как заполнить заявление на налоговый вычет за обучение ребенка лечение и стандартный 2019 год
Особенности вычета за обучение
НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):
Об иных социальных вычетах читайте здесь.
Кто и когда предоставит вычет
Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.
В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.
Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.
Бланк формы 3-НДФЛ за 2020 год утвержден Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачать его можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Декларация вместе с оригиналами справок о доходах и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно. Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.
Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:
С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.
Документы для вычета за обучение
В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:
Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:
Образец заявления на налоговый вычет за обучение
Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление на возврат НДФЛ двумя способами:
Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в К+.
Также на нашем сайте вы сможете скачать образец заявления на возврат НДФЛ за обучение:
Построчные комментарии по заполнению заявления на возврат НДФЛ на вычет за обучение см. в КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок при заполнении заявления, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.
Итоги
К пакету документов, подаваемому с декларацией 3-НДФЛ на возврат подоходного налога, необходимо приложить заявление в актуальной редакции. В нем фиксируются сведения о получателе средств и его расчетном счете в банке.
Как получить налоговый вычет по расходам на образование
1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование?
Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:
Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.
Максимальный срок давности для оформления такого вычета — три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.
2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?
Размер налогового вычета — это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.
Максимальный размер вычета:
При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.
Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.
3. Какие нужны документы?
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
4. Как получить налоговый вычет через работодателя?
Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Подать документы можно:
В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:
Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
5. Как оформить вычет через налоговую?
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Заявление на возврат за обучение: бланк и оформление
Заявление на возврат налога по вычету на обучение: форма и бланк, которые можно скачать, образец заполнения, порядок отправки в налоговую. Документ оформляют, если вы получаете налоговый вычет по расходам на ваше обучение или обучение ваших детей. Подробнее о том как получить вычет за обучение смотрите по ссылке.
Потратив деньги на свое обучение (или обучение своих детей) вы вправе вернуть из бюджета 13 процентов от общей суммы подобных расходов (получить налоговый вычет на обучение). Из этого правила есть исключения и сумма расходов на обучение, по которой можно претендовать на возврат ограничена законом. Все подробности по ссылке выше.
Здесь вы найдете официальный бланк заявления на возврат в формате Эксель (Excel), который можно скачать, заполнить и распечатать, а также рекомендации по его заполнению (с образцом заполнения) и отправке в налоговую инспекцию. Другие образцы заявлений даны здесь:
Внимание!
Возврат налога проводят на основании декларации о доходах (форма 3-НДФЛ) в которой заявлен социальный вычет по расходам на обучение. С 2020 года текст заявления на возврат включен в состав самой декларации. Это приложение к Разделу 1 формы 3-НДФЛ. Поэтому начиная с 2020 года и позже заполнять такое заявление не нужно. Это необходимо делать лишь при возврате налога по расходам на обучение за 2019 год и раньше.
Заявление по вычету на обучение: оформление
По закону заявление на возврат налога в связи с вычетом на обучение может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или составить заявление на возврат налога так как вы хотите. Отказать вам в возврате налога лишь по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу налоговая служба не вправе. Но лучше, во избежание не нужных споров, это сделать по официальной форме.
Заявление на возврат налога составьте по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (в редакции от 17.08.2021). Эта форма является обязательной для всех налоговых инспекций России.
На нашем сайте есть:
О том, в какие сроки инспекция обязана вернуть налог по заявлению смотрите по ссылке.
Для возврата налога нужен счет в любом банке. Если его нет, то счет следует открыть (для этого потребуется только паспорт). Также нужно знать реквизиты этого счета. Их вписывают в заявление. Узнать нужную информацию вы можете в банке или в личном кабинете онлайн, если вы им пользуетесь. Подробно о том, как это сделать расскажем ниже.
Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО) не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат это данные:
Остальные данные не очень нужны. Поэтому их отсутствие — не критично. Перейдем к порядку заполнения документа.
Общие правила оформления
Заявление состоит из трех листов. Первые 2 заполняют в любом случае. Это титульный лист и банковские реквизиты. Третий лист нужно оформить, если на первом и втором листе нет вашего ИНН. Тогда понадобиться третий лист с реквизитами паспорта.
В титульном листе указывают ваши данные и другую информацию о возвращаемом налоге (в вашем случае это налог на доходы физических лиц). На второй лист вписывают ваши банковские реквизиты на которые будут возвращены деньги. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас: паспортные данные и место регистрации (прописки).
Заявление можно заполнить от руки заглавными печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть «живая» (то есть нанесенная от руки). Ее проставляют только на титульном листе.
Титульный лист заявления
2. Напишите номер страницы в формате «001».
4. Напишите код налоговой инспекции в которую вы подаете заявление. Правила такие:
Узнать код нужной налоговой инспекции вы можете на сайте налоговой службы по ссылке.
5. Впишите свои фамилию, имя и отчество (при его наличии) заглавными буквами.
Заполненные строки титула будут выглядеть так:
6. Далее укажите статус плательщика. Если вы возвращаете налог в связи с получением вычета по обучению, то впишите цифру «1».
7. Приведите статью Налогового кодекса, на основании которой вам обязаны вернуть деньги. Это статья 78 Налогового кодекса.
8. Впишите код причины переплаты. При получении образовательного вычета здесь будет указано — «1».
9. Укажите код платежа, который вы возвращаете. Если налог — 1, если сбор — 2, если страховой взнос — 3, если пени — 4, если штраф — 5. Вы возвращаете налог на доходы. Поэтому ставьте цифру «1».
10. В следующую строку впишите сумму, которую вам обязаны вернуть. Цифра должна быть прижата к правой стороне строки (см. пример ниже). Если вы возвращаете налог на доходы, то цифра в этой строке будет совпадать с аналогичным показателем в строке 050 Раздела 1 декларации о доходах (форма 3-НДФЛ). Если в вашей декларации заполнено несколько строк 050 Раздела 1, то нужно заполнять и несколько заявлений. Еще раз подчеркнем, что это касается налога переплаченного до 2020 года. Если переплата была в 2020 году и позже, то заявление заполнять не нужно.
11. Укажите код по ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). ОКТМО — это код региона, где платился налог. Вам нужно вписать код, указанный в справке о доходах (2-НДФЛ), выданной по месту работы.
Внимание!
Если вы возвращаете налог, который был уплачен по разным ОКТМО, то нужно оформить два разных заявления. По каждому коду отдельно.
12. Далее указывают реквизиты платежного документа. Но эти поля нужно заполнить лишь при одном условии — вы возвращаете государственную пошлину. Тогда в строках «Дата п/п» и «Номер п/п» укажите дату и номер платежного документа по которому пошлина была перечислена в бюджет. В вашем случае эти строки не заполняют.
13. Следующая строка КБК — это код бюджетной классификации доходов бюджета. Он который состоит из 20 цифр. Ищите актуальный код в Интернете. Пример запроса: «КБК по НДФЛ». Например, КБК для возврата налога на доходы — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Мы не пишем эти коды потому что они регулярно меняются.
14. Укажите количество страниц в заявлении. Это всегда — «003». Нужно вам заполнять лист 003 или нет, неважно. Напомним, что этот лист не требует заполнения, если вы указали свой ИНН на титульном листе.
15. Впишите количество листов документов, которые вы прилагаете к заявлению. Если один лист — «001», если два — «002», если три — «003» и т. д. При получении вычетов и возврате налога на доходы все документы, которые подтверждают право на вычет, прикладывают к декларации, а не к заявлению. Прикладывать их повторно, но уже к заявлению не нужно. Поэтому в этом поле у вас будут прочерки.
Заполненные строки заявления будут выглядеть так:
16. Если вы сдаете заявление лично в последнем блоке титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных …» укажите цифру «1». Если за вас это делает представитель по нотариальной доверенности цифру «2». В этой ситуации в последующие строки нужно вписать заглавными буквами ФИО представителя.
17. В строку «Номер контактного телефона» впишите свой телефон по которому до вас можно дозвониться без пропусков, скобок и пробелов.
18 и 19. В следующей строке «Подпись» поставьте «живую» подпись, а по строке «Дата» укажите дату составления заявления в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Если заявление сдает представитель укажите номер и дату его доверенности. Она должна быть заверена нотариально.
В блоке «Заполняется работником налогового органа» ничего писать не нужно. Его заполнят налоговики.
Если вы сдаете заявление самостоятельно (без представителя), этот блок заявления будет заполнен так:
Банковские реквизиты в заявлении на возврат
На втором листе документа нужно указать банковские реквизиты того счета на который налоговая инспекция обязана вернуть вам деньги. Их не так много. Вам нужны:
Всю необходимую информацию вы можете узнать в самом банке или личном кабинете банка онлайн. Ниже мы покажем где их можно посмотреть на примере Сбербанка онлайн.
Лист 002 заполняют так.
1. Повторно впишите свой ИНН
2. Укажите номер страницы — «002».
3. Повторно напишите свою фамилию и укажите инициалы.
4. Впишите название банка в котором у вас открыт счет и через который вам будут возвращать деньги.
5. Запишите код вида счета, на который вам будут возвращать деньги:
Эти поля заявления будут оформлены так:
6. Далее впишите банковский идентификационный код (БИК). Это 9 цифр, которые есть в банковских реквизитах. У каждого банка свой БИК.
7. В поле «Номер счета» запишите цифру — «1».
8. Укажите номер вашего банковского счета на который должны быть зачислены деньги. Это 20 цифр, которые есть в банковских реквизитах. Номер нужно вписать крайне внимательно. Ошибка даже в одной цифре и налоговики не смогут вернуть вам деньги. Поэтому заявление придеться подать заново. Учитывайте, что номер самой карты (есть на ее лицевой стороне) и номер счета — это совершенно разные номера. Вам нужен номер счета. Номер карты в заявление вписывать НЕ нужно.
9. В поле «Получатель» запишите цифру — «2».
10. Третий раз укажите свою фамилию, имя и отчество (при его наличии).
Такие реквизиты заявления как «Код бюджетной классификации получателя» и «Номер лицевого счета получателя» заполнять не нужно.
Если вы впишите в заявление банковские реквизиты другого человека (например, жены или мужа), то деньги по такому заявлению вам не перечислят. Также вы не сможете получить деньги, если в реквизитах вами будет допущена ошибка (достаточно пропустить или написать неправильно одну цифру). Конечно во всех этих ситуациях ничего страшного нет. Деньги вам вернут в любом случае. Но для этого потребуется новое заявление с верными данными. В результате процесс возврата затянется как минимум на 1 месяц.
Банковские реквизиты в заявлении могут быть заполнены так:
Расскажем как посмотреть банковские реквизиты в личном кабинете банка. Для примера возьмем Сбербанк онлайн.
Зайдите в личный кабинет, кликните по карте на которую хотите получить деньги (1) и кликните по вкладке «О карте» (2).
На вкладке «О карте» будут указаны все реквизиты, которые нужны для заявления:
Эту информацию нужно аккуратно и внимательно перенести в заявление на возврат.
Личные данные в заявлении на возврат
Третий лист заявления заполнять НЕ нужно, если на первом вы указали свой ИНН. Если этого номера у вас нет, то в третий лист впишите свои паспортные данные. Здесь все совсем просто.
1. Впишите номер страницы — «003».
2. В четвертый раз напишите свою фамилию и инициалы.
3. Приведите код документа, который удостоверяет вашу личность. У каждого подобного документа есть свой код. В частности:
4. Укажите серию и номер этого документа.
5. Впишите название ведомства, которое выдало вам документ. Если его название не вмещается в 2 строки — сократите. Правил подобного сокращения нет. Поэтому сделайте сокращение по собственному усмотрению. Например, вместо Министерства внутренних дел укажите — МВД, вместо района укажите — р. и т. п.
6. Укажите дату выдачи документа.
Третий лист заявления может быть заполнен так:
Как сдать в инспекцию заявление на возврат налога по обучению
Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично (например, при подаче декларации 3-НДФЛ в которой указана сумма вычета за обучение и сумма налога к возврату) или отправлено по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки.
Прежде всего вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено обучение с указанием в ней суммы налогового вычета за обучение. Второе – приложить к нему заявление на получение вычета и возврат налога. К декларации прилагают документы, которые подтверждают ваши расходы на обучение и наличие детей, опекаемых, сестры, брата (если вы получаете вычет на их образование).
Внимание!
Перечень документов, которые подтверждают ваше право на налоговый вычет за обучение, установлен письмом Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630 (это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России). Данный перечень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Это значит, что налоговики не вправе требовать дополнительные документы, которые в данном перечне не указаны.
В состав необходимых документов включают:
При оплате очного обучения своих детей, родственников (брата или сестры) или подопечных дополнительно предоставляются:
В первом случае (при передаче заявления лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать.
Во-втором случае (при отправке почтой) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Оценка письма — 1 руб. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке, опись вложений и впоследствии полученное уведомление о вручении (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию (квитанция об отправке) и факт его получения инспекцией (уведомление о вручении). Отследить ваше письмо можно по номеру, указанному в квитанции (почтовый идентификатор). Это 14 цифр. Сервис почты России по отслеживанию писем смотрите по ссылке. Там вы узнаете когда это письмо было вручено налоговой инспекции.
Налог вам обязаны вернуть в течение одного месяца с момента получения от вас заявления. Если налоговой инспекцией этот срок пропущен они обязаны заплатить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата. Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате. Подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке.
Бланк заявление на возврат в формате Эксель (Excel, XLS)
На нашем сайте размещена актуальная форма заявления на возврат по расходам на оплату обучения с учетом всех изменений:
Вы можете скачать документ на свой компьютер в формате Эксель. Загрузив и открыв документ, вы можете заполнить его самостоятельно: либо непосредственно на компьютере, либо от руки распечатав нужные листы. Образец заполнения смотрите выше.
Заявление на возврат налога по обучению: образец заполнения
Все страницы заявление на возврат налога могут быть заполнены так, как показано ниже.
Как оформить налоговый вычет на обучение (нюансы)?
Налоговый вычет за обучение и вычет на лечение объединяют в группу вычетов, которые носят социальный характер и позволяют физлицу осуществить возврат налога как за себя, так и за родственников. Какую сумму можно вернуть с помощью налогового вычета за обучение и на чье обучение он распространяется, расскажем в данной статье.
Возврат налога за обучение
Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено возмещение НДФЛ при приобретении образовательных услуг благодаря применению налогового вычета за обучение. НК РФ разрешает это сделать несколькими способами:
Максимально возможная сумма, которую можно получить к вычету при осуществлении указанных действий, не должна превышать 120 000 руб., т. е. возместить можно до 15 600 руб. налога (120 000 × 13%). При оплате учебы детей предельный максимум вычета на каждого ребенка/подопечного установлен в размере 50 000 руб., а НДФЛ с нее составит 6 500 руб. (50 000 × 13%).
ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2017 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 + 70 000 – 120 000) на следующий год не переносится.
Об особенностях применения социальных вычетов см. «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)».
Налоговые вычеты на образование: перечень документов
Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:
Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.
Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118, от 27.10.2011 № 03-04-05/7-815).
Как оформить социальный налоговый вычет за свое обучение
Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:
Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте здесь.
Гражданин в 2017 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.
При этом им были понесены следующие расходы:
Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 + 60 000) при наличии обосновывающих документов.
При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.
Как оформить налоговый вычет на обучение? Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:
Налоговый вычет за обучение ребенка в вузе и прочих заведениях в 2017 году
Существуют некоторые особенности возникновения права на применение налогового вычета за обучение при получении образования детьми:
О возможности получения вычета отчимом читайте в материале «Вычет за обучение ребенка отчиму не дадут».
Если указанные требования в совокупности соблюдены, то, собрав необходимый пакет документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ, физлицо может рассчитывать на налоговый вычет за обучение.
При этом очная форма образования может осуществляться следующими учреждениями:
У гражданина двое детей в возрасте до 24 лет. Один ребенок занимается живописью, другой учится на вечернем отделении университета.
За год гражданином были произведены следующие расходы:
Гражданин может воспользоваться вычетом в 50 000 руб. только со средств, затраченных на рисование, т.к. форма обучения 2-го ребенка вечерняя и возмещение в указанном случае не предусмотрено.
Налоговый вычет за обучение применяется на основании вышеупомянутого пакета документов, а степень родства в этом случае будет подтверждать свидетельство о рождении ребенка.
ВАЖНО! Если физлицо платило за обучение детей из средств материнского капитала, вернуть НДФЛ не получится.
О прочих вычетах, которыми может воспользоваться родитель, см. в статье «Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы» .
Налоговый вычет за учебу брата/сестры
Физлицо, как уже отмечалось, может воспользоваться применением налогового вычета за обучение с сумм, направленных на обучение брата/сестры.
Для этого нужно, чтобы:
О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале «За очно-заочное обучение ребенка вычет по НДФЛ родителю не положен».
Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.
Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.
Как получить налоговый вычет за учебу подопечного
При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.
ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.
Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.
Итоги
Воспользовавшись налоговым вычетом за обучение по НДФЛ, можно возместить часть денежных средств, затраченных на образование. Но чтобы это сделать, следует правильно подойти к выбору учебного заведения: отсутствие лицензии на образовательную деятельность может помешать осуществить возврат налога.