как заполнить налоговую декларацию при усн в рб образец 2021

Как заполнить декларацию по УСН

Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн:

На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2020 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.

О разнообразных сервисах, способных облегчить нашу жизнь, рассказываем в материалах:

Форма декларации и сроки представления

На рисунке ниже представлен минимальный набор необходимых сведений об актуальной форме декларации по УСН и крайних отчетных датах для ИП и компаний:

Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке. Для тех компаний и ИП, которые утратили право на применение этого спецрежима, срок подачи декларации иной (пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

С 2021 года введены повышенные лимиты УСН, на которых применяются повышенные ставки налога, позволяющие налогоплателщикам продолжать применять УСН при превышении стандартных лимитов.

Подробнее о нововведениях рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности изменений.

Сколько листов декларации заполнять

Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):

Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 9.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.

ФНС планирует изменить форму декларации по УСН. Она вынесла соответствующий проект на общественное обсуждение.

О планируемых нововведениях читайте в обзоре от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Требования к оформлению: 5 основных правил

Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 2.1─2.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@):

Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.

Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:

Для разных видов информации необходимо применять свои форматы:

Если у налогоплательщика отсутствует какой-либо показатель для заполнения, предназначенное для него поле прочеркивается (проводится прямая линия посредине знакомест по всей длине поля).

Инструкция по заполнению декларации

Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ММВ-7-3/99@.

Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:

ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2020 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:

Источник

Налог при УСН и единый налог – 2021: изменения в декларациях

С 10.02.2021 действуют изменения и дополнения, внесенные в постановление МНС от 03.01.2019 N 2, которым утверждены формы налоговых деклараций, а также инструкция о порядке их заполнения. Рассмотрим, какие корректировки коснулись деклараций по налогу при УСН и единому налогу с ИП и иных физлиц (далее — единый налог).

1. Декларация по налогу при УСН

Значительных изменений в форму декларации и порядок ее заполнения не внесено. Основные корректировки касаются раздела III «Другие сведения» декларации по налогу при УСН.

Для организаций установлено, что данные о фонде заработной платы, среднесписочной численности работников, а также о суммах подоходного налога заполняются в отношении физлиц, работающих в этих организациях, не включая физлиц, работающих в филиалах (иных обособленных подразделениях), состоящих на учете в налоговых органах, а также которым в соответствии с законодательством выплачиваются доходы. Филиалы (иные обособленные подразделения) самостоятельно отражают в соответствующих строках раздела III «Другие сведения» информацию в отношении физлиц — работников таких подразделений, лиц, которым в соответствии с законодательством выплачиваются доходы (ч. 12 и 13 п. 12 Инструкции N 2).

В связи с этим исключена норма об указании показателя в целом по организации в строке 3 «Фонд заработной платы в целом по организации, сумма начисленных индивидуальным предпринимателем доходов плательщикам, руб.» раздела III «Другие сведения» декларации по налогу при УСН (подп. 101.3 Инструкции N 2).

Также уточнено, что показатель строки 4 «Среднесписочная численность работников за отчетный период, чел.» раздела III «Другие сведения» декларации по налогу при УСН рассчитывается организациями и филиалами (или иными обособленными подразделениями), исполняющими налоговые обязательства организаций. При этом, как и ранее, расчет производится за период с начала года по отчетный период включительно (подп. 101.4 Инструкции N 2).

Для ИП уточнено, что в строке 1 «Численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно в целом по организации, количество привлекаемых индивидуальным предпринимателем физических лиц по состоянию на последнюю дату отчетного периода, чел.» раздела III «Другие сведения» декларации по налогу при УСН отражают количество привлекаемых физлиц нарастающим итогом с начала календарного года (ч. 2 подп. 101.1 Инструкции N 2).

Также отметим корректировку наименования строки 1.3 и строки 2.3 раздела I декларации по налогу при УСН. Это связано с налогообложением у ИП валовой выручки, которая получена от коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), а также некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти ИП, лица, состоящие с ними в отношениях близкого родства или свойства. С 01.01.2021 эта валовая выручка облагается у ИП налогом при УСН с применением ставки 16% и отражается в строке 1.3 «налога по ставке 16%» раздела I декларации (абз. 3 подп. 1.3 ст. 329, ст. 195 НК, приложение 16 к постановлению N 2).

Напомним, срок подачи декларации для организаций и ИП, применяющих упрощенку, — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если плательщик применяет УСН с ежемесячной уплатой НДС, декларация по налогу при УСН должна быть сдана не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. А в случае применения УСН с ежеквартальной уплатой НДС, либо без НДС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 2 ст. 330, п. 1 ст. 332 НК).

2. Декларация по единому налогу с ИП и иных физлиц

Изменен порядок указания в декларации по единому налогу сведений о месте нахождения, названии обслуживающего объекта, выполнении работ, услуг, торговли.

В п. 1 листа 2-услуги-n вместо графы 3 «Место нахождения, название обслуживающего объекта; сведения о месте выполнения работ, услуг, осуществляемых без использования обслуживающего объекта» введена графа «Место осуществления деятельности (место постановки на учет — для работ, услуг, осуществляемых в дистанционной форме, а также для кодов услуг 27400, 27410). На листе 2-торговля, общественное питание-n в п. 1 вместо графы 3 «Место нахождения, название объекта; сведения о месте осуществления торговли без наличия торгового объекта» — новая графа «Место осуществления деятельности (место постановки на учет — при осуществлении розничной торговли с использованием сети Интернет)» (приложение 17 к постановлению N 2).

В новых графах предусмотрено соответственно указание (абз. 4 подп. 104.3 и абз. 4 подп. 105.4 Инструкции N 2):

— в графе 3.1 — типа населенного пункта (город, деревня и т.п.);

— в графе 3.2 — наименования населенного пункта, в котором выполняются работы (оказываются услуги), осуществляется розничная торговля товарами, общественное питание через объекты общественного питания;

— в графе 3.3 — области, на территории которой расположен населенный пункт;

— в графе 3.4 — района, на территории которого расположен населенный пункт.

Если ИП осуществляет деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, пассажирского, грузового речного транспорта, деятельности грузового автомобильного транспорта, деятельность в дистанционной форме посредством сети Интернет либо розничную торговлю с использованием сети Интернет, в графах 3.1 — 3.4 необходимо указать соответственно тип населенного пункта (город, деревня и т.п.), наименование населенного пункта по месту постановки ИП на учет в налоговом органе, а также область и район, на территории которых расположен населенный пункт (абз. 4 подп. 104.3, абз. 4 подп. 105.4 Инструкции N 2, подп. 1.1.4, п. 1 ст. 337 НК).

Уточнен порядок расчета и отражения в декларации суммы доплаты единого налога.

Так, дополнено, что часть II «Расчет доплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с пунктом 14 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь» декларации по единому налогу заполняется без нарастающего итога с начала года за соответствующий отчетный период, в котором сумма валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) превысила 40-кратную сумму единого налога, исчисленного за этот отчетный период без учета установленных законодательством льгот.

Это дополнение соответствует норме, установленной в НК с 2021 года (п. 14 ст. 342 НК, ч. 3 п. 103 Инструкции N 2). Напомним, ранее порядок расчета доплаты предусматривал не учитывать льготы, установленные п. 1 и 2 ст. 340 НК (ч. 3 п. 103 Инструкции N 2 в ред. от 30.07.2020, п. 14 ст. 342 НК-2020).

Также определена формула расчета суммы доплаты единого налога.

При расчете доплаты единого налога следует учитывать значение коэффициентов (гр. 7 п. 1 листа 2-услуги-n и гр. 6 п. 1 листа 2-торговля, общественное питание-n) больше единицы «1», а также период осуществления деятельности.

Расчет производится по следующим формулам (абз. 8 — 10 ч. 1 п. 107 Инструкции N 2):

— по листам 2-услуги-n: (гр. 5 стр. 1 п. 1 х гр. 7 стр. 1 п. 1 х гр. 12 стр. 1 п. 1 + гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 7 стр. 2 п. 1 х гр. 12 стр. 2 п. 1 + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 7 стр. 3 п. 1 х гр. 12 стр. 3 п. 1);

— по листам 2-торговля, общественное питание-n: (гр. 5 стр. 1 п. 1 х гр. 6 стр. 1 п. 1 х гр. 9 стр. 1 п. 1 х гр. 11 стр. 1 п. 1+ гр. 5 стр. 2 п. 1 х гр. 6 стр. 2 п. 1 х гр. 9 стр. 2 п. 1 х гр. 11 стр. 2 п. 1 + гр. 5 стр. 3 п. 1 х гр. 6 стр. 3 п. 1 х гр. 9 стр. 3 п. 1 х гр. 11 стр. 3 п. 1).

Кроме того, установлено, что в графе 11 «количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться» листа 2-услуги-n и графе 8 «количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться» листа 2-торговля, общественное питание-n необходимо указывать количество календарных дней соответствующего месяца отчетного периода. ИП, которые одновременно с декларацией подают заявление и документы, свидетельствующие об утрате права пользования объектов осуществления деятельности, препятствующих осуществлению деятельности, уведомление о временном неосуществлении деятельности, в графе 11 указывают количество дней, в течение которых деятельность будет осуществляться (п. 30 ст. 342, подп. 1.2, 1.3 и 1.5 ст. 344 НК, абз. 8, 9 подп. 104.3, абз. 8 и 9 подп. 105.4 Инструкции N 2).

Также внесена корректировка, касающаяся заполнения уточенной декларации по единому налогу. Определено, что в случае внесения корректировок в п. 1 — 3 листа 2-услуги-n части I или лист 2-торговля, общественное питание-n части I декларации за отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки или в котором изменены условия осуществления деятельности, в п. 7 «Другие сведения» в строках 1, 3 — 7 показатели сумм валовой выручки, сумм подоходного налога отражаются без изменений в соответствии со значениями, которые были отражены ранее в первоначальной декларации за этот отчетный период (ч. 3 п. 106 Инструкции N 2).

Изменения в декларации вступили в силу с 10.02.2021. При этом декларация по единому налогу за первый квартал 2021 года подается по формам и в соответствии с порядком заполнения, установленными до вступления в силу изменений (п. 2 и 3 постановления от 15.01.2021 N 2).

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Подаем декларацию по УСН

Вопрос: Какой срок подачи декларации по налогу при УСН установлен для организаций и ИП (далее — плательщики)?

Ответ: В общем случае — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (кварталом).

Обоснование: Срок подачи декларации по налогу при УСН в первую очередь зависит от того, уплачивает ли плательщик НДС и с какой периодичностью.

Если плательщик применяет УСН с уплатой НДС ежемесячно, то декларацию нужно подавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Во всех остальных случаях декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 330, п. 1 ст. 332 НК).

Причем если 20-е число приходится на выходной и (или) нерабочий государственный праздник, то крайний срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день (ч. 7 ст. 4 НК).

Пример 1

ИП применяет УСН без уплаты НДС. Соответственно, он подает декларацию по налогу при УСН ежеквартально. Крайний срок сдачи декларации за II квартал 2021 г. — 20.07.2021 (вторник, рабочий день). Подача декларации позже будет признаваться нарушением.

Пример 2

Организация применяет УСН с уплатой НДС ежемесячно. Соответственно, она подает декларацию по налогу при УСН каждый месяц. За октябрь 2021 г. крайний срок сдачи декларации (20.11.2021) пришелся на выходной день — субботу. Следующий рабочий день — понедельник — 22.11.2021. Следовательно, организация вправе подать декларацию за октябрь 2021 г. в понедельник — не позднее 22.11.2021.

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН за 2021 год

Сроки подачи декларации за 2021 год

Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2021 год до 4 мая 2022 года (т.к. 30 апреля — это суббота, переносится на первый рабочий день). У нас на сайте есть статья, в которой разбираются сроки подачи отчетности различных категорий налогоплательщиков, там же представлен специальный онлайн-инструмент для этого.

Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 31 марта 2022 года.

Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).

Способы предоставления налоговой отчетности

Есть три способа подать отчетность на УСН:

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

Форма налоговой декларации по КНД 1152017

Форма налогового отчета за 2021 год для ИП и ЮЛ изменилась, сейчас она регламентируется Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@».

Сдача отчетности за 2021 год проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/1135@.

Шаблон можно скачать по ссылкам ниже. Также можно автоматически сформировать документ, используя онлайн-иструмент в левой колонке сайта. Значения строк будут рассчитаны автоматически.

Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Заполнение и расчет значений в декларации

В правой колонке сайта заполняем раздел «Сведения о налогоплательщике», выбираем объект налогообложения и указываем проценты в полях «Ставка налога».

Заполняем раздел «Доходы», указывая данные по кварталам. Суммы могут быть дробные, разделителем рублей и копеек может быть как точка, так и запятая. Обращаем внимание на то, что в декларации суммы округляются до полных рублей, но копейки нужно указывать для более точного расчета.

Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально. Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.

Раздел «Торговый сбор» заполняют только его плательщики.

В разделе «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля: ФИО, ИНН, Налоговый период, Отчетный год, Налоговый орган (код), По месту нахождения (код), ОКВЭД, Код по ОКТМО. Дату можно не ставить, но при подаче отчетности ее нужно вписать вручную. В новой форму бланка появились новые поля, например если у вас ставка налога отлична от стандартных 6/15% (уменьшена региональным законом), то необходимо заполнить «Обоснование применения налоговой ставки». Как это сделать говорится в статье «Как узнать код обоснования применения налоговой ставки в новой декларации по УСН«.

.

Ставим галочку «Сформировать документ для печати» и нажимаем кнопку. Если нет ошибок заполнения, то появятся ссылки на заполненную декларацию. Если ошибки при заполнении были, сервис укажет, в каком поле внесено некорректное значение.

Источник

Справочник по налоговым декларациям в 2021 году

Важное в статье:

Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций

Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.

Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:

— декларация по подоходному налогу;

— декларация по налогу на прибыль;

— декларация по налогу на доходы;

— декларация по земельному налогу;

— декларация по налогу на недвижимость;

— декларация по транспортному налогу;

— декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);

— декларация по экологическому налогу

· продажа или иное возмездное отчуждение имущества

· дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.

· Доходы, полученные из-за границы или за границей

К ним относятся доходы:

— от работы по найму (контракт);

— от продажи акций или иных ценных бумаг;

— от продажи долей уставных фондов иностранных организаций;

— в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;

— полученные в дар от иностранных граждан

· Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей)

Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2020 год:

— 117 руб. в месяц, при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме не превышающей 709 руб. в месяц;

— 34 руб (65 руб) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения и других иждивенцев;

— 165 руб. в месяц для отдельных категорий физлиц

2. Социальные налоговые вычеты

— в сумме расходов на обучение;

— на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования (ДДС)

3. Имущественные налоговые вычеты

— в сумме расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома/квартиры;

— в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложения;

— в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества

4. Профессиональные налоговые вычеты

— в сумме расходов на создание объекта авторского права;

— в размере 20%, 30%, 40% суммы авторского вознаграждения;

— в сумме расходов участия в спортивных соревнованиях (не командных);

— в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами за личное участие в спортивных соревнованиях

Индивидуальные предприниматели (ИП) и некрупный бизнес ведут свою деятельность с помощью упрощенной системы налогообложения (УСН). Где налог уплачивается 1 раз в квартал (кроме плательщиков с НДС) и имеются оптимальные ставки налога

>> Основные материалы по налоговым декларациям для ИП с УСН и налоговым декларациям с НДС читайте на портале gb.by: Налоговая декларация по НДС, УСН, Декларация в электронном виде

Сроки и способы подачи налоговых деклараций

Способы подачи налоговых деклараций в 2021 году:

1. Лично (путем посещения самого налогового органа)

2. По почте (почтовое отправление с описью вложения)

Важно: днем отправления декларации почтой является непосредственно день отправки почтового отправления.

Важно! декларации на бумажном носителе не могут представлять организации:

— в которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год составляет 15 и более человек;

3. Электронным способом, через личный кабинет плательщика (днем отправления налоговой декларации считается дата приема налоговой декларации порталом МНС)

4. Уполномоченным представителем физического лица (осуществляет свои полномочия на основании доверенности, заверенной нотариально, пунктом 3 статьи № 186 Гражданского Кодекса РБ или организацией, в которой доверитель работает/учится)

5. Законным представителем физического лица (родители, опекуны, усыновители, попечители)

Сроки представления налоговых деклараций в 2021 году. Отчетность

Налоги

Представление отчета

Уплата налога

Плательщики, производящие уплату НДС ежеквартально

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Плательщики, производящие уплату НДС ежемесячно

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем

Налог на прибыль

Плательщики УСН с уплатой НДС ежемесячно

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем

Плательщики УСН без уплаты НДС ежеквартально

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Плательщики УСН с уплатой НДС ежеквартально

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

При добровольном переходе на УСН с НДС со следующего квартала

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (проставляется отметка в декларации за 1-й квартал 2021 года)

При переходе на УСН без уплаты НДС

Не позднее 20 апреля года с которого начинается применение УСН без НДС (Обязательно проставить отметку на титульном листе декларации по налогу при УСН, представляемой за последний отчетный период года, предшествующий году перехода (часть третья п. 4 ст. 326 НК). Знак «X» проставляется напротив строки «Переход со следующего налогового периода на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС»)

Налог на доходы

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство

Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Не позднее 22-го числа

месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом

Экологический налог

За выбросы ЗВ, сбросы сточных вод, хранение отходов производства представляется:

Если расчет налога производился исходя из фактических объемов:

Если расчет налога производился исходя из годовых объемов, установленных в разрешениях:

За выбросы ЗВ, сбросы сточных вод, хранение, захоронение отходов производства:

Исходя из фактических объемов:

— ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Исходя из годовых объемов, установленных в разрешениях, по выбору плательщика:

Подоходный налог

Для физических лиц

Не позднее 31.03.2021 года

Не позднее 01.06.2021 года

Для ИП (нотариусы, адвокаты)

20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Акцизы

Плательщики ежемесячно предоставляют сведения по акцизам

не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог на недвижимость

Исчисление годовой суммы налога на недвижимость физлицом

Ежегодно на 1 января каждого налогового периода

Налог на недвижимость в отношении капитальных строений, принадлежащих физлицам

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем в котором: возникло право собственности, открыто наследство, приобретение не завершенного капитального строения

Налог на недвижимость для организаций

не позднее 20 марта текущего налогового периода

Оплата производиться по выбору плательщика:

— 1-н раз в год в размере годовой суммы налога не позднее 22 марта налогового периода

— ежеквартально в размере ¼ годовой суммы налога – не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала

Земельный налог

Не позднее не позднее 20 февраля текущего налогового периода

(по объектам обложения, имеющимся на 01.01.2021)

Оплата производиться по выбору плательщика:

— 1-н раз в год в размере исчисленной за год суммы не позднее 22 февраля текущего года

— ежеквартально в размере ¼ годовой суммы налога – не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала

Транспортный налог

Организации – плательщики транспортного налога

Не позднее 20 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.

Авансовые платежи: не позднее 22 марта, 22 июня, 22 сентября текущего года.

Доплата производится 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.

Единый налог

С ИП и иных физлиц

Не позднее 1-го числа каждого календарного месяца

Новые формы налоговых деклараций в 2021 году (скачать)

С 10 февраля 2021 года вступило в силу Постановление МНС РБ от 15 января 2021 года № 2 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 года № 2», которым внесены изменения в формы и порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов):

— по налогу на прибыль для иностранных организаций;

— по транспортному налогу;

— Исключена форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход;

— по НДС, акцизам, налогу на прибыль, налогу на доходы, налогу на недвижимость, земельному налогу (суммам арендной платы за земельные участки) с организаций

>> Новые формы налоговых деклараций, можно скачать на портале gb.by: налоговые декларации 2021

Источник