Экономическая теория выделяет определенные виды налоговых ставок такие как пропорциональные льготные

Что такое налоговая база и налоговая ставка

Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает о том, как считаются суммы налогов. Алгоритм всегда одинаковый: налоговая ставка умножается на налоговую базу, а вот сами базы и ставки бывают разными.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Я уже рассказывал о том, что такое налоги и сборы и какими они бывают и что такое объекты налогообложения. Сегодня разберемся с понятиями налоговой базы и налоговой ставки. Эти категории определяет ст. 53 НК РФ.

Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Проще говоря, налоговая база — то, в чём измеряют объект налогообложения, чтобы потом умножить его на налоговую ставку и получить сумму налога.

Налоговые ставки бывают трёх видов.

Налоговые базы и ставки для федеральных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС). База — стоимость реализованных товаров, работ, услуг (ст. 153 НК РФ). Ставки: 0%, 10% и 20% в зависимости от того, какие товары и кому реализуются (ст. 164 НК РФ).

Акцизы. База — объём или стоимость реализованных подакцизных товаров (ст. 187 НК РФ). Ставки зависят от конкретного товара (ст. 193 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). База — денежное выражение доходов физического лица (ст. 210 НК РФ). Ставки: 9%, 13%, 30%, 35% в зависимости от вида доходов (ст. 224 НК РФ).

Налог на прибыль организаций. База — денежное выражение прибыли (ст. 274 НК РФ). Ставки: 0%, 5%, 9%, 13%, 15%, 20%, 30% в зависимости от того, какие доходы привели к образованию прибыли и какая организация их получала (ст. 284 НК РФ).

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. База — одно добытое сухопутное животное или тонна водных биологических ресурсов. Ставка зависит от вида добычи (ст. 333.3 НК РФ)

Водный налог. База — объём забранной воды, площадь акватории, количество произведенной электроэнергии или произведение объёма сплавляемой древесины на расстояние сплава в зависимости от вида использования водных ресурсов (ст. 333.10 НК РФ). Ставка тоже зависит от вида использования водных ресурсов (ст. 333.12 НК РФ).

Государственная пошлина. Налоговая база НК РФ не установлена, но фактически это услуга по совершению юридически значимого действия, либо цена предъявляемого иска. Ставки зависят от конкретного действия (гл. 25.3 НК РФ).

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. База — денежное выражение дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на участке недр (ст. 333.50 НК РФ). Ставка: 50% (ст. 333.54 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). База — стоимость или количество полезных ископаемых, добытых из недр и извлеченных из отходов добывающего производства в зависимости от вида ископаемого (ст. 338 НК РФ). Ставки тоже зависят от вида ископаемого (ст. 342 НК РФ).

Налоговые базы и ставки для региональных налогов

Транспортный налог. База — мощность двигателя в лошадиных силах для наземных транспортных средств, валовая вместимость либо единица транспортного средства либо тяга реактивного двигателя для водных и воздушных транспортных средств (ст. 359 НК РФ). Ставки зависят от региона и величины налоговой базы (ст. 361 НК РФ).

Налог на игорный бизнес. База — общее количество столов и автоматов, процессинговых центров букмекерских контор, тотализаторов, их интерактивных ставок, пунктов приёма ставок букмекерских контор и тотализаторов (ст. 367 НК РФ). Ставки зависят от региона и конкретного объекта налогообложения (ст. 369 НК РФ).

Налоговые базы и ставки для местных налогов

Земельный налог. База — кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390 НК РФ). Ставки устанавливаются муниципалитетами в зависимости от назначения земель, но не могут превышать 1,5% (ст. 394 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц. База — кадастровая стоимость недвижимости (ст. 402 НК РФ). Ставки устанавливаются муниципалитетами в зависимости от характера недвижимости, но не могут превышать 2% (ст. 406 НК РФ).

Торговый сбор. База — площадь движимого и недвижимого имущества, которое используется для торговли хотя бы один раз в течение квартала. Ставки устанавливаются муниципалитетами, но не могут превышать сумму налога на патентной системе налогообложения в этом муниципалитете, а для розничных рынков — 550 руб. (ст. 415 НК РФ).

База и тарифы обложения страховыми взносами

База обложения страховыми взносами — сумма выплат и иных вознаграждений работодателем в пользу физических лиц (ст. 421 НК РФ). Тарифы:

Налоговые базы и ставки для спецрежимов

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). База — денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (ст. 346.6 НК РФ). Ставка — 6%, но региональными законами может быть уменьшена до 0% для всех налогоплательщиков или отдельных категорий (ст. 346.8 НК РФ). На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки ЕСХН действуют в вашем регионе. Для этого нужно выбрать регион в верхней строке. Если в нижней части страницы не появилось информации об особых ставках для региона, то ставка обычная.

Упрощённая система налогообложения (УСН). Налоговых баз, как и объектов налогообложения, две. Если объект — доходы, то база — денежное выражение этих доходов. Если объект — доходы минус расходы, то база — денежное выражение этой разности (ст. 346.18 НК РФ). Ставки тоже зависят от объекта налогообложения. В первом случае это 6%. Но регион может снизить эту ставку вплоть до 1%. Во втором случае это 15%. Но регион может снизить эту ставку для некоторых категорий налогоплательщиков до 5% (ст. 346.20 НК РФ). На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки УСН действуют в вашем регионе.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своей налоговой базы, потому что нет отдельного объекта налогообложения. Этот спецрежим подразумевает особый порядок расчёта налогов по ОСНО и возможное освобождение от уплаты региональных и местных налогов. Ставки тоже зависят от конкретных налогов (глава 26.4 НК РФ).

Патентная система налогообложения (ПСН). База — денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности (ст. 346.48 НК РФ). Ставка: 6%. Но регион может снизить её вплоть до 0% для отдельных категорий налогоплательщиков. На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки ПСН действуют в вашем регионе.

Источник

Экономическая теория выделяет определенные виды налоговых ставок такие как пропорциональные льготные

Автором теории «Z» является …
Крис Арджирис
Ренсис Лайкерт
Уильям Оучи
Мери Паркер Фоллетт

Экспертная власть появляется в том случае, когда …
руководитель способен быстро и точно определить, кто из его подчиненных является экспертом в том или ином деле
руководитель является самым высококлассным специалистом в своей сфере деятельности
подчиненные соглашаются с указаниями руководителя, потому что признают его превосходство в знаниях и опыте
руководитель обладает такими личными качествами, благодаря которым его выделяют и уважают, восхищаются им, хотят быть на него похожими

K социально-психологическим методам управления относится …
регулирование межличностных и межгрупповых отношений в коллективе
личный пример руководителя
регламентирование и нормирование всех видов деятельности
создание организационной структуры управления
моральное поощрение
убеждение и внушение

Полномочия, состоящие в том, что их обладатели обязаны выразить свое отношение к решениям, принимаемым в рамках
распорядительных или координационных полномочий, называются …
согласительными
линейными
общими
представительскими

. пытался дать в своих трудах ответ на вопрос о том, что нужно сделать, чтобы вся организация работала как машина

Ф. Тейлор
А Гасгев
М. Вебер
П. Друкер

Совокупность схожих идей, концепций и методов в сфере управления, а также коллектив ученых, разрабатывающих под руководством главы (основателя, лидера) школы выдвинутую им программу исследований, называют. менеджмента
академией
университетом
научно-исследовательским институтом
научной школой

Расставьте в правильном порядке этапы развития отечественной управленческой мысли (укажите соответствие между датами и названиями этапов):
1900-1910-е гг.
1920-е гг.
1930-1950-е гг.
1960-1980-е гг.
1990-е гг. по настоящее время
зарождение
интенсивное развитие на мировом уровне
затяжной кризис и глубокое отставание
активное возрождение
«догоняющее» развитие

. является автором определения менеджмента как обеспечения выполнения работы с помощью других лиц
Мери Паркер Фоллетт
Фредерик Тейлор
Крис Арджирис
Макс Вебер

Процессный подход относится к. направлению менеджмента
классическому
гуманитарному
современному

Подход к анализу проблем менеджмента, сформулированный в 1920-х гг. российскими учеными, получил название
. подхода
эмпирического
технологического
психологического
социального

Установите соответствие между названиями функций, характеризующих руководителя (по И. Адизесу) и вопросами, на которые позволяет ответить каждая из них:
A Producing
B integrating
C Administrating
D Entrepreneur^

E что нужно сделать?
F Как это нужно сделать?
G Кто это должен делать?
H Когда и зачем это нужно сделать?
А-Е
B-H
С-G
D-F

Латинское выражение mаnus аgе означает «…»
делать руками
мыслить
управлять
читать

Слово «открытая» в термине «открытая система» применительно к хозяйственным организациям указывает на то, что …
для нормального функционирования любой организации ей необходимо обмениваться с внешней средой разнообразными ресурсами
современные крупные хозяйственные организации, как правило, являются открытыми акционерными обществами
для нормальной и бесперебойной работы хозяйственным организациям достаточно ресурсов, имеющихся у них в собственности
доступ в такие организации открыт для всех желающих

Автором общей теории систем был …
Л. Клейн
А. Раппопорт
Л. Берталанфи
Р. Калман

Целенаправленное воздействие на управляемый объект со стороны субъекта управления в условиях ограничений и в соответствии с выбранным критерием эффективности называется …
анализом
управлением
координацией
планированием

Согласно теории жизненного цикла П. Херси и К. Бланшара под «зрелостью исполнителей» понимается их …
общее образование и опыт работы по профессии
желание достигнуть поставленной цели
возраст
образование и опыт в отношении конкретной задачи, которую необходимо выполнить
способность нести ответственность за свое поведение
Менеджеры, отвечающие за разработку стратегии развития компании, относятся к … уровню
среднему
высшему
первичному

Содержание теории «Х» Дугласа МакГрегора характеризуется тезисом о том, что …
чтобы заставить людей трудиться, необходимо использовать принуждение
больше всего люди хотят защищенности
способности к творческому решению проблем часто встречаются у работников
если условия благоприятные, люди не только примут на себя ответственность – они будут стремиться к ней
если люди приобщены к организационным целям, они будут использовать самоуправление и самоконтроль
люди изначально не любят трудиться

К социально-психологическим методам управления относится …
создание организационной структуры управления
личный пример руководителя
регулирование межличностных и межгрупповых отношений в коллективе
регламентирование и нормирование всех видов деятельности
убеждение и внушение
моральное поощрение

Внешние эффекты – это …
определенным образом упорядоченные отношения хозяйствующих субъектов, в результате которых ра
закрепляются за разными субъектами
осуществление права собственности на данное благо (имущество)
свойство вещи удовлетворять определенные потребности
результаты производственной деятельности, не отраженные в цене блага
Установите соответствие форм эластичности и соответствующих изменений:
А.Эластичность спроса по цене
В.Эластичность спроса по доходу
С.Перекрестная эластичность спросаэластичность спроса по цене двух товаров
D.Эластичность предложения по цене

Е.изменение спроса из-за изменения дохода потребителя
F.изменение величины предложения из-за изменения цены товара
G.изменение величины спроса из-за изменения цены товара
H.эластичность спроса по цене двух товаров

Конечная продукция включает …
материалы и полуфабрикаты, необходимые для производства конечной продукции
только денежную оценку произведенных услуг, исключая стоимость произведенных товаров
готовую продукцию, предназначенную для потребления
только денежную оценку произведенных товаров, исключая стоимость произведенных услуг

Кривая совокупного предложения включает …
один отрезок
два отрезка
три отрезка
четыре отрезка

Экономическая теория выделяет определенные виды земельной ренты, такие как … рента
валовая
чистая
политическая
дифференциальная

Причины изменения предложения включают изменение …
в технологии производства
количества продавцов
издержек производства
цен на другие товары
цен на все продаваемые товары

Государственное антиинфляционное регулирование включает …
кредитно-денежную политику
общественные работы
увеличение выплат денежных трансфертов
бюджетно-налоговую политику

Классический отрезок на кривой совокупного предложения является …
краткосрочной кривой совокупного предложения
долгосрочной кривой совокупного предложения
линией с отрицательным наклоном
линией с положительным наклоном

Таможенный союз подразумевает …
снятие торговых барьеров между странами
создание наднациональных органов управления (парламент, армия и пр.)
свободное движение трудовых ресурсов, капитала и технологий между странами
единую торговую политику по отношению к третьим странам

Рестрикционная политика находит выражение в …
охлаждении конъюнктуры
разогреве конъюнктуры
ухудшении экологической обстановки в стране
установлении дружеских отношений с другими странами

Компонентами чистого экономического благосостояния являются …
потребительская корзина
оценка свободного времени
отрицательные факторы благосостояния
валовой продукт
нерыночная деятельность

Платежный баланс страны включает определенные разделы, в частности.
Официальные резервы
Погашение государственного долга
Движение капитала
Расчеты по текущим операциям

Первым западным экономистом, который обосновал необходимость государственного регулирования экономики в ХХ в., стал …
А. Смит
К. Маркс
Дж.М. Кейнс
П.Э. Самуэльсон

Фискальная политика подразумевает действия правительства, направленные на изменение величины …
совокупного спроса
совокупного предложения
трансфертных платежей домохозяйствам
субсидий, предоставляемых фирмам

Под директивным государственным планированием подразумевается ….
передача государственной собственности в частный сектор
обязательное исполнение государственных планов
планирование производства в рамках фирмы
рекомендательный характер государственных планов

Экономическая теория выделяет определенные виды налоговых ставок, такие как … регрессивные
прогрессивные
пропорциональные
льготные
удушающие

Скрытая инфляция проявляется …
в уменьшении количества товаров, которые могут быть куплены на те же деньги, что и до инфляции
в увеличении количества товаров, которые могут быть куплены на те же деньги, что и до инфляции
в росте цен
в падении цен

Воспроизводство – это …
внешнее проявление стоимости
процесс создания, видоизменения или восстановления блага
суждение потребителя о ценности вещи
внутреннее, неизменное свойство вещи

К особенностям функционирования рынков ресурсов следует отнести …
ограниченность ресурсов
неограниченность ресурсов
прямой спрос на ресурсы
производный спрос на ресурсы

Установите соответствие видов прибыли и их характеристик:
А.Нормальная прибыль
В.Бухгалтерская прибыль
С.Экономическая прибыль

D.совокупные доходы минус явные издержки
Е.бухгалтерская прибыль минус неявные издержки
F.предпринимателя все устраивает, и он остается на рынке

Стратегии фирмы на рынке включают …
уменьшение зависимости от импорта иностранных технологий
минимизацию издержек
усреднение налоговых ставок
максимизацию прибыли

Политико-экономический союз подразумевает …
единую торговую политику по отношению к третьим странам
снятие торговых барьеров между странами
создание наднациональных органов управления (парламент, армия и пр.)
свободное движение трудовых ресурсов, капитала и технологий между странами

Причины изменения спроса включают изменение …
цен на все товары, которые приобретают покупатели
вкусов и ожиданий покупателей
количества покупателей
дохода и/или бюджета покупателей
цен на сопряженные товары

Компонентами чистого экономического благосостояния являются …
потребительская корзина
оценка свободного времени
отрицательные факторы благосостояния
валовой продукт
нерыночная деятельность

Система национальных счетов (СНС) выделяет такие субъекты, как …
международные организации
заграница
финансовые и нефинансовые организации
государство
домохозяйства

Кривая Лоренца характеризует …
неравенство в распределении доходов
взаимосвязь инфляции и безработицы
абсолютное равенство в распределении доходов
ситуацию макроэкономического равновесия

Кейнсианский отрезок на кривой совокупного предложения является …
линией с отрицательным наклоном
краткосрочной кривой совокупного предложения
долгосрочной кривой совокупного предложения
линией с положительным наклоном

Правило оптимизации (максимизации) использования ресурсов при несовершенной конкуренции сводится к равенству отношений … по каждому ресурсу
цены и среднего продукта
предельного продукта и предельных издержек
предельного продукта и цены
среднего продукта и предельных издержек

Эффект замены заключается в том, что …
потребители увеличивают потребление при росте их доходов и сокращают его при уменьшении их доходов
по мере уменьшения цены продается все меньше товаров, а по мере увеличения цены продается все больше товаров
по мере уменьшения цены покупается все больше товаров, и наоборот, по мере увеличения цены покупается все меньше товаров
потребители замещают потребления дорогих товаров подешевевшими

В краткосрочном периоде финансовым результатом фирмы – совершенного конкурента может быть …
могут быть прибыль и убыток одновременно
может быть прибыль
может быть нулевая прибыль
может быть убыток

В системе национальных счетов (СНС) выделяются такие операции, как
финансовые операции
операции распределения
расчеты в зоне дьюти-фри
операции с товарами и услугами

В отличие от автоматической фискальной политики дискреционная фискальная политика представляет собой … отношение правительства к происходящим процессам в экономике активно-пассивное
активное
пассивное
пренебрежительное

Таможенный союз подразумевает …
снятие торговых барьеров между странами
создание наднациональных органов управления (парламент, армия и пр.)
свободное движение трудовых ресурсов, капитала и технологий между странами
единую торговую политику по отношению к третьим странам

К вынужденной безработице относят … безработицу
технологическую
иностранную
циклическую
структурную

Величина дифференциальной ренты зависит от …
качества и местоположения актива
уникальности актива
величины разницы экспорта и импорта страны
ключевой ставки центрального банка

Кривая совокупного предложения включает …
один отрезок
два отрезка
четыре отрезка
три отрезка

Экономическая теория выделяет определенные виды земельной ренты, такие как … рента
валовая
чистая
политическая
дифференциальная

Дефицит означает ситуацию на рынке, когда …
величина предложения больше величины спроса
спрос больше предложения
величина спроса больше величины предложения
предложение больше спроса

Скрытая инфляция проявляется в …
падении цен
увеличении количества товаров, которые могут быть куплены на ту же сумму денег, что и до инфляции
росте цен
уменьшении количества товаров, которые могут быть куплены на ту же сумму денег, что и до инфляции

Принципы налогообложения включают.
добровольный характер уплаты налога
информативность и равнонапряженность
обязательность и всеобщность
постоянство и удобство

Совершенная конкуренция есть рыночная структура, в которой …
либо покупатель, либо продавец может влиять на цены
ни покупатель, ни продавец не могут влиять на цены
на цены влияет только продавец, но не покупатель
на цены влияет только покупатель, но не продавец

Под индикативным государственным планированием понимается …
обязательное исполнение государственных планов
передача государственной собственности в частный сектор
рекомендательный характер государственных планов
планирование производства в рамках фирмы

Величина чистой ренты зависит от …
уникальности актива
ключевой ставки центрального банка
качества и местоположения актива
величины разницы экспорта и импорта страны
Двойная (или двусторонняя) монополия подразумевает ситуацию, когда …
на рынке присутствуют два покупателя
на рынке присутствует один покупатель и один продавец
на двух рынках работает один и тот же единственный продавец
на рынке присутствуют два продавца

Наравне со свободно функционирующим ценовым механизмом условием полноценной работы рынка является наличие. собственности
иностранной
государственной
смешанной
частной

Эффект дохода заключается в том, что …
по мере уменьшения цены покупается все больше товаров, и наоборот, по мере увеличения цены покупается все меньше товаров
потребители замещают потребления дорогих товаров подешевевшими
по мере уменьшения цены продается все меньше товаров, а по мере увеличения цены продается все больше товаров
потребители увеличивают потребление при росте их доходов и сокращают его при уменьшении их доходов

Скрытая инфляция проявляется в …
падении цен
увеличении количества товаров, которые могут быть куплены на ту же сумму денег, что и до инфляции
росте цен
уменьшении количества товаров, которые могут быть куплены на ту же сумму денег, что и до инфляции

Эффект дохода заключается в том, что …
по мере уменьшения цены покупается все больше товаров, и наоборот, по мере увеличения цены покупается все меньше товаров
потребители замещают потребления дорогих товаров подешевевшими
по мере уменьшения цены продается все меньше товаров, а по мере увеличения цены продается все больше товаров
потребители увеличивают потребление при росте их доходов и сокращают его при уменьшении их доходов

Кривая Лаффера используется для оценки объема собираемых налогов в зависимости от величины …
налоговой ставки
инвестиций
сбережений
обязательных резервов

Компонентами чистого экономического благосостояния являются …
потребительская корзина
оценка свободного времени
отрицательные факторы благосостояния
валовой продукт
нерыночная деятельность

Установите соответствие понятий и их определений:
А.Микроэкономика
В.Мировая экономика
С.Макроэкономика

D.экономика государства
Е.экономика отдельных субъектов хозяйства и рынков
F.экономика мирохозяйственных связей

Экономический союз подразумевает.
свободное движение трудовых ресурсов, капитала и технологий между странами
создание наднациональных органов управления (парламент, армия и пр.)
единую торговую политику по отношению к третьим странам
снятие торговых барьеров между странами

Правило оптимизации (максимизации) использования ресурсов при несовершенной конкуренции сводится к равенству отношений … по каждому ресурсу
цены и среднего продукта
предельного продукта и предельных издержек
предельного продукта и цены
среднего продукта и предельных издержек

Принципы налогообложения включают.
добровольный характер уплаты налога
информативность и равнонапряженность
обязательность и всеобщность
постоянство и удобство

Виды валютных курсов включают …
обратный курс
курс «туда – обратно»
кривой курс
прямой курс

К особенностям функционирования рынков ресурсов следует отнести …
ограниченность ресурсов
неограниченность ресурсов
прямой спрос на ресурсы
производный спрос на ресурсы

Если увеличение экономического роста происходит благодаря факторам совокупного спроса, то это с
со ставкой банковского процента и с величиной кассовых остатков
с предельной склонностью к потреблению
с совокупными доходами
с инфраструктурой распределения и перераспределения
Экстенсивный экономический рост осуществляется …
вовлечения в производственный процесс дополнительных факторов производства и улучшения их использования
только за счет улучшения использования имеющихся факторов производства
изъятия из производственного процесса используемых факторов производства без улучшения использования оставшихся факторов производства
только за счет вовлечения в производственный процесс дополнительных факторов производства

Для расчета располагаемого дохода (РД) надо из личного дохода (ЛД) вычесть …
косвенные налоги
амортизацию
налоги на прибыль, взносы на социальное страхование, нераспределенную прибыль фирм и прибавить трансферты
подоходные налоги и другие обязательные платежи

Если увеличение экономического роста происходит благодаря факторам совокупного предложения, то это связано с …
инфраструктурой распределения и перераспределения
количеством и качеством природных и трудовых ресурсов,
объемом основного капитала, уровнем технологии,
предпринимательской способностью и научно-техническим прогрессом
увеличением сбережений и уменьшением инвестиций

Для определения уровня безработицы следует рассчитать отношение количества безработных к величине …
пенсионеров
несовершеннолетних
неработающих людей по собственному желанию
рабочей силы

Классические модели, приводимые на занятии, являются …
нефакторными
однофакторными
многофакторными
верных ответов нет

К основным макроэкономическим проблемам общества относят …
сокращение минимальной заработной платы
поддержание конкуренции и стабильного уровня цен
сокращение занятости
достижение устойчивого экономического роста и полной занятости
повышение экономической эффективности и уровня жизни
справедливое распределение доходов

Источник