как заполнить декларацию по усн за 1 квартал 2021 доходы
Налоговая декларация УСН в 2021 году
Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать налоговую декларацию по УСН. Заполняется документ достаточно просто. В нашей статье вы можете найти пошаговую инструкцию по занесению данных в декларацию, а также порядок ее подачи в налоговую.
Заполнение декларации УСН
В приказе ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 приведен полный порядок заполнения декларации УСН за 2020 год. Бланк вы можете найти в этом же документе. Он будет актуален и для отчетности за 2021 год.
Обратите внимание, что при заполнении все суммы прописываются в полных рублях по стандартному правилу округления (свыше 0,5 копеек включительно — в большую сторону, менее — в меньшую). Документ, подаваемый в бумажном варианте, не может исправляться с помощью зачеркиваний или корректора.
Сдайте декларацию УСН через интернет
Контур.Экстерн поможет заполнить и отправить декларацию УСН без ошибок и в срок.
Форма декларации по УСН за 2020 год заполняется следующим образом:
1. Титульный лист (заполняют все плательщики).
2. Раздел № 1.1 (для системы «доходы»).
3. Раздел № 1.2 (для системы «доходы минус расходы»).
4. Во второй части декларации вы раскрываете расчет налога, который уплачиваете по итогам года.
5. Раздел № 2.1.1 (для системы «доходы»).
6. Раздел № 2.1.2. Заполняется только теми лицами на схеме «доходы», которые уплачивают торговый сбор. Введение данной части декларации связано с тем, что лица, вносящие в бюджет данный сбор, могут уменьшить упрощенный налог на его сумму.
7. Раздел № 2.2 (для системы «доходы минус расходы»).
8. Раздел № 3. Заполняется, когда предприятие получает благотворительную помощь или целевое финансирование. Здесь необходимо раскрыть, какой объем полученных средств использовался по назначению. Если поступлений такого вида нет, раздел не заполняется.
По многим полям декларации есть подсказки — формулы, в которых дается информация, как вычислить сумму по данной строчке. Скачать декларацию УСН 2020 бесплатно можно на сайте ФНС.
Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год
Последний срок подачи декларации по УСН за предыдущий год в инспекцию для организаций — 31 марта. Декларация ИП УСН — 2020 направляется в ФНС до 30 апреля 2021 включительно.
Куда и в каком виде направляется декларация
Декларация направляется в инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя или месту нахождения компании. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или через интернет. Третий вариант является самым удобным для плательщика. Через сайт ФНС вы сможете заполнить декларацию УСН онлайн — 2020 бесплатно. Однако чаще всего декларации направляются с помощью сервисов от операторов электронного документооборота, с которыми заключается договор. В обоих случаях такую отчетность нужно будет подписать электронной подписью уполномоченного лица. Чаще всего, это руководитель компании или сам предприниматель.
Один из сервисов интернет-отчетности — это Контур.Экстерн, с помощью которого предприниматели на упрощенке могут сформировать и передать в налоговую декларацию по УСН. Контур.Экстерн помогает с заполнением формы и проверяет ее на ошибки перед отправкой, а после — показывает актуальный статус декларации.
Штраф за несдачу декларации УСН — 2020
Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30 % от неперечисленного платежа.
Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.
Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2021 год для ИП без сотрудников?
Декларация по УСН изменилась в 2021 году. Это значит, что декларацию по УСН за 2021 год будем сдавать по новой форме. Это изменение вступило в силу с 21 марта 2021 года.
Ниже приведен алгоритм заполнения нулевой декларации по УСН за 2021 год по новой форме, которая действует, начиная с 21 марта 2021 года (согласно приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@)
Собственно говоря, как и обещал ранее, статью обновил и ниже приведен пример оформления декларации УСН по новым правилам.
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
Добрый день, уважаемые ИП!
Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:
Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть поступления денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении НЕнулевой декларации.
Прежде чем приступить к статье отмечу, что я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.
Тем не менее, иногда полезно проверить декларацию по УСН, которая составлена при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая является эталоном оформления для налоговой отчетности. Почему эталон? Дело в том, что это официальная программа ФНС, которая содержит самые свежие формы налоговой отчетности (если ее вовремя обновлять, конечно).
Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:
Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?
Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.
Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер:
Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.
Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
В статье ниже приведен пример ее заполнения в программе версии 4.70.2. Разумеется, у вас может быть более новая версия.
1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”
И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”
А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”
Да, еще важный момент
Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.
Например, для декларации за 2021 год необходимо выставить вот такие настройки:
2 шаг: Заполняем Титульный Лист
Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.
Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.
Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…
Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье:
Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)
Если декларацию будете сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)
Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.
Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.
Кстати, обратите внимание, что на титульном листе декларации по УСН больше не нужно указывать свой ОКВЭД.
3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации
В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.
Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.
Ничего страшного, справимся =)
Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.
Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.
Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.
Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).
Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.
Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.
4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”
Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:
“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)
И видим самый главный раздел нашей декларации, который придется заполнить
Причем, этот раздел состоит из двух частей.
Если внимательно присмотреться, то в этой программе две вкладки с названием «Раздел 2.1.1(1)»
Если нажать на вторую вкладку, то увидим вторую часть раздела:
В эти две части (два листа) нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год
Предположим, некий Иван Иванович Иванов за 2021 год получил следующий доход поквартально :
Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать. Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.
Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:
То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!
Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:
Тогда заполняем № 140, 141, 142, 143 следующим образом:
(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)
Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.
Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.
Обратите внимание на подсказки к этим строкам!
Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)
Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.
Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).
Да, еще два важных момента
В строке 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:
2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В строке 101 прописываем код = 1 (ИП применяет стандартную ставку УСН 6% в течение всего года). Обратите внимание, что это новое поле декларации, которого не было в «старой» декларации по УСН. Его необходимо заполнить.
После того, как заполните строки:
нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.
Строки 130-133 заполнятся автоматически.
Вот, что у нас должно получиться:
Все готово, осталось послать ее на печать
Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.
То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.
Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.
5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую
Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».
Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:
После проверки декларации печатаем ее в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.
Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)
И не забудьте оплатить налог по УСН перед подачей самой декларации!
Пример заполненной декларации
Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)
Вот, что у нас получилось в конечном итоге:
P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.
Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.
Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.
P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
С уважением, Дмитрий.
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
8 комментариев к “Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2021 год для ИП без сотрудников?”
Добрый день! Дмитрий, строки, где выделено красным, у вас написано: «Ниже приведен алгоритм заполнения декларации по УСН за 2021 год, который будет актуален до 21 марта 2021 года». Возможно вы имели ввиду не 2021, а 2020 год?
Добрый день
Нет, все правильно написано. До 21 марта 21 года действуют старые правила заполнения декларации по УСН за 21 год.
Но вот после — только по новым правилам придется оформлять декларации за 21 год.
Декларацию за 2020 год можно сдавать по старым правилам (даже после 20 марта)
Спасибо огромное за подробную инструкцию! такая подробная только у Вас. Всё получилось!
Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2021 году
20 января 2021 года на портале правовых актов опубликовали приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, которым утверждена новая декларация по УСН.
Как известно, отчетная кампания на упрощенной системе длится довольно долго: с 1 января по 31 марта для организаций и по 30 апреля для ИП. Поэтому наши пользователи задают вопросы – по какой форме декларации отчитываться за 2020 год? По новой или прежней?
Ответ на это есть в самом приказе:
Таким образом, все упрощенцы – организации и индивидуальные предприниматели – отчитываются за 2020 год по прежней форме декларации УСН, утвержденной еще приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Образец ее заполнения можно найти здесь.
Наши пользователи могут подготовить декларацию УСН за 2020 год онлайн с помощью специализированного сервиса.
Что касается новой формы декларации по упрощенной системе, которую надо сдавать уже за период 2021 года и далее, то она существенно изменилась. Разберемся в ней детально.
Бланк новой декларации по УСН
Итак, как мы уже сказали, новая декларацию по УСН утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Скачать бланк для заполнения можно по ссылке ниже.
В новой декларации десять страниц, вместо прежних восьми. Главные изменения отчетной формы по УСН связаны с применением новых лимитов:
При этом продолжают действовать и обычные лимиты: 100 работников и 150 млн рублей годового дохода.
Если плательщик УСН соблюдает обычные лимиты, то платит налог по ставке 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы». Ставки могут быть еще ниже, если это предусмотрено региональными законами.
Но для тех, кто попал в коридор между прежними лимитами и новыми, действует ставка 8% и 20% соответственно. Если же организация или ИП превышают и новые лимиты, то теряют право на УСН.
Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля. Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе. Для этого предназначен специальный код обоснования, который формируется из двух частей.
Полностью официальный порядок заполнения новой декларации УСН за 2021 год со всеми приложениями можно скачать по ссылке. Мы же рассмотрим его довольно кратко.
Как заполнить новую декларацию УСН
Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.
Общие требования к заполнению налоговой декларации по УСН
Титульный лист
Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты.
Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:
В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:
Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает.
Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.
Раздел 1.1 для УСН Доходы
В этом разделе организация или ИП должны указать исчисленные, то есть рассчитанные налоговые платежи.
Как известно, авансовые платежи по УСН надо перечислять в следующие крайние сроки: 25 апреля, 25 июля, 25 октября. А налог по итогам года должен быть полностью оплачен не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Именно так указаны сроки в полях раздела 1.1.
Но если в каком-то году крайний срок оплаты налога выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день. Об этом говорится в статье 6.1 НК РФ. Например, крайний срок перечисления аванса за 1 квартал 2021 года переносится на 26 апреля, потому что 25 апреля – это воскресенье.
Не всегда упрощенцы перечисляют авансы вовремя, потому что за срыв этих сроков не штрафуют, а только начисляют пени. Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок. В случае просрочки авансового платежа пени в декларации не указываются, но заплатить их все-же придется.
Строки 010, 030, 060, 090 предназначены для указания кода ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Причем строка 010 заполняется всегда, а остальные – только если ИП или организация в течение года меняли свое нахождение.
Что касается сумм авансов и налога по итогам года, то под соответствующей строкой приводятся формулы расчета. Причем показатели формул ссылаются на данные раздела 2.1, потому что именно там указывается размер полученных доходов, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые уменьшают налог к уплате.
Обращаем внимание тех ИП, которые совмещали УСН с ПСН, но утратили право на патент в течение года. Если они уже перечислили часть стоимости патента, то вправе вычесть эту сумму из исчисленного налога УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). В новой декларации для этого предусмотрели отдельную строку 101.
Раздел 1.2 для УСН Доходы минус расходы
Этот раздел почти полностью повторяет раздел 1.1 новой декларации УСН. Здесь тоже надо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи по каждому отчетному периоду.
Отличие есть одно – в строке 120 отражают сумму минимального налога, который рассчитывается только для объекта «Доходы минус расходы». Он определяется как 1% от полученных доходов (без учета расходов) и перечисляется, если налог, исчисленный обычным способом, меньше минимального.
Раздел 2.1.1 для УСН Доходы
Сначала в поле 101 указывают код признака применения налоговой ставки:
Затем в поле 102 отражают признак налогоплательщика:
От этого зависит, на сколько можно уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных страховых взносов. Если работников нет, налог уменьшается без ограничений, если есть – налог разрешено уменьшать не более, чем на 50%.
В строках 110-113 отражают полученные доходы (нарастающим итогом с начала года). А в строках 120-123 надо указать налоговую ставку, которая применялась в каждом отчетном периоде.
Если применяемая налоговая ставка УСН была снижена на основании регионального закона, то заполняется строка 124. Для этого сначала надо выбрать код обоснования применения сниженной ставки (приложение № 5):
Выбранный код вписывается в первую часть строки 124. Вторая часть формируется так: указывается номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку. Для каждого реквизита предназначено по 4 знакоместа, свободные места заполняются нулями.
Например, если региональная ставка установлена статьей 2 (пункт 3, подпункт 15), то вторая часть кода выглядит так – 000200030015. В случае, если в каком-то реквизите нормы использован знак точки, она проставляется в отдельном знакоместе. Так, норма, установленная статьей 2 (пункт 3, подпункт 15.1), вписывается следующим образом — 0002000315.1.
В строках 130-133 указывают суммы исчисленных авансовых платежей за каждый отчетный период и налога по итогу года. Формируются они путем умножения налоговой базы на применяемую ставку (без уменьшения на уплаченные страховые взносы).
Строки 140-143 предназначены для указания взносов, которые уменьшают налоговый платеж. При этом под каждой строкой есть подсказки, ведь возможность уменьшения зависит от статуса работодателя (или его отсутствия).
Например, если декларацию сдает организация, то она вправе уменьшить исчисленный авансовый платеж не более, чем на 50%. Кроме того, размер учтенных взносов не может быть больше, чем исчисленный налоговый платеж. Поэтому в формуле расчета применяются математические символы