договор для безналичного расчета для ип
Как ИП принимать деньги от клиентов: ликбез для новичков
Почитайте основные правила, чтобы уже в самом начале деятельности не нарваться на штрафы.
Наличные расчеты
Узнать, нужна ли вам касса, можно с помощью сервиса ФНС по этой ссылке https://kkt-online.nalog.ru/
Если касса нужна, то неважно, кто приносит вам наличные – физлица, ИП или организации. Нужно пробивать чек всем. Но имейте в виду, что расчеты наличными с юрлицами и ИП ограничены суммой 100 тысяч по одному договору. От физлиц принимать наличные можно в любом размере.
Эквайринг или интернет-эквайринг
Не путайте терминал с кассой! Терминал тоже выдает бумажный слип, но он не равен кассовому чеку. Если по закону вы не освобождены от применения кассы, то терминал вас не спасет, кассу приобрести нужно.
Для интернет-эквайринга, тоже нужно заключить договор с банком плюс произвести настройки на сайте.
Безналичные расчеты через банк
Можно и без расчетного счета, но тогда могут возникнуть вопросы у банка к вам, а у налоговиков – к вашему контрагенту. С расчетным счетом к вам будет больше доверия и меньше проблем.
Физлицо тоже может перечислить вам деньги на расчетный счет. Но если вы обязаны использовать кассу, то есть только один способ, при котором можно не пробивать чек – клиент перечисляет вам деньги по квитанции или платежному поручению в отделении банка. Но уже после 1 июля 2019 года чек будет нужен даже в таком случае. В остальных случаях чек нужен уже сейчас. Например, если клиент перевел вам деньги через онлайн-банк.
Прием электронных платежей
Для приема электронных денег тоже нужна касса.
Почтовый перевод
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
ПСН: можно ли работать с юрлицами по безналу
Глава 26.5 НК РФ не содержит для применяющих ПСН предпринимателей запретов на:
Но есть ряд моментов, которые ИП должны учитывать, чтобы при проверке не оказалось, что они использовали патентный режим необоснованно.
Розница
Чаще других вопрос о том, а можно ли работать с юрлицами по безналичному расчету, возникает у ИП, торгующих в розницу. Минфин отвечает на этот вопрос положительно.
В письме от 09.02.2021 № 03-11-11/8265 ведомство указало, что ИП вправе применять ПСН при реализации товаров организациям (как коммерческим, так и бюджетным) по договорам розничной купли-продажи для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Форма оплаты — наличный, безналичный расчет, карта — также значения не имеет.
Ключевой момент здесь — продажа должна осуществляться по договору розничной купли-продажи. Если сделка является договором поставки или госконтрактом, нужно использовать другой налоговый режим: ОСНО или УСН.
Как и по каким критериям отличить один договор от другого? Подробные рассуждения на эту тему и примеры из судебной практики вы можете посмотреть в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ. Данные разъяснения были даны применительно к ЕНВД, но актуальны и для ПСН, поскольку суть вопроса по патенту та же самая.
А вкратце основные различия розничной продажи и поставки представлены в нашей таблице:
Критерий
Розничный договор
Договор поставки
Цель приобретения товара покупателем
Для обеспечения своей деятельности (собственного потребления).
Например, суды признают розницей покупку оргтехники, офисной мебели, материалов для ремонтных работ и т. п.
Для последующей перепродажи товара или использования в качестве сырья, материалов
Характер взаимоотношений с покупателем
Покупки разовые или от случая к случаю
Длительные хозяйственные отношения с клиентом, закупки регулярные, в крупных объемах
Предварительное согласование существенных условий договора
Не характерно, договор считается заключенным в момент передачи товара покупателю
Перед сделкой стороны согласовывают предмет договора (наименование и количество товара), порядок и сроки поставки, доставки товара до покупателя и т. д.
Покупателю выдается кассовый или товарный чек, БСО, электронный или иной документ, подтверждающий оплату
Оформляются накладные, спецификации, счета-фактуры без НДС и т. п. документы
Если условия продажи не содержат признаков поставки, применение ПСН обоснованно и безопасно.
Важно! КонсультантПлюс напоминает
Стоимость патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы), понесенные в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:…
Подробнее см. в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Работы и услуги
Для применения ПСН в отношении выполнения работ и оказания услуг статус заказчика и форма оплаты в общем случае значения также не имеют. Например, ПСН может применяться при оказании организациям услуг по стирке и химчистке (письмо Минфина от 28.12.2012 № 03-11-11/398), ремонту компьютеров (подп. 63 п. 2 ст. 346.43, письмо Минфина от 17.02.2012 № 03-11-11/48) и др.
Главное, чтобы в списке патентных видов деятельности, который приведен в ст. 346.43 НК РФ, к вашей услуге не было приписки «по индивидуальному заказу населения». Например, такое уточнение есть:
При наличии такого указания применение ПСН по сделке с юрлицом становится невозможным.
Однако заметим, что это услуги сугубо частного характера и вряд ли их закажет организация.
Итоги
Предпринимателям на ПСН не запрещено работать с юрлицами и принимать от них платежи на расчетный счет. Главное, чтобы выполнялись требования к бизнесу, установленные главой 26.5 НК РФ.
Может ли ИП совмещать УСН и патент в 2021 году, читайте в этой статье.
Как самозанятому принимать оплату с клиентов
Самозанятых интересует: как им получать деньги от клиентов, чтобы не было проблем; как учитывать поступления и платить налог; нужно ли составлять договор, подписывать акты, счета или достаточно выдать чек.
Плательщик НПД может получать оплату наличными и перечислением. Для учета дохода ему достаточно ввести суммы в приложение «Мой налог», но есть нюансы — о них рассказываем в статье.
Нужен ли договор. Если самозанятый сотрудничает с ИП, он может подписать договор или устно согласовать сделку. Условия партнеры обсуждают лично — по телефону или при встрече — либо в переписке.
Если самозанятый заключает сделку с организацией, нужно обязательно оформить договор. Это может быть договор подряда, возмездного оказания услуг, договор поставки или агентский договор. Тип документа зависит от вида сотрудничества. Самозанятые не ведут бухгалтерского учета, поэтому не обязаны хранить договоры и первичные документы.
Чтобы упростить документооборот, можно использовать оферту — предложение о заключении сделки. Самые простые примеры оферты — цена товара на сайте, ценники в магазине, печатные каталоги товаров и услуг. Оферта не требует подписания. Если клиент платит, значит, он согласен с условиями сделки.
Нужен ли акт и счет. Если самозанятый оформил сделку документально, после выполнения работы стороны подписывают акт. Акт — закрывающий документ, он подтверждает, что условия сделки выполнены обеими сторонами и ее можно оплатить. Но в некоторых случаях можно обойтись без акта. Когда нет материального результата работы, акт не нужен, например, при оказании бухгалтерских, юридических, консультационных услуг.
Чтобы бизнес-клиент оплатил работу на расчетный счет или карту, самозанятый выставляет счет со своими реквизитами. Шаблона документа для самозанятых нет, поэтому за основу можно взять счет ИП. В нем самозанятый указывает свои данные и реквизиты банковской карты. Такого документа достаточно, чтобы бухгалтер клиента перевел по нему деньги.
Чтобы ускорить процесс и избежать лишних бумаг, договор и счет можно заменить единым документом. Договор-счет включает основные условия сделки и банковские реквизиты для оплаты. Можно скачать шаблон и внести в него свои реквизиты.
Нужен ли акт и счет. Если самозанятый оформил сделку документально, после выполнения работы стороны подписывают акт. Акт — закрывающий документ, он подтверждает, что условия сделки выполнены обеими сторонами и ее можно оплатить. Но в некоторых случаях можно обойтись без акта. Когда нет материального результата работы, акт не нужен, например, при оказании бухгалтерских, юридических, консультационных услуг.
Чтобы бизнес-клиент оплатил работу на расчетный счет или карту, самозанятый выставляет счет со своими реквизитами. Шаблона документа для самозанятых нет, поэтому за основу можно взять счет ИП. В нем самозанятый указывает свои данные и реквизиты банковской карты. Такого документа достаточно, чтобы бухгалтер клиента перевел по нему деньги.
Чтобы ускорить процесс и избежать лишних бумаг, договор и счет можно заменить единым документом. Договор-счет включает основные условия сделки и банковские реквизиты для оплаты. Можно скачать шаблон и внести в него свои реквизиты.
Нужна ли касса и банковский счет. Выбрать НПД для бизнеса может ИП и физическое лицо. Открыть расчетный счет для бизнеса или подключить кассовый аппарат вправе только самозанятые ИП. Если вы не индивидуальный предприниматель, этот пункт можете пропустить.
Бизнес обязан принимать наличные через онлайн-кассу, однако на самозанятых это требование не распространяется. По закону они входят в число исключений и могут применять онлайн-кассу по собственному желанию.
Если бизнес-клиентам удобнее проводить безналичные платежи, самозанятому ИП нужно открыть расчетный счет. Для ведения счета можно выбрать абонентское обслуживание или оплату за операцию. При абонентском обслуживании с владельца счета ежемесячно взимается определенная сумма. По тарифу без абонентского обслуживания владелец счета выплачивает комиссию за каждую операцию. Если по счету проходит много операций, выгоднее абонентское обслуживание.
К банковскому счету можно подключить эквайринг и принимать платежи картами. Для этого предприниматель устанавливает платежный POS-терминал — специальное оборудование, которое считывает информацию с платежной карты и отправляет запрос в банк. Если у клиента достаточно денег, покупка оплачивается, и терминал распечатывает чек. Если самозанятый продает через сайт, он может подключить интернет-эквайринг и получать оплату картой онлайн.
Чтобы подключить эквайринг, нужно обратиться в банк и заключить договор, при этом взимается комиссия в размере 1–2% от всех карточных платежей.
Как брать деньги. Самозанятый может принимать оплату любым способом:
Если самозанятый получает оплату перечислением, необходимо соблюсти очередность: сначала получить деньги и только потом сформировать чек в приложении «Мой налог». Это можно сделать до 9 числа следующего месяца. Если оплата картой или наличными, чек важно передать сразу — в момент расчетов.
Иногда приходится возвращать деньги, например, товар клиенту не подошел. В этом случае самозанятый аннулирует чек. В приложении он нажимает кнопку «Аннулировать» и указывает причину: возврат средств или неправильная операция. Аннулировать чек можно в любой момент, ограничений по сумме или количеству чеков не установлено.
Как выдать чек. Чек от самозанятого — это отчетный документ. Он подтверждает, что организация действительно перевела деньги за оплату товара или услуги. Клиенту можно отправить чек в электронном или бумажном виде. Нельзя объединять несколько платежей от разных клиентов в один чек и вносить одну запись с общей суммой. На каждый платеж — свой чек.
Чтобы правильно сформировать чек, в приложении указывают название компании или Ф. И. О. предпринимателя, ИНН. Эту информацию можно посмотреть в договоре или в уведомлении от онлайн-банка.
Понятные ответы на вопросы о переходе на кассы и безналичных расчетах
С 1 июля 2021 года на кассу переходят ИП, которые ранее пользовались отсрочкой. Эксперты ответили на популярные вопросы предпринимателей, которые только переходят на онлайн-кассу, и тех, кто уже пользуется ККТ.
Отсрочка и освобождение от ККТ
Кому не нужно применять онлайн-кассу в работе? Какие виды деятельности могут работать без ККТ?
— Полностью освобождены от применения ККТ те, кто перечислен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Также освобождение получили ИП на патенте, кроме указанных в некоторых подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ:
Еще без кассы могут работать самозанятые и ИП, которые применяют налог на профессиональный доход (НПД). От кассы освобождены все ИП и организации, которые принимают деньги от других ИП и юрлиц на расчетный счет без предъявления банковской карты.
Также касса не обязательна для тех, кто работает в отдаленных или труднодоступных местностях, описанных в пункте 3 статьи 2 закона № 54-ФЗ (если не продают подакцизные товары и не используют автоматические устройства для расчетов).
ИП, которые занимаются бизнесом из перечня в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, тоже могут работать без кассы.
Не продлена ли отсрочка по использованию ККТ ИП без наемных работников на спецрежимах?
— В Госдуме нет законопроектов об продолжении отсрочки, поскольку желающие могут перейти на НПД и формировать чеки в приложении «Мой налог».
Регистрация онлайн-кассы
ИП на УСН: сервисное обслуживание, ремонт, продажа, монтаж электронного оборудования на яхтах и судах по месту стоянки транспорта — услуги на выезде и розничная торговля электроникой вне торгового помещения. Работы и продажи проводятся нерегулярно. Правильно ли я понимаю порядок заполнения заявления в ФНС? При регистрации ККМ на сайте ФНС в поле «Адрес установки (применения) ККТ» в этом случае необходимо указать адрес регистрации ИП, то есть адрес, по которому ККТ находится большую часть времени.
Можно ли в поле «наименование места установки» указать «работы/услуги на выезде, разносная торговля»?
— Если вы на объекты выезжаете на автомобиле, то можно указать номер автотранспортного средства. Еще можно использовать кассу удаленно, в этом случае в заявлении о регистрации нужно указать адрес и место, где касса будет находиться физически.
Обратите внимание: в кассовых чеках для клиентов должно быть указано место расчета, то есть адрес, где вы будете осуществлять расчеты за товары или услуги с покупателями и клиентами (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
ИП на патенте и УСН 6 %. Можно ли использовать один кассовый аппарат или понадобятся две кассы?
— Применение одной ККТ для разных систем налогообложения законом не запрещено. При настройке кассы нужно указать обе системы. Важно помнить, что в чеке может присутствовать только одна система налогообложения. То есть если вы продаете товар, это будет один чек (патент), а если чек формируете при оказании услуги, то это отдельный чек (УСН).
У меня две точки друг напротив друга. Я должна брать один кассовый аппарат? Работаю одна.
— Если расчеты происходят в обеих точках, то нужно использовать два кассовых аппарата. При регистрации касс в ФНС вам необходимо указать адрес установки кассы и место, где конкретно расположена касса, например, оф. 1 и оф. 2.
Если же расчет происходит только в одной точке, то можно установить ККТ в одной из точек продаж и пользоваться ею.
Услуги по изготовлению мебели на заказ. На какой адрес должна быть оформлена касса: на адрес регистрации ИП или на адрес мастерской?
— При регистрации ККТ указывается адрес фактического применения ККТ. Если вы осуществляете расчеты с применением ККТ в мастерской, то адрес мастерской.
Возможна ли регистрация ККТ без посредников и без дополнительных ежемесячных платежей?
— Вы можете зарегистрировать кассу в ФНС самостоятельно. Но по 54-ФЗ вам нужно заключить договор с ОФД для передачи фискальных данных в ФНС. Операторы ОФД продают тарифы на определенный срок. Если вовремя не оплатить тариф, обязательная по закону передача данных в ФНС прекратится.
В законе предусмотрена возможность использовать кассу в автономном режиме без ОФД. Это распространяется на местности, отдаленные от сетей связи. Списки таких населенных пунктов утверждают региональные правительства. Полный список местностей — в нашей справке.
Возможно ли использование одной ККТ несколькими организациями, например, по агентскому договору или еще как-то?
— Нет, это невозможно. Согласно п. 2 ст. 1 Закона № 54-ФЗ, правила применения ККТ при расчетах в России определяются законом не только для обеспечения интересов граждан и защиты прав потребителей, но и для полного учета выручки в организациях и у ИП, в том числе для налогообложения.
Я ИП на УСН, зарегистрирован в Севастополе, но проживаю в Москве без временной регистрации. Могу ли я, не выезжая из Москвы, зарегистрировать кассу?
В какой ФНС регистрировать ККТ, если ИП зарегистрирован в Крыму, УСН сдаем в Крыму и имеем патент в Севастополе? Регистрация в ФНС Севастополя. Куда передавать данные?
— Согласно п. 1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ, заявление о регистрации или перерегистрации ККТ или заявление о снятии ККТ с регистрационного учета подается организацией или ИП на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет ККТ.
Работа на ККТ
Если мы без интернета выдадим чек клиенту, можно ли отправить его в ОФД позже? Можно ли сокращать наименование услуги в чеке, чтобы уложиться в количество символов в строке? По какому адресу должна быть зарегистрирована касса: по юридическому или по фактическому, где и находится мастерская?
— Если у вас отключился интернет, не переживайте. Фискальный накопитель сохранит все чеки и передаст в ОФД, как только появится интернет.
В устных комментариях представители ФНС указывают, что будут штрафовать за некорректные названия услуг в чеках только в том случае, если об этом сообщит клиент. Таким образом, номенклатура в ваших чеках должна соответствовать прайсам и должна быть понятна клиентам. Касса должна быть зарегистрирована по фактическому адресу. Где применяете, тот адрес и указываете. Это нужно для того, чтобы кассу смог найти проверяющий.
Если оплата производится через эквайринг, после оплаты нужно сразу применять ККТ?
— Да, ККТ применяется в момент расчета, то есть в момент, когда покупатель передал вам деньги за товар.
Возможно данные с кассы передавать в налоговый орган без посредников? Или наличие посредника обязательно?
— Если речь про ОФД, то наличие договора с оператором фискальных данных — это требование закона. Есть ряд случаев, когда разрешено не подключать кассу к ОФД, а использовать ее в автономном режиме — без передачи данных, но при замене фискального накопителя владелец кассы обязан сам передать фискальные данные в ФНС.
Нужна касса? Получите готовый комплект. Рассрочка
Закажите кассу с ФН, получите скидку до 60% на сервисы для соблюдения 54-ФЗ и услугу регистрации кассы в налоговой. Настроим кассу и выпустим КЭП по выгодной цене.
Для подакцизного товара (моторное масло) отдельную ККТ использовать?
— Нет, можно использовать одну кассу и для продажи обычных товаров, и для продажи подакцизных. Но при регистрации нужно указать, что на кассе будут продажи подакцизной продукции. Обратите внимание: срок действия фискального накопителя в этом случае уменьшится до 13 месяцев автоматически.
В случае отсутствия интернета 24 часа в розничном магазине отправка отчета на следующий день?
— Данные уйдут в ОФД, как только появится интернет. Но если данные не уходят в течение 30 дней, фискальный накопитель блокируется, продажи останавливаются. Он разблокируется, как только появится интернет и все данные уйдут в ОФД.
Если в течение рабочего дня не было продаж, нужно ли вечером отправлять нулевой отчет?
— Отчет о закрытии смены отправляется в ФНС автоматически при закрытии смены на кассе. Если продаж нет, то открывать, закрывать смены не нужно.
Реквизиты чека
А как насчет командировочных? Там же физлицо рассчитывается, например, за проезд или гостиницу, а потом предъявляет авансовый отчет предприятию? Там нужен ИНН в чеках?
— Данные организации — потребители услуг, они должны быть в чеке в случае расчетов между хозяйствующими субъектами наличными или корпоративной картой (п. 6.1 ст. 1 Закона № 192-ФЗ).
Продавец может идентифицировать клиента как юрлицо на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации или договора между продавцом и покупателем (эта позиция озвучена в Письме ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).
То есть если у подотчетного лица есть доверенность или договор, то в чеке должны быть данные организации.
Если у сотрудника нет документа, подтверждающего, что он действует от имени юрлица, то он выступает как физлицо. И тогда в чеке не должно быть данных клиента.
При составлении авансового отчета сотрудник обязан предъявить в бухгалтерию кассовый чек, сформированный с соблюдением ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. И здесь опять работает правило: есть доверенность — должны быть данные организации, нет документа, подтверждающего, что услуга получена от имени юрлица, — в чеке не должно быть данных этого юрлица.
Если от ООО едем в командировку, заправляем автомобиль ГСМ на заправке, в чеке должен быть указан ИНН нашей организации?
— Продавец может идентифицировать клиента как юрлицо на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации или договора между продавцом и покупателем (эта позиция озвучена в Письме ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@). То есть если у вас есть доверенность или договор, то в чеке должны быть данные вашей организации, а если вы покупаете как обычное физлицо, то нет.
Какой адрес указать на кассовом чеке, если перевозим пассажиров по заказам?
— Вы можете указать номер автотранспортного средства, на котором осуществляется перевозка пассажиров.
ИП на УСН («доходы минус расходы») без наемных работников, продажа авиабилетов. Нужно ли в чеках указывать реальный доход?
— Не совсем понятен вопрос. Правило для агентов общее: указываете, что чек выдан агентом, и указываете ИНН поставщика (принципала). Размер агентского вознаграждения указывать не нужно.
Надо ли при продаже подакцизных товаров и неподакцизных расписывать номенклатуру?
— ИП и юрлица, торгующие подакцизными товарами, должны отражать информацию о наименовании и количестве в отношении всех товаров, а не только подакцизных.
Подарочный сертификат на услугу. Как вводить в ККТ: как товар или как услугу?
— Есть Письмо ФНС РФ от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717@ «О направлении Методических указаний», рекомендуется оформлять продажу подарочной карты как платеж.
Безналичные расчеты с физлицами
Физлицо оплатило услугу на расчетный счет предприятия, необходимо ли проводить по кассе эти деньги?
— Любые способы оплаты от физлиц за товары или услуги проводят через онлайн-кассу.
Если ИП — оператор связи и работает исключительно по безналичным расчетам, ККТ не требуется?
— Если безналичные расчеты между ИП или между ИП и юрлицами, то касса не нужна. Если расчеты с населением, касса нужна.
ИП на УСН и патенте, перевозка груза. Расчеты только безналичные. Нужна ККТ?
— Если ИП оказывает услуги населению, касса нужна с 1 июля 2019 года при любых способах оплаты. Если безналичные расчеты с ИП или организациями, касса не нужна. Если ИП на патенте оказывает услуги и не имеет сотрудников, касса нужна с 1 июля 2021 года.
На сайте установлен интернет-эквайринг. Банк отправляет покупателю чек. Должен ли я отправлять чек с ККТ повторно?
— Чеки от эквайринга не приравниваются к фискальным чекам. Если система оплаты интегрирована в ваш сайт, на онлайн-кассу нужно было перейти еще с 1 июля 2018 года и передавать чеки клиентам. Банки освобождены от применения ККТ: они отправляют квитанции, а не фискальные чеки. Поэтому обязанность применять ККТ лежит на вас. Рекомендуем сформировать чек коррекции по всем расчетам, проведенным без ККТ.
На предприятии возникла разовая ситуация по расчетам с физическим лицом, и оплата произведена через кассу банка на расчетный счет. Остальные расчеты по безналу с ИП или юрлицами. Нужна ли ККТ?
— Обязательно нужна касса даже в единичных случаях.
Нужно ли пробивать по кассе деньги, поступившие на расчетный счет, если услуга будет оказана позже?
— Да, нужно сформировать чек № 1 на аванс, а после оказания услуги нужно выбить чек № 2 на зачет аванса.
Расчеты между юрлицами и ИП
Если компания не работает с физлицами и не принимает платежи по банковской карте, нужно ли устанавливать ККТ? В законе четкой формулировки нет.
— В законе есть четкая формулировка п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ: «Контрольно-кассовая техника не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или индивидуальными предпринимателями, за исключением расчетов электронным средством платежа с его предъявлением». Это значит, что платежи через расчетный счет не требуют ККТ. Если расчет идет наличными или с предъявлением корпоративной банковской карты, то ККТ нужна.
ООО, основной вид деятельности — перевозка грузов автомобильным транспортом. Необходима ли онлайн-касса при расчетах за оказанные услуги между ООО и индивидуальными предпринимателями — поставщиками услуг?
— Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, ККТ не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или ИП, за исключением расчетов электронным средством платежа с его предъявлением. Это значит, что платежи через расчетный счет не требуют ККТ. Если расчет идет наличными или с предъявлением корпоративной банковской карты, то ККТ нужна. Обратите внимание: если ИП платит со своего личного счета, то организация — поставщик услуг обязана сформировать чек, так как в этом случае платеж идентифицируется как от физического лица.
Нужен ли кассовый аппарат ИП на УСН («доходы»)? Занимаемся оптовой торговлей водой и безалкогольными напитками. Оплата от клиентов только безналично на расчетный счет ИП. Есть наемный работник, зарплата выдается из кассы по ведомости и расходному кассовому ордеру. В кассу приходуем наличку после снятия с расчетного счета как «внесение собственных средств ИП». Можно ли обойтись в этом случае без ККТ?
— Если ваши клиенты юрлица, то ККТ применять не нужно. Если расчеты идут с физическими лицами даже безналично, ККТ применять нужно при продаже.
Остальные операции, которые вы перечислили: выдача заработной платы, оприходование наличных в кассу организации — это не фискальные операции: они не требуют выдачи чека и их не нужно проводить через ККТ.
Основной вид нашей деятельности — управление нежилой недвижимостью. Расчеты с нами в безналичной форме. В каком случае мы должны проводить платеж через онлайн-кассу и выдавать приходную квитанцию: отправленный через банк, отправленный с платежной карты или отправленный с расчетного счета организации?
— Если ваши клиенты юрлица, то ККТ применять не нужно совсем.
Если расчеты идут с физическими лицами, ККТ применять нужно при всех перечисленных способах оплаты.
ИП работает с юрлицами, оплата только через расчетный счет. Нужна ли касса?
— Нет. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, ККТ не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или ИП, за исключением расчетов электронным средством платежа с его предъявлением.
По договору аренды между юрлицами оплата происходит от гендиректора или другого физлица через банк. Нужно ли применять ККТ?
— Да, если оплата приходит от физлица, то ККТ применять нужно.
ИП на УСН («доходы»), оптовая торговля безалкогольными напитками. Взаиморасчеты с ИП и юрлицами только на расчетный счет. Есть наемные работники. Нужна ли ККТ?
— Нет. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями или ИП.
Обратите внимание: если ИП платит со своего личного счета, то организация — поставщик услуг обязана сформировать чек, так как в этом случае платеж идентифицируется как платеж от физического лица.
ИП на УСН без наемных работников сдает в аренду помещение другому ИП. Оплата за аренду только безналично. Нужна ли ККТ?
— Если ИП платит с расчетного счета, то не нужна. Если же ИП платит со своего личного счета, то организация — поставщик услуг обязана сформировать чек, так как в этом случае платеж идентифицируется как платеж от физического лица. Обратите внимание, что кассу можно не применять ИП, которые сдают в аренду (наем) жилые помещения, принадлежащие им на праве собственности.
Работаем только по безналу. Если ошибочно поступает на счет оплата от физлица, тоже ККТ покупать? Как вернуть сумму?
— Ошибочные поступления денег на расчетный счет организации — это не расчет за товары, работы, услуги. Это не требует применения ККТ.
В случае ошибочного поступления денег нужно в течение 10 дней после получения банковской выписки сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета (п. 2.1 р. 2 ч. III Положения Центробанка России от 27.02.2017 № 579-П).
Услуги населению и выдача БСО
Нужен ли кассовый аппарат, если деятельность предполагает одну услугу — оплата абонемента на месяц. ИП на УСН 6 %. Сейчас выписываю БСО или оплата через счет в банке.
— С 1 июля 2019 года при оказании услуг физлицам при абсолютно всех способах расчета следует выдавать чек. Банки освобождены от применения ККТ, поэтому обязанность выдавать чек ложится на поставщика услуг.
Также с 1 июля 2019 года перестают действовать «старые» БСО. Поэтому после этой даты юрлица и ИП должны либо использовать ККТ и печатать чек, либо использовать автоматизированную систему для печати БСО.
Аренда жилья посуточно, работаю без наемных работников. Нужен ли нам кассовый аппарат? Может быть, есть какие-то другие варианты для таких ИП?
— Сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности, освобождена от применения ККТ. Во всех остальных случаях ККТ нужно применять.
Ломбард. Непонятно, как будут распечатываться онлайн-кассой БСО — залоговые билеты?
— До внесения изменений в Федеральный закон от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» для его синхронизации с законодательством о ККТ ломбарды вправе продолжать выдавать залоговый билет по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 14.01.2008 № 3н, с одновременной выдачей клиенту кассового чека, оформленного с применением ККТ. Это мнение заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России А. А. Сорокина. Оно опубликовано в журнале «Налоговая политика и практика» № 4/2019. Можно ориентироваться на него.
Организация предоставляет услуги по ремонту автомобилей предприятиям и физлицам и продает запчасти физлицам. Нужна ли онлайн-касса?
— Да, ККТ нужно использовать во всех перечисленных случаях, кроме расчетов с организациями в безналичном порядке.
Гостевой дом на 14 номеров, УСН, без сотрудников, право собственности. Нужна ли ККТ?
— От применения ККТ освобождена сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности. А если вы юрлицо, то ККТ применять нужно.
Физлицо заплатило онлайн с личной карты на расчетный счет за оказанную услугу юрлицом — есть квитанция. В этом случае юрлицо дополнительно должно пробить чек? Выручка у юрлица задвоится? Юрлицо на УСН («доходы»).
— Кредитные организации освобождены от применения ККТ. Обязанность применять ККТ ложится на поставщика услуг. Квитанция, которая у вас имеется, — это не фискальный чек. Согласно положениям 54-ФЗ, при расчетах с физлицами поставщик услуги должен сформировать чек на ККТ.
Выручка не задвоится: чек формируется вами после того, как на расчетный счет организации поступили средства от клиента. Формирование чека на кассе — это лишь следствие того, что деньги вам пришли. ФНС по-прежнему смотрит на налоговую декларацию при расчете налогов, данные с кассы никак на нее не влияют.
ИП оказывает услуги по оценке, не имеет сотрудников. Должен ли он применять кассовую технику?
— Да, с 1 июля 2021 года услуги населению в обязательном порядке следует фискализировать.
Если апартаменты сдаются как коммерческая недвижимость, нужна ККТ?
— Если апартаменты сдаются физическим лицам, то ККТ нужна. Если юридическим, и они рассчитываются с вами безналично, то ККТ не нужна.
Розничная торговля
Занимаюсь розничной торговлей на рынке. Наемных работников нет, торговое место без электричества, работать с электроустройствами не могу из-за возраста. Перестать быть ИП?
— Торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, освобождена от применения ККТ, кроме ряда случаев.
ККТ надо применять, если в вышеперечисленных местах торговля проходит внутри:
ККТ надо применять при торговле непродовольственными товарами, которые есть в Распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-Р, а также при торговле маркированными товарами.
Мой вид предпринимательской деятельности — услуги по розничной торговле вне магазинов, палаток, рынков. Нужна ли касса? Если да, то какой порядок действий?
— Если речь идет о разносной торговле, то ККТ можно не применять при торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов.
Если торговля развозная (автолавки), то ККТ применять нужно.
Я ИП без сотрудников в сфере розничной торговли: торговля овощами, фруктами и зерновыми вне палаток и рынков с доставкой на дом. Имею ли я право на отсрочку? И каковы правила выдачи подтверждающего документа покупателю, если нет ККТ?
— ИП, которые работают в сфере розничной торговли без сотрудников, перешли на ККТ еще с 1 июля 2019 года. Документ, подтверждающий расчет, разрешено выдавать только тем ИП на ПСН, кто может не применять кассы (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Товарищества и услуги ЖКХ
Все говорят, что членские взносы в ТСЖ не нужно проводить через онлайн-кассу. Что входит в членские взносы? Нужно пробивать на онлайн-кассе содержание жилого помещения и платить с этого налог УСН?
— В соответствии с ч. 5 ст. 155 ЖК РФ члены ТСЖ либо жилищного кооператива или иного специализированного потребительского кооператива вносят обязательные платежи или взносы, связанные с оплатой расходов на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, в том числе взносы на капремонт в соответствии со ст. 171 ЖК РФ. Таким образом, прием ТСЖ взносов от членов ТСЖ для целей деятельности ТСЖ не относится к расчетам по Закону № 54-ФЗ и не требует применения ККТ.
Но при приеме денежных средств за выполняемые работы, оказываемые услуги, в том числе собственникам помещений, не являющимся членами ТСЖ, ККТ применяется в обязательном порядке (Письмо Минфина РФ от 25.07.2018 № 03-01-15/52272 «О применении ККТ товариществом собственников жилья»).
В квитанцию ТСЖ включены и коммунальные услуги, и жилищные. Все договоры с ресурсоснабжающими организациями у ТСЖ. Как надо будет пробивать чек?
— Если в соответствии с договором с поставщиком услуг потребителем услуг является жилищное объединение, то по Закону № 54-ФЗ расчет производится между двумя организациями. При этом если такой расчет производится без предъявления электронного средства платежа, то в соответствии с п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ применение ККТ не требуется.
Если в рамках таких отношений жилищное объединение собирает деньги со своих членов, то прием таких взносов не требует со стороны жилищного объединения применения ККТ (письма Минфина: от 22.03.2019 № 03-01-15/19335, от 21.03.2019 № 03-01-15/18722, от 21.03.2019 № 03-01-15/19135).
Принимаем платежи от физлиц на жилищно-коммунальные услуги безналичным расчетом через банк. В течение дня происходит выгрузка одной суммой. На следующий день приходит реестр с наименованием услуги, назначением и адресом платежа. Как в таком случае происходит взаимодействие с онлайн-кассой? Нужен ли мягкий чек на каждую операцию по каждому плательщику?
Управляющая компания получает деньги общей суммой сегодня, а реестр плательщиков — через два дня. В какой срок выбивать чек?
— На формирование чека есть время после получения выписки и реестра и сопоставления с данными плательщика. Если у вас есть контактные данные, то можно отправить электронный чек. Если нет, то достаточно напечатать бумажный чек и передать его при первом непосредственном контакте с клиентом. А на зачет этого аванса нужно сформировать второй чек. Для сферы ЖКХ допускается сформировать один кассовый чек, содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за календарный месяц, без выдачи (направления) кассового чека клиенту.
Если платеж за помещение и коммунальные услуги проведен через почту, нужен чек?
— В этом случае применить ККТ обязана «Почта России». В этом случае «Почта России» выступает платежным агентом. И действует согласно Федеральному закону от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».
Бюджетные учреждения, расчеты через казначейство
Бюджетное учреждение оказывает платные медицинские услуги. Они оплачиваются физлицом по безналичному расчету через казначейство. Нужна ККТ?
— Поступления на счет организации в казначействе ничем не отличаются от безналичных расчетов с физлицами через банк. То есть ККТ нужно применять организации после получения выписки из казначейства. Чек клиенту можно отправить в электронном виде, если есть контактные данные. Если нет, то можно распечатать чек и передать его при первом контакте с клиентом.
Агенты
Продажа товара по агентскому договору с физическим лицом. Необходимо ли указывать в чеке «признак агента по предмету расчета», «данные поставщика (ФЛ)» и «ИНН ФЛ «Принципала» при использовании формата фискальных документов 1.05?
— Приказом ФНС ЕД-7-20/662@ предусмотрено два реквизита, показывающих, что чек сформирован агентом:
В ККТ, работающей по формату 1.05 указать можно какой-то один реквизит. Как правило указывают «признак агента» (тег 1057). У тега 1222 степень обязательности самая низкая («3»), его можно не вклчать в чек.
А вот в формате 1.1 прямо сказано, что «признак агента» (тег 1057) не включается в чек, если заполнен реквизит «признак агента по предмету расчета» (тег 1222).
Если заполнен один из этих реквизитов, в чеке должен быть указан еще «ИНН поставщика» (тег 1226). Указывается ИНН того принципала, которому принадлежит товар или услуга.
Допустим, агент пробивает продажу полиса на выданной ему ККТ и отдает клиенту. А что же тогда будет со сдачей денег от агента в кассу самой страховой компании, чек ведь пробит и не нужно уже вновь пробивать на эту же сумму, но только в кассе СК?
— Второго чека не нужно, так как это расчеты между юрлицами или ИП в безналичном порядке.
У предприятия заключены агентские договоры с банками и владельцами терминалов на прием платежей за наши услуги связи. Денежные средства поступают на расчетный счет от банков. Кто должен сформировать и предоставить чек?
— В этом случае важно смотреть, с кем договор. Если договор с банком, то обязанность применять ККТ ложится на предприятие, оказывающее услугу клиентам, потому что кредитные организации освобождены от применения ККТ. Чек формируется после получения банковской выписки. Если договор с владельцами терминалов, то ККТ применять обязаны владельцы терминалов, так как они являются платежными агентами либо банковскими платежными агентами. Повторной выдачи чека поставщиком услуги не требуется.
Патент
На патенте мой оборот рассчитывается в зависимости от площади помещения и местоположения. Как будет рассчитываться оборот после установки ККТ?
— Сейчас стоимость патента не зависит от сумм, передаваемых с ККТ в ФНС.
Патент на торговлю с машины. Нужна ли касса?
— ИП на ПСН, осуществляющие розничную торговлю через объекты стационарной и нестационарной торговой сети и без торговых залов, обязаны применять ККТ.
Нужно ли ставить ККТ предпринимателю на патенте без наемных работников, если оплата через расчетный счет и оказываются услуги репетиторства?
— ИП на патенте — репетиторы, согласно п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, освобождены от применения ККТ. Освобождение действует при обязательной выдаче документа, подтверждающего расчет. Требования к такому документу описаны также в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
ИП на патенте оказывает услуги по разработке сайтов. Работает через расчетный счет в валюте и через платежную систему в рублях. Нужно ли применять кассовый аппарат?
— Оказание услуг и выполнение работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации освобождены от применения ККТ. Но это освобождение действует при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего факт расчета.
Требования к заполнению документа описаны в абз. 4-12 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Способ передачи в законе не оговорен, предположу, что в этом случае подобный документ можно отправлять на электронный адрес.
ИП на патенте оказывает услуги по присмотру за детьми. Он освобожден от применения ККТ. Какая форма БСО должна будет применяться?
— Требования к документу, подтверждающему факт расчета, описаны выше. Если квитанция, которую вы используете сейчас, содержит перечисленные реквизиты, то, на наш взгляд, можно использовать ее. Или ее можно доработать и добавить недостающие поля. Обратите внимание: выдавать документ нужно не по требованию клиента, а всегда.
База отдыха, работаем на УСН и на патенте. Основной вид деятельности на патенте — сдача в аренду собственного недвижимого имущества. Дополнительный вид деятельности на УСН — предоставление прочих мест для временного проживания. Можно ли не применять ККТ и по какому виду деятельности?
— Сдача ИП на ПСН жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, освобождена от применения ККТ, но при условии обязательной выдачи документа, подтверждающего факт расчета, требования к нему описаны выше.
Если на УСН вы сдаете внаем жилые помещения, принадлежащие ИП на праве собственности, то ККТ тоже можно не применять. В иных случаях применять ККТ необходимо.
Нужен ли кассовый аппарат для фотоуслуг на патенте?
— По 54-ФЗ ИП на патенте, оказывающие услуги фотоателье, освобождены от применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего расчет. Требования к документу описаны в абз. 4-12 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.
ОКВЭД 68.20 (аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом) на ПСН с наемными работниками. Нужна ли касса?
— Если ИП на ПСН сдает в аренду имущество, принадлежащее ему на праве собственности, то ККТ можно не применять вне зависимости от наличия сотрудников. Важное условие для освобождения — выдача клиенту документа, подтверждающего расчет. Документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4-12 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.
ИП на УСН и ПСН оказывает дизайнерские услуги. Нужна ли онлайн-касса?
— Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления, оказываемые ИП на патенте, освобождены от применения ККТ, но при обязательной выдаче документа, подтверждающего расчет, — о нем писали выше.
Для УСН подобных исключений нет, значит, ККТ применять нужно.
Штрафы
Если при безналичной оплате не применили ККТ, будет штраф?
— Если обязанность применять ККТ для вашего вида деятельности уже наступила и правонарушение обнаружено, ФНС может выписать штраф. Чтобы избежать штрафа, достаточно сформировать чек коррекции.
У нас ИП на УСН, услуги населению. Два раза за 2020 год оплатили услуги картой через онлайн-банк. Нужно ли нам во избежание штрафа за неприменение ККТ идти по пути: обнаружили, устранили, сообщили в ФНС? Надо пробить чек?
— Срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ составляет один год (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому если вы сами обнаружили свою оплошность, сформируйте чек коррекции на сумму расчетов без ККТ. Это легальный способ избежать штрафов. Подробнее об исправлении ошибок в чеке.
Клиент оплатил услугу через банк по реквизитам. Как мы можем определить, каким способом он оплатил: через эквайринг, наличными или через онлайн-банк? В платежном поручении этого нет, связаться с клиентом невозможно. Если он оплатил через эквайринг, мы попадаем на нарушение?
— Да, платежи через онлайн-банки — это расчеты электронными средствами платежа (ЭСП). Подобные расчеты нужно проводить по ККТ давно, с 1 июля 2018 года.
Выбор оборудования
Какая касса нужна для маленькой кофейни?
— Для небольшого помещения подойдет компактная касса MSPOS-K или MSPOS-Е-Ф, в которую встроен терминал эквайринга для оплаты картами. Цену вы можете указывать прямо на кассе. Если нет проводного интернета, вы можете вставить сим-карту в любую из этих касс, чтобы подключить мобильный интернет 3G — в MSPOS-K) или 4G — в MSPOS-Е-Ф.
Эти кассы можно приобрести в комплекте с сервисами Контур.Маркет и Контур.ОФД — это и кассовая программа, и сервис, который помогает следить за расходом товаров ингредиентов, а еще собирает статистику о выручке, среднем чеке, прибыли и рентабельности. С помощью кассы и Маркета вы можете автоматизировать работу кофейни, а значит, повысить ее эффективность.
Для перехода на онлайн-кассу достаточно компьютера и принтера чеков?
— Да, достаточно. Если у вас уже есть кассовая программа и источник номенклатуры, чтобы передавать его на кассу и печатать в чеке наименования услуг или товаров. В качестве периферийного оборудования вам может понадобиться терминал для оплаты банковскими картами и сканер штрихкодов для быстрого добавления товара в чек.
ИП на УСН. Вид деятельности — временное предоставление жилья. ИП работает только летом и осенью. Часть денег (аванс) приходит от физических лиц на расчетный счет, а часть — наличными при оказании услуг. Какая ККТ нужна?
— Если у вас есть компьютер или ноутбук, выгоднее приобрести к нему фискальный принтер чеков (смотрите на странице с оборудованием). Когда сезон закончится, просто закройте смену и выключите принтер чеков. Смотрите, как это правильно сделать при сезонном графике работы. Если компьютера нет, для рекомендуем оптимальную для наличных расчетов кассу — MSPOS-K.
Нужна касса? Получите готовый комплект. Рассрочка
Закажите кассу с ФН, получите скидку до 60% на сервисы для соблюдения 54-ФЗ и услугу регистрации кассы в налоговой. Настроим кассу и выпустим КЭП по выгодной цене.
Как обстоят дела с сервисным обслуживанием касс и у каких марок есть официальные представители в Крыму?
— Не можем говорить обо всех производителях сразу. Если интересуют кассы определенной компании, пожалуйста, обратитесь в эту компанию, чтобы узнать о ее филиалах в Крыму. У СКБ Контур есть компании-партнеры в Симферополе и Севастополе.
Какую кассу вы рекомендуете для ИП на патенте при сдаче в наем меблированных комнат?
— Рекомендуем посмотреть готовые комплекты на странице для сферы услуг.
Доступен ли MSPOS-E-Ф с эквайрингом. Подключает ли РНКБ такие аппараты?
— Да,в СКБ Контур есть мобильная касса MSPOS-Е-Ф с эквайрингом от Inpas — провайдера платежных сервисов для банков и ритейла. Inpas предоставляет транзитный эквайринг, то есть можно работать с любыми банками, в том числе РНКБ.
Разное
Нужна ли ККТ при расчетах с пайщиками зерном или деньгами?
— Я правильно понимаю схему: пайщики — это физлица, у которых КФХ берет в аренду земельные участки и за это расплачивается деньгами или зерном? Если все так, то ККТ здесь не нужна, так как кассу применяет тот, кто оказывает услугу. В данном случае услугу оказывает физическое лицо, а действие 54-ФЗ распространяется лишь на юрлиц и ИП.
СПКК выдает займы пайщикам, в кассу вносятся проценты по выданным займам. Применяется ли в этом случае ККТ?
— Если кредитный потребительский кооператив и сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив предоставляют займы, не связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги, применять онлайн-кассу не нужно. При погашении таких займов — тоже. Не нужно применять ККТ при приеме кооперативами взносов от своих членов (Письмо Минфина России от 28.03.2019 № 03-01-15/21078).
Оказываем услуги по выполнению судебных экспертиз. Иногда физлица оплачивают через расчетный счет по решению суда, то есть договоры мы не заключаем, нужен ли чек?
— Нет уверенности, что ККТ в данном случае нужно применять. Рекомендуем обратиться в ФНС.
Ювелирная мастерская, ремонт и изготовление ювелирных изделий. Сотрудников нет. Нужна ли касса?
— Ремонт ювелирных изделий, бижутерии, выполняемый ИП на ПСН, освобожден от ККТ. Но нужно выдавать документ, подтверждающий расчет. Требования к такому документу описаны выше. В остальных случаях нужно использовать ККТ.
ТСН — дачный кооператив. Кроме фиксированных членских взносов принимаем возмещение за электроэнергию. Договор с энергопоставщиком только у товарищества, лицевых счетов у членов товарищества нет. Нужно ли применять ККТ для таких расчетов?
— На наш взгляд, не нужно. Можно руководствоваться положениями из писем Минфина про услуги в сфере ЖКХ (письма от 22.03.2019 № 03-01-15/19335, от 21.03.2019 № 03-01-15/18722, от 21.03.2019 № 03-01-15/1913).
Если по договору потребитель услуг — жилищное объединение, то в рамках Закона № 54-ФЗ расчет производится между двумя организациями. Если он происходит без предъявления электронного средства платежа, то касса не нужна (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Если в рамках таких отношений жилищное объединение собирает деньги со своих членов, то касса не нужна.
Заем от физлица-учредителя юрлицу путем внесения на расчетный счет. Нужна ли ККТ?
— Если речь о займе, выданном учредителем своей фирме, то он нецелевой и применять кассу не нужно.
Надо ли применять ККТ при возврате займа займодавцу — физическому лицу? Заем предоставлен не под конкретную услугу, а на комплекс услуг, зарплату и оплату налогов.
— ККТ применяется всеми юрлицами и ИП при осуществлении ими расчетов. Под расчетами в первую очередь понимается прием или выплата денег за товары, работы или услуги. В этом случае передача и возврат займа между организацией и ее учредителем не образуют расчета в понимании Закона № 54-ФЗ, то есть применения ККТ не требуется.
ООО заключает договоры ГПХ. Выплачивает вознаграждение физлицам через кассу или на банковскую карту физлица. Нужно ли ООО покупать ККТ?
— Если организация или ИП отдает деньги физическому лицу по договору гражданско-правового характера, кассу применять не нужно, чек не выдается (Письмо ФНС РФ от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).
Мы оказываем услуги по присмотру и уходу за детьми, этот вид деятельности освобожден от применения ККТ. Но есть и образовательные услуги, по которым мы должны применять ККТ. Можем ли мы выбивать чек на услуги по присмотру и уходу за детьми, если клиент просит и оплачивает в кассе?
— Да, конечно. Запрета на применение ККТ в Законе № 54-ФЗ нет. Если удобно и вам, и клиенту, вы можете формировать чек на ККТ.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.