как рассчитать налог на дивиденды иностранных акций

Получил дивиденды, как платить налог?

Если цена на акцию изменилась, я, продав акцию, фиксирую прибыль или убыток. В случае прибыли плачу налог. А какая ситуация с дивидендами? В какой момент уплачивается налог? В момент начисления дивидендов? А если я дивиденды сразу реинвестирую в эти же акции, то налог все равно есть?

Дивиденды — это часть прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. При этом не все компании платят дивиденды, а если платят, то размер может меняться со временем. Как это работает, мы писали в отдельной статье про дивиденды.

Главный плюс дивидендов в том, что для их получения не надо ничего делать — достаточно владеть акциями на дату фиксации реестра акционеров. Выплаты не зависят от того, как меняются цены акций. При этом некоторые компании, например американские дивидендные аристократы, много лет подряд не только платят дивиденды, но и увеличивают их размер.

Главный минус в том, что с дивидендов надо платить налоги. Если налогов с дохода от продажи акций можно избежать с помощью налоговых вычетов, то с дивидендами так не получится.

Я расскажу, по какой ставке берется налог, в каких случаях его удержат за вас, а в каких надо будет уплатить его самостоятельно и что можно сделать, чтобы платить меньше.

Я исхожу из того, что вы налоговый резидент России. В других странах правила могут сильно отличаться.

Как регулируется налогообложение дивидендов от акций

Дивидендом считается любой доход, который вы получили при распределении прибыли организации, оставшейся после налогов. Доходы от иностранных источников тоже считаются дивидендами, если по законодательству других стран такой доход относится к дивидендам.

Сумма, с которой платят налог, называется налоговой базой. Налоговый кодекс в 2021 году различает девять налоговых баз для НДФЛ. Дивиденды, то есть доход от долевого участия, относятся не к основной базе, а значит, к ним не удастся применить налоговые вычеты.

По дивидендам от акций российских компаний налоговым агентом считается эмитент акций — тот, кто их выпустил, либо депозитарий брокера, где учитываются эти акции, либо доверительный управляющий. Из-за этого дивиденды поступают на брокерский счет, ИИС или счет в банке уже после вычета налога.

В случае с дивидендами от акций иностранных компаний с налогами придется разбираться самостоятельно.

Налогообложение дивидендов для резидентов и нерезидентов

Ставка налога с дивидендов — 13% для резидентов России и 15% — для нерезидентов.

Если сумма налоговых баз резидента за год окажется более 5 млн рублей, то с превышающей части налог будет 15%. Но в 2021 и 2022 годах действует правило, по которому размер налоговых баз считается не в сумме, а по отдельности. Значит, 15% с дивидендов резидент заплатит с той их части, которая превысит 5 млн.

В случае с выводом дивидендов за рубеж ставка налога 15%, но это больше актуально для юридических лиц, а не частных инвесторов.

Как победить выгорание

Есть ли налоговые льготы для налога на дивиденды

Для резидентов России ставка налога с доходов в виде дивидендов — такие же 13%, как с заработной платы, но к дивидендам нельзя применить инвестиционные, социальные и другие вычеты.

Например, с дохода, полученного при продаже ценных бумаг, можно не платить налог благодаря вычету за долгосрочное владение бумагами — это называется трехлетняя льгота. С дивидендами так сделать не получится.

Доход, полученный в виде дивидендов, не уменьшается на результат убыточных сделок или на размер брокерских и биржевых комиссий. Реинвестирование полученных дивидендов тоже не поможет: вы будете покупать ценные бумаги на дивиденды, с которых уже удержан налог.

Тем не менее бывает так, что налог с дивидендов платить не надо. Пример — акции компании «Система». Она получает прибыль в виде дивидендов от компаний, долями в которых владеет. Когда сама «Система» платит дивиденды из этих денег, налог не взимается.

Паевые фонды, в том числе биржевые, не платят налог с дивидендов от акций российских компаний. Дело в том, что паевой фонд — это имущественный комплекс, а не физическое или юридическое лицо.

К сожалению, комиссии фондов за управление сводят это преимущество на нет частично или полностью. Это зависит от того, какая дивидендная доходность у акций в составе фонда и какие у фонда расходы.

Получение налогового вычета по ИИС. Вычет типа А, позволяющий возвращать до 52 000 Р НДФЛ в год при пополнении ИИС, не вернет уплаченный с дивидендов налог. Даже до недавних изменений в налоговом кодексе, когда появилось понятие основной налоговой базы, вычет типа А не относился к налогу с дивидендов.

Вычет типа Б касается лишь дохода от операций с ценными бумагами и производными инструментами, которые учитываются на ИИС. Дивиденды — это выплата дохода от долевого участия, а не результат сделки, поэтому вычет типа Б не защищает от налога с дивидендов.

Это сложный путь. Придется регулярно следить за датами отсечек и успевать совершать сделки, при этом с каждой сделки платить комиссию. Никто не гарантирует, что перед отсечкой акции, по которым ожидаются дивиденды, вырастут, а сразу после упадут ровно на размер дивидендов.

Как рассчитать налог с дивидендов

Если дивиденды получены от российской компании, например «Газпрома» или Сбербанка, считать налог самостоятельно не придется: дивиденды поступят на счет уже за вычетом налога.

Например, летом 2020 года акционеры «Газпрома» одобрили выплату дивидендов в размере 15,24 Р на акцию. Это дивиденды без учета налогов.

Если дивиденды получены от акций США, надо будет задекларировать доход в России. Придется ли что-то платить, зависит от того, был ли удержан налог в США и по какой ставке.

Здесь не так важно, инвестируете вы через российского брокера или иностранного. Тот и другой не считаются налоговыми агентами в случае с дивидендами от иностранных акций и не будут общаться за вас с российской налоговой. Также неважно, куплены акции американской компании на Московской бирже, Санкт-Петербургской или на торгах в США.

Еще 3% надо будет самостоятельно уплатить в России, чтобы в итоге налог с дивидендов составил 13%. Вот как считать размер доплаты:

Можно ли избежать двойного налогообложения. Двойное налогообложение — это ситуация, когда приходится платить налог с одного и того же дохода дважды в разных странах, из-за чего в итоге налог становится излишне высоким. Например, если бы инвестору, получающему дивиденды от акций американских компаний, пришлось сначала заплатить налог по ставке 30% в США, а потом еще 13% в России, на налоги ушла бы почти половина дивидендов.

Этого можно избежать. В налоговом кодексе сказано, что сумму налога можно уменьшить на размер налога, исчисленного и уплаченного в стране, где находится источник дохода. Подобная норма действует, если между Россией и этой страной есть договор или соглашение об избежании двойного налогообложения. Таких стран более 80.

Избегать двойного налогообложения благодаря договоренностям России и США позволяет форма W-8BEN, которую я упоминал выше. Она относится только к бумагам американских эмитентов.

Если такого подтверждения нет, придется платить налог со всей суммы, поступившей на счет, даже если в другой стране налог уже был удержан и есть договор об избежании двойного налогообложения.

В случае с дивидендами от фондов недвижимости REIT форма W-8BEN не действует. Ставка налога в США составит 30%, хотя бывает, что все равно берут налог по ставке 10%. В случае с MLP, или ограниченными партнерствами, форма W-8BEN тоже не работает, а ставка налога — 37%. Эти налоги удерживаются в США при выплате.

Доход в виде дивидендов от REIT и MLP надо задекларировать в России, если вы налоговый резидент, а вот доплачивать какие-либо налоги в России не придется.

Если дивиденды выплачены не в денежной форме. Бывают ситуации, когда дивиденды выплачиваются не деньгами. Например, в случае с долевым участием в ООО может быть так, что организация выплатит дивиденды товаром или каким-то другим имуществом.

Тот, кто получил доход, должен будет сам его задекларировать и уплатить налог исходя из стоимости полученного имущества. Организация, выплатившая дивиденды, не будет налоговым агентом.

Обычный инвестор, использующий биржевые ценные бумаги, вряд ли столкнется с такой ситуацией.

Как правильно отчитаться о дивидендах и заплатить налог

Если вы получили дивиденды по акциям российских компаний, то декларировать такой доход и платить налог не нужно. Дивиденды должны поступить на счет уже за вычетом налога.

Если это дивиденды по акциям иностранных компаний, например американских или немецких, то доход декларируют независимо от того, был ли удержан налог за пределами России и по какой ставке. Надо ли будет платить налог, зависит от того, какой налог удержан за рубежом.

Чтобы сообщить налоговой о дивидендах по иностранным бумагам, заполните декларацию 3-НДФЛ. Это та же самая декларация, с помощью которой можно получать налоговые вычеты, например за платное лечение или пополнение ИИС. Данные о дивидендах и налоговых вычетах, которые хотите получить, должны быть в одной и той же 3-НДФЛ.

Подготовить декларацию можно двумя способами:

По каждой выплате в декларации сделайте отдельную запись. Это может быть утомительно, если у вас много разных акций и по каждой из них выплачиваются дивиденды несколько раз в год.

Подать декларацию надо не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов. Например, если получили дивиденды в мае и октябре 2020 года, подать декларацию с указанием этого дохода надо не позднее 30 апреля 2021 года.

Сумма к уплате будет рассчитана после заполнения декларации на основе введенных вами данных. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

Самое важное

С дивидендов от акций российских компаний налог удержат автоматически. Декларировать такой доход и самостоятельно платить налог не придется.

В случае с акциями иностранных компаний доход в виде дивидендов надо задекларировать самостоятельно в следующем календарном году после получения. В зависимости от того, по какой ставке был удержан налог с таких дивидендов, может потребоваться доплата налога в России.

Налог с дивидендов неизбежен, и его нельзя вернуть через налоговые вычеты. Защититься от налога с дивидендов с помощью вычета типа Б на ИИС или вычета за долгосрочное владение тоже нельзя. Уменьшить размер налога на размер убытков по сделкам не получится. Реинвестирование дивидендов не спасает от налога.

Если не хотите платить налог с дивидендов, можно подумать про акции компаний без подобных выплат или про фонды с реинвестированием дивидендов. Если у вас ИИС и вы хотите применить вычет типа Б при закрытии, можно продавать акции перед дивидендной отсечкой и покупать после, но это может быть утомительно и не всегда полезно.

Если вкладываетесь в американские бумаги, подпишите форму W-8BEN у своего брокера. Так налог с дивидендов составит приемлемые 13%: 10% в США и 3% в России, а не 30%. Форма не действует на дивиденды от REIT и MLP, а также не касается ценных бумаг из других стран.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам

Как определить, сколько платить налогов по дивидендам

В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.

Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.

1) Определить, откуда компания

Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.

Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.

2) Определить ставку налога

А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.

Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%

3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России

Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.

В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.

Налоги по дивидендам от компаний из США

Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.

Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.

Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.

Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.

Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.

А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.

Как подать декларацию

Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.

1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге;

2) договор на брокерское обслуживание.

В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить». На этом все.

Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее

Источник

Как платить налоги с акций иностранных компаний

Как платить налоги с акций иностранных компаний

Вопрос о том, как грамотно платить налог по сделкам с иностранными ценными бумагами, интересует и начинающих инвесторов, и более опытных трейдеров. В этой статье вы узнаете все об общем порядке уплаты налога с зарубежных акций, как рассчитать и заплатить налоги с дивидендов по ним, а также что такое валютная переоценка и как она влияет на НДФЛ.

Налоги по операциям с американскими акциями

При торговле иностранными акциями налоги уплачиваются в двух случаях:

Как платить налоги с дивидендов иностранных акций, мы рассмотрим в одном из следующих разделов статьи, а сначала остановимся на торговых операциях.

В каких же случаях у инвестора возникают налоговые обязательства? Для ответа на этот вопрос нужно понимать 2 важных момента:

О порядке и нюансах расчета налога на акции иностранных компаний расскажем далее.

Налогообложение при покупке-продаже иностранных акций: нюансы

Налог с продажи иностранных акций физическим лицом рассчитывается и взимается с учетом следующих особенностей:

Примечание: клиент может запросить у налогового агента справку 2-НДФЛ и проверить поданную им информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (www.nalog.ru).

Учитываем валютную переоценку

Важно! По иностранным акциям на Московской бирже, торгующимся в рублях, валютная переоценка не производится. Список иностранных эмитентов, акции которых доступны к покупке можно найти на сайте МосБиржи.

Предлагаем рассмотреть несколько примеров, которые объяснят, как рассчитывается валютная переоценка и как она влияет на налоги.

Считаем финансовый результат.

На росте акций инвестору удалось заработать 1 000 долл. (100 шт. × 70 долл. – 100 шт. × 60 долл.).

Переоцениваем сделку в рубли и получаем облагаемый НДФЛ доход в сумме 78 000 руб. (100 шт. × 70 долл. × 72 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 71).

С этой суммы инвестор и должен уплатить НДФЛ. Если в отношении данного физ. лица применяется ставка 13%, то сумма налога составит 10 140 руб. (78 000 руб. × 13%).

Здесь с уплатой налога всё логично: у нас прибыль и в долларах, и в рублях. Значит, налоговая база объективно есть.

Возьмем ту же сделку, но предположим, что инвестор купил акции, когда доллар стоил 81 руб., а продал при курсе 69 руб. за доллар.

В долларах у него та же прибыль, равная 1 000.

А в рублях будет убыток в размере 3 000 (100 шт. × 70 × 69 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 81 руб.).

Значит, несмотря на долларовую прибыль, платить НДФЛ инвестору не придется. Выгодно? Не то слово. Но, к сожалению, российские реалии таковы, что со временем курс рубля к доллару слабеет. И более вероятной будет следующая ситуация.

Покупка акций состоялась по курсу 65 руб. за доллар, а продажа по 81 руб. за доллар. Кроме того, снизились котировки, ведь акции могут как расти, так и падать, и иногда существенно.

Условимся, что инвестор купил 100 акций по 60 долларов, а продать их пришлось по 50 долларов.

А вот в рублях получился доход в размере 15 000 руб. (100 шт. × 50 долл. × 81 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 65 долл.) и НДФЛ к уплате составит 1 950 руб. (15 000 руб. × 13%).

Кто рассчитывает переоценку? Если вы торгуете через российского брокера, все посчитает он. Если же вы счастливый обладатель счета у зарубежного брокера, все расчеты придется делать самостоятельно.

Налоги на дивиденды по американским акциям

Налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний брокер за вас не заплатит, так как по данным доходам налоговым агентом он не является. А принцип налогообложения американских дивидендов такой. При их выплате налог с вас удерживает сам иностранный эмитент:

Важно! Подтверждением уплаты налога в США для ИФНС будут являться отчет брокера и форма 1042-s (она содержит сведения о доходах из источника в США и информацию об удержании налогов в Службу внутренних доходов США (IRS), которую нужно получить у него же. В налоговой рекомендуем уточнить, нужен ли им построчный перевод этих документов на русский язык. По опыту можем сказать, что где-то перевод требуют, а где-то нет.

Во втором случае (если эмитент удержал 30%) в отношении налога с дивидендов иностранных акций также нужно подать 3-НДФЛ, но доплачивать в бюджет РФ уже ничего не придется.

Налоги на инвестирование в европейские бумаги и по операциям с депозитарными расписками

Принципы налогообложения в акции европейских компаний такие же, как и в акции США.

Если у вас российский брокер, то НДФЛ по сделкам купли-продажи он рассчитает и удержит сам. Дивиденды придут на счет уже очищенными от налога. Его удержит эмитент по ставке, действующей в его стране.

А дальше все зависит от того, есть ли у РФ с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения. Если соглашение есть и ставка там ниже 13%, разницу нужно будет задекларировать и доплатить в российский бюджет. Если выше 13%, то просто отразить дивиденд в декларации. При отсутствии соглашения дополнительно отдать в казну России придется все 13%.

При работе через иностранного брокера посчитать и задекларировать весь НДФЛ по европейским ценным бумагам необходимо самостоятельно.

Процедуру налогообложения и декларирования такого дохода мы описали выше.

Важно! При подсчете налога к доплате имейте в виду, что дивиденд начисляется на 1 акцию, а 1 депозитарная расписка может равняться нескольким акциям (2, 5, 75) или долям акции (например, 1 депозитарная расписка = 0,1 акции). Эту информацию можно найти на сайте компании в разделе для инвесторов и там же посмотреть сумму начисленных дивидендов до удержания налога.

Есть ли разница при покупке иностранных ценных бумаг в России и за рубежом

Для налогообложения имеет значение не страна площадки, на которой куплены акции, а страна брокера, через которого работает инвестор.

Российские брокеры предоставляют возможность покупки иностранных ценных бумаг на Санкт-Петербургской бирже, Московской бирже и при определенных условиях дают выход на иностранные площадки (например, Nasdaq, NYSE, LSE, Xetra и прочие). При этом независимо от того, на какой бирже совершена сделка купли-продажи, брокер является налоговым агентом инвестора и занимается его НДФЛ (кроме дивидендов). Это может быть выгодно. К тому же список торгуемых на наших биржах инструментов сейчас приличный, постоянно пополняется и вполне удовлетворит массового инвестора.

Иностранный брокер не является налоговым агентом для российских граждан. Поэтому все обязанности по НДФЛ ложатся на плечи физлица-налогоплательщика. Но тут работают уже не налоговые, а другие преимущества: гораздо более широкий выбор инструментов для торговли и инвестирования, страхование депозита и др.

Если купить акции иностранных компаний на ИИС

Покупать на ИИС можно в том числе и иностранные акции, которые торгуются на Санкт-Петербургской и Московской биржах. Особенностью ИИС является то, что заводить на него можно только деньги и только в рублях. Затем на них покупается валюта и уже потом акции (на Санкт-Петербургской бирже). На Мосбирже иностранные акции торгуются в рублях. Налогообложение иностранных акций на ИИС зависит от того, какой тип вычета выбрал инвестор. Если это тип «А», то НДФЛ с операций исчисляется в обычном порядке, который мы описали в статье. Если тип «Б», то по истечении трехлетнего срока от НДФЛ освобождается весь инвестиционный доход от сделок купли-продажи акций (и прочих ЦБ и ПФИ), включая иностранные, с учетом валютной переоценки.

НДФЛ с дивидендов как по иностранным, так и по российским акциям на ИИС уплачивается на общих основаниях, в том числе инвесторами, выбравшими вычет типа «Б». Данные вычеты к дивидендам применить нельзя.

И имейте в виду, что не каждый брокер дает возможность покупать на ИИС иностранные акции. Поэтому если вы заинтересованы в инвестировании не только в рынок РФ, уточняйте этот момент до открытия индивидуального инвестиционного счета.

Как задекларировать доходы и вовремя оплатить налоги

Самостоятельно декларировать необходимо только те доходы от иностранных акций, по которым брокер не является налоговым агентом.

Если вы обслуживаетесь у российского брокера, то это все полученные от иностранных эмитентов дивиденды. По торговым операциям брокер отчитается сам.

Если брокерский счет открыт за рубежом, то декларация подается и по дивидендам, и по инвестиционному доходу от сделок купли-продажи.

Декларацию можно заполнить любым способом. Удобнее всего делать это в программе от ФНС (ее можно бесплатно скачать на сайте службы) или в личном кабинете налогоплательщика.

В декларации по доходам от иностранных ценных бумаг заполняют:

К декларации нужно приложить брокерский отчет, форму 1042-S (по дивидендам). Также рекомендуется прикрепить и сам расчет налога по позициям (в рублях). Это может быть таблица в Excel в свободной форме, например, такая:

Но для отправки ее в ИФНС через личный кабинет придется делать скриншоты, так как файлы в формате xlxs ЛК не принимает.

Уплатить налог, если вы декларируете его самостоятельно, необходимо до 15 июля того же года.

Штрафные санкции

Для налогоплательщиков, которые должны декларировать свои доходы самостоятельно, предусмотрены следующие штрафы:

Кроме этого, с 2020 года введена обязанность подавать в ИФНС уведомления:

Отчет о движении денежных средств не подается, если соблюдаются два условия (одновременно):

Клиентам американских брокеров от сдачи отчета не освободиться: США входит в ОЭСР и ФАТФ, но финансовой информацией с РФ не обменивается.

Штрафы за неподачу этих документов прописаны в ст. 15.25 КоАП РФ:

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Источник