до какого числа нужно подать декларацию 3 ндфл в 2021 году
Новые правила подачи деклараций и расчетов с 1 июля 2021 года. К чему готовиться предпринимателям?
Со второго полугодия 2021 года вступают в силу новые поправки к 80-ой статье НК РФ. Для предпринимателей это означает, что у налоговиков появятся новые основания для отказа в принятии отчетности. Расскажем, на что обратить внимание при заполнении документов по новым правилам, а также как избежать санкций за просрочки со стороны ФНС.
В каких случаях ФНС не примет декларацию или расчеты
декларацию подписал человек, который не имел на это права;
декларацию подписал дисквалифицированный сотрудник (то есть, на момент подписания срок его дисквалификации еще не закончился);
документы подписаны от имени умершего лица (если дата смерти совпадает с днем подписания, либо предшествует ему);
запись в ЕГРЮЛ о том, что сведения о руководителе являются недостоверными, появилась раньше, чем подпись этого лица под документами;
декларацию или расчеты подали от лица компании, которая по данным ЕГРЮЛ, уже прекратила свою деятельность.
Еще один повод признать декларацию непредставленной – это выявленные в документе нарушения контрольных соотношений (КС). При таких ошибках автоматизированная система не сможет провести анализ сведений из декларации, а значит все недочеты налогоплательщик должен будет исправить в положенные по закону сроки. О них мы поговорим позже – сначала подробнее остановимся на КС.
Какие контрольные соотношения проверяют в РСВ
Перечень КС для расчетов по страховым взносам перечислены в п. 7 ст. 431 НК РФ. Налоговики обязательно признают расчет по страховым взносам (РСВ) непредставленным, если в ходе проверки обнаружат:
ошибки при указании сумм выплат и других вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам;
ошибочные расчеты по взносам на ОПС;
отличие в сумме одних и тех же показателей по физлицам и в целом по налогоплательщику;
ошибки в персональных данных.
Какие КС будут актуальны для НДС?
ФЗ №374 добавил в ст. 174 Налогового кодекса новый пункт (п. 5.3), согласно которому декларации по НДС теперь будут проверять по 14 КС. Сам перечень соотношений налоговики опубликовали еще в 2015 году, но раньше выявленные нарушения не считались поводом для присвоения декларации статуса «непредставленная».
К примеру, в качестве КС проверяются следующие моменты:
итоговая сумма налога должна равняться сумме исчисленного налога из раздела 3 с учетом всех вычетов;
сумма налога по разделам 3, 4 и 6 (с учетом всех вычетов) должна соответствовать итоговой сумме, вписанной в строку 040 в первом разделе;
сумма НДС по разделам 2-4 должна соответствовать данным из книги продаж;
сумма вычетов по разделам 3-6 должна равняться сумме вычетов по НДС, указанной в книге покупок;
в книге покупок сумма НДС по счетам-фактурам должна соответствовать значению в итоговой строке (то же касается и дополнительного листа книги покупок).
Кроме этого, при выставлении счетов-фактур с НДС предприниматели на УСН должны заполнить разделы 1 и 12 (согласно п.3 «Порядка заполнения…»), а затем отразить итоговую сумму в строке 030 первого раздела.
Напомним, что в Небе отчетные формы реализованы с учетом контрольных соотношений ФНС. Перед отправкой отчета вы сможете проверить данные и убедиться в правильности заполнения.
Сообщит ли ФНС об отказе принять отчетность?
В зависимости от типа выявленных недочетов ФНС обязана отправить налогоплательщику соответствующее уведомление:
в течение 5 дней, при подозрении в «номинальном директоре»;
на следующий день, если обнаружены нарушения КС в электронной документации;
в течение 10 дней, если РСВ сдавали на бумажном носителе.
Что делать при получении уведомления? Если уведомление получено в электронном виде, у налогоплательщика есть 5 дней для исправления ошибок и представления исправленной версии документа. В случае с бумажным уведомлением срок продлевается до 10 дней.
Если вовремя дать ответ, то ФНС в качестве даты представления документов проставит день сдачи первого варианта отчетности.
Какие санкции грозят налогоплательщикам за непредставление декларации
Штраф за непредставленную декларацию согласно ст. 119 НК РФ составляет 5% от суммы НДС за каждый месяц просрочки (включая неполный период). Итоговая сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от общей суммы налога.
Кроме этого, ФНС вправе заблокировать р/с организации или ИП, если налогоплательщик просрочил сдачу декларации по НДС, РСВ или 6-НДФЛ на срок более 10 дней (с 1 июля 2021 г. – более 20 дней согласно п. 5 ст. 1 № 368-ФЗ).
В Небе есть бухгалтерское обслуживание. Наши специалисты возьмут на себя вашу бухгалтерию и избавят вас от штрафов со стороны контролирующих органов.
Какие санкции грозят контрагентам
Непредставленная декларация может больно ударить не только по самому налогоплательщику, но и его контрагентам (утрата прав на вычет по НДС, отказ в расходах по налогу на прибыль). В результате придется сначала уплатить всю сумму неподтвержденных вычетов, а затем через открытие налогового спора отстаивать свои права. Дело в том, что в подобных ситуациях ФНС сначала признает декларацию непредставленной, а затем работает с заявлениями контрагентов.
К примеру, если директор ООО является его единственным участником, то в случае смерти он будет числиться в этой должности вплоть до назначения доверительного управляющего или окончания процедуры наследования. Соответственно, все документы, подписанные с использованием «старой» ЭЦП, автоматически получат статус непредставленных.
Итоговый алгоритм действий после 1 июля 2021 года
Схема предоставления декларации и расчетов со второй половины этого года выглядит следующим образом:
Налогоплательщик отправляет документы в электронной форме. В ответ получает квитанцию о приеме отчетности. С этого момента у автоматической системы ФНС есть ровно один день для проверки на ошибки и соблюдение КС.
Если ошибки найдены, налогоплательщик получает уведомление о признании документов непредставленными.
В этом случае нужно в течение 5 дней внести коррективы и отправить документы повторно. Менять номер корректировки не нужно – он остается прежним.
В случае если первичная отчетность не содержит ошибок, ФНС вышлет извещение о вводе, подтверждающее, что документы сданы и уже загружены в базу данных.
Впрочем, факт принятия отчетности означает, что в декларации или РСВ нет ошибок в заполнении или расчетах. Если в дальнейшем в ходе камеральной проверки будут выявлены признаки «номинального руководителя», то ФНС обязательно отправит налогоплательщику уведомление о непредставлении.
До какого числа нужно подать декларацию 3 ндфл в 2021 году
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Информация Федеральной налоговой службы от 25 марта 2021 г. “В России продолжается Декларационная кампания 2021 года”
До 30 апреля 2021 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года. Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
В форму декларации 3-НДФЛ внесено заявление о возврате излишне уплаченного налога. В случае указания в декларации суммы НДФЛ, подлежащей возврату, налогоплательщик вправе представить данное заявление в составе декларации.
Обзор документа
До 30 апреля 2021 г. нужно представить декларацию о доходах за 2020 г.
НДФЛ, исчисленный в декларации, уплачивается до 15 июля 2021 г.
Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам: закон 2021
Общий подход
С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.
Например, действующий до мая 2021 года механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.
Упрощённый порядок подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью автоматизированной информационной системы.
Работодатели станут получать подтверждение социального/имущественного вычета напрямую от налоговой, а не от сотрудника.
Новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.
На какие виды вычетов распространяется новый порядок
Это несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:
ВИД ВЫЧЕТА
НОРМА НК РФ
Упрощённое получение имущественных и инвествычета
Чем руководствоваться
Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов (на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) с 20 (21) мая 2021 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ. Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.
Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года. То есть, нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
Заявление
Для получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление.
Срок подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.
Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент.
В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте).
Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.
Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.
Отметим, что с 2021 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект.
Сроки рассмотрения заявления
Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин в следующие сроки:
Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи заявления.
При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган.
Решение по заявлению
ЕСЛИ НЕТ НАРУШЕНИЙ
ЕСТЬ НАРУШЕНИЯ
А также одно из решений:
Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет.
Возврат вычета
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Отмена решения о вычете
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.
Особенности упрощенного получения социальных вычетов
С вычетами за обучение, лечение и по взносам на добровольное страхование жизни порядок несколько иной. Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для их получения нужно не только заявление в налоговую, но и подтверждающие документы.
Заявление и документы можно подать 3 способами:
Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как сейчас) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.
Выводы
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.
Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить вычеты на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в 2 раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.
Для социальных вычетов на обучение и лечение даже при упрощённом порядке их получения помимо документов нужны подтверждающие документы. По имущественным и инвествычету налоговая должна собрать все сведения сама – от налоговых агентов, банков, Росреестра.
Не исключение, что порядок получения социальных вычетов на обучение и лечение будет упрощён ещё более. ФНС пока ищет механизмы, чтобы гражданам не собирать договоры и чеки.
Также использованы материалы: информация от ФНС.
Какой срок сдачи в 2021 году декларации 3-НДФЛ за 2020 год
Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2021 года
Сразу скажем, что в 2021 году действует новая форма декларации 3-НДФЛ.
Скачайте новый бланк 3-НДФЛ для заполнения в 2021 году по ссылке.
Срок сдачи 3-НДФЛ в 2021 году
По общему правилу налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ сдают не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если же 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, отчёт нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом заметим, что сроки сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц (не ИП) – одинаковые.
Таким образом, в 2021 году декларацию 3-НДФЛ (например, ИП) нужно подать в налоговую не позднее 30 апреля 2021 года.
При этом имейте в виду:
Размер штрафа – 5% неуплаченной суммы НДФЛ, которая подлежит уплате (доплате) по декларации. Причем, эту сумму берут за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее подачи.
Вместе с тем, штраф не может быть меньше 1000 руб. и не должен превышать 30% суммы налога.
Принципы определения сроков и другие ситуации с 3-НДФЛ в 2021 году
Далее смотрите таблицу со сроками сдачи 3-НДФЛ в различных ситуациях:
Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ 2021: таблица
Сроки сдачи отчетности для ИП в 2021 году
Отчёты сдают до срока сдачи включительно. Если он выпадает на выходной или праздничный день, то переносится на следующий рабочий день. Например, срок сдачи декларации по НДС за первый квартал 2021 года — 25 апреля 2021 года. Срок выпадает на воскресенье, поэтому переносится на 26 апреля 2021 года.
Список отчётов предпринимателям зависит от системы налогообложения и наличия сотрудников.
Какие отчеты подают все предприниматели
ИП на ОСН сдают в налоговую: 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля и декларацию по НДС ежеквартально — до следующего 25 числа после завершения квартала.
Предприниматели на УСН сдают декларацию ежегодно до 30 апреля, на ЕСХН — до 31 марта.
На патенте деклараций нет: только заявления на применение спецрежима и уведомления об уменьшении налога на взносы.
ИП на УСН и патенте освобождены от НДС, поэтому не обязаны отчитываться по этому налогу. Но если предприниматель решил платить НДС для удобства контрагентов, он должен оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и, конечно, сдавать декларацию по НДС — в те же сроки, что и на общей системе.
В таблице собраны сроки сдачи налоговых деклараций для ИП в 2021 году:
| Отчёт | Срок сдачи за 2021 | |
|---|---|---|
| ОСНО | Декларация 3-НДФЛ | 3 мая 2022 |
| Декларация по НДС | 26 апреля, 26 июля, 25 октября 2021 и 25 января 2022 | |
| УСН | Декларация по УСН | 3 мая 2022 |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | 31 марта 2022 |
| Патент | Уведомление об уменьшении налога | После оплаты патента |
Что, если опоздать с декларацией
В этом случае грозит штраф. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 рублей. Просрочка даже в один день будет считаться как за целый месяц. Если налог успеть заплатить, штраф — минимальный. Также при опоздании больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать счет.
Например: ИП Федоров сдал декларацию по УСН за 2020 год 18 июня 2021 года,
Сумма налога к уплате по декларации — 35000 рублей.
Опоздание — 2 месяца.
Штраф составит: 3500 = 35000 * 5% *2
Если ИП успеет заплатить налог — штраф будет 1000 рублей.
Как уменьшить сумму штрафа
В течение месяца после его получения направьте в налоговую ходатайствов свободной форме. К ходатайству приложите документы (например, платежку об уплате налога). Основные причины смягчения ответственности — болезнь, тяжёлые обстоятельства и отсутствие денег. Налоговая также учтёт, если срок нарушен незначительно, а долг небольшой. В успешном случае штраф снизят в два раза.
Отчетность в Росстат
Все предприниматели до 1 апреля 2021 года подают в Росстат форму 1-предприниматель за 2020 год. Эта форма сдается 1 раз в 5 лет. Если ее не сдать, предпринимателю грозит штраф от 10 000 до 20 000 рублей.
Отчёты работодателей в налоговую
РСВ – расчет по страховым взносам. Подается ежеквартально до 30 числа.
В 2021 году сроки сдачи РСВ будут такими:
Штраф за опоздание со сдачей расчета такой же, как и в случае неподачи других налоговых деклараций. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 руб.
6-НДФЛ также подается каждый квартал, но до конца следующего месяца. Срок сдачи годового отчета — 1 марта.
Не забудьте сдать 6-НДФЛ в 2021 году:
Если не сдать 6-НДФЛ, налоговая оштрафует на 1000 рублей за каждый месяц опоздания. А за ошибки в отчете предпринимателю придется заплатить 500 рублей.
Дополнительно, если не сдать 6-НДФЛ или РСВ, через 10 дней налоговая может заблокировать расчетные счета ИП.
2-НДФЛ – справка о доходах физического лица. Начиная с отчетности за 2021 год эта справка входит в состав годового отчета 6-НДФЛ,.
Отчёты работодателей в ПФР
СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах. Отчет сдается ежемесячно до 15 числа: до 15 января за декабрь 2020 года, до 15 февраля за январь и т.д. Отчет за декабрь 2021 года с учетом выходных сдается до 17 января 2022 г.
СЗВ-СТАЖ — сведения о страховом стаже застрахованных лиц — ежегодный отчет, подается до 1 марта. Так, за 2020 год нужно было успеть с отчетом до 01 марта 2021 года. А за 2021 год крайний срок сдачи — 1 марта 2022 года.
СЗВ-ТД — сведения о трудовой деятельности. Сдавайте СЗВ-ТД в день издания приказа или на следующий день, если наняли или уволили сотрудника. До 15 числа следующего месяца — если были случаи:
Если в течение месяца в компании не было таких событий — не сдавайте отчёт.
Если забыть сдать СЗВ-М, СЗВ-ТД или СЗВ-СТАЖ, или сдать с ошибками — грозит штраф. Он составит 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Ошибки можно исправить, если внести исправления до окончания периода сдачи отчета.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Отчёты работодателей в ФСС
4-ФСС сдают каждый квартал. Срок личной сдачи расчета отличается от электронной. На бумаге — 20 число, электронно можно сдать позже — 25:
Неподача 4-ФСС в срок грозит штрафом от 5 до 30 процентов от суммы взносов по отчету за три месяца. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей.
Штраф можно уменьшить в два раза. Для этого, как и в случае с налоговыми отчетами, направьте в ФСС ходатайство о смягчении ответственности в свободной форме. Например, можно указать такие причины:
В некоторых случаях, например при форс-мажорных обстоятельствах или болезни ИП, штрафа можно избежать.
Статья актуальна на 01.07.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
- до какого числа нужно подать 3 ндфл на возврат налога в 2021 году
- до какого числа нужно подать декларацию ип в 2021 году для ип