как списать старые суммы зависшие на счете 76ав

Необходимо списание НДС оплаченный в 2014 году в расходы со сч.76.АВ

Получил задание о бухгалтера: «Необходимо списание НДС оплаченный в 2014 году в расходы со сч.76.АВ (кол-во операций около 220).
Каким документом это возможно сделать в автоматическом режиме? Как можно списать на счет 91?»
Что-то знаю об НДС, поэтому сделал анализ НДС (см.картинку). Начислений нет. Есть «НДС к возмещению».

Прошу помощи у сообщества. Приму даже ругательства.

Желательно конечно полную информацию из первоисточника, иначе можно такого нагородить, ведь по надуманным вопросам можно дать только надуманный ответ.

(22) IgorXml,
Посмотрел скриншоты. при проверке проблемы с ФНС гарантированы.
1) Грубое нарушение правил учета доходов и расходов, при учете операций по получению гарантийных платежей.
2) Неправомерное занижение доходов на сумму НДС, неправомерно выделенному при получению гарантийного платежа.

Как часто мы пытаемся решить проблему, которую сами себе же искусственно создаем.

Немного о сути вопроса:
Организация сдает недвижимость в аренду, при этом арендатор выплачивает арендодателю Обеспечительный платеж, судя по всему, этот платеж, по условиям договора засчитывается в счет оплаты за аренду в последний месяц действия договора (вывод сделан на основании того, что НДС с обеспечительного платежа был начислен).

Поступление обеспечительного платежа проводками д51(50) к62.02 правомерен, и соответствует действующему законодательству. Начисление НДС с аванса полученного, так же все верно.

Источник

Как списать НДС по списанной кредиторской задолженности перед покупателем?

Списываем просроченную кредиторскую задолженность со счета 62. По этой задолженности есть начисленный НДС с авансов полученных на счете 76.АВ. Как его правильно списать в программе и можно ли принять к вычету?

Нормативное регулирование

НДС по списанной кредиторской задолженности (аванса покупателя) нет оснований принимать к вычету, так как не происходит ни отгрузки, ни возврата аванса (п. 5, 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина РФ от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).

Сумма НДС по списанному авансу отражается по Дт 91.02 в составе прочих расходов организации (п. 11, 16, 18, 19 ПБУ 10/99).

По мнению Минфина РФ НДС со списанного аванса покупателя нельзя признать в расходах по налогу на прибыль (Письма Минфина РФ от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).

Учет в 1С

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

На вкладке Счет списания укажите:

Создайте отдельную статью прочих доходов и расходов для списания НДС по авансам полученным, т. к. НДС по списанной кредиторской задолженности в других случаях может быть принят к налоговому учету.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Экспресс-проверка ( Отчеты — Анализ учета — Экспресс-проверка ) в периоде списания кредиторской задолженности выдает ошибку в части Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость :

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Источник

Как списать старые суммы зависшие на счете 76ав

Из п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового кодекса РФ следует, что, продавец может возместить НДС при соблюдении следующих условий:

— суммы предварительной оплаты возвращены покупателю товаров;
— в учете поставщика отражены соответствующие операции по корректировке в связи с расторжением договора и возвратом предварительной оплаты;
— с момента возврата предварительной оплаты не прошло одного года.
По этому и возник вопрос-не было расторжения и изменения условий договора.

Покупатель оплатил авансом счет, выставленный в его адрес поставщиком товара, то есть заключил договор поставки (или договор купли-продажи) товаров, указанных в счете.

Если покупатель решил не приобретать товара или хочет изменить количество, наименование товаров и другие условия поставки, он может письменно известить об этом поставщика, например направив в его адрес письмо (оферту) об аннулировании счета или с просьбой выставить в его адрес новый счет взамен прежнего, а также о возврате аванса или его части.Возврат аванса (или его части) или выставление в адрес покупателя нового счета – действия, свидетельствующие об акцепте поставщиком оферты, то есть о расторжении или внесении изменений в договор. Значит, одно из условий для вычета НДС при возврате предоплаты выполнено.

Заключен договор поставки товаров на условиях предоплаты.

Здесь три варианта условий:

1. По условиям договора поставка товаров осуществляется по письменным заявкам покупателя, направляемым поставщику факсимильной связью или иным способом, с указанием количества, качества и ассортимента.

Изменения в такой договор могут вноситься так же, как и в предыдущем примере. Письмо с просьбой аннулировать конкретную заявку на поставку товаров или предложение об изменении количества, ассортимента или прочих условий поставки товаров, указанных в заявке, – предложение (оферта) о внесении в договор изменений. Письменное согласие продавца аннулировать заявку или факт возврата аванса покупателю квалифицируются как акцепт оферты, то есть изменение условий договора.Если по условиям договора поставка товаров осуществляется на основании спецификаций (приложений и др.) к договору, подписанных двумя сторонами, внесение в нее изменений или аннулирование по соглашению сторон квалифицируется как внесение изменений в договор. Ведь спецификация – его неотъемлемая часть.

Расторжение договоров можно оформить в виде соглашения, подписанного двумя сторонами, в том числе и путем обмена документами.

2. Нередко в договорах поставки предусматривают условие о возврате аванса покупателю, в случае если в течение определенного времени поставщик не смог отгрузить товар. Такие договоры содержат в себе определенные налоговые риски, так как на первый взгляд возврат аванса обусловлен не расторжением или изменением договоров, а условиями этих договоров, то есть невозможностью поставки. Поэтому не исключено, что налоговые инспекторы не будут углубляться в тонкости гражданского законодательства и поставят под сомнение право на вычет НДС7.

По нашему мнению, при таких условиях договора все-таки можно говорить, что возврат аванса происходит из-за внесения в договор поставки изменений. Как уже говорилось, заявка покупателя принятая продавцом (или спецификация к договору), является неотъемлемой частью договора и определяет его существенные условия. В случае неисполнения поставщиком до определенного срока обязательств по поставке товара аванс возвращается в соответствии с условиями договора. Однако, если заявка покупателя при этом аннулируется (покупателю эти товары уже не требуются) или стороны определяют другой срок поставки заявленных товаров, то условия договора изменяются. Значит, и возврат аванса в случае, предусмотренном договором, происходит именно в связи с тем, что изменяются условия договора.

3. И наконец, довольно часто встречающаяся и самая рисковая ситуация в плане налогообложения. Поставщик получил от покупателя аванс по договору поставки, заявку на отгрузку товаров покупатель не направляет и через какое-то время просит поставщика вернуть аванс. Причины могут быть разные: понадобились денежные средства или аванс был ошибочно перечислен. Если при возврате аванса покупателю договор с ним не расторгается, то при формальном прочтении пункта 5 статьи 171 НК РФ нет оснований для вычета НДС, исчисленного и уплаченного при получении этого аванса. Не исключено, что в судебном порядке удастся доказать: из системного толкования положений статей 166, 171, 172, 173 НК РФ следует, что исчисленная и уплаченная сумма налога на добавленную стоимость с суммы авансовых платежей, включенных в налогооблагаемую базу, может быть восстановлена налогоплательщиком при возврате авансовых платежей только путем предъявления ранее уплаченного налога к вычету в другом налоговом периоде8 или что налоговая база не возникает вообще, если покупатель ошибочно перечислил денежные средства. Но к чему такие налоговые риски? Не проще ли расторгнуть договор, вернуть аванс, а когда покупатель будет готов делать заказ на поставку товаров, заключить с ним новый договор на тех же условиях.

Все вышесказанное справедливо по отношению к договорам возмездного оказания услуг и выполнения работ.

Источник

НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности

Итак, начнем с дебиторской задолженности, здесь возможны два варианта.

Первый вариант : мы заплатили поставщику аванс, он предоставил нам счет-фактуру, НДС был принят к вычету, но отгрузка товара не произошла, а задолженность списали по истечении срока давности.

Тем не менее, высока вероятность, что налоговая служба потребует восстановить НДС в данном случае, и противоположную точку зрения придется отстаивать в судебном порядке.

Поэтому мы рассмотрим, как в такой ситуации восстановить НДС в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Итак, предоплата на сумму 100 тыс. руб. (в т.ч. НДС (18%) 15254-24) была осуществлена в 2011 году, сделан документ «Списание с расчетного счета».

На его основании введен счет-фактура полученный на аванс, а в конце квартала сделан документ «Формирование записей книги покупок»,

которым сформирована проводка по учету НДС:

Дт 68.02 Кт 76.ВА на сумму 15254,24 руб.

1 декабря 2014 года задолженность списывается документом «Корректировка долга», в котором указываем вид операции «Списание задолженности», списать «Авансы поставщику».

Затем создаем документ «Формирование записей книги продаж», для этого на вкладке «Операции» (в новом интерфейсе «Такси») выбираем пункт «Регламентные операции НДС» и добавляем новый документ, в котором есть всего лишь одна вкладка «Восстановление по авансам». Нажимаем кнопку «Заполнить», данные в документ должны попасть автоматически.

Документ формирует проводку Дт 76.ВА Кт 68.02 на сумму 15254,24 руб.

Второй вариант: была совершена отгрузка покупателю, но денежные средства не получены, в результате чего образовалась дебиторская задолженность, которая затем списана.

Поскольку в программах 1С реализован способ начисления НДС «по отгрузке», то после ввода документа реализации и счета-фактуры НДС был уплачен. При списании задолженности дополнительно ничего с ним делать не требуется.

В случае со списанием кредиторской задолженности мы рассмотрим три варианта.

Первый вариант : мы получили аванс от покупателя, заплатили НДС, но отгрузку не произвели, образовалась кредиторская задолженность, которая затем списывается.

В данном случае стоит руководствоваться письмом Минфина России от 07.12.2012 г. № 03-03-06/1/635, согласно которому при списании кредиторской задолженности НДС, исчисленный с полученного аванса, к вычету не принимается и в налоговом учете также не может быть учтен в составе расходов.

Второй вариант : товары получены от поставщика, но не оплачены, НДС был принят к вычету.

Для рассмотрения этой ситуации обратимся к письму Минфина России от 21.06.2013 г. № 03-07-11/23503, в котором говорится о том, что основание для восстановления принятого к вычету НДС при списании просроченной кредиторской задолженности по приобретенным товарам отсутствует. А в налоговом учете НДС включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности и в расходах не учитывается, единственная проводка формируется документом «Корректировка долга», которым мы списываем задолженность.

Третий вариант: товары получены от поставщика, не оплачены, НДС к вычету принят не был (находится на 19 счете).

Согласно пп. 14 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса в данном случае НДС нужно включить в состав внереализационных расходов в налоговом учете, при этом должна быть сформирована проводка

В программах 1С для этих целей предназначен документ «Списание НДС», который также можно создать в журнале «Регламентные операции НДС», распложенном на вкладке «Операции».

На закладке «Счет списания» указываем счет 91.02 и выбираем соответствующую статью прочих расходов.

Проводки документа выглядят следующим образом

Если у вас остались вопросы по учету НДС в случае списания дебиторской или кредиторской задолженности, то вы можете задать их в комментариях к статье.

А если Вы хотите, чтобы все основные вопросы, связанные с расчетом НДС и заполнением декларации, для Вас разложили по полочкам, то я советую Вам наш новый видеокурс «НДС: от понятия до декларации»! Делимся практическим опытом и помогаем навести порядок в Вашей базе. Курс построен по схеме «теория + практика в 1С». Подробная информация о курсе доступна по ссылке НДС: от понятия до декларации

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности

Итак, начнем с дебиторской задолженности, здесь возможны два варианта.

Первый вариант : мы заплатили поставщику аванс, он предоставил нам счет-фактуру, НДС был принят к вычету, но отгрузка товара не произошла, а задолженность списали по истечении срока давности.

Тем не менее, высока вероятность, что налоговая служба потребует восстановить НДС в данном случае, и противоположную точку зрения придется отстаивать в судебном порядке.

Поэтому мы рассмотрим, как в такой ситуации восстановить НДС в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Итак, предоплата на сумму 100 тыс. руб. (в т.ч. НДС (18%) 15254-24) была осуществлена в 2011 году, сделан документ «Списание с расчетного счета».

На его основании введен счет-фактура полученный на аванс, а в конце квартала сделан документ «Формирование записей книги покупок»,

которым сформирована проводка по учету НДС:

Дт 68.02 Кт 76.ВА на сумму 15254,24 руб.

1 декабря 2014 года задолженность списывается документом «Корректировка долга», в котором указываем вид операции «Списание задолженности», списать «Авансы поставщику».

Затем создаем документ «Формирование записей книги продаж», для этого на вкладке «Операции» (в новом интерфейсе «Такси») выбираем пункт «Регламентные операции НДС» и добавляем новый документ, в котором есть всего лишь одна вкладка «Восстановление по авансам». Нажимаем кнопку «Заполнить», данные в документ должны попасть автоматически.

Документ формирует проводку Дт 76.ВА Кт 68.02 на сумму 15254,24 руб.

Второй вариант: была совершена отгрузка покупателю, но денежные средства не получены, в результате чего образовалась дебиторская задолженность, которая затем списана.

Поскольку в программах 1С реализован способ начисления НДС «по отгрузке», то после ввода документа реализации и счета-фактуры НДС был уплачен. При списании задолженности дополнительно ничего с ним делать не требуется.

В случае со списанием кредиторской задолженности мы рассмотрим три варианта.

Первый вариант : мы получили аванс от покупателя, заплатили НДС, но отгрузку не произвели, образовалась кредиторская задолженность, которая затем списывается.

В данном случае стоит руководствоваться письмом Минфина России от 07.12.2012 г. № 03-03-06/1/635, согласно которому при списании кредиторской задолженности НДС, исчисленный с полученного аванса, к вычету не принимается и в налоговом учете также не может быть учтен в составе расходов.

Второй вариант : товары получены от поставщика, но не оплачены, НДС был принят к вычету.

Для рассмотрения этой ситуации обратимся к письму Минфина России от 21.06.2013 г. № 03-07-11/23503, в котором говорится о том, что основание для восстановления принятого к вычету НДС при списании просроченной кредиторской задолженности по приобретенным товарам отсутствует. А в налоговом учете НДС включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности и в расходах не учитывается, единственная проводка формируется документом «Корректировка долга», которым мы списываем задолженность.

Третий вариант: товары получены от поставщика, не оплачены, НДС к вычету принят не был (находится на 19 счете).

Согласно пп. 14 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса в данном случае НДС нужно включить в состав внереализационных расходов в налоговом учете, при этом должна быть сформирована проводка

В программах 1С для этих целей предназначен документ «Списание НДС», который также можно создать в журнале «Регламентные операции НДС», распложенном на вкладке «Операции».

На закладке «Счет списания» указываем счет 91.02 и выбираем соответствующую статью прочих расходов.

Проводки документа выглядят следующим образом

Если у вас остались вопросы по учету НДС в случае списания дебиторской или кредиторской задолженности, то вы можете задать их в комментариях к статье.

А если Вы хотите, чтобы все основные вопросы, связанные с расчетом НДС и заполнением декларации, для Вас разложили по полочкам, то я советую Вам наш новый видеокурс «НДС: от понятия до декларации»! Делимся практическим опытом и помогаем навести порядок в Вашей базе. Курс построен по схеме «теория + практика в 1С». Подробная информация о курсе доступна по ссылке НДС: от понятия до декларации

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник