как настроить в 1с налог на имущество
Как настроить расчет налога на имущество в программе «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0
Продолжаем серию полезных советов от специалиста линии консультаций АСП-Центра сопровождения Ольги Славниной. На этот раз: разбираемся с важными настройками в программе «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0. Не упустите ничего важного.
Все настройки для расчета налога на имущество сосредоточены в учетной политике по налогам:
Поскольку законодательство регулярно меняется, рекомендуется создавать ежегодную учетную политику в периодическом регистре сведений (попасть в него можно по ссылке «История изменений»)
Порядок уплаты авансовых платежей находится здесь:
Порядок отражения начисления налога на имущество можно указать по ссылке:
! Принимая основное средство к учету, важно правильно заполнять реквизиты в карточке основного средства, т.к. от этого зависит дальнейший расчет налога на имущество. Если какие-то важные реквизиты будут заполнены неправильно или не заполнены вообще, то это приведет к ошибкам в расчете, которые, однако, можно будет выявить при сверке получившегося расчета с ведомостью по амортизации, сделав соответствующую настройку ведомости.
Чтобы понять, по какой ставке налога будет облагаться тот или иной объект основных средств, достаточно посмотреть в его карточке совокупность реквизитов.
Для сравнения, порядок обложения объектов основных средств в зависимости от его группы учета, даты принятия и амортизационной группы в прошлых годах был следующим:
Расчет налога на имущество выполняется специальной регламентной операцией. Если настроен расчет авансов по налогу на имущество, то такая регламентная операция будет создаваться в последнем месяце каждого квартала.
Из этой же регламентной операции можно будет распечатать и справку-расчет. После выполнения данной регламентной операции можно заполнить и проверить декларацию (или авансы) по налогу на имущество.
Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия
Когда организация ведет деятельность на общей системе налогообложения, то она должна платить ряд налогов, среди которых есть налог на имущество (далее – налог). Чтобы правильно и вовремя рассчитывать и оплачивать налог, его учет нужно вести в системе 1С. Как учитывать налог на имущество в 1С 8.3, расскажем в этой статье.
Налоговая база, ставки
В главе 30 Налогового кодекса РФ обозначен объект налогообложения и ставка налога. Максимальный размер налога – 2,2%. Расчет налога производится по такой формуле:
Налог = налоговая база (руб.) х ставка налога (%) – сумма авансовых платежей (руб.).
Дополнительно в статье 381 НК РФ указаны федеральные льготники по налогу. Настраивая программу 1С, важно проверить, были ли внесены изменения в законодательство на региональном или федеральном уровне относительно регулирования налога. Важно регулярно обновлять программу 1С, чтобы были учтены все нововведения законодательства. Это можно сделать самостоятельно или обратиться к компании-франчайзи, которая оказывает услуги доработки 1С версий ПРОФ и КОРП. С ней должен быть подписан договор ИТС.
Настройка 1С для расчёта налога на имущество
Расчет налога на имущество в 1С необходимо начинать с настроек программы. Сделать это можно через «Главное меню», нажать «Учетная политика» и выбрать «Настройка налогов и отчетов».
Курсор навести на строку «Налог на имущество» слева.
С правой стороны открываются настройки, в которых указаны актуальные требования законодательства. Их можно отредактировать с учетом индивидуальных льгот организации и ставки на налог, который действует в регионе. Если у организации есть имущество, которое попадает под действие льгот, то в разделе «Льготы» нужно ввести код определенной льготы. В этом разделе можно установить ставку налога и льготы по отдельным объектам основных средств (ОС). Чтобы выполнить это, нужно кликнуть на строку «Объекты с особым порядком налогообложения».
В появившемся окне можно выбрать объект ОС, установить дату применения льгот и галку, подтверждающую, что этот объект ОС не относится к объектам налогообложения. В строке «Постановка на учет» доступно три варианта выбора (Рис.4):
В этой вкладке нужно поставить код вида учета. Нажав на активную кнопку, по строке появится окно выбора групп имущества.
Если нажать на строку «Налоговая льгота», то можно выбрать:
Продемонстрируем применение сниженной ставки налога размером 1% по объекту «Здание цеха» (Рис.7) на примере. Первоначальная стоимость объекта равна 12 млн руб.(включая НДС 18% – 2 160 тыс. руб.).
Возвратитесь в «Настройки налогов и отчетов». Нажав на строку «Порядок уплаты налогов на местах» (на Рис.8), откроется меню. В нем можно настроить выбор налогового органа, даты уплаты налога (30 марта – по умолчанию) и авансовых платежей.
Способ отражения расходов по счету 26 «Общехозяйственные расходы» указывается по умолчанию по строке «Способы отражения расходов». Его можно изменить при желании.
Налоговая декларация
В налоговый орган необходимо предоставить до 30 марта следующего года декларацию по налогу на имущество по результатам года. Это означает, что Декларацию за 2017 г. нужно было направить до 30.03.2018 г. В текущем году каждый квартал необходимо предъявлять «Налоговые расчету по авансовому платежу…» за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. На предоставление выделяется срок 30 дней после завершения соответствующего квартала.
Декларация и Расчет относятся к документам регламентированной отчетности. Их можно отыскать в разделе «Отчеты–Регламентированные отчеты». В базовой версии программы 1С доступно вести учет только по одной организации. Если необходимо делать декларации по нескольким компаниям, то нужно купить версию КОРП либо ПРОФ.
Для примера рассмотрим создание расчета по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года и начисления по нему.
В появившемся окне Декларации кнопка «Заполнить» активна, при помощи которой программа заполнит «Расчет» автоматически. В Расчет входят Титульный лист и три раздела. На титульном листе указана следующая информация о плательщике:
Первый Раздел – это «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового органа». В нем отражены данные по ОКТМО, код бюджетной классификации, итоговая сумма налога.
Например, организация купила два объекта ОС:
В Разделе 2 на первой странице указана остаточная стоимость здания цеха по состоянию на каждое первое число первого месяца отчетного периода.
Код строки 030 отображает остаточную стоимость здания цеха на 1 февраля 2018 г. Она рассчитывается как разница между стоимостью приобретения и НДС: 12 млн руб. – 2 160 тыс. руб. = 9 840 тыс. рублей. Остаточная стоимость снижается в следующие отчетные даты на суммы ежемесячных амортизационных отчислений – это 41 тыс. руб.
(9840 тыс. руб. / 240 мес.)
В Разделе 1 в нижних полях первой страницы обозначаются средняя стоимость за отчетный период, сниженная налоговая ставка по определенному объекту и сумма налога, назначенная к уплате в бюджет.
Средняя стоимость имущества формируется путем суммирования стоимости имущества на каждую дату исследуемого периода, разделенное на 4: (9048+9799+9758)/4=7349,3 тыс. руб.
В результате определяется налоговая база, которую необходимо умножить на ставку налога (в размере 1%). Это выглядит следующим образом: 7349,3 х 1% = 73,493 тыс. руб. Нужно учитывать, что получилась годовая сумма налога, которую необходимо поделить на 4 квартала – 18 882. Это отражено в строке 180.
В Разделе 2 на второй странице указано начисление налога на имущество по второму объекту – «Линия по производству мороженого» (Рис.15). Вверху страницы обозначена остаточная стоимость оборудования на отчетные даты.
В нижних полях установлена ставка налога 1,9%, а также отображена итоговая сумма налога по рассматриваемому объекту – 14 894 руб.
В Разделе 1 в строке 030 итоговая сумма налога равняется сумме налога по двум страницам – 14 894 руб. + 18 373 руб. = 33 267 руб. В Разделе 2.1 указаны данные по объектам ОС.
Раздел 3 оформляется в ситуации, если организация начисляет налог по объекту, у которого налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости. Используя программу 1С, выполнить расчет налога на имущество достаточно легко и оперативно. Важно внимательно вводить исходные данные в систему, чтобы избежать ошибок.
Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.
Как рассчитывается налог на имущество
Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.
В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс
Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.
Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.
В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:
750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей
С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.
Предварительная настройка 1С
В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».
В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.
В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.
В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.
Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.
Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».
Налоговая декларация
Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.
Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.
Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».
Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.
Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.
Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.
В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.
По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.
Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.
Авансы по налогу на имущество за 9 месяцев 2021 в 1С
Рассмотрим, что сделать в 1С:Бухгалтерия, чтобы правильно исчислить и уплатить налог на имущество за 9 месяцев 2021 года. В статье ответим на вопросы:
Порядок уплаты авансовых платежей
Организации, имеющие объекты обложения налогом на имущество, уплачивают авансовые платежи:
Авансы за 9 месяцев 2021 исчисляются с объектов недвижимости, облагаемых:
Налогоплательщики на УСН исчисляют и уплачивают налог на имущество, только, если у них есть недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Настройка авансов по налогу на имущества в 1С
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Расчет авансов по налогу на имущество в 1С
После выполнения операции в регистр Расчет налога на имущество записываются данные по исчислению авансового платежа за отчетный период.
Формируется проводка, в соответствии установленным в настройках налога на имущество Способом отражения в расходах ( Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Способы отражения расходов ).
Проводки
После проведения регламентной операции Расчет налога на имущество сформируйте одноименную справку-расчет.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество за 3 квартал 2021, сроки уплаты за 3 квартал 2021, как проверить расчет авансовых платежей и сформировать справку-расчет налога на имущество.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо большое за ваш труд по проведению очень ценных вебинаров! Как всегда все оперативно, грамотно и душевно! Огромное спасибо Елене Гряниной — Вы наша «палочка-выручалочка»! Без Вас мы еще долго «спотыкались» бы в период перехода на новую версию ЗУП! Огромное спасибо нашему персональному менеджеру, Ольге Люлиной за то, что Вы оперативно помогаете решить вопросы с оформление счета, с консультацией по коммерческой подписке! И спасибо всей команде Бухэксперт8, что отвечаете на наши, пусть порой глупые, но очень «наболевшие» для нас вопросы!
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) автоматически сформировать декларацию по налогу на имущество с учетом недвижимости, предназначенной для перепродажи и учитываемой на счете 41 «Товары» (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.48.22.
Согласно пункту 2 статьи 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении отдельных видов недвижимого имущества определяется как его кадастровая стоимость. Жилые дома и жилые помещения, предназначенные для перепродажи и не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств (ОС), тоже могут облагаться налогом на имущество (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
Для объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, предназначен Раздел 3 декларации по налогу на имущество организаций (утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895).
В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 Раздел 3 заполняется автоматически на основании записей регистра сведений Объекты с особым порядком налогообложения (раздел Справочники – Налог на имущество). Поэтому сведения о кадастровой стоимости жилого помещения, предназначенного для перепродажи, также необходимо внести в указанный регистр.
При заполнении регистра Объекты с особым порядком налогообложения потребуется заполнить поле Основное средство, выбрав соответствующее ОС из одноименного справочника. В справочник Основные средства нужно ввести запись с наименованием жилого помещения, учтенного на счете 41. Такая запись будет иметь технический характер и никак не повлияет на данные бухгалтерского учета.
После сохранения записи регистра Раздел 3 декларации по налогу на имущество заполнится автоматически.