подоходный налог в беларуси при рождении ребенка
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.
Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.
Стандартные налоговые вычеты касаются таких доходов как:
Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.
Условия получения налоговых вычетов
Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.
Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2021 году
Стандартный налоговый вычет составляет:
Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:
Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.
Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.
Стандартный налоговый вычет в 70 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.
177 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ.
Налоговые вычеты в 2021 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.
Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.
Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.
Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.
В 2021 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:
Стандартные налоговые вычеты в РБ
Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.
Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог, объясняет myfin.by.
Стандартные налоговые вычеты касаются таких доходов как:
Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.
Условия получения налоговых вычетов
Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.
Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2020 году
Стандартный налоговый вычет составляет:
Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:
Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.
Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.
Стандартный налоговый вычет в 65 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.
165 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ.
Налоговые вычеты в 2020 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.
Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.
Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.
Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.
В 2020 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:
| Кто может получить налоговый вычет | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
|---|---|---|---|
| Граждане, чья зарплата ниже установленного предела | 103 (при доходе ниже 620) | 110 (при доходе ниже 665) | 117 (при доходе ниже 709) |
| На несовершеннолетнего ребенка и каждого иждивенца | 30 | 32 | 34 |
| Родителю, который воспитывает ребенка до 18 один (вдове, вдовцу, опекуну, попечителю) | 57 | 61 | 65 |
| Родителям, у которых 2 и больше несовершеннолетних детей или дети-инвалиды младше 18 | 57 | 61 | 65 |
| Некоторые граждане РБ, указанные в подпункте 1.3 п. 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ | 144 | 155 | 165 |
В отношении доходов индивидуальных предпринимателей лучше проконсультироваться в Налоговой инспекции по месту регистрации.
Как меньше платить по подоходному налогу: все законные вычеты в 2021-м
В Беларуси доходы физических лиц облагаются подоходным налогом в 13%. Однако из этого общего правила есть масса исключений. Во-первых, есть доходы, не облагаемые налогом. Во-вторых, есть законные причины для уменьшения налогооблагаемой базы. То есть уменьшение суммы от которой исчисляется подоходный налог. Рассказываем, как законно можно уменьшить выплаты по подоходному налогу.
Порядок и текущие нормы налогового вычета следует знать самим плательщикам, чтобы уберечься от лишних расходов.
Чего не касаются вычеты?
Но прежде, чем разбираться с вычетами, определим чего эта статья не касается. Мы не рассматриваем сейчас виды доходов, освобожденные от налога. В Беларуси походный не взимается с пенсий, пособий, командировочных, компенсаций, средств от разовых продаж имущества, определенных премий, денежных наград и пр.
Полный список доходов, не облагаемых налогом, можно найти в Налоговом кодексе, он довольно велик. Но вычетов все это не касается.
Почему это важно? Потому что любое уменьшение подоходного налога будет принято только с правильным обоснованием.
Какие основания могут быть у налоговых вычетов?
В нормах законодательства, комментариях к ним и бухгалтерских документах налоговые вычеты разделяют на четыре категории:
Каждая категория рассчитывается по своим правилам.
Какими будут стандартные налоговые вычеты в 2021 году?
Основной интерес представляют стандартные налоговые вычеты. Потому что они касаются максимального количества людей и потому что их назначают в не в процентах, но в рублях, и потому регулярно пересматривают.
Лица с правом на вычет
Действующий вычет в 2020 году
Планируемый вычет в 2021 году
36 руб.
36 руб.
36 руб.
69 руб.
69 руб.
69 руб.
175 руб.
175 руб.
175 руб.
175 руб.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются по основному месту работы (учебы).
Какими будут социальные и имущественные налоговые вычеты в 2021 году?
Социальными называют вычеты для лиц, потративших деньги на получение образования, а также на добровольное страхование жизни, пенсии и медицинские расходы.
Имущественные вычеты – это уменьшение налогооблагаемой базы на сумму, которую плательщик подоходного налога потратил на приобретение жилья.
Механизм вычетов по имущественным и социальным выплатам одинаков – из налогооблагаемой базы вычитают суммы, потраченные на покупку жилья, образование и т.д. Величина вычетов не зависит от уровня дохода. Если соответствующий расход больше дохода, то налога в расчетном месяце может вообще не быть, а остаток суммы для вычета перейдет на следующий месяц.
Изменений по имущественным и социальным вычетам по подоходному налогу в 2021 году не ожидается.
Как будут рассчитывать профессиональные вычеты в 2021 году?
Также, как в прошлые годы.
Вычеты такого рода востребованы небольшим кругом плательщиков и мало известны остальным. Но представление об этом лишним не будет. Профессиональные вычеты доступны нескольким категориям творческих профессий и профессионального спорта:
Возможно два варианта расчета профессионального налогового вычета:
Уменьшение налогооблагаемой базы зависит от вида деятельности:
Что в итоге?
Описанные выше изменения стандартных налоговых вычетов пока официально не утверждены, но скорее всего это будет сделано для компенсации инфляционных процессов, аналогично пересмотру тарифов, пенсий и т.д. Изменения не коснутся тех ситуаций, где вычет считается не по лимитам, а в процентах или от фактически потраченных сумм.
Важный момент – вычеты исчисляются по ставкам, действовавшим в период, за который рассчитывается налог.
Поэтому, если с 1 января 2021 года суммы вырастут как это указано выше, то пользу от этого плательщики почувствуют только в феврале 2021 года, когда будут считать январскую зарплату.
«Зарплатные» налоги с пособий
При назначении работникам пособий (в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам) порой допускаются ошибки при исчислении подоходного налога, а также страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах. Давайте разберемся с этими вопросами.
Какие пособия выплачивают наниматели
Напомним, что не всегда пособия выплачиваются работникам по месту их работы. Если они трудятся в коммерческих организациях со средней численностью работников до 15 человек включительно, то в органах по труду, занятости и социальной защите по месту их регистрации назначаются и выплачиваются:
— пособие женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности;
— пособие в связи с рождением ребенка;
— пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
— пособие семьям на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет;
Надо ли на пособия начислять взносы в ФСЗН и Белгосстрах
Взносы в ФСЗН (в том числе на профессиональное пенсионное страхование) и в Белгосстрах на суммы выплаченных за счет средств ФСЗН пособий не начисляются .
Из каких пособий и как исчисляется подоходный налог
В то же время удерживать подоходный налог надо только из пособий по временной нетрудоспособности. При этом не имеет значения, сам работник заболел (получил травму, освобожден от работы в связи с проведением санитарно-противоэпидемических мероприятий) либо он ухаживал за больным ребенком или другим членом семьи.
Сейчас разберемся, как из пособий по временной нетрудоспособности рассчитывается подоходный налог.
Далее к рассчитанной сумме облагаемого дохода (включая пособие) за месяц применяются общие правила исчисления подоходного налога. Напомним их и сразу отметим, что для некоторых работников в 2021 году есть новшества.
Отметим, что в случае внутреннего совместительства работнику будет назначаться пособие по временной нетрудоспособности отдельно по месту основной работы и по совместительству. При этом вычеты применяются к общей сумме дохода, выплачиваемого по месту основной работы и по совместительству (включая пособие, назначенное по этим двум местам работы).
Касательно внешних совместителей в 2021 году есть новшество.
Обобщим информацию об удержании подоходного налога с пособий и о начислении на них взносов в ФСЗН и Белгосстрах, представив ее в виде схемы.
Пример
Работница прервала отпуск по уходу за ребенком до 3 лет и с 4 января 2021 года приступила к работе на полную ставку (место основной работы). Кроме того, в этой же организации она трудится на 0,25 ставки (внутреннее совместительство).
У работницы есть двое детей: старшему пять лет, а младшему 31 января 2021 года исполнилось 3 года.
Она представила работодателю больничный лист в связи уходом за больным ребенком за период с 26 января по 3 февраля 2021 года.
Информацию о начислениях работнице за январь и февраль 2021 года представим в виде таблицы.
| Вид выплаты | Начислено, руб. | |||
| за январь | за февраль | |||
| место основной работы | совмести- тельство | место основной работы | совмести- тельство | |
| Зарплата | 900 | 150 | 950 | 160 |
| Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСЗН | 140 | 28 | 70 | 14 |
| Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет | 488,96 | — | — | — |
| Пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет | 129,06 | — | — | — |
| Итого | 1658,02 | 178 | 1020 | 174 |
| ——————————— По листку нетрудоспособности на январь приходится 6 календарных дней, на февраль — 3 календарных дня. | ||||
Из всех начисленных работнице выплат подоходным налогом облагаются только суммы зарплаты и пособия по временной нетрудоспособности. Представим расчет этого налога в виде таблицы.
Этот вопрос обсуждался на форуме!