоторых других договоров на отчуждение имущества в пользу племянника или племянницы – сделка может иметь гораздо больше плюсов и не нести вовсе ущерб материальному состоянию сторон.
Как оформить дарственную на племянника или племянницу в 2021 году
Договор дарения между дядями, тётями, племянниками и племянницами оформляется, согласно общепринятым правилам, которые применяются при совершении аналогичных сделок и заключении иных гражданско-правовых соглашений. К примеру, большинство дарственных, в качестве предмета которых выступает движимое имущество или денежные средства – могут быть оформлены в устной форме (574 статья Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом, в определённых случаях такие договора должны оформляться в простой письменной, и даже – нотариальной формах.
Кроме формы договора, при его подготовке – очень важно учитывать требования, предъявляемые законодателем к содержанию документа. В качестве основного требования выступает так называемое условие о предмете (более подробно – в 432 статье ГК РФ). Для его соблюдения, дарителю достаточно отразить в содержании основные, а также индивидуальные качества, свойства и характеристики подарка, которые выделяют его из числа аналогичных ему объектов.
Если же стороны составляют договор обещания дарения – помимо обязательной простой письменной формы, соглашение обязательно должно содержать волеизъявление дарящей стороны передать в установленный срок имущество одаряемому (согласно 2 пункту 572 статьи ГК РФ). кроме того, юристы рекомендуют включить в документ способ передачи подарка, сроки исполнения договора, условия, а также информацию о передаваемых с объектом бумагах и представителях сторон (если таковые имеются).
В том случае, если в качестве объекта дарения в пользу племянников, выступает объект недвижимости, сторонам необходимо договориться о том, кто из них будет ответственен за перерегистрацию права собственности, впрочем, как и о том, кто будет нести расходы, связанные с данной процедурой. Фактическая же передача подарка в пользу племянника или племянницы, в данном случае – оформляется путём составления передаточного акта (556 статья Гражданского кодекса).
При этом, если дарителю известны неочевидные недостатки или дефекты, передаваемого им объекта, согласно положениям, описанным в 580 статье ГК РФ – он обязан перечислить таковые в составляемом им договоре. В обратном случае, если подобные дефекты станут причиной нанесения материального или физического ущерба одаряемого в будущем – ответственность за это может лечь на дарителя.
Дарение имущества племянникам или его завещание – что выгоднее в 2021 году
В статьях рубрики о дарственной, мы постоянно отмечаем тот факт, что договор дарения в качестве оптимального способа отчуждения имущественных благ в пользу родственников – может быть выгодным сторонам лишь в том случае, если стороны соглашения входят в категорию близких родственников (согласно 14 статье Семейного кодекса Российской Федерации) или относятся законодателем к членам семьи (2 статья СК РФ).
В перечисленных выше случаях, оформление дарственной не только не потребует сопровождения сделки нотариусом, но и позволит законным образом избежать налогообложения. При этом, если имущество нужно передать племянникам или племянницам – опытные юристы рекомендуют завещать его в их пользу. Почему? Давайте, рассмотрим плюсы и минусы такого способа отчуждения.
Конечно же, сравнивая дарственную и завещание, даже неопытным людям бросается в глаза сложность оформления последнего, в сравнении с договором дарения. Так, согласно действующему законодательству, а именно – положениям 1124 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, завещание должно быть обязательно заверено нотариусом, что облагается в 2021 году соответствующей государственной пошлиной, размер которой на сегодня составляет 100 российских рублей (согласно 13 пункту 333.24 статьи Налогового кодекса Российской Федерации). При этом, если завещание заверяется не в нотариальной конторе – размер госпошлины будет увеличен, согласно подпункту 1 статьи 1 пункта 333.25 статьи Налогового кодекса.
Кроме того, наследуя по завещанию имущество, племянник или племянница получает на руки от нотариуса соответствующее свидетельство, которое далее используется для вступления в наследство на определённое имущество. Однако, согласно 22 пункту 333.24 статьи Налогового кодекса Российской Федерации – за получение данного документа наследнику придётся уплатить государственную пошлину, сумма которой составляет на 2021 год 0,6% от общей стоимости полученного наследства (однако, не более 1 000 000 российских рублей).
Стоит отметить и тот факт, что племянники могут быть освобождены от уплаты госпошлины (согласно 5 пункту 333.38 статьи НК РФ), если данное лицо на момент кончины наследодателя проживало на завещанной ему жилплощади и продолжило проживать на ней после смерти дяди/тёти.
Как видите, независимо от типа передаваемых племянникам имущественных благ, размер госпошлины при получении имущества по завещанию – существенно меньше, чем при оформлении дарственной, что делает завещание самым оптимальным способом отчуждения имущества в пользу племянников.
Дарение племяннику или племянницы квартиры в 2021 году
Безвозмездное дарение в пользу племянников квартиры совершается по общепринятым нормам дарения объектов недвижимости в 2021 году. При этом, стоит отметить, что поскольку племянники не входят в категорию близких родственников – приняв данный подарок, они обязуются уплатить подоходный налог, установленный законодателем. Ещё одной важной частью такой дарственной является обязательная государственная регистрация собственности нового владельца.
Исходя из информации, которая содержится в 131 статье Гражданского кодекса Российской Федерации, переход права собственности на подаренное жильё к племянникам – требует обязательной госрегистрации в ЕГРП. А потому, согласно ФЗ под номером 122, принятого 21 июля 1997 года – договор дарения должен заключаться между дядями/тётями и племянниками/племянницами исключительно в письменной форме!
Напоминаем, что за осуществление перерегистрации права собственности на нового владельца взимается госпошлина, сумма которой составляет 2 000 российских рублей (согласно 22 пункту 333.33 статьи Налогового кодекса Российской Федерации) и которая должна быть уплачена одаряемым до момента подачи пакета документов сотрудникам органов Росреестра.
Так как подобное отчуждение движимости требует обязательной государственной регистрации, дарственные в пользу племянников должны всегда оформляться в простой письменной форме, а в содержании соглашения необходимо обязательно указать условие о предмете, перечислив важные характеристики и индивидуальные особенности даримой квартиры, такие как:
Все перечисленные характеристики и данные рекомендуется продублировать и в акте приёма-передачи (больше информации – в 556 статье ГК РФ).
Также, стоит помнить и о том, что основным признаком договора дарения – является полная безвозмездность сделки, исключающая появления в результате её совершения каких-либо обязанностей со стороны одаряемого (в нашем случае – племянника или племянницы), согласно 572 статье ГК РФ.
Таким образом, при нарушении данного правила, согласно нормам, содержащимся во 2 пункте 170 статьи Гражданского кодекса – сделка дарения может быть признана ничтожной. В качестве исключения из правил может выступать наличие символической платы за подарок, которая обусловлена традициями.
Осталось отметить, что, согласно 3 пункту 30 статьи Жилищного кодекса Российской Федерации – племянник, принявший в дар квартиру от дяди или тёти, несёт бремя содержания данного жилого имущества, а также общего имущества (например, подъезд или газон у дома) собственников, не допуская какого-либо бесхозяйственного обращения.
Налогообложение при дарении племяннику или племяннице в 2021 году
Как мы уже отмечали выше в статье, согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, всякий доход, полученный в денежной или натуральной формах – освобождается от НДФЛ, если другое не предусмотрено действующим законодательством. Исключение из правила составляют сделки, которые облагаются 13% налогом на прибыль, связанные с дарением транспортных средств, объектов недвижимости, паев, акций и долей.
Налог на дарение родственнику
Принимая подарок от родственника, мы редко задумываемся, считает ли налоговое законодательство такой подарок доходом, и должны ли мы платить с него налог. Ведь подарок от родни — это подарок внутри семьи, когда никто не потерял и никто не приобрел. Но так ли это, и что по этому поводу говорит Налоговый Кодекс?
Для начала уточним: подарки, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паев, не облагаются налогом. Кто бы вам их не делал, и что бы это ни было, включая дарение денег. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение».
Поэтому в статье ниже мы расскажем правила начисления налога, если родственник подарил вам квартиру, машину, акции, долю или пай.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Не платим налог на дарение от близкого родственника
Законодательство выделяет понятие «член семьи и (или) близкий родственник», подразумевая, что не каждый родственник отвечает этим критериям. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, это: супруги и родственники по прямой восходящей и нисходящей линии:
Если получили любой подарок от родственника из этого списка, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Пример:
Сын подарил матери квартиру. Так как сын и мать, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, мать не должна декларировать доход и платить налог на дарение.
Пример:
Брат подарил сестре автомобиль. Так как брат и сестра, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, сестра не должна декларировать доход и платить налог на дарение.
Получается, что ваша любимая тетя, несмотря на родство душ и общие интересы, не считается близким родственником. А с подаренной от нее квартиры вы будете обязаны заплатить налог.
Пример:
Теща подарила зятю мотоцикл. Так как теща и зять, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не являются близкими родственниками, зять должен задекларировать доход и заплатить налог на подарок.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Можно ли отменить договор дарения квартиры?
Я заболела коронавирусом и думала, что умру. Срочно вызвала нотариуса и составила договор дарения на двоюродного племянника. Прошел еще только месяц. Я отошла, чувствую себя нормально.
После прочтения ваших статей забеспокоилась. Мне 70 лет, но я больна. Племянник молодой, двое детей, семья вроде положительная. Близких родственников у меня нет, но таких, как он, много. Можно ли отменить дарение, и если да, то при каких условиях? Не хотелось бы судебных разбирательств. Что посоветуете?
Наталья, к сожалению, отменить зарегистрированный договор дарения можно только в исключительных обстоятельствах. Их у вас нет.
Если собственником квартиры стал ваш двоюродный племянник, юридически у вас не осталось никаких прав на нее. То есть племянник вправе выписать вас из квартиры и выселить через суд. Так в теории. На практике у вас могут быть хорошие отношения с семьей племянника еще много лет, а в благодарность за подаренную квартиру о вас могут заботиться больше, чем прежде.
В какой момент квартира перестает быть вашей
По закону договор дарения может быть как устным, так и письменным. Но если дарят квартиру, то договор обязательно составляют на бумаге и регистрируют в Росреестре. Новый собственник вступает в свои права после того, как договор прошел государственную регистрацию. Стандартный срок регистрации — семь рабочих дней.
Если договор дарения удостоверил нотариус, сроки регистрации короче. Нотариус сам направляет документы в Росреестр. Если они в электронном виде, срок сокращается до одного рабочего дня, если в бумажном — до трех рабочих дней.
Стороны договора дарения могут отказаться от услуг нотариуса и самостоятельно отвезти документы в Росреестр. Этим они отсрочат смену собственника. Еще можно указать в договоре дарения дату, когда нотариус должен передать документы на регистрацию или когда квартира перейдет новому собственнику. Вероятно, такой оговорки в вашем договоре нет, иначе вы бы ее запомнили.
Когда с документами что-то не так, Росреестр приостанавливает регистрацию и письменно извещает об этом. Если вы ничего не получали, значит, дарение состоялось. Я буду исходить из этого.
Если вы договорились с племянником, что будете жить в квартире до конца жизни
По закону дарение под условием запрещено: в договоре нельзя прописать, что он действует, только пока вам разрешают жить в квартире. Устные договоренности об этом тоже не защищены законом. Поэтому если вы договорились с двоюродным племянником, что дарите ему квартиру взамен на разрешение проживать в ней, то положиться придется только на его порядочность.
Например, мужчина подарил квартиру, но договорился с одаряемой, что будет жить там до своей смерти. Когда договор зарегистрировали, новая собственница стала выгонять мужчину на улицу. Он попытался отменить договор дарения в суде. Говорил, что это существенное изменение обстоятельств, из-за которого он может отказаться исполнять договор.
Суды трех инстанций в Казани не поддержали бывшего собственника: в договоре дарения было указано, что мужчина лишается квартиры. То есть никаких изменений обстоятельств не произошло — стороны как раз об этом и договорились. А дарение под условием вообще не создает для одаряемого обязанность это условие выполнять.
Возможно, в вашем договоре в разделе об обременениях квартиры указано, что вы сохраняете право пожизненного проживания в квартире. В этом случае дарение не ставится в зависимость от каких-либо действий со стороны одаряемого — право жить в квартире у вас просто остается. Договор действует, отменить его нельзя, но и выселить вас из квартиры тоже нельзя. Квартира по документам будет не ваша, но жить в ней вы сможете до конца жизни.
Если племянник готов добровольно отказаться от дара
Дарение — это не односторонняя сделка, как думают многие. Это двусторонний договор, потому что одаряемый может и не принять дар. Сообщить об этом он должен до того, как дар ему передали.
Обычно в договоре дарения указывают, что дар уже принят. Если такого пункта в вашем договоре нет, племянник может отказаться от подаренной квартиры.
В Приморском крае одаряемый и даритель обратились в Росреестр, чтобы зарегистрировать расторжение договора дарения части дома. Росреестр им отказал, потому что договор уже был зарегистрирован. Но суд обязал Росреестр зарегистрировать расторжение договора дарения, в результате чего часть дома возвращалась дарителю. Суд обосновал это тем, что в договоре была предусмотрена возможность его расторгнуть.
Если в вашем договоре условия о возможности расторжения нет, судебного разбирательства не избежать. Вам придется подать иск в суд, а племянник может с ним согласиться.
Так сделали тетя и племянник из Волгоградской области. Тетя пояснила в суде, что племянник в квартире не прописался и не живет в ней, а она подразумевала, что договор формальный: начнет действовать, когда женщина дополнительно изъявит такое желание. Племянник сообщил суду, что не претендует на квартиру и согласен с иском тети. Суд учел преклонный возраст женщины и отсутствие у нее другого жилья и отменил договор дарения.
Как видите, если у вас хорошие отношения с племянником, это поможет вам вернуть себе квартиру и жить спокойно.
Я не рассматриваю вариант, что племянник передарит вам квартиру обратно. Поскольку вы не близкие родственники, в этом случае вам придется уплатить налог. Сначала 13% от стоимости квартиры заплатит племянник, а потом еще столько же — вы. В итоге потеряете четверть стоимости квартиры.
Когда можно отменить дарение квартиры без суда
Просто так взять и отменить дарение, если оно уже состоялось, невозможно. На это нужны веские причины. Без суда есть только один вариант: если ваш племянник умрет раньше вас, и в договоре есть условие, что в таком случае вы можете отменить дарение.
Верховный суд РФ это подтверждает: если одаряемый умрет раньше, даритель вправе вернуть жилье себе. Для этого достаточно подать заявление в Росреестр и приложить к нему копию договора дарения и свидетельство о смерти. Но в договоре обязательно должно быть условие, что дарение отменяется, если умирает одаряемый.
Определение ВС РФ от 02.11.20016 № 4-КГ16-36 PDF, 560 КБ
Когда можно отменить дарение квартиры через суд
Отменить дарение в суде можно только в исключительных обстоятельствах. Например, если племянник покусится на вашу жизнь или умышленно нанесет вам увечья. Это еще нужно доказать.
Заключения травматолога или свидетельских показаний в таком случае недостаточно — факт побоев или другого членовредительства необходимо доказать приговором или иным решением суда. Однако часто до приговора дело не доходит, поскольку люди не обращаются в полицию или забирают оттуда заявление.
Например, мать подарила дочери квартиру с условием, что доживет там до смерти. Дочь начала избивать мать и выгонять ее на улицу, чтобы продать квартиру. Женщина несколько раз снимала побои, привела в суд свидетелей, но суды ответили: если нет приговора, отменить договор дарения нельзя. В итоге договор оставили в силе.
Если потребовать признать договор недействительным
Чтобы договор дарения признали недействительным, в суде нужно доказать, что вы не понимали смысла своих действий или у вас вообще психическое расстройство. Или же что племянник угрожал вам или обманул. Просто заявить об обмане или заблуждении недостаточно.
Поскольку ваш договор удостоверил нотариус, признать договор недействительным будет еще сложнее. Нотариус проверяет, понимает ли гражданин значение своих действий, и задает ему вопросы. Если нотариус удостоверил ваш договор, значит, в вашей дееспособности он не усомнился.
В Краснодарском крае пожилой женщине все же удалось признать договор дарения недействительным. Изначально женщина считала, что подписывает договор пожизненного содержания с иждивением: ей будут помогать до смерти, а потом помощнице достанется ее квартира. В результате оказалось, что вместо договора ренты она подписала договор дарения.
Суд учел преклонный возраст женщины, хронические заболевания, инсульт, юридическую неграмотность, восемь классов образования, крайне неприязненные отношения с одаряемой и отсутствие другого жилья. Также помогли свидетели. Они подтвердили, что одаряемая постоянно во всеуслышание заявляла, что будет ухаживать за старушкой до смерти. Юрист, которая составляла договор дарения, тоже пояснила, что не расшифровала пожилой женщине, что такое переход права собственности и каковы его последствия.
В итоге женщина доказала, что не желала передавать свою квартиру другому человеку при жизни. Спустя полтора года она снова пришла в суд и окончательно выписала несостоявшуюся собственницу из своей квартиры.
Это большое везение, потому что заблуждение сложно доказать, даже если оно было на самом деле. Обычно все выглядит так, будто человек передумал. А это не повод отменять договор дарения.
Как лучше было оформить такой договор
Если хотите подарить квартиру, лучше заключать договор только с обещанием сделать это в будущем. Если у вас что-то изменится, вы сможете не исполнять договор. Вот что это значит.
Само по себе обещание подарить квартиру не ухудшает ваше финансовое благосостояние. Но, например, у вас начались осложнения после ковида — вам требуется больше лекарств, а пенсии не хватает. Раньше у вас было достаточно денег, чтобы жить в другом месте, если бы племянник, как собственник, решил переехать в подаренную квартиру с семьей. А теперь вы привязаны к квартире, потому что иначе вам негде жить: денег на другую не хватает.
Помимо дарственной можно оформить завещание. В вашем случае это было бы лучшим вариантом. Мы уже рассказывали, как выбрать между дарственной и завещанием.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Налог при дарении племяннику. Если тетя подарила племяннице квартиру, нужно ли платить налог?
Дядя или тетя, решившие подарить племяннице или племяннику квартиру, дом, автомобиль или крупную сумму денег, могут поинтересоваться: «Дарение племяннику облагается налогом или нет?» В статье расскажем, нужно ли платить налог, если тетя подарила квартиру, денежные средства, как рассчитать и заплатить налог при дарении племяннику квартиры, дома, земельного участка.
Дарение племяннику: налог
Безвозмездно передающие имущество дядя или тетя не получают дохода, обязанность заплатить налог при дарении имущества племяннику у них не возникает. Но племянник, принимающий квартиру (или ее долю), дом, земельный участок, автомобиль от тети, получает экономическую выгоду или доход, который по общему правилу облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Платит ли племянник налог на дарение?
Дарственная на племянника: нужно ли платить налог
По вопросу налогообложения договора дарения недвижимости, автомобиля следует обратиться к Налоговому кодексу РФ, а именно к пункту 18.1 статьи 217 НК РФ, согласно которому освобождаются от налогообложения «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». При этом доходы, полученные в порядке дарения, не подлежат налогообложению в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Тетя/дядя и племянник/племянница не являются ни близкими родственниками, ни членами семьи, поэтому, если дядя подарил недвижимость племяннику, ему (племяннику) придется заплатить налог (Письмо Минфина России от 21.11.2013 N 03-04-05/50286).
Налог при дарении племяннику квартиры
По дарственной на квартиру племяннику налог может рассчитываться исходя из кадастровой стоимости недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@). Уплатить налог по договору дарения квартиры племяннику необходимо до 30 июля, а подать декларацию с расчетом налога до 15 июля года, следующего за годом, в котором была получена квартира по дарственной от тети/дяди.
Облагается ли налогом договор дарения племяннику денег?
При дарении квартиры племяннице налог должен быть уплачен государству (при дарении квартиры близким родственникам такой обязанности не возникает). Но если вместо дарственной на квартиру с племянником заключается договор дарения денег от дяди или тети, надо ли платить налог? Даже если племяннику дарится крупная сумма денег, ему не придется платить налог, т.к. доход в виде полученных в дар денег не подлежит налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@). При передаче денег племяннику или племяннице в браке, лучше составить договор целевого дарения денег.
Налог на дарение племяннику автомобиля
Если дядя решил передать племяннику автомобиль по дарственной, то одаряемому придется заплатить НДФЛ.
Как избежать налога при дарении племяннику
Тетя и племянник не относятся к близким родственникам и членам семьи, поэтому дарение племяннику облагается налогом (в случае дарения недвижимости, автомобиля). Но если тетя/дядя подарит имущество своему брату или своей сестре, которые приходятся родителями племянника, а те, в свою очередь подарят квартиру или автомобиль своему ребенку, то налогообложения удастся избежать, и племяннику не нужно будет платить подоходный налог.
Итак, если дарственная на автомобиль, квартиру заключается между дядей и племянником, налог при дарении заплатить придется. Если же по договору дарения передаются деньги от дяди или тети, племяннице не нужно платить налог, т.к. данный доход не облагается налогом при дарении между физическими лицами.