договор дарения в испании

Может ли человек из-за границы сделать дарственную на долю квартиры?

— Я продаю квартиру, которая находится в долевой собственности. Один из членов семьи проживает в Америке и не может приехать на сделку из-за карантина. Может ли он сделать дарственную на свою долю квартиры не приезжая, без присутствия второй стороны (одаряемого)? Если да, как и где документ должен быть заверен?

Отвечает генеральный директор ООО «Шмидт и Шмидт» Андрей Шмидт:

Несмотря на то, что сделки с недвижимостью требуют обязательного нотариального удостоверения, у данной проблемы есть решение. Так, нотариальное удостоверение воли дарителя может быть оформлено иностранным нотариусом. То есть даритель должен обратиться к нотариусу в стране пребывания и оформить там либо дарственную, либо доверенность на лицо, которое от его имени уже в России проведет процедуру дарения.

Далее в присутствии нотариуса необходимо подписать документ, заверить удостоверительную подпись нотариуса апостилем, отправить документ в РФ и перевести его на русский язык. При этом текст перевода должен быть подписан переводчиком, а подпись переводчика заверена нотариусом уже в РФ. С таким документом можно обращаться в Росреестр для регистрации сделки.

Еще один способ — обратиться в консульство РФ; оно оказывает услуги по заверению документов. В таком случае доверенность будет заверена сотрудником консульства, который выступит в роли российского нотариуса. Такой документ ни в каком дополнительном заверении не нуждается; изначально составлен полностью на русском языке. Но проблема в том, что, как правило, запись в консульство необходимо бронировать за несколько месяцев, а само консульство может находиться довольно далеко.

Отвечает юрисконсульт офиса «Парк культуры» департамента вторичного рынка ИНКОМ-Недвижимость Валентина Филенкова:

Договор дарения доли квартиры подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Удостоверение такой сделки может быть осуществлено в любом из нотариальных округов, расположенных в пределах субъекта Российской Федерации, на территории которого находится квартира. Несоблюдение нотариальной формы сделки влечет ее недействительность.

Таким образом, собственник доли квартиры не может оформить дарственную, находясь в другом государстве, но может при необходимости выдать там доверенность на заключение от его имени сделки дарения доли.

Непонятно, однако, зачем в вашей ситуации нужно заключать сделку дарения доли, если все собственники квартиры договорились о ее продаже. Для того, чтобы продать всю квартиру, вашему родственнику достаточно выдать доверенность на продажу принадлежащей ему доли любому лицу, в том числе вам или другому сособственнику квартиры. Такая доверенность может быть удостоверена либо в посольстве (консульстве) РФ за границей, либо у иностранного нотариуса. В случае удостоверения у иностранного нотариуса доверенность должна быть дополнительно легализована (проставлением апостиля). В частности, в США апостиль проставляется секретарем соответствующего штата.

Отвечает руководитель юридической компании «Владислав Фролов и партнеры» Владислав Фролов:

Зачем же все так усложнять? Ваш родственник, находясь в Америке, может прислать сюда доверенность на продажу своей доли в квартире либо удостоверенную консулом РФ, либо американским нотариусом.

Доверенность, удостоверенная консулом РФ, выполняется на русском языке и в дополнительных нотариальных удостоверениях не нуждается.

Сложнее с доверенностью, удостоверенной американским нотариусом. Она будет на английском языке; ее необходимо заверить апостилем в США, а в России — перевести на русский язык и нотариально удостоверить подпись переводчика. В этом случае доверенность на нашей территории приобретет силу документа.

Оформить дарственную без подписи одаряемого нельзя, так как договор дарения подписывается обеими сторонами — дарителем и одаряемым. Однако вместо дарителя и одаряемого могут подписать договор дарения лица, уполномоченные доверенностью. Для этого существует специальная форма доверенности, которая имеется у каждого нотариуса.

Обращаю ваше внимание на то, что договоры купли-продажи квартир, находящихся в долевой собственности, составляются и удостоверяются нотариусом. Однако, если все участники долевой собственности согласны на продажу квартиры, данный договор можно оформить в простой письменной форме и не удостоверять у нотариуса.

Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.

Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.

Источник

Договор дарения в испании

Наследование и дарение имущества в Испании

Проживая в Испании не первый год, иностранец может задуматься о возможном переходе прав на его имущество в данный момент или после смерти. Как известно, законодательством любой страны предусмотрены права для каждого собственника (физлица) передать имущество или его часть в дар, оформив дарственную на любое лицо, родственника или чужого человека. В другом случае собственник может оформить при жизни завещание, включив в него также любых лиц на свое усмотрение. Завещательным документом наследодатель может и лишить законных претендентов их прав. Если завещания не будет, то после смерти собственника наследники вступят в свои права по закону.

Имея на руках дарственную на недвижимость или обладая правами наследника, россиянин может вступить в свои права. Оформление документов дарителем или наследодателем, как и другими сторонами – одаряемым или наследниками происходит только в нотариальной конторе. Но в данной ситуации необходимо определиться, где расположено имущество. Важно также, где перед смертью проживал наследодатель или проживает даритель в настоящий момент.

Конечно, применить испанское законодательство возможно, если речь идет об имуществе, которое внесено в Реестр недвижимости Испании. Имущество, расположенное на территории РФ, должно перейти в руки наследников или одаряемого по российскому законодательству, даже если его собственник проживает в Испании. Если, к примеру, умерший имел недвижимость в разных странах, то придется провести анализ по применению законодательного права. Но важен и тот вопрос, является резидентом или нерезидентом в данном случае одаряемый или наследник. Каждый случай должен рассматриваться индивидуально с привлечением квалифицированных юристов.

Куда обращаться

В ракурсе данной статьи будут рассмотрены вопросы, которые касаются вступления в свои права россиянами на имущество, расположенное на территории Испании, когда наследодатель или даритель там постоянно проживал или проживает. Он может быть гражданином Испании, иметь ВНЖ или ПМЖ, т. е. являться ее резидентом, но гражданином другой страны. Лица, вступающие в права, могут быть резидентами или нерезидентами Испании. Итак, наследники в зависимости от ситуации, является она спорной между ними или нет, могут обратиться:

-в российское консульство, расположенное на территории Испании;

-к нотариусу в Испании;

-в гражданский суд по месту проживания бывшего собственника в Испании.

Если у россиянина есть на руках дарственная на имущество в Испании, он направляется к испанскому нотариусу.

Налогообложение

При вступлении в свои права, как наследникам, так и одаряемому придется заплатить налог в соответствии с испанским Налоговым кодексом. Налоги на наследство и дарение в Испании попадают в одну категорию, регулируются одними нормами законодательства, а потому всегда упоминаются в связке. Налог на:

-наследство применяется к имуществу, которое унаследовано после смерти собственника, причем очень важно, оформил он при жизни завещание или нет;

-дарение применяется к приросту капитала (имуществу), которое получено после оформления дарственной живым собственником.

Можно рассмотреть 3 основные ситуации, когда по испанскому закону будет применен налог на наследство или дарение:

1. Активы или права на имущество приобретаются после смерти собственника в порядке правопреемства наследниками. Налог уплачивается до проведения какой-либо сделки с наследственным имуществом и до момента, как наследники полностью вступят в свои права. Например, унаследовав недвижимость, ее нельзя будет продать, пока налог на наследство не оплачен.

2. Активы или права на имущество переходят к другому лицу путем дарения или согласно другой безвозмездной передачи еще при жизни собственника.

3. Поступают доходы от полиса страхования жизни. Но лицо, застраховавшее свою жизнь, и бенефициар (выгодоприобретатель), это разные граждане.

Налоговая база

Налоговая база, которая в Испании облагается налогом на наследство или дарение, рассчитывается так:

1. В случае смерти собственника производится оценка его активов и возможных обязательств, которые он имел на момент ухода из жизни. Основой для налогообложения будет сумма, полученная после всех вычетов. В расходы можно включить и затраты на похороны, судебные разбирательства, если они будут конкретно связаны с разделом наследственной массы.

2. Если имущество или права переходят по дарственной или иному типу безвозмездной передачи при жизни владельца, то основой для налогообложения станет реальная стоимость имущества.

3. Если бенефициар получает прибыль по страховке по договору страхования, то налоговой базой станут его доходы.

Данные налоги являются прогрессивными и размер ставки, применяемой к налоговой базе, зависит от обстоятельств. От размера суммы, которая передается выгодоприобретателю, или от стоимости имущества, передаваемого наследнику, одаряемому.

Как рассчитывать налог

Для начала необходимо взять реальную стоимость имущества, переходящего к другому лицу, вычесть из нее сумму обременений и задолженностей. А затем можно применить налоговый вычет, если лицо, к которому переходит имущество, является резидентом Испании.

Какой положен налоговый вычет

Его размер в большей степени будет зависеть оттого, кем является бывшему собственнику лицо, вступающее в свои права:

1. При наследовании положен вычет:

100 тыс. евро каждому по нисходящей линии (детям и внукам) возрастом старше 21 года (несовершеннолетние или инвалиды получают больше);

95% прямым по восходящей и нисходящей линии и супругам, но потребуется владеть унаследованным имуществом не менее 5-ти лет;

50−95%, если имущество относится к культурному наследию и находится на территории Валенсии, но к нему должен сохраниться публичный доступ;

95%, если по наследству переходит индивидуальный бизнес, его потребуется поддерживать наследнику, вступившему в права как минимум 5 лет (для компаний с оборотом до 10 млн евро);

95%, если передаются доли в уставном капитале юридического лица (условия и требования дальнейшего владения должны соответствовать выше указанным).

2. При дарении положен вычет:

100 тыс. евро на детей возрастом старше 21-го года, внуков-сирот, бабушек или дедушек при условии, что их собственные дети умерли, если одаряемые сами владеют имуществом на сумму не более 600 тыс. евро (несовершеннолетним или инвалидам положен больший вычет);

240 тыс. евро для инвалидов со степенью инвалидности 65−33%;

120 тыс. евро на родителей или детей-инвалидов со степенью инвалидности 33%;

95% на родителей, детей, внуков-сирот, когда объектом дарения выступает сельхозпредприятие с оборотом не больше 10 млн евро (требование к одаряемым – поддерживать бизнес после вступления в свои права не менее 5-ти лет);

95% на супругов, родителей или иных родственников по нисходящей линии, если в дар передается индивидуальный бизнес с оборотом не больше 10 млн евро (требование к одаряемым – поддерживать бизнес после вступления в свои права не менее 5-ти лет);

95%, если в дар переходят доли в уставном капитале (условия и требования дальнейшего владения должны соответствовать выше указанным);

1 тыс. евро, когда в дар передаются деньги, которые должны быть вложены в компанию, работающую в области кинематографии, театра, музыки, изобразительного искусства, образования, либо в исследовательскую или социальную деятельность.

Ставка налога

Размер процентной ставки по налогу наследования или дарения, установлен на государственном уровне, и зависит от стоимости имущества, если:

минимальная стоимость активов до 7993,46 евро, то применяется ставка 7,65%

от 7668,91 до 7993,46 евро, то расчет производится по ставке 8,5%;
от 7831,19 до 15662,38 евро – 9,35%;
от 7831,19 до 23492,56 евро – 10,2%;
от 7831,19 до 31324,75 евро – 11,05%;
от 7831,19 до 39155,94 евро – 11,9%;
от 7831,19 до 46987,13 евро – 12,75%;
от 7831,19 до 54818,31 евро – 13,6%;
от 7831,19 до 62649,50 евро – 14,45%;
от 7831,19 до 70480,69 евро – 15,3%;
от 39095,84 до 78311,88 евро – 16,15%;
от 39095,84 до 117407,71 евро – 18,7%;
от 78191,67 до 156503,55 евро – 21,25%;
от 156263,15 до 234695,23 евро – 25,5%;
от 390958,37 до 390958,37 евро – 29,75%
от 781916,75 евро и выше – 34%.

В каждом случае при расчете применяется фиксированная квота.

Умножающий коэффициент

К общей квоте, которую необходимо вычислить, нужно будет применить коэффициент. Он зависит от степени родства между наследодателем и наследником или дарителем и одаряемым, но также и от стоимости имущества, которое уже находится в руках выгодоприобретателей. Так, при стоимости имущества:

1. До 390657,87 евро коэффициент для родственников:

I−II линии равен 1;
III-й линии родства – 1,5882;
IV-й линии – 2.

2. От 390657,87 до 1965309,58 евро коэффициент для родственников:

I−II линии равен 1,05;
III-й линии родства – 1,6676;
IV-й линии – 2,1.

3. От 1965309,58 до 3936629,28 евро коэффициент для родственников:

I−II линии равен 1,1;
III-й линии родства – 1,7471;
IV-й линии – 2,2.

4. От 3936629,28 евро и выше коэффициент для родственников:

I−II линии равен 1,2;
III-й линии родства – 1,9059;
IV-й линии – 2,4.

Но и в этом случае результат расчетов не будет окончательным, но не всегда.

Налоговые льготы

При вступлении в наследство положены еще и льготы, которые действуют на уровне автономного сообщества, получатели дара к ним отношения не имеют. Так, они будут составлять:

75% для наследников младше 21-го года;

50% для наследников-детей старше 21-го года, супругов и родственников по восходящей линии;

75% для наследников с инвалидностью 65−33%.

Разница для резидентов и нерезидентов

Размер налогового вычета или иных льгот может варьироваться в зависимости от провинции, где оформляются права на имущество и оно расположено. Для этого применяются нормы законов, установленных на той или иной автономной территории, входящей в состав Испании. Так, если наследник не является резидентом Испании, то будут применяться общегосударственные нормы, т. е. ему не положены налоговые вычеты или льготы, установленные для родственников. В случае, когда заинтересованное лицо резидент Испании, будут применяться нормы, установленные в конкретной автономии. Опять-таки, речь идет об имуществе, расположенном на территории Испании. Данные правила вступили в силу с начала 2017 г.

Меньше всего льгот у наследников (резидентов), проживающих в Андалусии, Арагоне, Астурии, Каталонии, Эстремадуре, Галисии. К примеру, в Стране Басков прямых наследников по восходящей и нисходящей линии, а также супругов умерших на местном уровне освободили от уплаты налога на наследство вообще. Минимальный налог нужно платить тем резидентам, кто проживает в Наварре, Кантабрии, Ла-Риохе, Састилья-и-Леоне, Мадриде, Мурсии, Кастилья-Ла-Манче, на Балеарский островах, Канарских островах и в Валенсийском сообществе.

Но нужно учесть и другое. Если выгодоприобретатель – нерезидент Испании, то налогом будет облагаться только имущество, находящееся на ее территории. Если в права вступает резидент Испании, то налог он должен будет оплатить со всех активов, независимо оттого, где они расположены. Здесь будет действовать правило двойного налогообложения, но, правда, не во всех случаях.

Благодаря решению Европейского суда (03.09.14) в более выгодном положении оказались резиденты стран ЕС, их права практически сравнялись с правами резидентов Испании. Они могут пользоваться налоговыми нормами, установленными в автономных сообществах, где расположено наследуемое имущество. Для резидентов Испании и стран ЕС при вступлении в наследственные права или в качестве выгодоприобретателей общегосударственные налоговые нормы применяться не будут. Наоборот, нерезидентам нужно рассчитывать сумму налога по общегосударственным нормам.

Как платить налоги

В каждом случае сроки уплаты налогов будут отличаться:

при вступлении в наследственные права налог нужно уплатить в течение полугода со дня смерти наследодателя;

при получении дара – в течение 1 месяца с момента, как будет оформлена дарственная или нотариальный акт.

Если наследник не проживает в Испании, ему нужно уплачивать налог в налоговую службу в Мадриде (Agencia Tributaria). Резиденты Испании платят налоги на счета местных налоговых служб, расположенных в автономиях. В то же время нерезидентам за получением автономных льгот и вычетов нужно обращаться в органы местного самоуправления, если, конечно, им есть на что рассчитывать. Налог на наследство уплачивается согласно заполненному бланку 650. Для налога на дарение требуется бланк 651.

Источник

Сколько придется заплатить за подарок?

Налог на дарение в Испании

Дарение представляет собой безвозмездную передачу имущества. Достаточно часто наши соотечественники выбирают именно такую форму перехода собственности, в частности, недвижимости, чтобы избежать уплаты налогов с продажи имущества. Дарение квартир, домов и других объектов в Испании должно быть оформлено юридически и может облагаться налогами. Это один из вопросов, который требует привлечения опытных и знающих гражданское и налоговое законодательство Испании, а также нормы прав той страны, гражданами которой являются стороны по сделке, юристов, которые смогут найти абсолютно легальные лазейки, чтобы избежать уплаты больших сумм налогов.

Дарение представляет собой сделку, в рамках которой одна сторона (даритель) безвозмездно передает в пользу другой стороны (одаряемого) имущество, а одаряемый принимает его в свою собственность. Для совершения данной сделки в отношении недвижимого имущества необходимо получение согласия одаряемого, поскольку в результате такого юридического действия на него перейдут не только права по распоряжению объектом, но и целый ряд обязанностей по его содержанию, уплате налогов и обязательных сборов и т.д. Совершеннолетний гражданин самостоятельно выражает свою волю в виде нотариального акта, а за несовершеннолетних детей данный документ подписывает один из законных представителей (родителей, усыновителей, опекунов).

Что касается налога на дарение (Impuesto sobre Donaciones) в Испании, то он попадает в ту же категорию, что налога на наследство, и регулируется Налоговым кодексом Испании совместно с ним. Налогом на дарение в Испании облагается прирост капитала (имущества), полученный в результате оформления договора дарения (дарственной) живым владельцем имущества. В этом состоит главное отличие дарения от наследства, когда прирост капитала происходит после смерти владельца имущества. Налогом на дарение облагается получение активов и прав путем дарения или любой другой безвозмездной передачи при жизни их владельцев.

Налоговая база налога на дарение представляет собой реальную стоимость имущества и прав, приобретенных вследствие процедуры дарения и других типов безвозмездной передачи прав при жизни их владельца.

Налог на дарение в Испании является прогрессивным, и его размер варьируется в зависимости от автономии и провинции, на территории которой находится объект имущества, а также от стоимости этого объекта и степени родства между дарителем и одаряемым.

К тому же законодательством предусмотрен целый ряд налоговых вычетов (на примере Валенсийского сообщества):

— дети (родные или усыновленные), в возрасте до 21 года и имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600 000 евро, имеют право на налоговый вычет в размере 100 000 евро + по 8000 евро за каждый год, оставшийся до их совершеннолетия (до наступления 21 года), но не более 156 000 евро;

— дети (родные или усыновленные), в возрасте старше 21 года, а также родители или усыновители, имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600 000 евро, имеют право на налоговый вычет в размере 100 000 евро;

— внуки, имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600 000 евро и лишь при условии, что их собственные родители умерли, имеют право на налоговый вычет в размере 100 000 евро + 8000 евро за каждый год, оставшийся до совершеннолетия (до наступления 21 года), но не более 156 000 евро — в возрасте до 21 года и 100 000 евро — старше 21 года;

— бабушки и дедушки, имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600 000 евро и лишь при условии, что их собственные дети умерли, имеют право на налоговый вычет в размере 100 000 евро;

— лица, имеющие физические, сенсорные или психические нарушения, со степенью инвалидности от 33% и выше, могут претендовать на налоговый вычет в размере от 120 000 до 240 000 евро;

— в случае передачи индивидуального, профессионального или сельскохозяйственного бизнеса налоговый вычет составит 95% от стоимости компании или хозяйства;

— в случае передачи долей в уставных капиталах компаний налоговый вычет составит 95% от суммы участия (при условии соблюдения ряда обязательных реквизитов).

Ставки по налогу на дарение в Испании устанавливаются на уровне автономий. Чтобы рассчитать общую квоту по налогу, необходимо к налогооблагаемой базе с учетом всех вычетов применить следующие ставки:

К данной квоте по налогу необходимо применить умножающий коэффициент в зависимости от степени родства между дарителем и получателем дара, а также стоимости личного имущества одаряемого:

Срок уплаты налога на дарение в Испании составляет 1 месяц, начиная со дня оформления договора или нотариального акта. Для этого необходимо заполнить бланк 651 (Modelo 651 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Autoliquidacion adquisicion intervivos).

Источник