как заполнить декларацию по усн доходы за 2020г пострадавшим отраслям

Декларация по УСН за 2020 – пострадавшие отрасли (из записи эфира от 24 и 25 февраля 2021 г.)

Это отрывок из записи онлайн-семинара:
Декларация по УСН за 2020 в 1С

Полное содержание записи онлайн-семинара от 24 и 25 февраля 2021 г.

Порядок представления и состав декларации по УСН Авансовые платежи по УСН Санкции за просрочку оплаты или несдачу декларации по УСН Общие требования к применению УСН в 2020 УСН-новости: проверьте, нет ли у вас ошибок Льготный кредит 2%, если условия получения выполнены заемщиком на УСН Ревизия «COVID-доходов» 2020 Автоматическая подстановка УПД в поступление при УСН Списание входящего НДС по длящимся услугам: подписка, абонентская плата за ТКС. при УСН Инвентаризация «COVID-расходов» 2020 Полезные материалы БухЭксперт8 по УСН Уменьшение налога УСН (доходы) для ИП ИП на УСН (доходы-расход) – как считать 1% пенсионных сверх 300 тыс. Предприниматели из пострадавших отраслей – 1% взносов на ОПС ИП на УСН (доходы) – субсидия на дезинфекцию и расчет 1% СВ на ОПС за себя ИП на УСН – что рекомендовали чиновники в 2020 Особенности подсистемы УСН в 1С Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 1-9 Переплата по УСН по акту сверки с ИФНС Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 10-12 Освобождение от налога за 2 кв 2020 и расчет минимального налога при УСН Минимальный налог при УСН, если в регионе применяется пониженная ставка Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 13 «Ковидная» помощь в декларации по УСН Сменили ИФНС и налог по УСН уплачен в разные налоговые Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН, шаг 14-18 Декларация по УСН за 2020 – пострадавшие отрасли

После оформления коммерческой подписки вам станут доступны все материалы Рубрикатора «БП», записи всех уже прошедших эфиров, включая данный онлайн-семинар и вы будете участвовать в следующих прямых эфирах согласно нашему графику.

Программа онлайн-семинара от 24 и 25 февраля 2021 г.:

Декларация по УСН за 2020 в 1С

24 февраля Декларация по УСН за 2020 в 1С Часть 1

25 февраля Декларация по УСН за 2020 в 1С Часть 2

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник

Как будут списывать налоги за 2 квартал пострадавшим отраслям. Объясняем на примерах

Закончился 2 квартал, начинается отчетный период и подходят сроки уплаты налогов. Но часть налогоплательщиков получила право не платить налоги и взносы из-за пандемии коронавируса.

Как это правильно оформить? Просто нарисовать нули в декларациях и расчетах? Такие вопросы появляются в форумах «Клерка» и в Красном уголке бухгалтера.

ФНС уже пояснила, что налогоплательщикам ничего специально делать не нужно, просто надо сдать обычную отчетность. Налоговая начислит и спишет налоги сама. Поясним, как это будет происходить при спецрежимах.

Упрощенная система налогообложения

А после получения декларации налоговики сначала начислят налог, а потом его спишут. В приведенном примере годовая сумма налога 239 756 рублей. Но только 9000 приходятся на налог за 2 квартал. Поэтому спишут именно эту сумму.

Но может получиться так, что вообще нечего будет списывать. Потому что авансовый платеж за полугодие окажется меньше, чем авансовый за 1 квартал. И такая ситуация может быть у многих организаций и ИП, ведь выручка сильно упала.

В невыгодную ситуацию попали те ИП, кто апреле-июне уплатил фиксированные взносы — налог за 2 квартал все равно спишут, сколько бы не было начислено. А перенести уплату взносов в уменьшение налога другого квартала нельзя.

Патентная система налогообложения

Страховые взносы

Не надо опасаться, что ваши работники пострадают от того, что за них не уплатят пенсионные взносы! Для пенсии важны баллы, а они считаются не от перечисленных взносов, а от облагаемых взносами доходов.

Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.

Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.

Источник

Готовим декларацию по УСН за 2020 год

Что нового в 2021 году для упрощенцев

Налоговое законодательство в 2020 году сильно изменилось, и эти изменения во многом затронули малый бизнес. Значительно больше предпринимателей и малых фирм с 2021 года применяет упрощенку, так как ЕНВД отменен.

С 2021 года изменены правила расчета лимитов для возможности применения УСН. Если раньше с упрощенки слетали при превышении доходов в 150 млн рублей за календарный год и превышении среднесписочной численности в 100 человек, то с 2021 года ввели переходный период, когда при превышении указанных значений упрощенец остается на прежнем режиме, но повышаются налоговые ставки.

В связи с такими коррективами потребовалось изменение формы декларации по УСН. Так как новшества действуют с 2021 года, то и обновленный бланк применяют с отчетности за 2021 год.

В новом бланке отчётности по УСН реализована возможность указания повышенных ставок при повышенных доходах. Также есть поле для указания суммы налога при применении ПСН, на который можно уменьшить УСН, если ИП вынужден был перейти с патента на УСН до окончания срока его действия.

В отчетности по УСН за 2020 год глобальных изменений нет.

Дальше остановимся на закрытии упрощенцами 2020 года.

Правила уплаты УСН за 2020 год

Сроки уплаты упрощенного налога неизменны на протяжении уже долгого времени. Окончательный расчет за 2020 год приходится по-прежнему на разные даты для ИП и организаций.

При заполнении отчёта по УСН за 2020 год на налоговые платежи важно не ошибиться в реквизитах платежек, а именно – в КБК. В противном случае платеж попадет в невыясненные, и придется потратить некоторое время на переписку с налоговой, чтобы все суммы встали правильно.

Помимо КБК, в 2021 году надо обращать внимание на заполнение реквизитов счетов Казначейства, так как они были изменены.

Порядок представления декларации по УСН за 2020 год

Итак, за 2020 год бланк декларации по УСН используют прежний – утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Актуальный бланк вы можете скачать здесь по ссылке:

Сроки ее представления совпадают со сроками уплаты налога по УСН и различаются для организаций и ИП.

Подробнее о сроках сдачи декларации УСН читайте в нашей статье «Когда сдавать отчётность по УСН в 2021 году: сроки».

Сдают формуляр в налоговую инспекцию по месту регистрации организации/ИП в электронном или бумажном виде.

Что включает в себя декларация УСН

Как ИП, так и организации должны заполнять по итогам налогового периода 2020 года один и тот же бланк декларации по УСН. Различия в составе документа зависят от объекта налогообложения, который применяет налогоплательщик.

Рассмотрим состав декларации УСН и обозначим, какие разделы и в каком случае необходимо заполнять:

Если налогоплательщик не должен заполнять какой-то раздел, то и представлять его с нулями в налоговую не нужно.

Как заполнить декларацию УСН за 2020 год

Списание сумм аванса по УСН за 2 квартал 2020 налоговый орган делает автоматически на основании данных декларации.

Как правило, декларации УСН удобнее заполнять с конца, так как в первых разделах отражают итоговые результаты – то есть исчисленный к уплате налог, а в последующие разделах вносят данные, на которых расчет итоговой суммы и основан.

Порядок заполнения декларации УСН за 2020 год

Титул и Раздел 3

Данные разделы заполняют одинаково для любого объекта налогообложения УСН.

На титуле отражают основные сведения:

Внимания заслуживают 3 кода на титуле:

Раздел 3 заполняют те, кто получает целевое финансирование. Данные вносят по следующим параметрам:

Декларация УСН «доходы» за 2020 год

Раздел 2.1.1

Этот код нужен для понимания того, на сколько процентов (100 или 50) можно уменьшить аванс или налог.

При этом, если в середине года у ИП с работниками поменялась ситуация (они были приняты в середине года или все уволены), то ставят тот признак, который действителен на конец года.

Далее построчно заполняют следующие сведения:

Раздел 2.1.2

Заполняют те, у кого объект налогообложения – доходы, и они уплачивают торговый сбор.

Торговый сбор уменьшает рассчитанный аванс/налог, уменьшенный на сумму уплаченных взносов. То есть, алгоритм уменьшения на торговый сбор таков:

Заполняем раздел согласно следующим правилам:

Раздел 1.1

Коды ОКТМО (строки 010, 030, 060 и 090) все сразу заполняют лишь в одном случае – когда в течение налогового периода была смена места постановки на учет. В противном случае заполняют только строку 010.

Остальные строки предназначены для рассчитанного (уже с учетом уменьшения на взносы и торговый сбор) аванса или самого налога.

Как рассчитывать показатели для этих строк, подробно расписано формулами под самими строками.

Обратите внимание, что в Раздел 1.1 вносят суммы не фактически уплаченных авансов/налогов, а рассчитанных! Фактические оплаты налоговая увидит на ваших лицевых счетах и сравнит их с данными декларации УСН. Если вы все оплаты производили вовремя, то проблем не будет. Если же какой-то аванс уплачен с опозданием, налоговая выставит пени.

Отметим еще один момент: строки 20, 40, 70, 100 – это авансы/налог к уплате. Суммы со знаком «+».

Строки 50, 80, 110 – это авансы/налог к уменьшению. Это суммы со знаком «-».

Если в конце года сложить, сохраняя знаки, данные всех строк, то должен получиться налог к уплате или к возврату за год.

Образец заполнения декларации для ИП без работников с объектом обложения «доходы» смотрите в нашей статье «Образец заполнения декларации УСН: пошаговая инструкция».

Приведем пример заполнения декларации УСН за 2020 год организацией.

Пусть ООО «Март» занимается торговлей в г. Москве. В организации трудятся 4 работника.

Взносы за работников организация уплачивала так:

Уплата торгового сбора:

Декларация УСН «Доходы-расходы» за 2020 год

Раздел 2.2

Этот раздел заполняют нарастающим итогом! То есть, данные в поля вносят суммарно с начала года, а не поквартальными суммами.

Построчно заполняем раздел 2.2 так:

Раздел 1.2

В отличие от раздела 2.2, сюда вносят данные с учетом исчисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период.

Поля с ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090) все сразу заполняют только при условии, что в течение налогового периода произошла смена места постановки на учет. Если такого события не было, заполняют только строку 010.

Суммы исчисленных авансов и налога вносим по строкам (все формулы для расчета этих сумм даны в декларации УСН под названием полей):

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» любые уплаченные страховые взносы – как ИП за себя, так и за любых работников – учитывают в расходах при расчете налоговой базы. Поэтому заполнение декларации УСН для ИП и организаций не различается.

Приведем пример заполнения декларации УСН за 2020 год организацией.

Пусть ООО «Март» занимается ремонтом электрооборудования. Приведем данные за 2020 год для заполнения декларации УСН за 2020 год.

Подводим итоги

За 2020 год декларацию по УСН сдаем на старом бланке.

С 2021 года применяем новый бланк.

Сроки сдачи декларации не изменились, они по-прежнему различные для фирм и ИП.

Пострадавшие отрасли заполняют декларацию в обычном порядке, налоговая по данным этого документа автоматически спишет сумму аванса, которую можно было не платить за 2 квартал 2020 года.

Источник

Декларация УСН с объектом «доходы» за 2020 год

В сегодняшней статье подробно разберем, как заполнять декларацию по УСН с объектом налогообложения доходы. Форма все та же — утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года.

Состав декларации

Помимо титульного листа в декларации 6 разделов. Какие из них нужно заполнять?

Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год

Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет юридического лица за 2019 год необходимо представить до 31 марта 2021 года.

Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдается ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет ИП за 2020 год необходимо представить до 30 апреля 2021 года.

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Еще несколько правил:

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «0», если декларация подается первично.

Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации. » предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчетной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Обратите внимание! Многие регионы на своей территории установили пониженные ставки налога при УСН. Например, в Саратовской области для отдельных видов деятельности установлена ставка 2%, в Смоленской области — 4,5%, в Тульской — 1%.

Нужно ли подавать декларацию предпринимателю, если его деятельность в регионе облагается по ставке 0%? Безусловно. Налога к уплате у него не будет, но декларацию подать необходимо. В этом случае доходы указываются как обычно, а в поле для указания налоговой ставки проставляется «0».

Следующие четыре строки с кодами 130-133 предназначены для указания начисленной суммы налога (авансового платежа) за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Сумма рассчитывается путем умножения полученного дохода за соответствующий период на ставку налога. При использовании специальных программ или сервисов это значение заполняется автоматически.

Далее указываются суммы, которые субъект уплатил в соответствующих периодах в качестве страховых взносов, пособий и прочих выплат, вычитаемых из налога.

Взносы и выплаты, уменьшающие налог, отражаются в том периоде, в котором они были произведены фактически, а не в том, к которому относятся.

Как уменьшить налог на сумму взносов

Порядок уменьшения налога на взносы и выплаты зависит от того, является ли налогоплательщик работодателем.

Это общий случай. Однако если субъект уплачивает торговый сбор, то расчет производится иначе. В любом случае в строках 140-143 данные о торговом сборе не фигурируют.

Заполняем раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. Он служит для расчета суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.

В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.

Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учет. Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.

Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1

В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2020 году, в том числе и за 2019 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.

Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.

Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.

Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог — 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора — 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.

Заполняем раздел 1.1

В строке 010 указывается код ОКТМО. Далее в разделе аналогичное поле встречается еще три раза — за каждый период. Если код не менялся, его можно указать только один раз.

Остальные строки раздела предназначены для отражения сумм авансовых платежей и налога, который исчислен к уплате за год. Расчет производится на основании данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2. Налог к уплате рассчитывается так:

Аналогичным образом рассчитывается и налог за все остальные периоды. Однако из полученной суммы вычитается сумма налога, начисленная за предыдущий период в разделе 1.1.

Если итоговая сумма налога вышла со знаком «минус», значит, налогоплательщик переплатил.

Расчет недоплаты

Важный нюанс! Декларация по УСН не отражает сумм налога, который налогоплательщик уплатил в течение года. Поэтому результат в строке 100 раздела 1.1 не всегда показывает именно ту сумму, которую нужно доплатить в бюджет.

Расчет недоплаты производится по такой формуле:

строка 133 раздела 2.1.1 — строка 143 раздела 2.1.1 — Уплаченный налог,

где Уплаченный налог — сумма налога, которая была уплачена в течение года.

Полученный результат и будет суммой, подлежащей уплате в бюджет. Результат со знаком «минус» означает переплату.

Источник

Как заполнить декларацию по УСН

Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн:

На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2020 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.

О разнообразных сервисах, способных облегчить нашу жизнь, рассказываем в материалах:

Форма декларации и сроки представления

На рисунке ниже представлен минимальный набор необходимых сведений об актуальной форме декларации по УСН и крайних отчетных датах для ИП и компаний:

Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке. Для тех компаний и ИП, которые утратили право на применение этого спецрежима, срок подачи декларации иной (пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

С 2021 года введены повышенные лимиты УСН, на которых применяются повышенные ставки налога, позволяющие налогоплателщикам продолжать применять УСН при превышении стандартных лимитов.

Подробнее о нововведениях рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности изменений.

Сколько листов декларации заполнять

Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):

Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 9.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.

ФНС планирует изменить форму декларации по УСН. Она вынесла соответствующий проект на общественное обсуждение.

О планируемых нововведениях читайте в обзоре от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Требования к оформлению: 5 основных правил

Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 2.1─2.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@):

Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.

Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:

Для разных видов информации необходимо применять свои форматы:

Если у налогоплательщика отсутствует какой-либо показатель для заполнения, предназначенное для него поле прочеркивается (проводится прямая линия посредине знакомест по всей длине поля).

Инструкция по заполнению декларации

Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ММВ-7-3/99@.

Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:

ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2020 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:

Источник