можно ли подарить валюту физическому лицу
Налог на деньги, которые дает мне знакомый
Как задекларировать средства, которые дает мне мой молодой человек? Хочу заплатить налог, чтобы не было никаких вопросов к моим расходам. Что для этого требуется?
В соответствии с п. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
(п. 1 ст. 210 НК РФ).
Исчисление и уплату НДФЛ проводят категории налогоплательщиков, указанные в ст. 227, 227.1, п. 1 ст. 228 НК РФ. По общему правилу, налоговая декларация этими категориями налогоплательщиков представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов (п. 1 ст. 229 НК РФ).
В ст. 217 НК РФ приведен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ.
Так, например, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Следует отметить, что согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
В связи с этим необходимо учитывать, что абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи (письмо ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@).
Дарение иностранной валюты. Нотариальное оформление.
.2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;»
Но тут указано именно между резидентами – возможно это не наш случай. Таким образом вопросы:
1. Законно ли на территории РФ дарить наличные денежные средства в иностранной валюте (мать (резидент) – дочери (не резиденту)
2. Можно ли дарение иностранной валюты (а не рублей по курсу) оформить нотариально? Или нотариус правильно оТКазал, сказав что только в рублях?
3. Подскажите, где можно найти или приобрести текст (шаблон) профессионально составленного договора дарения инвалюты (желательно нотариусами ранее визированными)
4. Сколько примерно стоит госпошлина при оформлении договора дарения? (фиксированная ставка или процент от суммы договора?)
PS Извиняюсь, что не могу ответить на контактный телефон, ТК в командировке за рубежом. Всем заранее спасибо за ответ.
Ответы на вопрос:
На мой взгляд, нотариус не прав.
Иностранная валюта не может быть средством платежа на территории РФ. Это прямо указано в статье 317 Гражданского кодекса РФ.
А вот предметом дарения иностранная валюта вполне может быть. Не вижу законных препятствий.
Рекомендую Вам просто обратиться к другому нотариусу.
—примерно так и оформить, но это платная услуга.
1.1. В соответствии с настоящим договором и руководствуясь п. 2 ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Даритель обязуется безвозмездно передать Одаряемому валютные ценности в виде (иностранной валюты, внешних ценных бумаг и т.д.) на сумму.
1.2. Передача валютных ценностей оформляется путем подписания акта приема-передачи.
Валютные ценности считаются переданными с момента подписания указанного акта и фактической передачи.
1.3. Указанные Валютные ценности не являются предметом залога и не могут быть отчуждены по иным основаниям третьим лицам, в споре и под арестом не состоят.
1.4. Степень родства Дарителя и Одаряемого.
Уважаемый Виталий, Вам как дарителю столь внушаемой суммы нужно обратиться к другому нотариусу и оформить договор дарения на данную сумму. Т.к. : В соответствии со «ст. 141» Гражданского кодекса РФ виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ним определяются Федеральным «законом» от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Названным «Законом» иностранная валюта отнесена к валютным ценностям.
Тем самым для целей налогообложения иностранная валюта признается имуществом («п. 2 ст. 38» Налогового кодекса РФ).
Вывод вам нужно сменить нотариуса и оплатить озаряемому налоги.
Всего хорошего, удачи вам.
Вы вправе указать в договоре любую валюту. Это ваше право. А нотариус заверяет данный договор, в той редакции какая есть. Хотя договор дарения не предусматривает обязательной нотариальной формы, достаточно просто письменной формы (ст 572 ГК рф) Тариф за оформление договора взыскивается в твердой фиксированной сумме от 2000 и дороже.
Обратитесь к любому другому нотариусу для совершения сделки.
Либо заключите в простой письменной форме., налоги согласно п. 18,1 ст 217 НК РФ не платятся.
В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 «статьи 1» Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезидентами являются физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации. Подпункт «а» пункта 5 «статьи 1» указанного Закона устанавливает, что резидентами являются физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации.
Денежные средства относятся к движимому имуществу (пункт 2 статьи 130 ГК) и не подлежат регистрации. Они могут находиться в виде наличности непосредственно у их владельца или в кассе организации, в безналичном виде на банковских счетах, а также воплощаться в платежных и денежных документах, либо в легко реализуемых ценных бумагах.
В гражданском законодательстве РФ нет прямого запрета на дарение валютных ценностей Поэтому исходя из принципа свободы договора ст 421 ГК РФ вы можете на территории РФ заключить договор дарения иностранной валюты При этом значения не имеет что доб. не является резидентом РФ
Договор дарения денег не подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Если же вы хотите его удостоверить то нотариус его обязан удостоверить по причине что законодательством не запрещено дарение иностранной валюты Отказ нотариуса можно оспорить в суде или написанием жалобы в нотариальную палату. Образцы договоров дарения валюты имеются в Интернете.
Госпошлина составляет процент от стоимости валюты указанной в договоре Но чтобы оплатить госпошлину все равно нужно доллары переводить в рубли Потому что госпошлина взимается только с рублей
Деньги, как предмет дарения, в обязательном порядке должны принадлежать дарителю на правах собственности.
Порядок оформления и совершения договоров дарения имущества, в том числе и денежных средств, регулируется нормами, предусмотренными статьями 572 — 582 ГК. Поскольку деньги относятся к движимому имуществу, к оформлению дарственных сделок с ними применяют такие же требования, как к договорам дарения движимых вещей.
ГК не предусматривает обязательное нотариальное удостоверение дарственных договоров, предметом которых являются денежные средства. Это означает, что они будут считаться законными даже без регистрации нотариальной конторе.
Да данный договор возможно зарегистрировать у нотариуса, у нас запрещен расчет в иностранной валюте, но не дарение иностранной валюты, так как иностранная валюта не средства изъятые из оборота. Договор дарения денежных средств — договоренность двух сторон, по которому одна из них передает денежную сумму второй без предусмотрения взаимной выгоды. После подписания договора и передачи денег, одаряемый имеет право самостоятельно распоряжаться суммой либо на свое усмотрение, либо по назначению (при указании цели передачи денежных средств в протоколе договора). Заключаться договор дарения может как в устном, так и в письменном виде у нотариуса по всеобщим нормам оформления. Также, согласно действующему законодательству, обязательное заверение нотариусом или регистрация не требуется при заключении договора дарения денежных средств.
ГК РФ Статья 572. Договор дарения
1. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса.
2. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.
Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.
3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.
К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании.
Вообще Вы не обязаны заниматься удостоверением данной сделки у нотариуса, но можете сделать это. Поэтому давайте по-порядку.
1. Вы правильно заметили, что валютные операции разрешены при дарении между резидентами-близкими родственниками. Это положение приведено в законе.
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле» гласит:
Статья 9. Валютные операции между резидентами
1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
Статья 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
Таким образом дарение валюты между близкими родственниками просто выведено из под запрета валютных операций между резидентами в ст. 9 указанного закона. Сделки между нерезидентами подобного рода указанный закон просто не запрещает (принцип гражданского законодательства заключается в том, что разрешено все, что не запрещено), а если в сделке будет участвовать и резидент и нерезидент, то в любом случае данная сделка не может совершаться на условиях более жестких, нежели установлено для совершения сделок между резидентами.
Поэтому нотариус ошибается и подарить валюту Вы имеете право.
2. Нотариус ошибся и когда заявил Вам, что запись в договоре необходимо осуществлять в рублях. Он таким образом указывает на условие положение пункта 2 статьи 317 ГК РФ, где указано, что:
2. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.
Но в данном случае речь идет не о денежном обязательстве, а о дарении имущества, поскольку валюта по ст. 141 ГК РФ и ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле» является тут имуществом, а не платежным средством.
3. Договор дарения в общем-то ничего сложного из себя не представляет, но в открытом доступе, удостоверенного нотариусом договора дарения валюты скорее всего Вы не найдете (не так часто люди дарят такое имущество по договору, и еще реже им хочется публично об этом заявлять).
4. Пошлина тут может быть только если Вашим вопросом будет заниматься нотариус. А правильнее назвать ее не пошлина, а нотариальный тариф. Размер нотариального тарифа установлен в ст. 22.1 «Основ законодательства Российской Федерации о нотариате» (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.01.2017), где установлено:
1. Нотариальный тариф за совершение указанных в настоящей статье действий, для которых законодательством Российской Федерации не предусмотрена обязательная нотариальная форма, взимается в следующих размерах:
2) за удостоверение договоров дарения, за исключением договоров дарения недвижимого имущества:
Если с каким-то конкретным нотариусом у Вас возникли сложности, то проще обратиться к другому нотариусу.
Нотариус не прав, отказав Вам в удостоверении договора дарения, сумма передаваемая согласно договору дарения не является расчетом. ГК РФ Статья 574. Форма договора дарения
1. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.
Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи (вручение ключей и т.п.) либо вручения правоустанавливающих документов.
2. Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда:
дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей;
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Спасибо вам за рекомендации.
Ответы на уточнение:
Кстати, как верно указала коллега выше, Вам вполне подходит правило, указанное в пункте 2 части 2 статьи 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»:
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
И препятствий к нотариальному удостоверению такого договора дарения я не вижу.
Ответы на уточнение:
Вам совсем не обязательно удостоверять договор нотариально, он будет иметь такую же юридическую силу и без нотариального удостоверения.
Похожие вопросы
Вот статья но не юристу трудно точно понять, что можно что нельзя. Помогите разобраться.
В статье 15.25 а) часть 1 изложить в следующей редакции:
Согласно ч.4 п.1 статьи 819 ГК.РФ на каком основании банки выдают кредиты, если в лицензии от ЦЕНТРА БАНКА не чего не прописано о кредитовании. ГЕНЕРАЛЬНАЯ ЛИЦЕНЗИЯ на осуществление банковских операций
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» Генеральная лицензия выдана
Публичному акционерному обществу
АО Сбербанк, г. Москва, именуемому в дальнейшем Банк, на осуществление банковских операций.
Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:
1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок).
2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет.
3. Открытие и ведение банковских счетов физически х и юридических лиц.
4. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам.
5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
7. Выдача банковских гарантий.
8. Осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в то исключением почтовых
Первый заместитель П
Российской Федерации электронных денежных средств (за
« 11 » августа 2015 года.
Кредитования населения? На каком основании банк кредитует население?
Прошу признать незаконной деятельность ООО «ХКФ БАНК» в связи с отсутствием у него лицензии на право проведения финансовых операций по кредитованию физич Недавно я был вынужден посмотреть через интернет на сайте ООО «ХКФ БАНК» заинтересовавшую меня информацию о том, имеет ли право данный банк на право проведения финансовых операций по кредитованию физических лиц, и имеет ли он на это лицензию, которая должна быть у банка на основании ст.13 Закона о банках и банковской деятельности. В данной статье сказано: —
Статья 13. Лицензирование банковских операций.
Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой.
Лицензии, выдаваемые Банком России, учитываются в реестре выданных лицензий на осуществление банковских операций.
В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.
Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии, если получение такой лицензии является обязательным, влечет за собой взыскание с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание производится в судебном порядке по иску прокурора, соответствующего федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на то федеральным законом, или Банком России
(http://www.consultant.ru/popular/bank/46_2.html#p326 © Консультант Плюс, 1992-2013).
Но когда я посмотрел на сайте банка копию лицензии, на основании которой, как банк считает, он имеет право на проведение финансовых операций по кредитованию физических лиц, после тщательного изучения данной лицензии, мной было установлено, что она не даёт права банку осуществлять финансовые операции по кредитованию физических лиц, так как в данной лицензии нет ни слова о кредитовании, а ссылка банка на то, что он имеет право кредитования на основании пункта 1 и пункта 2, указанных в данной лицензии, противоречит Российскому законодательству.
Банк утверждает что: Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет, является кредитованием.
Согласно размещенной на сайте банка копии лицензии на осуществление банковских операций.
Банку предоставляется право на:
1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок)
2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет.
Но у меня есть сомнения, что банк при выдаче кредитов выдает клиенту привлеченные во вклады, (ИМЕННО ВО ВКЛАДЫ), денежные средства физических и юридических лиц, а не иные.
Тем более, согласно ст.13 закона о банках и банковской деятельности, банк обязан иметь лицензию на право кредитования физических лиц.
В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности», а именно в его статье 5, говорится, что к банковским операциям относятся: «1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); 2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет…». Как мы видим из приведенной цитаты, термин «кредит» в ней отсутствует. В формулировке второй банковской операции сделана ссылка на п. 1 части первой данной статьи. А в этом пункте указаны не все привлеченные денежные средства физических и юридических лиц, а только их вклады. Выходит, что размещение только вкладов, а не любых привлеченных средств — банковская операция, которая, как сказано в этом же Федеральном законе, требует наличия банковской лицензии.
Как мы помним в статье 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» сказано, что «кредитная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России), имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом».
В ч. 1 статьи 13 Федерального закона говорится, что «осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном настоящим Федеральным законом». А дальше, — в ч.6-8 этой же статьи Федерального закона сказано, что «осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии, влечет за собой взыскание с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание производится в судебном порядке по иску прокурора соответствующего федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на то федеральным законом или Банком России.
Банк России вправе предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские операции.
На основании вышеизложенного, я считаю, что банк обязан иметь лицензию на право кредитования физических лиц.
Отсутствие лицензии свидетельствует о том, что банк занимается незаконным видом деятельности.
Данными действиями банк грубо нарушает Конституционные и Законные Права Граждан Российской Федерации.
Согласно Конституции Статья 17. В Российской Федерации признаются и гарантируются права и свободы человека и гражданина согласно общепризнанным принципам и нормам международного права и в соответствии с настоящей Конституцией.
Статья 29 часть 4. Каждый имеет право свободно искать, получать, передавать, производить и распространять информацию любым законным способом. Перечень сведений, составляющих государственную тайну, определяется федеральным законом.
В соответствии со ст.8 закона «О банках и банковской деятельности»
Статья 8 Кредитная организация обязана по требованию физического лица или юридического лица предоставить ему копию лицензии на осуществление банковских операций, копии иных выданных ей разрешений (лицензий), если необходимость получения указанных документов предусмотрена федеральными законами, а также ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год.
За введение физических лиц и юридических лиц в заблуждение путем непредоставления информации либо путем предоставления недостоверной или неполной информации, кредитная организация несет ответственность в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.
На официальном сайте ООО «ХКФ БАНК» в справочной информации в списке лицензий нет пункта о праве кредитования физических лиц. А значит и соответствующего ОКВЭД в выписке ЕГРЮЛ также нет. Значит, Банк уклоняется от выплат налогов. Руководство Банка нарушает законы, пользуясь незнанием законодательства простого обывателя. Но при этом пытается обратить против своих заемщиков те статьи законодательства, которые выгодны Банку.
Мною были даны деньги (в долларах США) в долг. Был заключен Договор займа и была дана расписка в их получении. Срок возврата прошел. Деньги он не отдает. Я хочу подать в суд, но у меня возникают следующие вопросы: Вопрос усложняется тем, что не попадает ли данный договор займа под данный закон Согласно п. 3 ст. 14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Валюта была снята с моего валютного счета в Сбербанке в день заключения договора займа.
А может наступить административная ответственность, предусмотренная ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях – «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».
Заранее благодарен за ответ.
У меня есть ООО. Я не виду внешне-экономическую деятельность. У меня нет счетов в инвалюте. Мне звонят из банка и требуют предоставить какие-то там документы и ссылаются на ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ)
ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ,
И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА
В статье 2 этого закона написано.
Статья 2. Сфера применения настоящего Федерального закона
Настоящий Федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.
В соответствии с международными договорами Российской Федерации действие настоящего Федерального закона распространяется на физических и юридических лиц, которые осуществляют операции с денежными средствами или иным имуществом вне пределов Российской Федерации.
Вопрос. Не могу понять, распространяется ли на меня этот закон и законно ли требование банка?