действующая форма счет фактуры в 2021 году
Счет-фактура
Счет-фактура, применяемый при расчетах
по налогу на добавленную стоимость
Скачать форму счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:
Образец заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
Материалы по заполнению счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:
— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
— Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@
— Типовая ситуация: Прослеживаемые товары с 01.07.2021: счет-фактура и отчетность
— Статья: Заполняем счет-фактуру по-новому («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 7)
— Статья: Счета-фактуры обновлены! (Галочкина А.Б.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2021, N 5)
— Статья: Новые счета-фактуры для системы прослеживаемости (Казаков Е.С.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 5)
Архивные формы счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:
— счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость с IV квартала 2017 года до 1 июля 2021 года
— счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость с III квартала 2017 года до IV квартала 2017 года
— счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость со II квартала 2012 года до III квартала 2017 года
Счет-фактура с 1 января 2021 года: бланк, образец заполнения
Также см.:
Счет-фактура: когда выставляется в 2021 году
По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Например, товар отгружен 11 апреля 2021 г. Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих пяти календарных дней: 11, 12, 13, 14, 15 апреля 2021 г.
Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, счет-фактуру составьте не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Бланк счета-фактуры в 20211 году
Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. С 2020 года счет-фактура не менялся, поэтому можно применять прежний бланк.
Обращаем внимание, что составление счета-фактуры по утвержденной форме является обязательным. Исключение каких-либо граф или строк не допускается (Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57881).
Образец заполнения счета-фактуры в 2021 году
Вы можете скачать пример заполнения бланка счета-фактуры в 2021 году со ставкой НДС 20 процентов:
Правила, по которым в 2020 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2021 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок). При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ.
Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2021 году:
Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.
С 1 июля вступила в силу новая форма счета-фактуры: показываем, как она выглядит в 1С
С 1 июля 2021 года вступили в силу новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж. Обновленные формы утверждены правительственным постановлением от 02.04.2021 № 534.
В связи с запуском Национальной системы прослеживаемости товаров расширен состав реквизитов перечисленных документов. В частности, в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры внесены новые графы:
Также ФНС подготовила рекомендуемые форматы универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа.
Вместе с тем в обновленной форме счета-фактуры все строки шапки размещены в одну колонку. В итоге ведение новых строк в документы привело к тому, что все необходимые реквизиты не умещаются на одной странице.
Из-за такой перегруженности формы счета-фактуры и универсального передаточного документа фирма «1С» приняла решение во всех конфигурациях программ 1С (включая отраслевые решения) разместить строки шапки счета-фактуры в две колонки.
Разработчики фирмы «1С» ознакомили методистов ФНС РФ с таким подходом. Возражений со стороны налогового ведомства по расположению строк не поступило.
Форма счета-фактуры, действовавшая до 30 июня 2021 года («старая» форма)
Форма счета-фактуры, действующая с 1 июля 2021 года («новая» форма)
Обращаем внимание, в таблице счета-фактуры новые графы 12, 12а и 13 не выводятся, если в документ не внесены прослеживаемые товары. Поэтому в приведенном примере этих граф нет. При этом новая форма счета-фактуры содержит эти графы и при внесении в счет-фактуру товарных позиций, которые относятся к прослеживаемым, эти графы отобразятся.
Кроме того, напомним, ФНС и Минфин неоднократно поясняли, что несущественные ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца и покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму НДС, не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету. Это определено статьей 169 НК РФ. Соответственно, налоговые органы не могут отказать в вычете НДС из-за порядка размещения колонок в шапке счета-фактуры.
Нюансы оформления счета-фактуры, или Почему мы часто ищем его бланк
Счет-фактура — это основной документ по НДС. Заполнить его правильно позволит внимательное изучение постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137.
Этот документ достаточно часто дополняется и изменяется, поэтому приходится постоянно контролировать, чтобы счета-фактуры соответствовали всем требованиям закона. При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и актуальный образец счета-фактуры, т. к. это поможет быстрее сориентироваться во всех изменениях. Давайте их перечислим.
Начнем с того, что повышение с 01.01.2019 основной ставки НДС с 18 до 20% на форме счета-фактуры никак не сказалось. Дело в том, что размер ставки не зашит в бланк, а указывается при заполнении документа. Поэтому единственное, что теперь нужно делать по-новому с тех пор, это заносить в графу 7 значение 20 вместо 18.
Что касается непосредственно изменения правил оформления счетов-фактур и бланка счета-фактуры, то последние изменения в бланк счета фактуры действуют с 01.07.2021. С этой даты бланк счета-фактуры обновлен постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Напомним, предыдущие изменения были в 2017 году. С октября 2017 года бланк счета-фактуры предусматривает:
Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981 также предусматривает изменения в порядке заполнения строки 2а счета-фактуры, в которой указывается адрес продавца и дополнения в порядке заполнения счета-фактуры экспедиторами, заказчиками или застройщиками, которые действуют от собственного имени.
ИЗ ИСТОРИИ ВОПРОСА: Предыдущие изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которые повлияли на порядок заполнения счетов-фактур, были внесены постановлением Правительства РФ от 05.05.2017 № 625. Они дополнили бланк счета-фактуры новым реквизитом, а именно строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Еще раньше изменения в бланк счета-фактуры вносились постановлением Правительства 29.11.2014 № 1279. Тогда посредникам позволили оформлять для комитента сводный счет-фактуру и указывать данные из нескольких счетов-фактур, выставленных покупателям или полученных от продавцов.
Бланк счета-фактуры в Word или Excel — что выбрать
Если в компании отсутствует автоматизированная учетная система, для оформления операций с НДС может использоваться счет-фактура, скачать бланк которого можно на любом специализированном интернет-ресурсе. В каком формате его удобнее скачивать?
Если в счете-фактуре отражается одна хозяйственная операция, то принципиального значения формат не имеет. Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel. Он позволяет автоматически производить необходимые расчеты (вычислять по каждой позиции сумму товаров, сумму НДС и рассчитывать их итоговые значения).
Таким образом, порядок действий прост: коммерсанту сначала нужно определиться, с каким форматом ему будет удобнее работать (Word или Excel), затем найти в интернете и скачать бланк счета-фактуры, соответствующий ситуации.
Где найти правила оформления и бесплатно скачать образец заполнения счета-фактуры 2020-2021 годов
Актуальный счет-фактура (образца 2020-2021 годов) требуется всем плательщикам НДС. Возможность скачать счет-фактуру в Excel бесплатно, как мы уже говорили, предоставляют многие тематические сайты, однако выбор отвечающего требованиям законодательства варианта из многочисленных результатов поиска может затянуться. Поэтому мы предлагаем вам более простой вариант — бесплатно скачать бланки счета-фактуры-2017 и счета-фактуры-2018-2021 в Excel на нашем сайте.
Так, для периода 2017-2021 годов существуют 4 различных бланка счета-фактуры:
2. Счет-фактура, который применяется с 01.10.2017 (актуален до 30.06.2021):
Образец заполнения этого бланка вы можете скачать по ссылке ниже:
3. Счет-фактура, который применялся с 01.07.2017 по 30.09.2017. Бланк можно скачать здесь, по ссылке ниже:
4. Бланк счета-фактуры, действовавший до 30.06.2017. Увидеть бланк и скачать образец счета-фактуры 2017 года в этой редакции можно ниже:
ВАЖНО! Счет-фактура не должен содержать ошибок, препятствующих возможности идентификации продавца, покупателя, наименований товаров, а также их стоимости, ставки и суммы НДС (п. 2 ст. 169 НК). Какие ошибки некритичны для вычета, см. здесь.
Итоги
Для составления счета-фактуры необходимо иметь актуальный бланк и владеть актуальной информацией по его заполнению. При оформлении этого документа можно использовать любой формат бланка (Word или Excel). Бесплатно скачать бланк счета-фактуры в Excel можно в интернете, в т. ч. на нашем сайте. Нелишним будет ознакомиться и с образцом заполнения счета-фактуры в 2020-2021 годах — это поможет избежать ошибок и не волноваться за налоговый вычет.
Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2021 года
С 1 июля 2021 года меняются формы счетов-фактур, УПД, журналов их учёта, книг покупок и продаж. Это связано с вводом системы прослеживаемости импортных товаров. Сделали обзор изменений в бланках и правилах заполнения.
Внимание, новая информация! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208@ ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.
В статье мы рассказали об изменениях, которые должны были вступить в силу с 1 июля, но в свете последних событий пока можно не заполнять реквизиты, связанные с прослеживаемостью.
Новая форма счёта-фактуры
С 1 июля 2021 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.
Новую редакцию формы и правила заполнения утвердили Постановлением Правительства № 534 от 2 апреля 2021 г. Применяют её все плательщики НДС, а новые графы в табличной части заполняют только участники системы прослеживаемости товаров.
Что изменилось в счёте-фактуре:
По непрослеживаемым товарам новые графы 12-13 не заполняют. Если счёт-фактура в электронном виде, в них ставят прочерки. Если в бумажном, графы 12-13 можно не формировать.
Корректировочный счёт-фактура
Изменения в первичной форме счёта-фактуры повлекли за собой соответствующие изменения в форме корректировочного счёта-фактуры:
Универсальный передаточный документ (УПД)
Форма УПД — рекомендованная, поэтому налогоплательщики могут сами вносить в неё изменения. В ней объединены реквизиты счёта-фактуры и первичных документов, например, накладных ТОРГ-12 или М-15, акта приёма-сдачи оказанных услуг и т. д.
УПД со статусом 1 заменяет счёт-фактуру для вычетов по НДС, если в форме заполнены все обязательные реквизиты. С 1 июля 2021, если вы оформляете УПД со статусом 1, нужно самостоятельно добавить строку 5а «Документ об отгрузке», как в новом счёте-фактуре (Письмо ФНС № ЗГ-3-3/4368@ от 17 июня 2021 г.).
Журнал учёта счетов-фактур, книги покупок и продаж
В формах журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж появилось по 4 новых графы:
Новые графы заполняют, если в счетах-фактурах есть информация о прослеживаемых товарах. Номер декларации указывают для импортных товаров, которые не относятся к прослеживаемым.
Новый порядок обмена электронными счетами-фактурами
С 1 июля 2021 года меняются правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде. Новый порядок утвердили приказом Минфина № 14н от 5 февраля 2021 г. В частности, в нём прописано, что при реализации прослеживаемых товаров обязательно нужно обмениваться электронными счетами-фактурами. Это касается всех компаний и ИП, даже неплательщиков НДС. Участниками системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.
Но есть исключения (пп. 1.1 ст. 169 новой редакции НК РФ). Не обязательно составлять электронный счёт-фактуру, если прослеживаемый товар:
Если при оформлении счёта-фактуры в реквизитах прослеживаемости допустили ошибки, это не помешает получить вычет по НДС.