как заполнить декларацию 3 ндфл на вычет за лечение ребенка за 2019 год
Примеры заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (Форма 3-НДФЛ)
Пример 3. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (вычет на лечение)
Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны
Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе
Условия примера:
Мелихов Аркадий Сергеевич является резидентом РФ. В 2020 году им были получены доходы в виде выплат, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) от работодателя АО «Скай» в размере 1 080 000 руб. С этой суммы работодателем в течение 2020 года был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 140 400 руб. Каких-либо иных доходов в 2020 году у Аркадия Сергеевича не было. Прав на стандартные налоговые вычеты он не имеет.
В 2020 году Аркадий Сергеевич оплачивал различные виды медицинских услуг (не являются дорогостоящими видами лечения). Все услуги были оказаны ему лично и его супруге в медицинских организациях РФ, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Общая стоимость этих услуг составила 80 тыс. руб. Кроме того, Аркадий Сергеевич оплачивал покупку лекарственных средств, назначенных ему лечащими врачами. Общая сумма, потраченная на лекарства, составила 25 тыс. руб.
Помимо этого, в ноябре 2020 года Аркадий Сергеевич заключил договор добровольного медицинского страхования и уплатил по нему взнос в размере 7 тыс. руб.
Образец заполнения формы 3-НДФЛ:
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Декларация 3-НДФЛ на лечение
Социальный вычет за лечение: процедура возврата налога
Социальный вычет на лечение — это возможность вернуть часть потраченных на лечение или лекарства средств, если:
Образец бланка декларации 3-НДФЛ на лечение см. в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Вернуть НДФЛ возможно, если налогоплательщик потратил свои сбережения:
Как получить соцвычет на лечение родителей см. в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в материал, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег.
Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.
Вычет можно получить:
Получить возврат НДФЛ в налоговой инспекции можно после оформления декларации 3-НДФЛ на лечение и предоставления ее налоговикам вместе с заявлением на возврат и подтверждающими документами.
Алгоритм получения вычета по месту работы:
Характерная особенность социального вычета на лечение — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.
Какой предел вычетов по НДФЛ в текущем году, также см. здесь.
Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога
В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».
Где в Справке отражается указанный код, см. на рисунке:
Лечение будет признано дорогостоящим, если его вид указан в отдельном Перечне, утв. постановлением Правительства № 458.
Расходы на дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ отражаются на специально предусмотренном для этого приложении № 5. Кроме того, заполняются:
3-НДФЛ предусматривает обособленное отражение потраченных на дорогостоящее лечение средств. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета на счет налогоплательщика, продемонстрируем на примере.
Инженер завода ячеистого бетона Куликов З. Н. в 2020 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 196 000 руб. на свое лечение, в том числе:
Для расчета возможной к возврату из бюджета суммы НДФЛ Куликов З. Н. воспользовался следующей формулой:
где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 458);
СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).
НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.
Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2020», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные:
Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на социальный вычет см. в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела.
Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример)
Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 201) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.
Дополним условия предыдущего примера для понимания того, как рассчитать НДФЛ при осуществлении расходов на протезирование зубов.
Инженер Куликов З. Н. в 2020 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 363 000 руб. на свое лечение, в том числе:
Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, необходимо определить сумму расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему:
СЛ = 14 000 руб. + 167 000 руб.= 181 000 руб.
Так как СЛ > 120 тыс. руб.→ СЛ= 120 000 руб.
НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 120 000 руб.) × 13/100 = 39 260 руб.
Вместо рассчитанной суммы расходов на лечение (181 000 руб.) в формуле принимает участие 120 000 руб. – лимит, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ.
При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» указал:
Расчет НДФЛ и заполнение декларации — это лишь часть действий общей схемы получения вычета на лечение. Важным этапом этого процесса является сбор подтверждающих документов — об этом далее.
Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение
Число и форма бумаг, которые потребуются для получения социального вычета, зависят от:
Требуемые документы представлены на схеме:
Если налогоплательщик оплатил лечение близкой родни, потребуются копии свидетельств:
Детальную информацию о документах, необходимых для получения вычета на лечение, см. «Документы для получения налогового вычета за лечение».
Итоги
Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне. Требование об указании в указанном перечне лекарственных средств с 2019 года неактуально. Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным размером не ограничиваются.
Заполняем декларацию
для получения вычета на лечение
Вы оплатили собственное лечение или лечение супруга, своих родителей или детей до 18 лет? Если да, то вы вправе вернуть 13% от произведённых расходов. Есть два варианта получения вычета — через работодателя и через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию.
Чтобы воспользоваться данной налоговой льготой, необходимо соблюсти ряд условий (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Прежде всего, необходимо иметь официальный доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%.
Вычет предоставляется в размере произведённых расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более чем с суммы 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, значит, вы вправе вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).
Однако существует понятие дорогостоящего лечения. По такому лечению нет лимита, вы можете вернуть 13% от всей суммы понесённых расходов. Конечно, если у вас хватит уплаченного налога за тот же календарный год, когда было оплачено лечение. Узнать, относится лечение к дорогостоящему или нет, можно из справки, которую должно предоставить медицинское учреждение. В ней будет указан код услуги. Если проставлен код 1, то лечение не является дорогостоящим, значит, вычет ограничен 120 000 руб., если стоит код 2 — лечение дорогостоящее и вычет не лимитируется. Подробнее об этом мы говорили в статьях «Налоговый вычет на лечение» и «Вычет на лекарства: ограничения сняты».
Пример
Иванов Иван Иванович в 2018 году оплатил лечение своей жены, которое признано дорогостоящим, на сумму 200 000 руб., а также оплатил собственное лечение, которое не относится к дорогостоящему, на сумму 130 000 руб. За 2018 год он получил доход в размере 600 000 руб., из которого работодатель удержал НДФЛ в размере 78 000 руб. Иванов в 2019 году заполняет декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика для применения права вычета на лечение. Для этого он выбирает в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Далее сервис перенаправляет на вкладку, в которой отражены общие сведения. Часть из них программа подтянет автоматически. Декларацию г-н Иванов заполняет за 2018 год. Так как декларация за 2018 год представляется впервые, это следует отметить в программе. Иван Иванович является налоговым резидентом РФ.
На вкладке «Доходы» необходимо внести данные из справки 2-НДФЛ за 2018 год. Если данная справка уже загружена в ЛКН, то показатели подтянутся автоматически. Если нет — их необходимо перенести вручную, нажав кнопку «Добавить источник».
При добавлении источника дохода информацию следует переносить из справки 2-НДФЛ. Данные о налоговом агенте — из первого раздела. Из третьего раздела переносятся показатели общей суммой по каждому коду дохода. После этого ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база (поля будут отмечены серым), останется внести сумму налога удержанную. Её можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.
Далее следует указать, на какой из налоговых вычетов заявлено право.
В появившемся окне проставляются суммы расходов на лечение. Поскольку расходы на обычное лечение превысили лимит и составили 130 000 руб., следует отразить сумму в рамках лимита — 120 000 руб. Однако, даже если указать сумму сверх лимита, сумму возврата на итоговой странице программа автоматически будет рассчитывать с учётом законодательных ограничений.
На итоговой вкладке будет показана информация по возврату налога.
Ниже необходимо подкрепить фото или скан оригиналов документов, которые подтверждают право на вычет по лечению. К таким документам относятся:
Когда документы приложены, можно отправлять декларацию в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.
ЛКН позволяет сформировать заявление на возврат только после того, как декларация будет принята налоговым органом и выгружена в их программу. Тогда в разделе «Мои налоги» появится зелёная кнопка «Переплата», нажав которую, можно будет сформировать данное заявление.
Заполнить 3-НДФЛ можно c помощью программы «Декларация2019», которую следует скачать на сайте ФНС России.
Вы вправе не вносить ОКТМО, если заполняете декларацию на основании справки 2-НДФЛ. Эту информацию также следует отразить в программе, проставив галочку напротив поля «Учитываемые „справками о доходах физического лица“. ».
Если вы представляете декларацию самостоятельно, нужно отметить поле «Лично». Если декларация будет сдана представителем, то нужно указать его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности.
На второй вкладке «Сведения о декларанте» указываются ваши персональные данные.
На вкладке «Доходы, полученные в РФ» необходимо выбрать жёлтую ставку налога 13% и добавить источник выплат, нажав «+». Далее следует построчно перенести информацию из третьего раздела 2-НДФЛ.
На последней вкладке «Вычеты» необходимо указать сумму расходов на лечение в пределах законодательного лимита.
Декларация готова. Теперь можно её распечатать и приложить к ней комплект подтверждающих документов вместе с заявлением на возврат налога. Распечатайте по два экземпляра декларации и заявления: один экземпляр вместе с отметками инспектора оставите у себя для подтверждения того, что вы представили документы.
В каком виде нужно представить данные документы, читайте в статье «Копии или оригиналы, что готовить для налоговой?».
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:
ВАЖНО! С отчетности за 2020 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке.
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.
Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:
Правила и порядок представления 3-НДФЛ
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.
К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.
Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Инструкция по возмещению подоходного налога
Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.
К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.
Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:
Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2021 году может быть сдана декларация за 2018, 2019 и 2020 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.
Где взять бланк декларации за 2018 и 2019 годы
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.
На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2021 году могут понадобиться:
Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.
Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этот бланк можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Скачать его можно ниже по ссылке:
Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.
Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.
Артеменко Руслан Николаевич в 2020 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.
Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.
В 2020 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:
Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:
Декларация 3 НДФЛ за лечение ребенка. Образец заполнения
Необходимым документом для получения налогового вычета при оплате медицинских услуг детям является декларация 3-НДФЛ за лечение ребенка, форма которой утверждена приказом ФНС. В нашей статье мы ответим на вопросы, возникающие при заполнении декларации, и представим образец заполнения 3 НДФЛ.
Сколько деклараций 3 НДФЛ за лечение ребенка можно подать в налоговую инспекцию?
Налоговая декларация 3 НДФЛ составляется за календарный год. Т.е. если Вы хотите подать 3 НДФЛ за лечение ребенка, оплаченное в течение двух лет, то заполнять придется 2 отдельные декларации и пакет остальных документов собирать следует за каждый год отдельно. Необходимо знать, что срок давности для возврата налога за лечение составляет 3 года. Поэтому максимальное количество деклараций, которое Вы можете подать в ИФНС за один раз, составляет 3 штуки. Зато количество вычетов на лечение за всю жизнь государством не ограничивается (в отличие от некоторых других вычетов) — декларацию для возмещения налога за лечение можно подавать каждый год. Что касается возврата за лечение ребенка, то здесь установлен предел – достижение ребенком совершеннолетия – 18 лет. После проверки деклараций и всех предоставленных документов, на расчетный счет возвращается НДФЛ, который полагается Вам при получении налогового вычета за лечение ребенка.
Декларация 3 НДФЛ за лечение детей – какие страницы заполнять?
Форма налоговой декларации (КНД 1151020) утверждена ФНС, при этом, в бланк 3 НДФЛ могут вноситься изменения. Поэтому необходимо знать, форму декларации за какой год Вы заполняете – с изменениями, действующими на тот год, за который Вы будете получать вычет, или нет. Формы 3 НДФЛ за нужный год можно найти на сайте ФНС.
Пример. Если Вы в 2021 году будете подавать декларацию за лечение в 2019 и 2020 году, то за 2019 год необходимо заполнить форму налоговой декларации за 2019 год, а за 2020 год соответственно форму за 2020 год – с изменениями, действующими за рассматриваемый год.
Если же Вы будете подавать уточненную декларацию, то необходимо предоставить в ИФНС декларацию по форме, действующей в налоговый период, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 Налогового Кодекса РФ).
Сама форма 3 НДФЛ насчитывает много страниц, но Вам нужно заполнять только те листы, которые необходимы в Вашем случае – возврате налога за лечение ребенка.
Если мы рассматриваем пример заполнения декларации только за лечение, то Вам необходимо будет заполнить следующие страницы (по форме 3-НДФЛ, действующей за 2020 год):
Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение ребенка?
Вопросы заполнения страниц «Титульный лист» и «Приложение 1» отражены в соответствующих статьях.
Рассмотрим пример оформления вычета за лечение ребенка на страницах декларации 3 НДФЛ «Раздел 1», «Раздел 2», «Приложение 5».
Пример. Ваш доход за год составил 700000 руб., НДФЛ составил 91000 руб. (по данным справки о доходах 2 НДФЛ).
Расходы на лечение ребенка за тот же период составили 350000 руб. Для правильного заполнения налоговой декларации обратимся к справке об оплате медицинских услуг. Согласно всем справкам, выданным в медицинских учреждениях, расходы по коду 1 составили 150000 руб. а по коду 2 — 200000 руб.
Заполнение Приложения 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Вносим данные в следующие поля:
Подпункт 2.3 Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения 200000.00
Если кроме вычета за лечение ребенка Вы хотите получить вычет за свое лечение, лечение родителей или супруга, то в данном подпункте указывайте сумму за свое дорогостоящее лечение, за дорогостоящее лечение, оплаченное родителям, супругу (в строке указывается общая сумма дорогостоящего лечения).
Если в налоговом периоде у Вас были расходы за обучение ребенка, то необходимо заполнить строку с подпунктом 2.2.
Подпункт 2.4 Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации 200000.00
пп.2.4 = пп.2.1 + пп.2.2 + пп.2.3
Подпункт 3.2 Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) 150000.00
Если Вы возвращаете налог за свое лечение, лечение родителей, супруга, то в этом подпункте также нужно будет указать расходы на обычное лечение (кроме дорогостоящего лечения) за себя и указанных родственников.
Подпункт 3.2.1 Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения
Если Вы планируете получить налоговый вычет по расходам на приобретение лекарств, укажите в этом подпункте сумму Ваших расходов за год на покупку медицинских препаратов, на которые у Вас есть рецепт для налоговых органов.
Для сумм, указанных в подпункте 3.2, 3.2.1 Приложения 5 есть ограничение 120000 руб., т.е. вернуть 13 процентов с фактически потраченной суммы не получится (это актуально для расходов более 120000 руб.). Следует знать, что вычет на последующие периоды перенести нельзя, но есть возможность разделить расходы на лечение между супругами – отцом и матерью ребенка. В этом случае в подпункте 3.2, 3.2.1 указывайте сумму, которую Вы решили отнести на Ваши доходы.
Подпункт 3.6 Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации 120000.00
пп.3.6 = пп.3.1 + пп.3.2 + пп.3.2.1 + пп.3.3 + пп.3.4 + пп.3.5, но в совокупности не более 120000 руб.
Если в налоговом периоде у Вас были расходы за свое обучение, обучение брата, сестры, Вы оплачивали страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, страхования супруга, родителей, детей, страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и другие расходы, то необходимо заполнить соответствующие строки (пп.3.1, пп.3.3, пп.3.4).
Подпункт 3.7 Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации 320000.00
пп.3.7 = пп.2.4 + пп.3.6 — пп.3.6.1
Пункт 4 Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации (руб. коп.) 320000.00
П.4= пп.1.8 + пп.3.7 
Образец заполнения декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка Приложение 5
Заполнение Раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке процентов
Для заполнения листа «Раздел 2» необходимы данные «Приложения 1» по строкам 070, 080. В нашем примере
В названии раздела необходимо заполнить поле ставки процентов — указать « 13 »
Далее заполняем поле «вид дохода» 3 (иное)
Подпункт.1.1 Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 010) 700000.00
Данные берутся из Приложения 1 путем сложения сумм дохода, облагаемого по ставке 13 %, указанных в строках 070 Приложения 1.
Подпункт.1.3 Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению (строка 030) 700000.00
Подпункт.1.4 Сумма налоговых вычетов (строка 040) 320000.00
Подпункт.1.6 Налоговая база для исчисления налога (строка 060) 380000.00
Подпункт 2.1 Общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 070) 49400
Данную сумму мы получили путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 060, на соответствующую налоговую ставку. 380000 * 0,13=49400
Подпункт 2.2 Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 080) 91000
Данная сумма получается путем сложения сумм налога, удержанного из дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (берется из строк 080 Приложения 1).
Подпункт 2.10 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (строка 160) 41600
91000- 49400 = 41600
Заполнение Раздела 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
В строке 010 указываем 2 (возврат из бюджета).
В строке 020 указываем код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета.
В строке 030 указываем код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах по форме 2-НДФЛ).
В строке 050 сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) указываем сумму налога из Подпункта 2.10 Раздела 2 — 41600
Как заполнить декларацию за лечение ребенка и себя
Если Вы оплачивали кроме лечения ребенка еще и свое лечение, то в соответствующих строках декларации, где указываются суммы дорогостоящего лечения и обычного лечения, необходимо указать общую сумму лечения за себя и ребенка.
За какое лечение детей можно заполнить декларацию 3 НДФЛ и получить вычет?
В нашей статье мы рассмотрели пример расчета возврата налога за лечение детей, а также дали образец заполнения декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка, ответили на вопросы, возникающие при заполнении документа.