договор возвратной финансовой помощи работнику образец
Договор временной финансовой помощи
Тип документа: Договор кредита
Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
Предметом договора является определенная сумма денег, которая является финансовой помощью, чтобы заемщик смог погасить налоговые и бюджетные задолженности. При этом средства должны быть возвращены займодавцу через определенное время.
Стороны имеют права и обязанности
Займодавец должен передать в установленные сроки заемщику определенную сумму денег. Указанная сумма может выплачиваться сразу или частями. Деньги возвращаются заемщиком в те сроки, которые прописаны в договоре.
Стороны обязуются не разглашать все условия заключенного ними договора. Также стороны должны позаботиться, чтобы никто из сотрудников не разглашал договор.
Если какая-то сторона хочет внести изменения, то они должны быть согласованы и совершены письменно.
Скачать Договор временной финансовой помощи
Можно сломать шпагу, нельзя истребить идею. (В. Гюго)
У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!
Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.
Возвратная финансовая помощь: на что стоит обратить внимание
Последние поступления
На сегодняшний день практика предоставления и получения возвратной финансовой помощи (т.н. беспроцентного займа) достаточно популярна. Ведь это отличный способ пополнить оборотные денежные средства, особенно когда на то есть острая необходимость. Тонкости учета и налогообложения такой финпомощи напрямую зависят от того, кто и кому ее предоставляет. Не последнюю роль также играет и то, вернули помощь или нет.
Итак, вкратце рассмотрим, какие налогово-учетные последствия создает возвратная финансовая помощь
Согласно определению НКУ возвратная финансовая помощь (ВФП) — сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими денежными средствами, и являющаяся обязательной к возврату (пп. 14.1.257 НКУ).
Субъект хозяйствования (предприятие или предприниматель) может как получать, так и предоставлять ВФП. При этом размер такой помощи законодательно не ограничен. Более подробно о правилах предоставления ВФП читайте в публикации «Возвратная финпомощь на предприятии: наводим резкость» (здесь также см. образец Договора о предоставлении ВФП).
Налогово-учетные последствия зависят от многих факторов. Ознакомимся с ними.
Предприятие предоставляет возвратную финансовую помощь
В этой ситуации налогово-учетные последствия зависят от того, на какой системе налогообложения находится предприятие — предоставитель ВФП: на общей или упрощенной.
Кроме того, не последнюю роль играет статус получателя финпомощи: если ВФП получает обычное физлицо или ФЛП, то возникают последствия в части НДФЛ.
Также не стоит забывать, что невозвращенная финансовая помощь фактически является дебиторской задолженностью, которая отражается в учете по своим правилам.
А еще важно, на какой срок предоставляют ВФП:
— долгосрочная (ожидаемый срок погашения — более 12 месяцев с даты баланса) — дисконтируется;
— краткосрочная — учитывают по сумме погашения.
Итак, чтобы все было более понятно, покажем нюансы предоставления ВФП предприятием на рис. 1.
Рис. 1. Налогово-учетные последствия у предприятия, которое предоставляет ВФП
* Ссылки на материалы, упомянутые в рис. 1:
Возвратную финпомощь предоставляет ФЛП
В таком случае прежде всего логически возникает вопрос правомерности предоставления предпринимателем ВФП. При этом налоговики не всегда «за» возможность такого предоставления (см. письмо ГФСУ от 05.02.2016 г. № 2503/6/99-95-42-03-15, ИНК ГНСУ от 03.03.2020 г. № 887/6/99-00-04-02-02-06/ІПК). А особенно — в отношении ФЛП на упрощенной системе налогообложения. Но это не совсем так, ведь законодательство не ограничивает круг предоставителей ВФП только юрлицами. Более подробно об этом читайте в материале «ФЛП & предоставление возвратной финпомощи: налоговые последствия».
Налоговые последствия здесь будут несколько иными, нежели у юрлиц, учитывая в первую очередь то, что предприниматели не обязаны вести бухучет. Однако если получателем ВФП является физлицо или ФЛП, то последствия в части НДФЛ будут аналогичными, как и у предприятий. Кроме того, все зависит от системы налогообложения, на которой находится предприниматель — предоставитель ВФП. Покажем схематически такие последствия на рис. 2.
Рис. 2. Налоговые последствия у предпринимателя (ФЛП), который предоставляет ВФП
* Ссылки на материал, упомянутый в рис. 2:
Предприятие получает ВФП
Тут получается диаметрально противоположная ситуация. При этом важно обратить внимание на следующее:
Рассмотрим возможные последствия на схеме (см. рис. 3).
Рис. 3. Налогово-учетные последствия у предприятия, получившего ВФП
* Ссылки на материал, упомянутый в рис. 3:
ФЛП получает возвратную финансовую помощь
В этом случае все просто: ФЛП-общесистемщик не отражает в доходах полученную ВФП в течение действия договора, а плательщик единого налога — на протяжении 12 календарных месяцев со дня ее получения.
Если же ВФП не будет возвращена, то ФЛП-общесистемщик должен отразить доход. А вот что касается ФЛП — плательщика единого налога, то вполне вероятно двойное налогообложение данного дохода, поскольку списанная кредиторская задолженность попадает в доход (а, как мы помним, доход уже был отражен по истечении 12 месяцев).
Покажем такие налоговые последствия на рис. 4.
Рис. 4. Налоговые последствия у предпринимателя (ФЛП), получившего ВФП
* Ссылка на материал, упомянутый в рис. 4:
______________________________________________________________
Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)
finansovaya_pomoshch_uchreditelya.jpg
Похожие публикации
Безвозмездная помощь учредителя – это внесение денежных средств на счет компании или передача иного имущества с определенными целями: увеличение оборотных средств, погашение финансовых обязательств, расширение или модернизация и т.д. Для того, чтобы налоговые органы не сочли внесенную сумму прибылью и не удержали с нее налог нужно выполнить некоторые условия.
Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно
Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:
Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.
Как оформить финансовую помощь от учредителя
Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.
Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.
Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной. В этом случае оформление происходит следующим путем:
В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).
Договор безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец
Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.
Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:
Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.
Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец
Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.
Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.
В этом случае можно воспользоваться следующими способами:
Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально. Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя. В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Образцы оформления договора о финансовой помощи от учредителя ООО (безвозмездная и возвратная временная)
В период экономического кризиса в большей части компаний наблюдается финансовая нестабильность. В такие времена кредитные учреждения приостанавливают выдачу кредитов, помощь от учредителя предприятия становится востребованной и актуальной.
Вклад может осуществляться в имущество или проводиться как материальная помощь компании. Любые учредители (физические и юридические лица) вправе поддерживать собственную фирму.
При внесении дополнительных средств, чтобы не увеличивать базу для налогообложения налога на прибыль, необходимо придерживаться обозначенных норм при получении безвозмездного имущества:
Перечень условий прописывается в статье 251 НК РФ (пп.11 п. 1). Остальной вклад, выраженный в денежных единицах, необходимо включить в расчет налога.
Понятие
В качестве целей финансовой помощи (на законодательном уровне ограничений нет) предприятие может обозначить:
Статья 209 ГК РФ (п.2) позволяет компании после получения денег в собственность самостоятельно ими распоряжаться.
Обязательно ли составлять соглашение?
Закон №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. регламентирует документальное оформление любого поступления денежных средств на расчетный счет или кассу компании, безвозмездная помощь не является исключением.
Наиболее распространенный метод оформления вклада — подписание договора дарения или безвозмездной финансовой помощи.
Если средства будут направлены на увеличение уставного капитала, помощь не считается безвозмездной.
Для внесения денежных средств или имущества учредителю необходимо согласовать свои действия на общем собрании участников общества, если он не является единственным владельцем.
Об оказании безвозмездной поддержки
Договор составляется по одному экземпляру для каждой стороны.
Помимо обязательных реквизитов при составлении подобного рода документа (название организации, ФИО учредителя, место и дата составления), обозначая соглашение именно как договор дарения или безвозмездной помощи, необходимо прописать в тексте бланка информацию:
Но существуют некоторые тонкости при составлении подобного документа.
Гражданский кодекс (статья 575 п.1) не приемлет оформление договора дарения, если в качестве учредителя выступает иная коммерческая компания, подобные сделки между коммерческими фирмами запрещены (подарки до 3000 разрешаются).
Также необходимо учитывать долю в капитале общества отдельного учредителя для послабления налогового бремени. Данная норма в отношении вещей действует аналогично при передаче имущества, которое находилось в собственности учредителя в течение 1 года.
Льготы распространяются на компании с УСН, не перечисляющие налог на прибыль (ст. 346.15 НК РФ).
Скачать образец
Скачать пример договора об оказании безвозмездной невозвратной финансовой помощи организации от учредителя – word.
Оформление при возвратной временной помощи
Составление договора с условием возврата финансовой помощи от учредителя осуществляется в свободной форме и на общих правилах оформления договора займа.
Его основные положения:
Пример
Скачать образец соглашения о возвратной временной финансовой помощи от учредителя ООО – скачать здесь.
Важные нюансы
Сумма заемных средств не учитывается в составе доходов компании, не включается в налогооблагаемую базу. А расходы, уплаченные с этого займа, включаются в строку расходов, уменьшая налог.
В соответствиями с положениями статьи 810 ГК РФ срок в договоре займа прописывать не обязательно. Средства могут передаваться на неопределенный срок, к примеру, до стабилизации финансового состояния предприятия.
Неденежная помощь (передача имущества) сопровождается некоторыми минусами:
Если имущество передается в пользование без вознаграждения, то ссуда оформляется в соответствии со статьей 689 ГК.
Положения закона об ООО (п. 2 статья 21) позволяет оформить дарение части компании без согласия остальных владельцев. Но если устав общества предполагает обязательное одобрение остальных учредителей, то приоритет в подобном моменте имеет устав фирмы.
Безвозмездная передача доли в предприятии другому участнику может быть произведена только в случае полной оплаты доли.
Более выгодный и простым способом оформления финансовой помощи для своей компании учредителем, владеющим больше половины активов, является безвозмездная передача денежных средств. В этом случае не предусмотрены налоговые последствия.
Договор о предоставлении финансовой помощи
Сейтбекова Елизавета Владимировна, Управляющая «Аудиторской фирмой «БИЗНЕС-СТУДИО»
В статье рассмотрены основные вопросы предоставления финансовой помощи. Показаны особенности ее отражения в налоговом и бухгалтерском учетах. Приведен типовой образец соглашения о предоставлении финансовой помощи.
Для целей налогообложения прибыли при получении компанией финансовой помощи от своего акционера принципиальное значение имеет размер его доли в уставном капитале фирмы. Если он владеет более чем 50 процентами доли, то безвозмездно переданные им денежные средства не учитываются в составе облагаемой базы по налогу на прибыль. Это правило прописано в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.
Собственно, данная норма предполагает следующий порядок: при определении базы по этому фискальному платежу не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от предприятия, у которого уставный капитал состоит более чем на 50 процентов из вкладов получающей фирмы. Либо от компании или физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вклада передающей стороны. При этом действует также и другое важное ограничение: полученное имущество в течение одного года не должно передаваться третьим лицам.
Как указывается, в частности, в письме Минфина от 2 апреля 2008 года № 03-03-06/1/252, денежные средства также относятся к имуществу, о чем свидетельствует статья 128 Гражданского кодекса и статья 38 Налогового кодекса. Следовательно, на них распространяется оговоренное выше правило.
Однако вовсе не обязательно полученные денежные средства держать на расчетном счете в течение года нетронутыми. Оказанную учредителем финансовую помощь фирма вполне может без ограничений использовать в хозяйственной деятельности.
При этом налог на прибыль платить не придется, что подтверждают и представители Министерства финансов (см., например, письма от 28 декабря 2006 г. № 03-03-04/4/194, от 19 апреля 2006 г. № 03-03-04/1/360).
Если же условие, прописанное в статье 251 Кодекса, не выполняется, то есть доля учредителя в уставном капитале меньше половины, то безвозмездно переданные денежные средства компания должна учесть в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК).
В бухгалтерском учете, согласно пунктам 7 и 16 ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина от 6 мая 1999 года № 32н, безвозмездно полученные от учредителя денежные средства являются прочим доходом и признаются на дату поступления денежных средств.
Как указывают эксперты журнала «Нормативные акты для бухгалтера», из Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина от 31 октября 2000 г. № 94н) следует, что безвозмездное получение денежных средств отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления». Одновременно с этим сумма полученных безвозмездно денежных средств отражается в составе прочих доходов записями по дебету счета 98, субсчет 98-2, и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы».
В связи с различным порядком отражения полученных денежных средств в бухгалтерском и налоговом учете возникает постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).
Пример
ЗАО «Эталон» получило от учредителя, владеющего 75 процентами акций, безвозмездную финансовую помощь на сумму 500 000 руб. Данная операция отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:
Дебет 51 Кредит 98-2
– 500 000 руб. – отражена сумма, поступившая от учредителя безвозмездно в составе доходов будущего периода;
Дебет 98-2 Кредит 91-1
– 500 000 руб. – безвозмездно полученная сумма признана прочим доходом;
Дебет 68 Кредит 99
– 120 000 руб. (500 000 руб. х 24%) – отражен постоянный налоговый актив.
Учредителями фирмы могут являться не только физические лица, но и другие компании. Однако в последнем случае оказывать финансовую поддержку на безвозмездной основе своему дочернему предприятию такие учредители не имеют права. Дело в том, что между коммерческими организациями запрещены операции дарения. Исключение составляет лишь передача подарков, стоимость которых не превышает 500 рублей (п. 4 ст. 575 ГК). Передачу более внушительных сумм в виде финансовой помощи налоговики в случае проверки могут с легкостью отнести к запрещенным операциям.
Ниже представлен образец типичного договора о предоставлении финансовой помощи.
о предоставлении финансовой помощи
«___»_________ ____ г.
____________, именуем__ далее «Акционер/Участник», с одной стороны, и ____________, именуем__ в дальнейшем «Общество», в лице ____________, действующ___ на основании ______________, с другой стороны, заключили настоящее соглашение о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ
1.1. Акционер/Участник передает Обществу в качестве безвозмездной финансовой помощи денежные средства в размере _______ (____________) руб.
1.2. Указанные денежные средства должны использоваться Обществом для осуществления его деятельности, предусмотренной ___________ (Уставом, Положением и т.п.) Общества.
1.3. Срок передачи денежных средств: до «___»________ ____ г.
1.4. Денежные средства передаются путем их зачисления на банковский счет Общества.
1.5. Факт передачи денежных средств удостоверяется платежным поручением с отметкой банка об исполнении и актом, в котором стороны обязаны указать фактически полученные Обществом денежные средства.
2.1. Условия настоящего соглашения и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
3. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
3.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного соглашения, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства РФ.
3.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством РФ.
4. СРОК ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ
4.1. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями сторон и действует до полного выполнения сторонами всех принятых на себя обязательств в соответствии с условиями соглашения.
5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
5.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим соглашением, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.
5.2. Любые изменения и дополнения к настоящему соглашению действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами.
5.3. Соглашение составлено на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.