как информировать налоговую об открытии брокерского счета за границей
Как уведомить налоговую о наличии зарубежных брокерских счетов и движении денежных средств по ним
До 2020 года только владельцам банковских зарубежных счетов нужно было уведомлять налоговую об открытии счета.
А владелец брокерского зарубежного счета лишь подавал Декларацию 3-НДФЛ в налоговую.
С 2020 года ситуация немного изменилась.
Теперь владельцы брокерских счетов должны:
Уведомлять налоговую об открытии и изменении реквизитов счёта
Предоставлять отчёт о движении средств
Подавать Декларацию 3-НДФЛ (как и раньше).
Есть и послабление: теперь не обязательно нотариально заверять переводы иностранных документов. Хотя налоговая оставила себе право на запрос нотариально заверенного перевода в случае необходимости.
Давайте разберёмся подробнее в этих нововведениях.
Не нужно уведомлять
Уведомлять налоговую об открытии счета не нужно, если счета в иностранных финансовых организациях были открыты до 2020 года.
О движении денежных средств можно не отчитываться, если у вас на счету меньше 600 тыс. руб, а брокер находится на территории государства – члена ФАТФ или ОЭСР и государство автоматически обменивается с РФ фин. информацией.
Interactive Brokers и другие американские брокеры
Америка не обменивается информацией с Россией, хоть и является членом ФАТФ и ОЭСР. Поэтому при открытии счёта менее 600 тыс. руб. в 2020 году в Interactive Brokers или у другого американского брокера всё равно придётся по нему отчитаться.
Уведомление об открытии счёта
Сроки. Уведомлять необходимо в течение месяца со дня открытия счета у зарубежного брокера. При закрытии счета срок уведомления также составляет до 1 месяца со дня закрытия.
Варианты подачи документов:
через уполномоченного представителя
заказным письмом с уведомлением
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Отчет о движении денежных средств по счету
Сроки. Уведомлять нужно до 01 июня следующего года.
А подавать его нужно, начиная с отчета за 2020 год. То есть первый отчет необходимо отправить в 2021 году до 01.06.2021 г.
В случае закрытия счета в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета) по дату закрытия счета включительно. Отчет подается одновременно с уведомлением о закрытии счета в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета.
Варианты подачи документов:
через уполномоченного представителя
заказным письмом с уведомлением
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Форма отчета определена Постановлением РФ от 17 апреля 2020 г. N 528 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и от 12 декабря 2015 г. N 1365»
3-НДФЛ
Сроки. Крайний срок для подачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчётным. В 2020 году в связи с коронавирусом крайний срок подачи декларации за 2019 год перенесли до 30 июля 2020 года.
Важно! Срок уплаты налогов по декларации остался тем же — до 15 июля 2020 года.
Форма. Подать декларацию можно лично в налоговой инспекции, а также через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги.
Более удобен вариант онлайн:
Можно скачать компьютерную программу «Декларация» и заполнить все данные и сформировать декларацию для отправки в налоговую
Или сразу заполнять 3-НДФЛ в Личном Кабинете(https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login) налогоплательщика на сайте налоговой.
Пояснительная записка и Расчет налоговой базы к 3-НДФЛ
Если у вас достаточно много сделок, начислений дивидендов и процентов, то учет этих операций может занять несколько дней. В этом случае можно обратиться к специалистам, которые за плату всё посчитают за вас.
А также появились и автоматические сервисы, которые формируют декларацию и расчет налоговой базы быстрее и дешевле людей.
Команда НДФЛ Гуру
Сервис по подготовки Декларации 3-НДФЛ на основании отчета Interactive Brokers.
Как уведомить налоговую об открытии брокерского счета и движении средств на нем?
Вступление в силу изменений в ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле » внесло коррективы в отношения между налоговой службой и инвесторами, открывающими счета у зарубежных брокеров. До начала 2020 года ФНС нужно было оповещать только в случае открытия банковского счета за границей. Нововведения касаются брокерских счетов, открытых после 01.01.2020 года.
О чем нужно уведомить налоговую, работая с брокером
Начиная с 1 января 2020 года владелец брокерского счета в организации финансового рынка, расположенной за пределами территории Российской Федерации, обязан уведомлять ФНС об открытии/закрытии счета, изменении реквизитов счета и движении средств по таким счетам. Дополнительно инвестор заполняет форму 3-НДФЛ (налоговую декларацию). Переводить документы с иностранного языка на русский можно без нотариального заверения, хотя по необходимости сотрудники налоговой службы могут его запросить.
Справка. Если резидент РФ заводит счет у иностранного брокера, налоговые службы хотят об этом знать. Если меняются реквизиты либо счет закрывается, об этом также следует своевременно сообщить. Дополнительно нужен отчет о движении средств за прошлый год.
Уведомление об открытии счета
Освобождаются от уведомления налоговой владельцы счета, открытого до начала 2020 года. Известить ФНС следует в течение месяца с момента открытия либо закрытия счета. Формы уведомлений доступны на официальном сайте ФНС. Документы подаются лично, через представителя, по почте (заказным письмом), из «Личного кабинета налогоплательщика».
Уведомление о смене реквизитов счета
Отчет о движении денежных средств
Уведомление в налоговую отправляется до 1 июня года, следующего за отчетным. Первый такой отчет (за 2020-й год) нужно сдать до 01.06.2021 года. Если в отчетном году счет закрывается, уведомлять о движении средств нужно за период с 1 января до даты закрытия. Подается документ параллельно с уведомлением о закрытии счета. Форма отчета включает сведения о сумме на начало года, поступлениях и списаниях в течение года, сумме остатка.
Отчет о движении денежных средств не подается, если соблюдаются два условия одновременно:
Что будет, если не подавать уведомления и отчеты
За несоблюдение указанных в ФЗ № 173 норм взимаются штрафы. Их размеры и порядок исчисления прописаны в статье 15.25 КоАП РФ.
В соответствии с законом нарушением считается:
При повторном совершении одного из перечисленных выше правонарушений, кроме пункта 4 списка, к налоговым резидентам применяются дополнительные штрафные санкции:
Повторное нарушение сроков подачи отчетности, независимо от количества просроченных дней, приведет к применению административного наказания в таких пределах:
Отчетность подается по результатам прошедшего календарного периода до 1 июня года, следующего за отчетным.
Способы уведомления налоговой
Уведомить ФНС нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоги нужно заплатить до 15 июля.
Уведомления и отчеты представляются лично, заказным письмом и через «Личный кабинет». Первые два варианта требуют знания адреса филиала. Третий вариант подразумевает распечатку бланка с заполненными сведениями, проставление личной подписи, сканирование и отправку на электронный адрес ФНС.
В распоряжении госструктур есть масса инструментов, позволяющих контролировать финансовые операции на счетах, достоверность представленных налогоплательщиками данных. Те, кто хочет сэкономить на налогах, рискуют в обозримом будущем столкнуться в лучшем случае со штрафами. Поэтому опытные инвесторы, работающие с зарубежными брокерами, рекомендуют минимизировать внимание со стороны ФНС путем своевременной отправки любой отчетности.
О том, как открыть счет у брокера, можно прочитать в наших предыдущих материалах.
Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.
Новый приказ ФНС: как сообщать о счетах в иностранных банках
Сообщать налоговой о ваших счетах стало проще. Но если не сообщить или просрочить, за это будут штрафовать.
Что нужно знать владельцам счетов за границей
Самое важное, чтобы спать спокойно:
Что это за приказ
Если у человека или компании есть счет в другой стране, об этом нужно сообщить налоговой. О счетах в России рассказывать не нужно, потому что информацию передают банки. А вот о счетах в иностранных банках должен сообщить сам владелец счета. На это у него есть 30 дней. Сообщать нужно о том, что счет открылся, закрылся или у него изменились реквизиты. Так работает закон о валютном контроле. Сообщать о счетах — это обязанность.
Если сообщить о счете позже, то это нарушение, за которое штрафуют: людей — на 1500 рублей, а фирмы — на 100 000. Причем штраф выпишут, даже если сообщить, но не по правилам. А если совсем никак не сообщать, то, когда узнают, оштрафуют на 5000 рублей. Компаниям вообще не поздоровится: им светит 1 000 000 рублей штрафа.
Как правильно сообщать о счетах за границей
Есть четыре способа сообщить налоговой, что вы открыли или закрыли счет в банке за пределами России. Или если у вас изменились реквизиты, причем не только счета, но и любого вклада.
Лично.
Уведомление нужно принести в налоговую по месту жительства. Если постоянной прописки нет, тогда по месту временной регистрации. Если и ее нет — то по месту расположения вашей недвижимости. А когда и недвижимости нет, можно сообщить в любую налоговую. Не подходят только те, которые занимаются регистрацией бизнеса.
По почте. Если не хотите приходить лично, можно отправить уведомление почтой даже из другой страны. Датой представления будет считаться день, когда вы отправили заказное письмо. Налоговую выбирают по тому же принципу, как для личного представления.
Через представителя. Допустим, сами вы приехать не можете, тогда уведомление за вас подает кто-то из родственников. Но при условии, что вы заранее сделали ему доверенность. Форма и сроки при этом не меняются.
В личном кабинете на nalog.ru. Теперь уведомления об иностранных счетах можно подать через интернет и вообще никуда не ходить. Заполняете форму, подписываете бесплатной неквалифицированной подписью — и все, ваша обязанность перед страной выполнена.
Отчет о движении денег по счетам за границей
Налоговая хочет знать не только о том, что у вас есть счет в иностранном банке, но и о том, сколько там денег. Для этого есть отдельный отчет — о движении денежных средств.
Начиная с 2015 года резиденты должны сдавать такие отчеты до 1 июня следующего года. Это тоже можно сделать через личный кабинет, лично и почтой. В отчете нет информации о каждой операции, но должно быть написано, сколько денег у вас было в начале года, сколько пришло, ушло и осталось. Отдельно по каждой валюте.
Форму такого отчета устанавливает правительство. И штрафы за него еще выше. В отчете два листа, но вторых должно быть столько, сколько счетов у вас за границей. Если неправильно заполнить или что-то скрыть, налоговая может об этом узнать: у нее есть инструменты для контроля. Тогда она потребует исправить и все равно оштрафует. Суммы штрафов зависят от длительности просрочки и количества нарушений.
штраф за опоздание с отчетом по счетам за границей
Я гражданин РФ, но почти не бываю в России. Мне нужно сообщать что-то в налоговую?
Заметьте, вы можете быть резидентом, но уведомление и отчет при этом не подавать. Достаточно прожить за границей больше 183 дней именно за календарный год. К примеру, если в 2017 году вы больше полугода прожили за рубежом и ничего не подавали о своих счетах, вы не нарушили закон. И если в 2018 году будет так же, спокойно открывайте вклады и не рассказывайте о них налоговой: вам за это ничего не будет. Это федеральный закон, который работает с 2018 года.
Налоговый и валютный резидент — это не одно и то же. Их определяют по-разному. Не перепутайте, когда будете считать дни в загранпаспорте.
Еще не нужно сообщать о счетах, которые были закрыты до конца 2014 года. Это касается всех.
Я ничего не предоставлял. Что теперь делать?
С апреля 2016 года срок давности по таким нарушениям — два года. Вас все еще могут оштрафовать в течение двух лет после того срока, когда вы должны были отчитаться, но не отчитались. Чем больше просрочка, тем выше штраф.
По движениям средств за 2018 год нужно отчитаться до 1 июня 2019 года.
Зачем налоговой эта информация
Налоговая хочет знать о ваших счетах и доходе, который вы получаете. Так она сможет проверить, все ли налоги вы заплатили. Может быть, вы сдаете недвижимость за границей, а в российский бюджет ничего не платите. Или у вас вклад в швейцарском банке, а налогов нет. А может, вы продаете ценные бумаги или вообще совершаете операции, которые запрещены.
Все это налоговая хочет разузнать, чтобы что-нибудь вам доначислить. Штрафы за непредставление уведомлений — это еще цветочки. Иногда в российский бюджет придется заплатить 100% дохода, который вы получили в иностранном банке.
С валютным законодательством все строго. Прежде чем открывать счет за границей или заключать договор в долларах, лучше проконсультироваться с экспертом или хотя бы в отделе валютного контроля своего банка.
С 2020 года надо уведомлять налоговую о счетах у зарубежных брокеров
В начале августа президент подписал изменения в закон «О валютном регулировании и валютном контроле». В законе много нового, но сегодня поговорим только о счетах у зарубежных брокеров и документах для налоговой.
Если вы не резидент России или у вас нет счетов в иностранных финансовых организациях и вы не планируете их открывать, для вас ничего не изменилось. Если вы находитесь на территории России 183 дня в году и более, у вас есть брокерский счет за рубежом или вы собираетесь его открыть, прочитайте, чтобы быть в курсе.
Коротко самое важное
С 1 января 2020 года появится новое требование: уведомлять налоговую о счетах, открытых в зарубежных финансовых организациях. Раньше это касалось только счетов в иностранных банках. Еще надо будет отчитываться о движении денежных средств по таким счетам, но есть исключения. Срок — до 1 июня следующего календарного года.
Декларация 3-НДФЛ, уведомление об открытии счета и отчет о движении средств — три разных документа. Декларация требовалась и раньше, если у инвестора был доход от вложений, а вот уведомление и отчет — нововведения.
Ответственности за непредставление документов сейчас нет, но она может появиться, если КоАП обновят. Вероятно, штрафы будут такие же, как сейчас за непредставление данных о счетах в иностранных банках: от 300 до 20 000 Р — смотря что нарушить.
Что случилось
Раньше физические лица — резиденты должны были сообщать в российскую налоговую только о счетах, открытых в зарубежных банках. Если брокер и банк были одной организацией, сообщать тоже было нужно. О счетах в брокерских компаниях и других организациях речи не было.
Теперь речь в законе идет о счетах не только в банках, но и в других организациях финансового рынка, расположенных за пределами России. К ним закон относит организации, которые привлекают деньги для хранения, управления, инвестирования и других сделок. Мы разберем закон на примере брокерских счетов: их это точно касается.
Если вы резидент России и у вас есть счет у зарубежного брокера, налоговая хочет об этом знать. Если закроете счет или изменятся его реквизиты, об этом тоже надо будет сообщить. Кроме того, нужно отчитываться о движении средств по счету за прошедший год. Правда, не во всех случаях: есть исключения.
Новые положения вступают в силу с 1 января 2020 года.
Обратите внимание: речь не о декларации 3-НДФЛ. Владельцы зарубежных брокерских счетов и так должны были ее подавать, когда фиксировали доход от инвестиций, получали купоны или дивиденды. Тут ничего не изменилось.
Какие документы нужны и когда
Уведомление об открытии счета. Сообщать в налоговую о счетах, открытых у иностранных брокеров, нужно в течение месяца с даты открытия. Если закроете счет или изменятся его реквизиты — все аналогично.
Пока непонятно, надо ли уведомлять налоговую о брокерских счетах, открытых до 1 января 2020 года — до вступления закона в силу. Возможно, налоговая это разъяснит.
Для уведомления есть специальная форма. Пока что она старая: в ней сказано только о банках. Вероятно, к началу 2020 года налоговая обновит форму с учетом изменившегося закона или разрешит использовать старый вариант не только для счетов в банках.
Старая форма для уведомления налоговойPDF, 555 КБ
Отчет о движении денежных средств по счету надо подавать до 1 июня следующего календарного года. В этом документе надо указать, какая сумма была на счете в начале года, сколько денег поступило за год, сколько списано, сколько осталось на конец года.
Как и в случае с уведомлением, новой формы еще нет, а старая относится только к счетам в банках. Нужно ждать обновленный вариант или комментарии ФНС.
Старая форма отчета о движении средствXLS, 63 КБ
О движении денежных средств не надо отчитываться, если одновременно соблюдаются два условия:
Если у инвестора открыт счет у американского брокера, надо отчитываться о движении денежных средств независимо от сумм. Дело в том, что США входит в ОЭСР и ФАТФ, но не обменивается с Россией финансовыми данными.
Уведомить ИФНС об открытом или закрытом счете и о движении средств можно через личный кабинет на сайте налоговой, бумажной почтой или при личном посещении ведомства.
Что будет, если ничего не сообщать
Банк, через который инвестор отправляет деньги на счет у иностранного брокера, может попросить у клиента подтверждение того, что он уведомил налоговую о счете. Без этого документа банк может отказать в переводе.
п. 7 ч. 4 ст. 23 закона о валютном регулировании. Редакция с изменениями, не вступившими в силу
Не сообщать в налоговую о счетах и не отчитываться о движении средств незаконно. Правда, ответственность по КоАП пока предусмотрена только в случае со счетом в банке: если уведомить налоговую о счете в иностранном банке с опозданием или вообще не уведомить, можно получить штраф 1000—1500 Р в первом случае и 4000—5000 Р во втором. Про счета в других финансовых организациях в кодексе об административных правонарушениях пока не сказано.
Скорее всего, в КоАП появятся поправки и штрафы будут касаться счетов в любых иностранных финансовых организациях.
Ничерта не смешная картинка в шапке статьи.
Alex, так это не юмористический журнал
Нужно ли сообщать об открытии счета у иностранного брокера?
С 2020 года физическим лицам придётся отчитываться перед ФНС России об открытии и закрытии счетов у иностранных брокеров. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».
В Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ в 2019 году прописано, что необходимо сообщать об открытии (закрытии) счетов в иностранных банках. В свою очередь, брокеры не признаются банковской организацией. В связи с этим отчитываться об открытии (закрытии) счетов у иностранных брокеров не требовалось, если в этом иностранном государстве брокер не приравнивался к банку. В 2020 году формулировки изменятся, и отчитываться придётся не только при открытии счетов в иностранных банках, но и при открытии счетов в «иных организациях финансового рынка, расположенных на территории иностранного государства» (ст. 12 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ). Таким образом, данная формулировка обязывает физических лиц отчитываться перед налоговой службой о своих иностранных счетах, открываемых не только в банках, но и у брокеров в том числе.
Письма ФНС России от 12.10.2016 № ОА-3-17/4712@, Минфина России от 25.02.2015 № 03-02-07/1/9483, Минфина России от 27.09.2010 № 03-02-08/57
Обязанность распространяется на граждан РФ и лиц, постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство, если они пробыли в течение календарного года за пределами России в совокупности 183 дня и менее.
подп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ
В налоговую инспекцию по месту регистрации необходимо предоставить следующие документы.
На данный момент перечисленные выше формы документов предусматривают внесение реквизитов только в рамках банковских счетов, поэтому со стороны ФНС России будет логично актуализировать документы и утвердить их новые формы. Пока этого не сделано.
формы утверждены приказом ФНС России от 28.08.2018 N ММВ-7-14/507@
Нововведения вступают в силу с 2020 года. Поскольку закон только недавно опубликован, но не вступил в силу, ещё нет каких-либо разъяснений по его применению ни со стороны Минфина России, ни со стороны ФНС России. Остаётся много открытых вопросов, которые требуют разъяснений со стороны уполномоченных органов. Например, нужно ли будет отчитываться об иностранных брокерских счетах, открытых до 2020 года?
Мы будем держать руку на пульсе и, как только появится более подробная информация, поделимся с вами.
Хотите еще больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.